(完整word版)會計分錄綜合練習(xí)題(練習(xí)題及答案)

1、會計分錄練習(xí)題一、某公司1月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：1、總會計師某某借差旅費300元，財務(wù)科以現(xiàn)金付訖。借：其他應(yīng)收款300貸：庫存現(xiàn)金30080,00013,60046,80046,8002、向海通廠購入材料，貨款80,000元和發(fā)票上增值稅額13,600元，先以銀行存款 支付一半，材料尚未到達(dá) 借：在途物資應(yīng)交稅費一一增值稅（進） 貸：銀行存款應(yīng)付賬款海通廠3、上項材料驗收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其采購成本。借：原材料80,000貸：在途物資80,0004、以現(xiàn)金支付上項材料的運雜費 400元。借：原材料400貸：庫存現(xiàn)金4005、從銀行提取現(xiàn)金40,700元。借：庫存現(xiàn)金40,700貸：銀行存款40,

2、7006、以現(xiàn)金40,000元發(fā)放本月職工工資。借：應(yīng)付職工薪酬一一工資40,000貸：庫存現(xiàn)金40,0007、領(lǐng)用材料136,400元，其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品用81,000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品用43,500元, 車間修理用6,400元，工廠行政管理部門消耗 5,500元。81,00043,5006,4005,500136,400貨款90000元和發(fā)票上增值稅額15,300元存入銀行。借：生產(chǎn)成本一一甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品制造費用管理費用 貸：原材料8、售給民生廠甲產(chǎn)品500件，銀行存款105,300主營業(yè)務(wù)收入一一甲產(chǎn)品90,000應(yīng)交稅費增值稅（銷）15,300以銀仃存款支付本廠技校經(jīng)費1,000 兀。營業(yè)外支出

3、1,000銀行存款1,0009、 借: 貸:以銀行存款支付本月產(chǎn)品廣告費用 銷售費用800800借：貸：800 元。10、借：貸：銀行存款11、以銀行存款支付生產(chǎn)設(shè)備修理費00元和發(fā)票上增值稅額17元，法律咨詢費300元。1借：制造費用117管理費用300貸：銀行存款41712、售給永誼廠乙產(chǎn)品500件，貨款60000元和發(fā)票上增值稅額10,200元尚未收到。借：應(yīng)收賬款一一永誼廠70,200貸：主營業(yè)務(wù)收入一一乙產(chǎn)品60,000應(yīng)交稅費一一增值稅（銷）10,20013、 以銀行存款支付本月銷售產(chǎn)品的包裝費700元和發(fā)票上增值稅額119元。借：銷售費用819貸：銀行存款8191,000元，行政

4、管理部門用500元。14、 分配結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)付供電公司電費 7,000元，其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品用3,000元，生產(chǎn) 乙產(chǎn)品用2,500元，車間用借:生產(chǎn)成本-甲產(chǎn)品3,000乙產(chǎn)口口2,500制造費用1,000管理費用500貸：其他應(yīng)付款7,00040,000元，其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資15,000元，生產(chǎn)15、分配結(jié)轉(zhuǎn)本月職工工資乙產(chǎn)品工人工資20,000元，車間管理人員工資1,700元，工廠行政管理人員工資 3,300 元。借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品15,000乙產(chǎn)口口20,000制造費用1,700管理費用3,300貸：應(yīng)付職工薪酬40,00015,500元，其中生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)計提折舊10,000元,16

5、、計提本月固定資產(chǎn)折舊行政管理部門計提折舊5,500元。借：制造費用10,000管理費用5,500貸：累計折舊15,50017、攤銷應(yīng)計入本月制造費用的勞動保護費 800元；攤銷應(yīng)計入本月管理費用的保 險費200元。借：制造費用800管理費用200貸：待攤費用1,00018、預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的短期借款利息 200元。借：財務(wù)費用200貸：預(yù)提費用20019、 根據(jù)甲、乙產(chǎn)品的生產(chǎn)工時比例分配本月發(fā)生的制造費用（本月甲產(chǎn)品耗用6,000 工時，乙產(chǎn)品耗用4,000工時）。制造費用分配率=20,017 寧（6,000 + 4,000 ）= 2.00172甲產(chǎn)品應(yīng)分配額=6,000 X2.0017

