2019個(gè)人所得稅知識(shí)要點(diǎn)

1、2019最新個(gè)人所得稅知識(shí)要點(diǎn) 一、個(gè)人所得稅率表 1、工資個(gè)人所得稅計(jì)算方法 個(gè)人所得稅稅率表一 級(jí) 數(shù) 算除 O 10 2 劇分 O 1 H 1 妙分 E O 6 6 2 Ld 妙分 O 眇分 H O 6 IX 7 H 新個(gè)稅法規(guī)定：居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收 入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確 定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。起征點(diǎn)確定為每 月5000元。 1 應(yīng)繳納所得額二稅前工資收入金額五險(xiǎn)一金（個(gè)人繳納部分）費(fèi)用減除 額 2 應(yīng)納稅額二應(yīng)納所得額x稅率速算扣除數(shù) 【例】 張三在2018年10月份稅前工資12000元，需要繳納各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)金1100

2、 元， 適用5000元新的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和新的稅率表： 應(yīng)納所得額二稅前工資收入金額五險(xiǎn)一金（個(gè)人繳納部分）起征點(diǎn)（5000 元）=12000-1100-5000=5900 元 找稅率及速算扣除數(shù)：參照上面的工資稅率表不含稅部分，超過3000元至 12000元的部分，則適用稅率10%,速算扣除數(shù)為210, 應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額二應(yīng)納所得額x稅率速算扣除數(shù)=5900 x10% 210=380 元 說明： 1、本表含稅級(jí)距中應(yīng)納稅所得額，是指綜合所得金額-各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)金伍險(xiǎn)一金）-起征 點(diǎn)5000元矽卜籍4800元）的余額。 2、本表按照新個(gè)稅法修正案稅率推算，僅供參考。 2、年終獎(jiǎng)所得 應(yīng)納稅所得額二

3、年終獎(jiǎng)金 應(yīng)納稅額二應(yīng)納稅所得額X適用稅率-速算扣除數(shù) 一、征收范圍 根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問 題的通知（國稅發(fā)吆00519號(hào)）文件的規(guī)立，納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一 個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳。 年終獎(jiǎng)所得 年終獎(jiǎng)所得，將年終獎(jiǎng)金額除以12個(gè)月，以每月平均收入金額來確定稅率和速算扣 除數(shù)，年終獎(jiǎng)所得稅率表與工資、薪金所得的稅率表相同，只是他們的汁算方式不同。 個(gè)人所得稅稅率表（二） 級(jí)數(shù) 平均每月收入 稅率幅） 速算扣除數(shù) 1 不超過3,000元的部分 3 0 2 超過3,000元至12,000元的部分 1

4、0 210 3 超過12,000元至25,000元的部分 20 1410 4 超過25,000元至35,000元的部分 25 2660 5 超過35,000元至55,000元的部分 30 4410 6 超過55,000元至80,000元的部分 35 7160 7 超過80,000元的部分 45 15160 說明： 1、本表平均每月收入為年終獎(jiǎng)所得金額除以12個(gè)月后的平均值。 2、稅率表與工資、嶄金所得稅率表相同。 二、稅率 三、應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額的計(jì)算 （一）先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，除以12個(gè)月，按其商數(shù)確泄適用稅 率和速算扣除數(shù)。如果在發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金的當(dāng)月，雇員當(dāng)月工資薪

5、金所得低于稅法規(guī) 定的費(fèi)用扣除額，應(yīng)將全年一次性獎(jiǎng)金減除雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額 后的余額，按上述辦法確左全年一次性獎(jiǎng)金的適用稅率和速算扣除數(shù)。 （-）將雇員個(gè)人當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，按上述確定的適用稅率和速算扣除 數(shù)計(jì)算征稅，計(jì)算公式如下： 1、如果雇員當(dāng)月工資薪金所得髙于（或等于）稅法規(guī)立的費(fèi)用扣除額的，適用公式 為： 應(yīng)納稅額二雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金瀝用稅率謹(jǐn)算扣除數(shù) 2、如果雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)泄的費(fèi)用扣除額的，適用公式為： 應(yīng)納稅額二確員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金井員當(dāng)月工資嶄金所得與費(fèi)用扣除額的差 額）適用稅率譴算扣除數(shù) 在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)納稅

