商業(yè)銀行中存在的問題及解決對策

1、商業(yè)銀行存在的問題及解決對策商業(yè)銀行中存在的問題及解決對策五大問題調(diào)查結果“商業(yè)銀行”是英文commercial bank的意譯。綜合來說，對商業(yè)銀行這一概念可理解為：商業(yè)銀行是以經(jīng)營工商業(yè)存、放款為主要業(yè)務，并以獲取利潤為目的的貨幣經(jīng)營企業(yè)。這個定義方法實際上是把中西方學者對商業(yè)銀行所下定義做了一個概括。 一、我國城市商業(yè)銀行發(fā)展存在的問題與對策城市商業(yè)銀行是我國銀行體制中的一個重要組成部分,它的組建和發(fā)展對我國經(jīng)濟和金融業(yè)的市場化進程具有十分重要的意義。面臨當前內(nèi)外經(jīng)營環(huán)境的巨大變遷,城市商業(yè)銀行何以有效應對,是業(yè)內(nèi)外人士廣泛關注的一個重要課題。我國城市商業(yè)銀行發(fā)展的現(xiàn)狀及其所面臨的問題在

2、我國城市商業(yè)銀行的發(fā)展過程中,曾經(jīng)存在著資產(chǎn)質量較差、資本充足率不足等問題隨著以往存在問題的解決,當前我國城市商業(yè)銀行面臨的問題集中到以下幾個方面: (一)發(fā)展程度嚴重失衡當前,全國城市商業(yè)銀行的資產(chǎn)規(guī)模、盈利能力、財務狀況差異較大,發(fā)展程度嚴重失衡。這一方面受所在區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展水平的影響,更重要的是受城市商業(yè)銀行自身的管理水平和發(fā)展戰(zhàn)略的限制。(二)經(jīng)營區(qū)域過于集中目前,在全國范圍內(nèi)除了北京銀行、上海銀行、江蘇銀行、南京銀行、徽商銀行和吉林銀行外,其他城市商業(yè)銀行都是在單一城市經(jīng)營,這極大地限制了城市商業(yè)銀行的發(fā)展和其作用的發(fā)揮。一方面,單一城市經(jīng)營勢必使城市商業(yè)銀行的業(yè)務集中在該區(qū)域的優(yōu)勢產(chǎn)

3、業(yè)上,造成貸款的行業(yè)集中度、客戶集中度偏高,經(jīng)營風險增加;另一方面,隨著企業(yè)規(guī)模和市場的擴大,企業(yè)的區(qū)域擴張要求商業(yè)銀行能夠按照空間布局提供金融服務。(三)產(chǎn)品服務創(chuàng)新不足目前,通過為廣大客戶提供理財咨詢、投資顧問等中間服務,國有商業(yè)銀行和股份制銀行的非利息收入均比例呈上升趨勢。但中國城市商業(yè)銀行卻對中間業(yè)務認識不足,沒有把中間業(yè)務產(chǎn)品創(chuàng)新和中間業(yè)務收入當作新的利潤增長點,再加上客觀上受經(jīng)營區(qū)域單一、經(jīng)營網(wǎng)絡過小等因素的限制,不能大力拓展中間業(yè)務,只能從傳統(tǒng)的存貸業(yè)務中求生存。(四)內(nèi)部治理結構不完善中國城市商業(yè)銀行內(nèi)部治理結構不完善的主要原因是其股權結構不盡合理,地方政府、國有企業(yè)或國有控股

4、企業(yè)對城市商業(yè)銀行的參與過多,真正關心銀行生存和發(fā)展的私有企業(yè)、自然人以及外資股東所持股份比重并不大。這就導致了城市商業(yè)銀行被少數(shù)代理人控制,其貸款受政府意愿的影響很大。另外,城市商業(yè)銀行還存在股東大會、董事會、管理層、監(jiān)事- 1 -江西經(jīng)濟管理干部學院 商業(yè)銀行存在的問題及解決對策會職責不明確,無法達到有效制衡等問題。 對城市商業(yè)銀行未來發(fā)展的對策建議他山之石,可以攻玉。中國城市商業(yè)銀行應積極借鑒歐美中小銀行的成功經(jīng)驗,根據(jù)自身的實際情況,從以下幾個方面著手,進行一些有益的探索:(一)兼并、重組和聯(lián)合城市商業(yè)銀行應兼并地方非銀行金融機構和城市信用社以及尋求同級之間的兼并聯(lián)合。通過兼并和重組,

5、城市商業(yè)銀行不僅能擴大自身的規(guī)模,提高抗風險能力,還能減少不良資產(chǎn)的比例,增加資產(chǎn)實力。統(tǒng)一:(二)加強內(nèi)控機制改革完善的法人治理結構,有助于形成對經(jīng)營者的產(chǎn)權約束,有助于城市商業(yè)銀行建立以“產(chǎn)權明晰、權責明確、政企分開、管理科學”為特征的現(xiàn)代企業(yè)制度,有助于城市商業(yè)銀行真正成為自主經(jīng)營、自負盈虧、自我發(fā)展與自我約束的市場主體。同時,城市商業(yè)銀行應積極地引進人才,加大業(yè)務創(chuàng)新力度。(三)正確的市場定位通過對城市商業(yè)銀行成功經(jīng)營經(jīng)驗的總結,城市商業(yè)銀行應主要依托地方政府及地方人民銀行;為地方中小企業(yè)和市民當家理財;參與地方經(jīng)濟改革,為發(fā)展地方經(jīng)濟提供全面金融服務。簡而言之:服務地方、服務中小企業(yè)