6、= 12,010.2乙產(chǎn)品應(yīng)分配額=4,000 X2.0017 = 8,006.8借：生產(chǎn)成本一一甲產(chǎn)品12,010.2乙產(chǎn)品8,006.8貸：制造費用20,01720、本月投產(chǎn)的甲產(chǎn)品1,000件和乙產(chǎn)品1,000件全部完工入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其生產(chǎn)成本。借：庫存商品一一甲產(chǎn)品111,010.2乙產(chǎn)品74,006.8貸：生產(chǎn)成本一一甲產(chǎn)品111,010.2乙產(chǎn)品74,006.821、 結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售甲產(chǎn)品500件的生產(chǎn)成本60,000元，銷售乙產(chǎn)品500件的生產(chǎn) 成本40,000元。借：主營業(yè)務(wù)成本一一甲產(chǎn)品60,000乙產(chǎn)品40,000貸：庫存商品一一甲產(chǎn)品60,000乙產(chǎn)品40,00022、將各收入

7、、費用賬戶結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶 借：主營業(yè)務(wù)收入一一甲產(chǎn)品90,000乙產(chǎn)品60,000貸：本年利潤150,000 借：本年利潤118,119貸：主營業(yè)務(wù)成本一甲產(chǎn)品60,000乙產(chǎn)品40,000管理費用15,300財務(wù)費用200銷售費用1,619營業(yè)外支出1,00023、按規(guī)定計算結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳所得稅（稅率33% ）利潤總額=150,000 118,119 =31,881 應(yīng)交所得稅=31,881 X33 %= 10,520.73 借：所得稅費用10,520.73貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交所得稅10,520.73借：本年利潤10,520.73貸：所得稅費用10,520.73 24、按稅后利潤的10%提取

8、盈余公積金凈利潤=31,881 10,520.73 = 21,360.27盈余公積=21,360.27 X10 % = 2,136.027借：利潤分配一一提取盈余公積2,136.027貸：盈余公積2,136.02725、稅后利潤按投資比例應(yīng)付給投資者的利潤計12,240元。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會計分錄。借：利潤分配一一應(yīng)付利潤12,240貸：應(yīng)付利潤12,240二、某工廠2010年3月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1、 購進甲材料一批，共1,600公斤，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明單價10元, 增值稅稅率17%，材料尚未到達(dá)，貨款以銀行存款支付。借：在途物資甲材料16,000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進

9、）2,720貸：銀行存款18,7202、 以庫存現(xiàn)金支付上述甲材料的裝卸費2,000元。借：在途物資甲材料2,000貸：庫存現(xiàn)金2,0003、上述甲材料驗收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其實際成本。借：原材料甲材料18,000貸：在途物資甲材料18,000項目甲材料乙材料金額合計數(shù)量（公斤）金額（元）數(shù)量（公斤）金額（元）制造A產(chǎn)品領(lǐng)用1,00010,00080024,00034,000制造B產(chǎn)品領(lǐng)用1,50015,00040012,00027,000車間一般耗用4004,0004,000管理部門領(lǐng)用501,5001,500合計2,90029,0001,25037,50066,500借：生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品34,0

10、004、 從倉庫領(lǐng)用甲、乙材料各一批，用以生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品和其他一般耗用（參見 下表）。借：生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品34,000B 產(chǎn)品27,000制造費用4,000管理費用1,500貸：原材料一一甲材料29,000乙材料37,5005、結(jié)算本月應(yīng)付職工工資28,000元，其中，制造A產(chǎn)品工人工資15,000元，制 造B產(chǎn)品工人工資8,000元，車間管理人員工資4,000元，廠部管理人員工資1,000 丿元。借：生產(chǎn)成本一一 A產(chǎn)品15,000B 產(chǎn)品8,000制造費用4,000管理費用1,000貸：應(yīng)付職工薪酬一一工資28,0006、按職工工資總額的14%計提職工福利費。借：生產(chǎn)成本一一 A產(chǎn)品