6、人，該計(jì)稅辦法只允許采用一次。 案例說明 1. 張三2020年1月份工資8000元，2019年度的年終獎(jiǎng)金36000元，當(dāng)月需繳納 的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)800元，那么張三1月應(yīng)繳納多少個(gè)人所得稅？ 工資應(yīng)納稅所得額二8000 一 800 一 5000 = 2200元。 工資應(yīng)納個(gè)稅二2200 X3% - 0 = 66元。 年終獎(jiǎng)金36000元，除以12后，每月平均3000元，對(duì)照上述年終獎(jiǎng)稅率表得到， 稅率3塔，速算扣除數(shù)為0,則應(yīng)納個(gè)稅為： 年終獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額二36000 X3% 一 0= 1080元。 2、李四2020年1月份工資5000元，2019年度的年終獎(jiǎng)金60000元，當(dāng)月需繳納 的各項(xiàng)

7、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)800元，那么李四1月應(yīng)繳納多少個(gè)人所得稅？ 工資應(yīng)納稅所得額=5000 800 5000 = -800元，小于0。 年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅所得額二60000 一 800二59200元。 平均每月收入二59200 /12二4933,適用稅率10% ,速算扣除數(shù)210。 年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額二59200 X10% - 210 = 5710元。 二、常見收入個(gè)人所得稅 序號(hào) 工資 運(yùn)算過程 稅率 速算扣除數(shù) 稅額 減少額 下降率 1 5000 0% 0 0 2 8000 3000 3% 0 90 3 10000 5000 10% 210 290 455 61. 1% 4 15000 10000 10%

8、210 790 1080 57. 8% 5 17000 12000 10% 210 990 6 20000 15000 20% 1410 1590 1530 49% 7 25000 20000 20% 1410 2590 1780 49% 8 30000 25000 20% 1410 3590 2030 36. 1% 從10月開始r國家為大家寫長(zhǎng)工資了。在同等月薪條件下，扣除的個(gè)稅會(huì)有所減少。 從10月1日開始r個(gè)稅新政的過渡期丘 實(shí)施,工資薪金所得將先行適用新的減除費(fèi)用 標(biāo)準(zhǔn)和稅率表。測(cè)算顯示，扣除三險(xiǎn)一金后月收入在2萬元以內(nèi)的市民,稅負(fù)至少可以降 低50%以上。 T 不同收入人群減稅情況

9、扣除三瞼 一金.后的 月收入額 現(xiàn)行稅制月應(yīng) 納稅額（起征點(diǎn) 3500 元） 稅改后月應(yīng)納 稅額（起征點(diǎn) 5000元不君慮 專項(xiàng)附加扣除） 月減稅 全額 比例 5000 45 0 45 100.0% 6000 145 30 115 79.3% 7000 245 60 185 75.5% 8000 345 90 255 73.9% 9000 545 190 355 非居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得,按月或者按次分 項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅。 個(gè)人所得稅的稅率： （-）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附 后） 綜合所得一稅率 級(jí)數(shù) 全年應(yīng)納稅所得額 稅率（） 1 不超過360

10、00元的 3 2 超過36000元至144000元的部分 10 3 超過144000元至300000元的部分 20 4 超過300000元至420000元的部分 25 5 超過420000元至660000元的部分 30 6 超過660000元至960000元的部分 35 7 超過960000元的部分 45 案例 以下,為計(jì)算方便，均不考慮專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除 某項(xiàng)勞務(wù)報(bào)酬，年收入45000 2019年后： 繳納個(gè)稅：45000*0&3%二1080 元 2019年前： 繳納個(gè)稅:45000*0.8*30%-2000=5200 元 某項(xiàng)勞務(wù)報(bào)酬，年收入100000元 2019年后： 繳納個(gè)稅:100000*0.8*10%-2520=5480 元 2018 年 繳納個(gè)稅:100000*0.8*40%-7000=25000 元 某項(xiàng)勞務(wù)報(bào)酬，一年元 2019年后: 魏內(nèi)個(gè)稅: 5000000*0.8*45%-181920=1618080 元 2018 年： 繳納個(gè)稅：5000000*