貴研鉑業(yè)的內(nèi)控制度匯編和其內(nèi)控手冊(cè)(DOC30頁(yè))

1、貴研鉑業(yè)股份有限公司2012年度內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作方案 年度內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作方案年度內(nèi)部控制3丨喘科救宙網(wǎng)722.CN更多協(xié)料在WWW3721CH険料搜索網(wǎng)規(guī)范實(shí)施工作方案亠年度內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作方案為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范內(nèi)部控制體系建設(shè)工作 ，切實(shí)提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能 力，保證公司經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全 、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整 ，促進(jìn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和持續(xù) 、健康、穩(wěn)定發(fā)展，貴研鉑業(yè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司”或貴研鉑業(yè)”按照財(cái)政部、審計(jì)署、中國(guó)保監(jiān)會(huì)、中國(guó)銀監(jiān)會(huì)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 以及 企業(yè)內(nèi)部控制配套指引， 根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)、云南證監(jiān)局的

2、統(tǒng)一部署和相關(guān)要求特制定本內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作方案、公司基本情況公司基本情況公司基本情況 公司基本情況公司簡(jiǎn)稱：貴研鉑業(yè)股票代碼：600459上市地 ：上海證券交易所 貴研鉑業(yè)股份有限公司 ，是經(jīng)云南省人民政府云政復(fù) 2000138 號(hào)文批準(zhǔn)，于 2000 年 9 月成立 的股份有限公司 。注冊(cè)地：云南省昆明市高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)988 號(hào)，工商注冊(cè)號(hào)為530000000016589 。本公司主要從事貴金屬和相關(guān)產(chǎn)品的生產(chǎn) 、綜合回收利用和銷售，致力于新技術(shù)和新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)，是符合 國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策支持的高新技術(shù)企業(yè)。公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)為貴金屬深加工、貴金屬二次資源回收、貴金屬貿(mào)易業(yè)務(wù)，產(chǎn)品已廣泛應(yīng)用于汽車、

3、電子信息、國(guó)防 工業(yè) 、新能源 、石油 、化學(xué)化工、生物醫(yī)藥、建材、環(huán)境保護(hù)等行業(yè)，為客戶提供在貴金屬相關(guān)工業(yè)領(lǐng)域從廢料回收到貴金屬貿(mào)易、產(chǎn)品加工的一站式解決方案O目前公司已建立了比較完善的貴金屬產(chǎn)業(yè)鏈體系,即貴金屬深加工、貴金屬二次資源回收、貴金屬貿(mào)易三大核心業(yè)務(wù)板塊各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)相互依存,互為補(bǔ)充,能夠?yàn)榭蛻籼峁╅]環(huán)式服務(wù)支持。具體而言,以貴金屬深加工為起點(diǎn),為客戶提供優(yōu)質(zhì)的貴金屬產(chǎn)品,并通過(guò)與下游客戶建立良好的合作關(guān)系,依托公司的商業(yè)網(wǎng)絡(luò),回收下游客戶的貴金屬產(chǎn)品廢料,擬建立全國(guó)最具優(yōu)勢(shì)的貴金屬二次資源回收和綜合利用基地；充分利用貴研品牌優(yōu)勢(shì)、貴金屬二次資源回收利用優(yōu)勢(shì) 、貴金屬深加工技術(shù)優(yōu)

4、勢(shì)和貴金屬產(chǎn)品網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)，做大貴金屬貿(mào)易，打造貴金屬大商務(wù)平臺(tái) ；貴金屬二次資源回收和貴金屬貿(mào)易可為貴金屬深加工提 供原材料；同時(shí) ，貴金屬貿(mào)易又能及時(shí)反饋貴金屬資源信息，實(shí)時(shí)有效地監(jiān)控貴金屬市場(chǎng)價(jià)格走勢(shì)，為公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供決策依據(jù) 。2、2011201120112011 年公司開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)的總體情況 年公司開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)的總體情況年公司開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè) 的總體情況年公司開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)的總體情況2011 年度，貴研鉑業(yè)是云南省證監(jiān)局指定的內(nèi)部控制規(guī)范執(zhí)行試點(diǎn)單位 。為加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，促進(jìn)公司規(guī)范運(yùn)作和健康發(fā)展，提高公司管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，保護(hù)投資者合法權(quán)益，促進(jìn)公司規(guī)范運(yùn)作，保障