11、2,100B 產(chǎn)品1,120制造費用560管理費用140貸：應(yīng)付職工薪酬一一福利費3,9207、以銀行存款支付行政管理部門水電費 500元。借：管理費用500貸：銀行存款5008、 計提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)但尚未支付的短期借款利息500元。借：財務(wù)費用500貸：應(yīng)付利息5009、按規(guī)定的折舊率計提本月固定資產(chǎn)折舊 10,600元，其中，車間固定資產(chǎn)折舊8,000 元，行政管理部門固定資產(chǎn)折舊 2,600元。借：制造費用8,000管理費用2,600貸：累計折舊10,60010、 在財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)乙材料短缺 200元（假設(shè)暫不考慮增值稅）。 借：待處理財產(chǎn)損溢200 11、經(jīng)查，上述材料盤虧屬于定額范圍內(nèi)

12、的自然損耗，經(jīng)批準(zhǔn)進行轉(zhuǎn)銷貸：原材料一一乙材料200借：管理費用200貸：待處理財產(chǎn)損溢20012、將本月發(fā)生的制造費用按 A、B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資比例轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本。借：生產(chǎn)成本一一 A產(chǎn)品10,800B 產(chǎn)品5,760貸：制造費用16,56013、本月A、B產(chǎn)品全部完工，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。借：庫存商品一一 A產(chǎn)品61,900B 產(chǎn)品41,880貸：生產(chǎn)成本一一 A產(chǎn)品61,900B 產(chǎn)品41,88014、銷售A產(chǎn)品一批，共100件，每件售價500元，增值稅率17%，貨款尚未收到借：應(yīng)收賬款58,500貸：主營業(yè)務(wù)收入一一 A產(chǎn)品50,000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷）8,50015、計算上述已

13、售A產(chǎn)品應(yīng)交納的消費稅，消費稅率為10%，并做出賬務(wù)處理借：營業(yè)稅金及附加5,000貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交消費稅5,00016、結(jié)轉(zhuǎn)已銷售A產(chǎn)品的實際成本31,000元。借：主營業(yè)務(wù)成本一一A產(chǎn)品31,000貸：庫存商品一一A產(chǎn)品31,00017、以庫存現(xiàn)金支付違約罰金 500元。借：營業(yè)外支出5008貸：庫存現(xiàn)金50018、以銀行存款支付銷售部門業(yè)務(wù)費 300元。借：銷售費用300貸：銀行存款30019、將本月各損益類賬戶發(fā)生額轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶借：主營業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品50,000貸：本年利潤50,000借：本年利潤43,240貸：主營業(yè)務(wù)成本A產(chǎn)品31,000營業(yè)稅金及附加5,000銷售費用

14、300管理費用5,940財務(wù)費用500營業(yè)外支出50020、按利潤總額的25%計算應(yīng)交所得稅，并將所得稅費用轉(zhuǎn)入“本年利潤借:所得稅費用1,690貸:應(yīng)交稅費一一應(yīng)交所得稅1,690借:本年利潤1,690貸:所得稅費用1,69021、將本月實現(xiàn)的凈利潤自“本年利潤”賬戶轉(zhuǎn)入“利潤分配”賬戶借：本年利潤5,070貸：利潤分配一一未分配利潤5,07022、按稅后利潤的10%提取法定盈余公積金。借：利潤分配一一提取法定盈余公積507507貸：盈余公積23、向投資者分配股利2,000元。 借：利潤分配一一應(yīng)付股利2,000貸：應(yīng)付股利2,000三、某企業(yè)2009年1月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù):100元，增1

15、、1日，購入甲材料300公斤，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明單價 值稅稅率17%，材料尚未到達(dá)，貨款以銀行存款支付。借：在途物資一一甲材料30,000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）5,100貸：銀行存款35,1002、3日，以銀行存款支付上述甲材料的運雜費 3,000元。借：在途物資一一甲材料3,000貸：銀行存款3,0003、5日，上述甲材料驗收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其實際成本。借：原材料一一甲材料33,000貸：在途物質(zhì)一一甲材料33,000 4、7日，領(lǐng)用甲材料28,000元，用于A產(chǎn)品生產(chǎn)6借：生產(chǎn)成本貸：5、借：貸：A產(chǎn)品28,000原材料甲材料28,0009日，收回購貨單位前欠貨款20,000