6、、服務市民。(四)政府的政策支持首先,央行應允許城市商業(yè)銀行針對不同的貸款對策和貸款種類確定不同的貸款利率;其次,中央銀行應擴大城市商業(yè)銀行的資金來源和運用的渠道;再次,由于城市商業(yè)銀行處于組建時間不長且內(nèi)部存在著一定的兼并和重組,政府應在稅收上給予優(yōu)惠,對并購實行免稅優(yōu)惠;最后,政府支持城市商業(yè)銀行開展多種業(yè)務,并對城市商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的化解提供支持,為城市商業(yè)銀行發(fā)展提供一種國民待遇。(五)加強產(chǎn)品創(chuàng)新,擴充業(yè)務范圍,促進中間業(yè)務發(fā)展應把握好以下幾個原則1.業(yè)務品種多樣化原則各經(jīng)營網(wǎng)點要盡可能多地開辦中間業(yè)務,在競爭策略上力求做到品種全而精。2.市場營銷高效化原則要簡化操作程序,推行套裝交

7、易,提高效率,降低成本,注重中問業(yè)務整體推進。充分利用自身在信息、網(wǎng)點、人員以及本土化方面的優(yōu)勢,建立起高效、快捷的電子網(wǎng)絡,增強自身的競爭能力。3.營銷策略針對化原則要了解轄內(nèi)企業(yè)和個人對中間業(yè)務產(chǎn)品的需求,在市場調(diào)查中制定營銷策略和使用國際慣用營銷手段和方法,做到“因地制宜、有的放矢”,使開發(fā)的中間產(chǎn)品能有效地進入市場,樹立獨具特色的品牌,擴大市場影響。- 2 - 江西經(jīng)濟管理干部學院 商業(yè)銀行存在的問題及解決對策一、我國商業(yè)銀行內(nèi)控管理的現(xiàn)狀與西方國家商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度相比，目前我國商業(yè)銀行的內(nèi)部控制還有許多有待進一步加強和完善的地方，但我國金融機構內(nèi)部控制薄弱的問題己經(jīng)引起金融界乃至

8、黨中央、國務院的高度重視，中國人民銀行相繼采取了一系列措施不斷督促商業(yè)銀行健全內(nèi)部控制。從改革開放以來，我國商業(yè)銀行越來越感到強化管理的重要，在加強內(nèi)部管理、完善內(nèi)部控制方面也做出了不懈的努力，在不斷探索的過程中，先后出臺了許多內(nèi)部控制的措施。二、我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題雖然我國商業(yè)銀行在加強內(nèi)部管理，完善內(nèi)部控制體系建設方面做出了一定的努力，取得了一些成績，但同時也應該清醒地認識到，我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制目前還不能完全適應業(yè)務發(fā)展和形勢變化的需要，還存在一些問題，主要表現(xiàn)在以下幾個方面。1、內(nèi)部控制環(huán)境不理想?，F(xiàn)行的國有商業(yè)銀行制度是所有權和經(jīng)營權合一的國家所有制產(chǎn)權。這種缺乏明確產(chǎn)權界

9、定，導致了各經(jīng)濟當事人對國有商業(yè)銀行資產(chǎn)的權責利關系不清，國有商業(yè)銀行資產(chǎn)管理中的產(chǎn)權約束主體缺位。在現(xiàn)行銀行體制下，國有商業(yè)銀行資本金和財產(chǎn)歸國家所有，銀行不具備承擔資產(chǎn)風險的法律責任能力，銀行沒有獨立的經(jīng)濟利益，因而其對利潤的追求并不強烈。1、風險管理不完善，基礎薄弱（1）缺乏風險評估的組織指導。我國商業(yè)銀行過去面臨主要是制度風險，不需要建立風險估體系，從高級管理層到一般銀行員工長期受計劃經(jīng)濟的影響，風險意識不強，最高管理層對風險評估工作不夠重視。沒有一個專門的風險管理部門，風險的識別和評估分散在不同的業(yè)務部門，往往存在多頭管理的狀況。如:總行的計劃資金部門負責同業(yè)資金拆借業(yè)務的風險管理，

10、信貸部門負責對人民幣業(yè)務貸款業(yè)務的風險管理，國際業(yè)務部負責對外匯業(yè)務的風險管理。這種多頭的分散管理不利于銀行整體風險的把握和風險評估（2）風險評估的方法、技術落后。由于管理層的不重視和缺乏掌握量化風險評估技術的人才，我國商業(yè)銀行的風險評估還主要停留在手工的定性的風險分析階段，即使是信用風險，定量分析也只局限在對企業(yè)財務報表的簡單分析，主要還在于對企業(yè)的定性分析。當然更談不上設計風險評估模型對商業(yè)銀行風險進行實時監(jiān)控，這種 “風險評估”，只能稱為 “風險分析”或“風險定性分析”，只能算是風險評估的初級階段。（3）風險評估主要局限于信用風險，對其他風險和一些新業(yè)務缺乏必要的風險分析。我國商業(yè)銀行的