16、元，存入銀行。銀行存款20,000應(yīng)收賬款20,000銀行存款主營業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）14日，以銀行存款償付前欠供應(yīng)單位款項6、10日，銷售A產(chǎn)品一批，售價28,000元，增值稅稅率17%，款項收到存入銀行。32,76028,000 4,760 30,000 元30,000借：借：應(yīng)付賬款貸：8、借：貸：9、借：貸：貸：銀行存款30,00017日，以銀行存款購買辦公用品5,720元。管理費用5,720銀行存款5,72021日，從銀行提取現(xiàn)金10,000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。庫存現(xiàn)金10,000銀行存款10,00010、23日，以現(xiàn)金支付職工工資10,000元。借：應(yīng)付職工薪

17、酬一一工資10,000貸：庫存現(xiàn)金10,00011、25日，銷售A產(chǎn)品一批，售價34,200元，增值稅稅率17%，收到購貨方已承 兌的商業(yè)匯票一張借：應(yīng)收票據(jù)40,014貸：主營業(yè)務(wù)收入一一A產(chǎn)品34,200應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）5,81412、27日，以銀行存款支付本月水電費 2,400元，其中車間耗用2,000元，管理部 門耗用400元。借：管理費用400制造費用2,000貸：銀行存款2,40013、30日，以現(xiàn)金支付銷售產(chǎn)品運費及包裝費 1,000元。借：銷售費用1,000貸：庫存現(xiàn)金1,00014、31日，計算分配職工工資，計A產(chǎn)品生產(chǎn)工人8,000元，行政部門管理人員2,00

18、0元。借：生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品8,000管理費用2,000貸：應(yīng)付職工薪酬一一工資10,00015、31日，按工資總額的14%提取職工福利費。借：生產(chǎn)成本一一 A產(chǎn)品1,120管理費用280貸：應(yīng)付職工薪酬福利費1,40016、 31日，計提本月固定資產(chǎn)折舊8,200元，其中車間固定資產(chǎn)應(yīng)計折舊6,600元, 管理部門固定資產(chǎn)應(yīng)計折舊1,600元。借：制造費用6,600管理費用1,600貸：累計折舊8,20017、 31日，計提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)但尚未支付的短期借款利息348元。借：財務(wù)費用348貸：應(yīng)付利息34818、31日，在財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)甲材料短缺 1,000元（假設(shè)暫不考慮增值稅）。借：待處理

19、財產(chǎn)損溢1,000貸：原材料一一甲材料1,00019、經(jīng)查明，上述材料盤虧由于過失人造成，應(yīng)由過失人進行賠償，經(jīng)批準(zhǔn)進行轉(zhuǎn)銷。借：其他應(yīng)收款1,000貸：待處理財產(chǎn)損溢1,00020、31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費用。借：生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品8,600貸：制造費用8,60021、本月A產(chǎn)品全部完工，31日，結(jié)轉(zhuǎn)A產(chǎn)品的完工成本。借：庫存商品一一A產(chǎn)品45,720貸：生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品45,72022、31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月A產(chǎn)品的銷售成本45,000元。借：主營業(yè)務(wù)成本一一A產(chǎn)品45,000貸：庫存商品一一 A產(chǎn)品45,00023、31日，計算本月應(yīng)交消費稅金3,110元。借：營業(yè)稅金及附加3,110貸

20、：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交消費稅3,11024、31日，將本月各損益類賬戶的發(fā)生額轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶。借：主營業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品62,200貸：本年利潤62,200借：本年利潤59,458貸：主營業(yè)務(wù)成本A產(chǎn)品45,000營業(yè)稅金及附加3,110銷售費用1,000管理費用10,000財務(wù)費用34825、31日，按利潤總額的25%計算應(yīng)交所得稅，并將所得稅費用轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶借:所得稅費用685.5貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交所得稅685.5借:本年利潤685.5貸：所得稅費用685.526、31日，將本月實現(xiàn)的凈利潤自“本年利潤”賬戶轉(zhuǎn)入“利潤分配”賬戶借：本年利潤2,056.5貸：利潤分配一一未分配利潤2