11、風險評估幾乎都是針對信貸業(yè)務而設計，主要評估信用風險，對市場風險、操作風險、利率風險、外匯風險等其他風險的風險評估還處于空白狀態(tài)4，對同業(yè)拆借業(yè)務、- 3 - 江西經(jīng)濟管理干部學院 商業(yè)銀行存在的問題及解決對策外匯買賣業(yè)務、計算機系統(tǒng)風險和其他一些新業(yè)務缺乏風險的監(jiān)控。3、內(nèi)部控制活動措施缺乏系統(tǒng)性。（1）商業(yè)銀行最高管理層和各級管理者普遍缺乏風險控制的意識。由于產(chǎn)權制度等體制方面的缺陷，商業(yè)銀行缺乏風險控制的激勵機制和約束機制，各級管理層普遍存在重業(yè)務發(fā)展輕內(nèi)部控制、重短期業(yè)績忽視長期效益、重存款輕資產(chǎn)質量的現(xiàn)象，沒有把內(nèi)部控制活動變?yōu)楦骷壒芾碚吆腿w員工的一種自覺的行為。（2）現(xiàn)行的內(nèi)部控

12、制規(guī)章制度不健全、不系統(tǒng)、不科學。決大多數(shù)商業(yè)銀行在業(yè)務工作中都建立了基本的規(guī)章制度。但制度不夠健全和完善，跟不上形勢發(fā)展的需要，沒能隨著業(yè)務狀況和客觀環(huán)境的變化及時進行修訂;有些新型業(yè)務己經(jīng)開展，但制度尚未建立，致使操作上帶有盲目性。（3）內(nèi)部控制以事后控制為主，缺乏必要的事前和事中控制。一些必要的監(jiān)測監(jiān)控機制尚未建立，事前、事中的預警、預報機制差。主要表現(xiàn)在現(xiàn)在內(nèi)部審計以事后監(jiān)督為主，重點對發(fā)生問題的機構進行事后查處，以采取補救措施;對資產(chǎn)質量、資金交易業(yè)務經(jīng)營效果缺乏定期分析，重大問題報告不及時，從而不能有效的控制風險，當風險發(fā)生時也不能及時采取糾正措施。4、內(nèi)部控制信息傳遞效率低。我國

13、商業(yè)銀行的信息系統(tǒng)無論在信息的收集、加工處理、傳遞等方面都與西方商業(yè)銀行有著很大的差距，會計信息的不真實、管理信息的不全面、信息傳遞的不通暢是造成我國商業(yè)銀行管理層決策和控制效率低下的重要原因之一。我國商業(yè)銀行在管理信息系統(tǒng)的建設方面滯后，目前計算機的應用還主要停留在操作層面的會計信息系統(tǒng)，面向管理層的管理信息系統(tǒng)還沒有發(fā)揮其應有效用，現(xiàn)有的一些信息系統(tǒng)只局限于某項業(yè)務的信息系統(tǒng)，而缺乏全行整體的管理信息系統(tǒng)。由于信息技術的落后，我國商業(yè)銀行的信息傳遞完全是靠金字塔式的組織來完成的。如國有商業(yè)銀行是通過總行、一級 分行、二級分行、縣支行、辦事處、分理處、儲蓄所等多達七個層級來完成信息傳遞的。從

14、信息傳遞的準確性來看，由于中層組織過于龐大和鏈條過長，信息的層層遞減，最高層管理層的指令難以準確的傳遞到基層行，基層行的經(jīng)營活動也難以反饋到最高管理層，從而影響信息傳遞的效率，同時影響到信息的時效性。5、內(nèi)部控制稽核不力。（1）內(nèi)部稽核的組織設計不合理。我國商業(yè)銀行普遍將內(nèi)部審計部署于總行和各級分支行的行長管理之下，總行的稽核部門屬總行行長管理，分支行的內(nèi)部稽核部門由分支行行長管理，內(nèi)部稽核部門對行長負責，而不是對董事會負責，內(nèi)部稽核人員的工資報酬由管轄行的行長決定。這種管理體制不符合內(nèi)部稽核的獨立性原則，容易影響稽核的客觀公正性，不利于發(fā)揮內(nèi)部稽核的控制和監(jiān)督職能。（2）商業(yè)銀行內(nèi)部稽核人員

15、的素質問題。- 4 -江西經(jīng)濟管理干部學院 商業(yè)銀行存在的問題及解決對策由于各級行長認識上的差距，些行并未高度重視內(nèi)部稽核工作，甚至認為是一種負擔，在這種思想的導向下，內(nèi)部稽核的力量顯得較為薄弱，影響了內(nèi)部稽核作用的發(fā)揮。（3）內(nèi)部稽核的方法都存在著不同程度的問題。我國商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核方法還主要局限在業(yè)務的專項稽核和突擊檢查等實質審計的范疇，主要是以事后監(jiān)督為主，沒有發(fā)揮內(nèi)部稽核事前、事中監(jiān)督的作用5。由于稽核工作量大和人手緊張，稽核范圍和稽核深度都受到限制，往往當違規(guī)發(fā)生后才進行重點稽核，是一種補救型的事后稽核，這種方法很難達到風險預警的目的，影響稽核工作目標的實現(xiàn)。三、完善商業(yè)銀行內(nèi)部控

16、制的思路對策1、構建完善的內(nèi)部控制環(huán)境（1）增強全員的內(nèi)部控制意識，培育優(yōu)良的企業(yè)文化要提高決策層和管理層對內(nèi)部控制的認識。首先要把好選任關和監(jiān)督關，選用高素質的現(xiàn)代管理人才，及時撤換不稱職的管理者，對高層管理者的行為要輔之于必要的監(jiān)督手段，確保監(jiān)督到位。其次要引導管理者樹立現(xiàn)代管理理念，強化內(nèi)部控制，提高銀行員工對內(nèi)部控制的認同感，不斷用先進的管理文化8營造良好的企業(yè)氛圍。最后培養(yǎng)管理者良好的道德操守，使其價值取向和行為追求受到公司內(nèi)部控制的道德約束，自覺帶頭執(zhí)行內(nèi)控制度。 要提高操作層對內(nèi)部控制的認識。首先根本上認識內(nèi)部控制的重要性和必要性，對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行由被動執(zhí)行變?yōu)橹鲃訄?zhí)行。其次

17、對于違反內(nèi)部控制的行為堅決抵制，學會運用內(nèi)部控制制度的各項規(guī)程來規(guī)范自己和他人及其領導的行為。（2）實施配套的人力資源政策為員工提供合理的報酬，創(chuàng)造良好的勞資關系，并通過科學的績效考評，對員工實施晉升和獎勵制度，使符合企業(yè)價值觀的行為得到承認和鼓勵，樹立正確的導向。建立對不合格員工的嚴格淘汰機制，徹底打破心存舞弊意圖的潛在違規(guī)者的僥幸心理，阻止其不法動機。實施崗位輪換和定期休假制度，使頂崗職工有機會揭露日常工作中的差錯和弊端，從而促使在崗職工更加謹慎地對待所從事的工作。完善培訓措施。通過培訓，使員工了解應遵循的工作職責、行為要求及業(yè)務流程，幫助他們熟悉應該掌握的崗位技能、工作內(nèi)容和工作標準，以

18、保證員工更好地履行規(guī)定的職責。2、構建全面的風險評估體系- 5 -江西經(jīng)濟管理干部學院 商業(yè)銀行存在的問題及解決對策（1）整合風險管理體系。要在符合內(nèi)部控制要求的前提下,整合業(yè)務操作流程,建立起市場風險、信用風險、操作風險和道德風險的防范體制，構筑起面向全行、覆蓋所有業(yè)務品種和涉及業(yè)務全過程的內(nèi)控管理體系,使內(nèi)控制度覆蓋所有風險點,貫穿決策、執(zhí)行、管理體系監(jiān)督全過程,重點崗位、主要風險環(huán)節(jié)做到相互制約,實現(xiàn)業(yè)務發(fā)展和風險管理的同步。（2）適應經(jīng)營環(huán)境變化對風險進行全面的評估。我國商業(yè)銀行應該認真學習國外商業(yè)銀行風險評估的方法和技術，加強對市場風險和操作風險的管理的同時，重視創(chuàng)新業(yè)務的風險評定與

19、防御。商業(yè)銀行在新業(yè)務開展之前就應建立相應的業(yè)務管理規(guī)則和制度，設計相應的風險評估方法和程序，對潛在的風險進行計量和評估，逐步運用風險量化管理模型,進行行科學測算，并提出風險防范措施，確保風險評估能涵蓋到所有的新業(yè)務領域和新業(yè)務品種。3、構建有力的內(nèi)部控制措施（1）建立四道監(jiān)控防線，建立一線崗位雙人、雙職、雙責，事先、事中、事后監(jiān)制度的第一道防線，建立相關部門、相關崗位間相互制約的工作關系及程序的第二道防線，建立內(nèi)部監(jiān)督部門對各部門、各崗位、名次業(yè)務監(jiān)督反饋制度的第三道防線，建立處理與糾正突發(fā)事件應急應變措施的第四道防線，以實現(xiàn)立體交叉控制效果。（2）把關基礎業(yè)務操作。建立起以操作規(guī)程為基礎，

20、崗位獨立、人員分工、職責分明的業(yè)務操作制度，它是商業(yè)銀行控制業(yè)務風險的基礎環(huán)節(jié)。一是嚴格崗位分工，切實根據(jù)業(yè)務運作的實際需要，因事設崗，因崗設人。二是確保 “四只眼睛”制度，每一次業(yè)務至少必須有兩個崗位或兩個以上人員參與記錄、核算和管理。按各自的工作權限承擔相應的工作責任。三是加強業(yè)務操作的事后檢查，每項業(yè)務要求由一名業(yè)務主管或專門崗位對該項業(yè)務處理的流程進行綜合把關和全過程檢查。（3）加強對高層管理人員的監(jiān)督力度。要加強內(nèi)控機制建設，加強對高層管理人員監(jiān)督力度，才能堅持民主管理的集體決策。因此這是建設國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的一個重要方面。商業(yè)銀行應建立高層人員信息檔案，進行動態(tài)監(jiān)控。通過考