21、,056.527、31日，按稅后利潤的10%提取法定盈余公積金。借：利潤分配提取法定盈余公積205.65貸：盈余公積205.6528、31日，將稅后利潤的20%分配給投資者。借：利潤分配應(yīng)付股利411.3貸：應(yīng)付股利411.3四、某企業(yè)12月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1、倉庫發(fā)出材料42,000元，用于A產(chǎn)品21,900元，用于B產(chǎn)品18,100元，車間使用2,000元。借：生產(chǎn)成本一一A21,900B18,100制造費用2,000貸：原材料42,0002、用現(xiàn)金支付職工薪酬24,000元。借：應(yīng)付職工薪酬一一工資24,000貸：庫存現(xiàn)金24,0003、 向光明廠購入甲材料16,380元（含增值稅17

22、 %）,該廠墊付運雜費1,000元, 貨款以銀行存款支付，材料已驗收入庫。借：原材料一一甲15,000應(yīng)交稅費一一增值稅（進）2,380貸：銀行存款17,3804、 向八一廠購入乙材料46,800元（含增值稅17 %）。貨款以商業(yè)承兌匯票結(jié)算。 材料到達(dá)并驗收入庫。借：原材料一一乙40,000應(yīng)交稅費一一增值稅（進）6,800貸：應(yīng)付票據(jù)46,8005、以現(xiàn)金支付上述乙材料的搬運費 600元。借：原材料乙600貸：庫存現(xiàn)金600 6、收到新華廠還來欠款3,000元存入銀行。借：銀行存款3,000貸：應(yīng)收賬款一一新華廠3,0007、以銀行存款支付上月應(yīng)交稅金 1,000元。借：應(yīng)交稅費1,000

23、貸：銀行存款1,000 8、本月份職工薪酬分配如下：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人薪酬10,000元；B產(chǎn)品生產(chǎn)工人薪 酬10,000元；車間職工薪酬3,000元；管理部門職工薪酬1,000元，合計24,000 丿元。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品B產(chǎn)品10,00010,000制造費用3,000管理費用1,000貸：應(yīng)付職工新酬-工資24,0009、按職工薪酬總額的14 %計提職2工福利費借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品1,400B產(chǎn)品1,400制造費用420管理費用140貸：應(yīng)付職工薪酬福利費3,360元，其中車間使用固定資產(chǎn)折舊2,380元，管理2,3807803,16010、計提本月固定資產(chǎn)折舊3,160部門使用固定資產(chǎn)折舊78

24、0元。借：制造費用 管理費用 貸：累計折舊11、攤銷本月應(yīng)計入制造費用的待攤費用 1,400元。借：制造費用1,400貸：待攤費用1,4004,6004,6009,2002,000件，按其實際生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)賬。37,90037,900A產(chǎn)品1,800件，每件售價28元，B產(chǎn)品4,400件, 元12、將制造費用按生產(chǎn)工人的工資比例攤配到 A、B兩種產(chǎn)品成本中。 借：生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品B產(chǎn)品貸：制造費用13、A產(chǎn)品已全部完成，共 借：庫存商品一一A產(chǎn)品 貸：生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品每件售價14元，共計131,040 借：應(yīng)收賬款一一新華廠 貸：主營業(yè)務(wù)收入一一A產(chǎn)品B產(chǎn)品 應(yīng)交稅費一一增值稅（銷）14、出售

25、產(chǎn)品給新華廠，計（含增值稅17%）,貨款尚未收到。131,04050,40061,60019,04015、結(jié)轉(zhuǎn)上述出售產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，計 A產(chǎn)品每件20元，B產(chǎn)品每件10元，共計 80,000 元。A產(chǎn)品 B產(chǎn)品 A產(chǎn)品 B產(chǎn)品36,00044,00036,00044,000貸：庫存商品借：主營業(yè)務(wù)成本16、用現(xiàn)金支付銷售產(chǎn)品的包裝費、裝卸費等銷售費用1,100元。借：銷售費用1,100貸：銀行存款1,1001517、用銀行存款支付臨時借款利息 5,000元。借：財務(wù)費用5,000貸：銀行存款5,00018、 本月應(yīng)計入管理費用的待攤費用1,200元。借：管理費用1,200貸：待攤費用1,20