21、核目前業(yè)績狀況判定其業(yè)務創(chuàng)造及控制能力，根據(jù)綜合考核結果，決定其職位的去留及崗位的調(diào)整。（4）建立嚴密的會計控制制度。國有商業(yè)銀行要按照規(guī)范化、授權分責、監(jiān)督制約、財務核對、安全謹慎原則建立嚴密的會計控制制度9。會計記錄、財務處理、成果核算等完全獨立，并且嚴格按照規(guī)定的會計、財務制度準則來進行。會計主管不參與具體經(jīng)營業(yè)務。4、構建有效的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)我國商業(yè)銀行要著重提高銀行內(nèi)部控制提供信息的意識，規(guī)范我國銀行的內(nèi)部控制溝通架道，豐富我國銀行的內(nèi)部溝通方法。（1）建立管理信息系統(tǒng)，滿足各級管理層對信息的需求。按照內(nèi)部控制制度的要求，銀行可以通過觀察、匯總、比較產(chǎn)生一系列的分析性數(shù)據(jù)，以此作為

22、突破口，引導發(fā)現(xiàn)可能的內(nèi)部控制問題和風險。- 6 -江西經(jīng)濟管理干部學院 商業(yè)銀行存在的問題及解決對策（2）實現(xiàn)內(nèi)部控制機制手段的現(xiàn)代化。目前，我國商業(yè)銀行的電子化建設己經(jīng)取得了一定的成績，計算機在商業(yè)銀行的日常業(yè)務中被大量的使用，但是，對許多商業(yè)銀行來說，計算機并沒充分應用到商業(yè)銀行的內(nèi)部控制中。（3）保證信息的真實和及時。嚴格實行崗位職責的分離，系統(tǒng)設計人員和業(yè)務管理人員應嚴格分開，不能兼任。各級分支機構領導人員和業(yè)務管理人員的操作權限應嚴格設定，必須禁止超越權限調(diào)整科目、數(shù)據(jù)的行為，確保電子管理系統(tǒng)信息傳輸?shù)恼鎸嵭?、及時性。5、構建獨立的內(nèi)部稽核系統(tǒng)內(nèi)部審計部門應當直接向最高決策組織負責

23、，而不受被監(jiān)督人員和部門所限制;內(nèi)部審計和內(nèi)部審計人員應當有暢通的信息報告和反饋渠道，保證發(fā)現(xiàn)的問題能夠及時完整地為最高決策組織所掌握。目前我國商業(yè)銀行可以推行內(nèi)部審計特派員制度，建立起一個垂直、獨立、權威、高效的內(nèi)部審計體系。（1）在董事會下設立審計委員會，負責銀行審計工作中重大政策的制定和審計工作的組織領導。（2）在總行設立內(nèi)審部，獨立于其它業(yè)務部門，直接對董事會負責。內(nèi)審部經(jīng)理由董事會直接任命，其人員素質必須具備較高的要求。（3）總行的內(nèi)審部對分支行的內(nèi)審部門實行“派駐制”，即一級行內(nèi)審部門作為總行的派出機構，直接對總行內(nèi)審部門負責;照此，二級分行內(nèi)審部門為一級分行派出機構，直接對一級分

24、行內(nèi)審部門負責。各級行的內(nèi)審部門人員由總行內(nèi)部審計部統(tǒng)管，其人事、勞資等關系全部集中在總行，割斷現(xiàn)行的人員同所在行的利益關系。三、我國商業(yè)銀行資本金管理方面存在的問題及對策我國商業(yè)銀行資本金管理方面存在的問題：1、資本數(shù)量不足。資產(chǎn)結構的轉變、業(yè)務種類范圍的擴大，可能引發(fā)新的風險。這需要有相應的資本儲備做后盾。伴隨銀行資產(chǎn)規(guī)模的擴張，風險暴露會逐漸表現(xiàn)出來。為了彌補風險損失，需要有足夠的資本儲備。2、2、資本結構不合理，來源單一。1993年以前，我國銀行資本金主要由國家財政撥款、銀行積累資金和待分配盈余等三個途徑形成。1993年以后，根據(jù)新的財務制度對商業(yè)銀行資本金的規(guī)定：各方投資者投入商業(yè)銀

25、行的資本金以及由這些資金增殖等原因形成的資本公積、盈余公積和利潤分配形成商業(yè)銀行的所有者權益，代表著投資者在商業(yè)銀行的權益，供商業(yè)銀行在存續(xù)期內(nèi)長期使用。 由于國有商業(yè)銀行業(yè)務范圍狹窄，盈利能力較差，資本金自補能力較弱，因此，亟待建立完善的資本金補充機制。3、資產(chǎn)質量差，貸款存量不活。我國銀行業(yè)應調(diào)整資產(chǎn)結構，從傳統(tǒng)的單一信用貸款轉變?yōu)橘J款、證券投資以及各種金融創(chuàng)新業(yè)務。- 7 -江西經(jīng)濟管理干部學院 商業(yè)銀行存在的問題及解決對策4.監(jiān)管者的素質還不是很高。隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展和對外開放，商業(yè)銀行的風險在不斷增加，而我國銀行內(nèi)部控制風險的能力還不是很強，監(jiān)管者的素質還不是很高。我國商業(yè)銀行資本金