26、019、 按售價計算應(yīng)交已售產(chǎn)品的消費稅金5,600元。借：營業(yè)稅金及附加5,600貸：應(yīng)交稅費一一消費稅5,60020、 經(jīng)上級批準(zhǔn)，將原已掛帳的原材料盤虧損失1,120元作非常損失處理。借：營業(yè)外支出1,120貸：待處理財產(chǎn)損溢1,12021、沒收某單位包裝物逾期未還的押金 300元。借：其他應(yīng)付款300貸：營業(yè)外收入30022、 出售多余材料2,000元，應(yīng)交增值稅銷項稅340元，價款存入銀行。同時結(jié)轉(zhuǎn) 該材料的實際成本1,500元。借：銀行存款2,340貸：其他業(yè)務(wù)收入2,000應(yīng)交稅費一一增值稅（銷）340借：其他業(yè)務(wù)成本1,500貸：原材料1,50023、將12月份各損益類賬戶余額

27、轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶。借：主營業(yè)務(wù)收入一一A產(chǎn)品50,400主營業(yè)務(wù)收入一一B產(chǎn)品61,600其他業(yè)務(wù)收入2,000貸：本年利潤114,300借：本年利潤97,440貸：主營業(yè)務(wù)成本一一A產(chǎn)品36,000主營業(yè)務(wù)成本一一B產(chǎn)品44,000營業(yè)稅金及附加5,600其他業(yè)務(wù)成本1,500管理費用3,120財務(wù)費用5,000銷售費用1,100營業(yè)外支出1,120 24、按12月份利潤總額的33 %計算應(yīng)交所得稅。并將“所得稅”賬戶余額轉(zhuǎn)入“本 年利潤”賬戶。利潤總額=114,300 97,440 = 16,860 應(yīng)交所得稅=16,860 X 33 %電563.8 借：所得稅費用5,563.811貸

28、：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交所得稅5,563.8借：本年利潤5,563.8貸：所得稅費用5,563.825、按12月份稅后利潤的10 %提取盈余公積金。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的 會計分錄。凈利潤=16,860 5,563.8 = 11,296.2盈余公積=11,296.2 X 10 %芹129.62借：利潤分配一一提取盈余公積1,129.62貸：盈余公積1,129.62五、1、借：貸：2、東方公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè)，2010年月1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù):開出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金 2,000元備用；庫存現(xiàn)金2,000銀行存款2,000用現(xiàn)金支付生產(chǎn)車間辦公用品費 440元；440借：制造費用 貸：

29、3、借：貸：4、元，庫存現(xiàn)金440收到盛達(dá)公司前欠貨款80,000元，存入銀行；銀行存款應(yīng)收賬款盛達(dá)公司向前進工廠銷售A產(chǎn)品一批，80,00080,000不含增值稅的售價為100,000元，增值稅17,000借：應(yīng)收賬款-前進工廠貸：117,000100,00017,0005、 借： 貸：6、 元，主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷）接到開戶銀行的通知，收到光明公司前欠貨款150,000元；銀行存款150,000應(yīng)收賬款一一光明工廠150,000向大華公司銷售B產(chǎn)品一批，不含增值稅的售價為200,000元，增值稅為34 ,000 合計234,000元，當(dāng)即收到大華公司簽發(fā)并承兌的面值為 23

30、4,000元，期限為款項尚未收到；三個月的商業(yè)匯票一張;借：應(yīng)收票據(jù)一一大華公司23,4000貸：主營業(yè)務(wù)收入200,000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷）34,0007、接到開戶銀行的通知，勝利工廠簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票已到期，收到勝利工廠 支付的票據(jù)款120,000元；借：銀行存款120,000貸：應(yīng)收票據(jù)一一勝利工廠120,0008、向宏達(dá)公司購買一批甲材料，按合同規(guī)定，東方公司用銀行存款預(yù)付購貨款50 ,000 元；借：預(yù)付賬款一一宏達(dá)公司50,00012貸：銀行存款50,0009、 收到宏達(dá)公司發(fā)來的甲材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的買價為 80,000元, 增值稅為13,600元，合計9

31、3,600元?？鄢A(yù)付款50,000元，余額43,600元東方 公司用銀行存款支付，甲材料已驗收入庫；借：原材料一一甲材料80,000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進）13,600貸：預(yù)付賬款一一宏達(dá)公司50,000銀行存款43,60010、 廠部辦公室張強因公出差，預(yù)借差旅費800元，付以現(xiàn)金；借：其他應(yīng)收款張強800貸：庫存現(xiàn)金80011、張強出差回來，向公司報銷差旅費 700元，余款交回現(xiàn)金；借：管理費用700庫存現(xiàn)金100貸：其他應(yīng)收款張強80012、本月份生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料400,000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料480,000 元，車間一般消耗甲材料20,000元，管理部門耗用乙材料5,0

32、00元；借:生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品400,000B產(chǎn)品480,000制造費用20,000管理費用5,000貸:原材料一-甲材料900,000乙材料5,00013、 從市場上購入一臺不需要安裝得設(shè)備，價值100,000元，增值稅17,000元， 設(shè)備已收到并交付生產(chǎn)使用，款項已通過銀行支付；借：固定資產(chǎn)100,000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進）17,000貸：銀行存款117,00014、 企業(yè)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求，確認(rèn)本月尚未支付的短期借款利息費用800元。借：財務(wù)費用800貸：應(yīng)付利息80015、分配本月份職工工資24,000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品職工工資為8,000元，生產(chǎn)B 產(chǎn)品職工工資為10,00

33、0元，車間管理人員工資為2,000元，廠部管理人員工資為4,000 元；借:生產(chǎn)成本A產(chǎn)品8,000B產(chǎn)品10,000制造費用2,000管理費用4,000貸：應(yīng)付職工新釃-工資24,00016、接上題，按上述工資額的14%計提應(yīng)付福利費3,360元，其中，生產(chǎn)A產(chǎn)品 職工應(yīng)提1,120元，生產(chǎn)B產(chǎn)品職工應(yīng)提1,400元，車間管理人員應(yīng)提280元，廠13部管理人員應(yīng)提560兀；借:生產(chǎn)成本A產(chǎn)品1,120B產(chǎn)品1,400制造費用280管理費用560貸：應(yīng)付職工薪釃職工福利3,36017、銷售多余的乙材料一批，不含增值稅的售價為50,000元，增值稅為8,500元合計58,500元，款項已存銀行；

34、借:銀行存款58,500貸:其他業(yè)務(wù)收入一一乙材料50,000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷）8,50018、結(jié)轉(zhuǎn)本月份銷售A產(chǎn)品的銷售成本60,000兀，銷售B產(chǎn)品的銷售成本120,000 元;借:主營業(yè)務(wù)成本A產(chǎn)品60,000B產(chǎn)品120,000貸:庫存商品一一A產(chǎn)品60,000B產(chǎn)品120,00019、結(jié)轉(zhuǎn)本月份銷售乙材料的成本30,000兀。借:其他業(yè)務(wù)成本乙材料30,000貸：原材料乙材料30,000六、根據(jù)某企業(yè)2011年2月發(fā)生的下列交易與事項編制會計分錄：1、購入材料一批，貨款18,000元，增值稅率17%，另有外地運費700元，均已通過銀行付清，材料尚未驗收入庫。借：在途物資18,7

35、00應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅3,060貸：銀行存款21,7602、用轉(zhuǎn)賬支票購買辦公用品一批，共計 600元。 借：管理費用600貸：銀行存款600 3、生產(chǎn)車間為制造A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料6,000元，為制造B產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料8,000兀，管理部門般耗用乙材料 2,000元。借:生產(chǎn)成本A產(chǎn)品6,000B產(chǎn)品8,000管理費用2,000貸:原材料一一甲材料6,000-乙材料10,0004.職工劉芳出差借款3,000元，以現(xiàn)金付訖。借:其他應(yīng)收款劉芳3,000貸：庫存現(xiàn)金3,0005.劉芳報銷差旅費1,500元，余款退回現(xiàn)金借：管理費用1,500庫存現(xiàn)金1,500貸：其他應(yīng)收款一一劉芳3,0006. 結(jié)算本月應(yīng)付職工工資100,000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品的工人工資40,000元，生 產(chǎn)B產(chǎn)品的工人工資30,000元，車間管理人員工資10,000元，企業(yè)管理部門人員 工資20,000元。借：生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品40,000B 產(chǎn)品30,000制造費用