26、管理方面存在的問題的解決方法1.充實核心資本，建立與資產(chǎn)規(guī)模擴張相適應的核心資本補充機制是財政增資方式。是發(fā)展資本市場，商業(yè)銀行上市募集資本金。是商業(yè)銀行加強自我資本積累能力。2.增加附屬資本，廣開補充附屬資本的渠道是發(fā)展帶有債務性質的資本工具和次級債務工具是健全普通呆賬準備金制度。是建立健全非公開儲備制度和資產(chǎn)重估制度。3.加強金融監(jiān)管。為了進一步提高金融監(jiān)管水平，切實履行監(jiān)管職責，新成立的銀監(jiān)會將在銀行業(yè)的市場準入、銀行業(yè)高級管理人員任職資格、緊急風險的處置等方面進行監(jiān)管。并對銀行業(yè)金融機構實行現(xiàn)場和非現(xiàn)場監(jiān)管。銀監(jiān)會的成立將在監(jiān)管理念、制度、方式和技術等方面加快與國際慣例接軌的步伐。（1

27、）銀監(jiān)會可會同商業(yè)銀行一道，制定一整套與我國風險狀況相適應的評估資本水平的程序和評估方法。根據(jù)我國銀行業(yè)的風險管理水平來看，采用內(nèi)部評級法比較合適。中國工商銀行已開始著手開展這項工作。（2）通過現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)管，及時了解商業(yè)銀行的風險狀況，對風險較大的商業(yè)銀行，要及時給予風險提示，并派專人跟蹤風險發(fā)展態(tài)勢，督促商業(yè)銀行采取措施限期改善風險狀況或減少風險資產(chǎn)。（3）評估商業(yè)銀行的資本充足率是否達到監(jiān)管部門所需的最低標準要求。若低于最低標準，則要求商業(yè)銀行或增加資本金或調(diào)整資產(chǎn)結構、壓縮資產(chǎn)規(guī)模、出售一部分風險資產(chǎn)等。 4.加強社會監(jiān)督。為了強化金融監(jiān)管，提高經(jīng)營信息透明度，新資本協(xié)議要求商業(yè)

28、銀行在適用范圍、資本構成、風險暴露的評估及管理、資本充足率四方面進行定量及定性的信息披露。我國要想加大監(jiān)管力度，規(guī)范監(jiān)管行為，加快與國際慣例的接軌，各商業(yè)銀行必須向社會公開披露有關信息。目前我國除深圳發(fā)展銀行、中國民生銀行、招商銀行和上海浦東發(fā)展銀行四家上市公司外，中國工商銀行、中國建設銀行和交通銀行也在2003年進行了年報的披露。今后，我國其他商業(yè)銀行也應該根據(jù)形勢的發(fā)展和監(jiān)管的要求，盡快進行有關信息的披露，以強化社會對商業(yè)銀行的監(jiān)督。5.加強風險管理，提高資產(chǎn)質量，降低不良貸款率。要保持資本充足率，除了努力擴大分子，增加資本金以外，壓縮和控制分母也是十分必要的。當然絕對的控制資產(chǎn)增加是不可

29、取的，可行的有效辦法是加強風險管理，提高資產(chǎn)質量，壓縮風險資產(chǎn)規(guī)模。在這方面大有文章可- 8 -江西經(jīng)濟管理干部學院 商業(yè)銀行存在的問題及解決對策做，也是目前我國商業(yè)銀行提高資本充足率的最有效的途徑。四、我國商業(yè)銀行會計存在問題及對策一、目前商業(yè)銀行會計理論和實務存在的問題(一)商業(yè)銀行會計規(guī)范體系存在的問題1.商業(yè)銀行會計規(guī)范體系的主體主要產(chǎn)生于20世紀90年代,會計科目設置、賬務組織結構、會計報表的種類和形式帶有一定計劃經(jīng)濟的色彩,側重社會統(tǒng)計職能,缺乏對商業(yè)銀行經(jīng)營風險、經(jīng)營成果的分析和預測,難以滿足商業(yè)銀行經(jīng)營管理的需要。特別是近十年來商業(yè)銀行在經(jīng)營機制、經(jīng)營產(chǎn)品、經(jīng)營對象等方面進行不

30、斷改革后,出現(xiàn)了許多新情況、新問題,現(xiàn)有的會計賬務體系難以適應不斷變化的業(yè)務需要。2.商業(yè)銀行會計規(guī)范體系在會計確認、計量標準,會計信息披露等諸多方面與國際慣例相差較遠,難以滿足我國商業(yè)銀行與國際接軌的需要。(二)商業(yè)銀行存貸業(yè)務核算存在的問題1.商業(yè)銀行現(xiàn)階段倡導的“一站式”服務,強調(diào)各項業(yè)務流程的整合,客戶資料的共享,從而最大限度地提高對客戶資產(chǎn)業(yè)務、負債業(yè)務的效率。然而,現(xiàn)行的會計科目主要按照個人儲戶、企業(yè)單位進行設置,將對私業(yè)務與對公業(yè)務絕對分割開,與當前大力發(fā)展個體企業(yè)、個人貸款的經(jīng)營思路不符,不利于綜合核算,不利于及時反映客戶的綜合信息,與現(xiàn)有業(yè)務的整合相矛盾。2.存款利息支出的低

31、估。目前,商業(yè)銀行應付利息的計提一般都是分檔次按照現(xiàn)行利率計算,而不是按照存款的原定利率和實際存期計算。近幾年我國已連續(xù)七次下調(diào)利率,這種計提方法導致賬面應付利息余額低于實際應付利息余額,不少銀行的賬面應付利息出現(xiàn)紅字,形成虛增利潤。(三)商業(yè)銀行呆賬準備金制度存在的問題(四)商業(yè)銀行信息披露現(xiàn)狀及存在的問題二、商業(yè)銀行會計改革的具體措施和對策(一)針對商業(yè)銀行會計規(guī)范體系存在的問題1.推動新的金融企業(yè)會計制度的逐步推廣和實施,參照國際公認的會計準則,加快對金融新產(chǎn)品的立法步伐。- 9 -江西經(jīng)濟管理干部學院 商業(yè)銀行存在的問題及解決對策2.制定針對銀行業(yè)特有業(yè)務的會計準則,保證會計準則的權威

32、性和代表性。3.鑒于金融業(yè)創(chuàng)新的特點,商業(yè)銀行的會計規(guī)范體系要始終貫穿及時性和適應性原則,不斷根據(jù)經(jīng)濟形勢的變化,及時推出新的會計準則,并適時對已頒布的會計規(guī)范進行修改和調(diào)整。(二)針對商業(yè)銀行存貸業(yè)務核算存在的問題1.對存貸款業(yè)務的核算應引入大型現(xiàn)代數(shù)據(jù)庫技術,打破傳統(tǒng)的儲蓄對公分類界線,對客戶信息進行編碼,共享資源;表內(nèi)會計科目的設置應選取最重要的分類標準,使資產(chǎn)負債表結構清晰明了。2.修改完善收入確認的制度規(guī)定。全面施行與國際接軌的收入確認原則:與交易相關的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)且收入的金額可以可靠地計量;修改按照逾期放款賬齡確認收入的規(guī)定,把應收利息收回的可能性作為收入確認與否的主要條件

33、,與貸款五級分類相結合,可以規(guī)定:正常類的貸款利息收入根據(jù)合同或協(xié)議規(guī)定的利率按期計算確認為收入,關注類的貸款利息按一定的標準按期分析確認收入,次級、可疑、損失類的貸款利息在實際收到時確認為當期收入。以上規(guī)定在與稅法相沖突的情況下,通過納稅調(diào)整來解決;收入的確認應體現(xiàn)不同銀行的特殊性。針對國有商業(yè)銀行、區(qū)域性商業(yè)銀行、上市股份制商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行以及外資銀行等經(jīng)辦的業(yè)務和服務對象的不同,應收利息收回的確定性不同,制定不同的收入確認標準。3.改變應付利息的計提方法:通過計算機數(shù)據(jù)庫技術,按照定期存款的原定利率和實際存期逐筆計提,避免多提或少提的情況發(fā)生,保證利潤的真實性。(三)針對商業(yè)銀行

34、呆賬準備金制度存在的問題1.為了規(guī)范商業(yè)銀行的操作規(guī)程,約束商業(yè)銀行的呆賬準備金的計提行為,財政部門和中央銀行應該制定統(tǒng)一的具有可操作性的參考標準,減少商業(yè)銀行的主觀判斷成分;建立以信貸資產(chǎn)質量和準備金計提充足性檢查為主的監(jiān)管體制,定期對商業(yè)銀行的信貸資產(chǎn)質量分類和準備金計提進行評價、分析和檢查,及時增提或沖減準備金的數(shù)量,防范商業(yè)銀行審慎不足以及利潤操縱行為的發(fā)生,保證商業(yè)銀行足額及時地提取呆賬準備金。2.稅務部門應該根據(jù)我國商業(yè)銀行呆賬準備金嚴重不足的實際情況,適應新的呆賬準備金提取和核銷管理辦法的出臺,制定相應的稅收管理辦法,給予商業(yè)銀行呆賬準備金稅收優(yōu)惠政策,以鼓勵商業(yè)銀行盡快提足呆賬

35、準備金和及時核銷呆賬。3.加強對不良資產(chǎn)的管理。認真清理呆壞賬,從爭取政策支持和加強內(nèi)部管理兩方面積極做工作,努力化解商業(yè)銀行的不良貸款。(四)針對商業(yè)銀行信息披露出現(xiàn)的問題- 10 - 江西經(jīng)濟管理干部學院 商業(yè)銀行存在的問題及解決對策加強信息披露,提高商業(yè)銀行的透明度是市場約束機制的必然要求。我國現(xiàn)階段處于市場經(jīng)濟轉軌時期,信息披露受到商業(yè)銀行自身的治理結構、經(jīng)營水平等的制約,必須考慮信息披露對商業(yè)銀行自身經(jīng)營活動及社會經(jīng)濟活動的影響。 五、我國商業(yè)銀行中間業(yè)務發(fā)展過程中存在的問題我國商業(yè)銀行中間業(yè)務發(fā)展過程中存在的問題 一、商業(yè)銀行發(fā)展中間業(yè)務的內(nèi)部機制問題 1缺乏明確的中間業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略

36、 無論按照企業(yè)管理理論還是企業(yè)經(jīng)營實踐經(jīng)驗，總體的、長遠的企業(yè)戰(zhàn)略都是企業(yè)經(jīng)營管理和生存發(fā)展的基本出發(fā)點，國有商業(yè)銀行要保證自身協(xié)調(diào)的可持續(xù)發(fā)展，在為社會創(chuàng)造財富的同時，有效維護國家金融安全和金融穩(wěn)定，更需要有“精密”的戰(zhàn)略管理。但長期以來由于從體制上國有商業(yè)銀行還不是真正意義上的現(xiàn)代商業(yè)銀行，在國有商業(yè)銀行的實際運作過程中，普遍存在著行為行政化、短期化的問題，也就不可能形成科學的發(fā)展戰(zhàn)略。正是由于缺乏科學的發(fā)展戰(zhàn)略，從而導致發(fā)展方向不明晰、市場定位不準確、發(fā)展重點不突出，要規(guī)模不要效益，重戰(zhàn)術輕戰(zhàn)略，經(jīng)營管理的自發(fā)性強而自覺性弱，經(jīng)營管理過程中貫穿始終的核心理念少、延續(xù)性差，因人因事而異的變

37、化多且隨機性強，在競爭中被動反應多而主動出擊少，各家國有商業(yè)銀行面孔相似、業(yè)務趨同、競爭失范。由于發(fā)展戰(zhàn)略的缺失，對國有商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展帶來了極大的負面效應：一是盲目進行規(guī)模擴張，為將來的發(fā)展埋下了許多風險隱患；二是由于注重短期效果，為尋求發(fā)展速度不擇手段，惡意競爭，不僅為未來的發(fā)展壓縮了空間，也擾亂了金融秩序和經(jīng)濟秩序；三是沒有明確的發(fā)展戰(zhàn)略，僅僅強調(diào)快速發(fā)展，容易導致員工和經(jīng)營管理者心浮氣躁，一旦收益低于預期則會牢騷滿腹，而收入的過快增長也容易出現(xiàn)收益完美疲勞，使收益刺激作用減弱，遇到困難則會失去斗志和信心；四是尋求泡沫式發(fā)展，貪多求大，容易不顧客觀條件，不管市場風險，使發(fā)展失去理性，最終

38、導致風險積聚，業(yè)務起伏較大。 2考核激勵機制不完善,難以調(diào)動積極性 由于金融體制改革的滯后，過于強調(diào)防范金融風險，本應把利潤指標作為關鍵性的考核指標,卻把不良下降率作為考核指標。從而出現(xiàn)在現(xiàn)行的考核體系中，與資產(chǎn)負債業(yè)務相比較，中間業(yè)務在經(jīng)營績效考核中的權重過低的情況，而激勵方式也未能體現(xiàn)中間業(yè)務的特點，中間業(yè)務內(nèi)部考核標準也不統(tǒng)一，也就形成了缺乏評價衡量各業(yè)務部門、各產(chǎn)品業(yè)績的考核評價體系。而考核激勵機制不完善，及不科學的評價和激勵機制,使中間業(yè)務創(chuàng)新與發(fā)展往往處- 11 - 江西經(jīng)濟管理干部學院 商業(yè)銀行存在的問題及解決對策于被動地位。 3中間業(yè)務的發(fā)展過程中缺少專業(yè)性人才 目前，國有商業(yè)

39、銀行從事中間業(yè)務的復合型、高素質人才缺乏,已成為我國商業(yè)銀行不能開展技術含量高、附加值高的品種業(yè)務的“瓶頸”。比如既懂銀行業(yè)務，又懂證券、保險、信托等業(yè)務的復合型人才,要求對銀行、保險、證券、房地產(chǎn)、外匯、國內(nèi)外經(jīng)濟形勢都有較全面的掌握，這方面的人才在我國金融界是非常稀缺的。由于中間業(yè)務產(chǎn)品具有較高的知識含量的特點，因此專業(yè)人才顯得更加重要。而國外商業(yè)銀行則擁有一大批優(yōu)秀的中間業(yè)務高端人才，其從事的業(yè)務更集中于與資本市場相關、科技含量高、附加值大的中間業(yè)務領域。而我國目前商業(yè)銀行的部分工作人員知識老化、業(yè)務素質相對不高，在一定程度上抑制了中間業(yè)務的發(fā)展及創(chuàng)新。 4.中間業(yè)務的定價機制不完善,制約發(fā)展 中間業(yè)務產(chǎn)品定價關系到中間業(yè)務的可持續(xù)發(fā)展。當前，我國中資商業(yè)銀行中間業(yè)務產(chǎn)品定價管理在觀念、體制和定價模式方面存在許多缺陷。隨著利率市場化進程的加快，商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務、負債業(yè)務的定價機制逐漸完善，各中資商業(yè)銀行紛紛建立了基于成本和風險溢價覆蓋的定價模型和垂直管理體系，而中間業(yè)務產(chǎn)品的管理和定價機制還普遍存在著諸多缺陷。國內(nèi)的絕大多數(shù)商業(yè)銀行在中間業(yè)務定價上較為隨意，缺乏系統(tǒng)性。未能實現(xiàn)全成本核算，中價業(yè)務產(chǎn)品的定價缺乏準確依據(jù)。由于一些中間業(yè)