5、公司持續(xù)、快速、穩(wěn)定、有序的向前發(fā)展。公司根據(jù)公司法、證券法、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及其相關(guān)指引等法律法規(guī)的要求，并結(jié)合自身所處行業(yè)特點(diǎn)，搭建了內(nèi)部控制的基本框架，并確保各項(xiàng)制度得到有效貫徹執(zhí)行O為了使內(nèi)部控制建設(shè)貫穿于公司的一切經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，并且得到高效地執(zhí)行，作為生產(chǎn)制造型企業(yè)ISO9001 質(zhì)量體系多年來(lái)不斷建設(shè)完善和有效運(yùn)行的實(shí)際 ，成立了以董事長(zhǎng)為組長(zhǎng)，總經(jīng)理班子齊抓共管的內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組 ，全面負(fù)責(zé)內(nèi)部控制體系的建設(shè)。成立了 以公司審計(jì)部為牽頭部門的內(nèi)部 控制工作小組，負(fù)責(zé)推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)工作及日常管理。公司 審計(jì)部對(duì)內(nèi)部控制的健全性及執(zhí)行的有效性 、財(cái)務(wù)信息及相關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等進(jìn)行檢查

6、監(jiān)督，以促 進(jìn)公司完善內(nèi)部控制體系，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。公司各部門和下屬全資及控股子公 司作為運(yùn)營(yíng)單位全面貫徹執(zhí)行內(nèi)部控制體系。公司 2011 年度的內(nèi)部控制工作覆蓋全面，持續(xù)推進(jìn)。公司結(jié)合內(nèi)部控制體系的建設(shè)過(guò)程聘請(qǐng)了上海立信銳思信息管理有限公司作為公司內(nèi)部控制建設(shè) 咨詢機(jī)構(gòu)。 2011 年 7 月，公司 召開(kāi)了內(nèi)控體系建設(shè)啟動(dòng)大會(huì) ，隨即開(kāi)展了一系列的內(nèi)部控制理論與實(shí)務(wù)的培訓(xùn) ，包括內(nèi)部控制基 本理念 、集團(tuán)管控、資金管理、內(nèi)控應(yīng)用指引講解和內(nèi)控評(píng)價(jià)指引講解等內(nèi)容。培訓(xùn)涉及人員包括公司高層、中層及各級(jí)員工。培訓(xùn)工作的開(kāi)展，有效的提升了各級(jí)人員的內(nèi)控意識(shí)為內(nèi)控體系建設(shè)工作創(chuàng)造良好的內(nèi)控

7、環(huán)境 ，奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組、內(nèi)控工作小組和咨詢機(jī)構(gòu)通力協(xié)作，在各部門和各下屬單位的配合下通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、流程確認(rèn)、控制手冊(cè)編制、體系培訓(xùn)、測(cè)評(píng) 、整改等一系列建設(shè)活動(dòng)，最終定稿了 23 個(gè)一級(jí)流程， 82 個(gè)二級(jí)流程 ，既充分涵蓋了五部委十八項(xiàng)應(yīng)用指引的要求 ，又體現(xiàn)了 公司自身的業(yè)務(wù)流程特色的內(nèi)部控制體系文件。公司內(nèi) 控領(lǐng)導(dǎo)小組還結(jié)合公司風(fēng)險(xiǎn)承受能力等 具體情況，確定了內(nèi)部控制缺陷中重大缺陷 、重要缺陷和一般缺陷的具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。從 12 月起 ，公司根據(jù)初步建設(shè)完成的公司內(nèi)部控制體系 ，進(jìn)行了試運(yùn)行，并開(kāi)展了2011 年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，根據(jù)此次評(píng)價(jià)過(guò)程，形成了2011 年度內(nèi)部

8、控制評(píng)價(jià)報(bào)告，并按規(guī)定進(jìn)行了信息披露。根據(jù) 2011 年所進(jìn)行的各階段內(nèi)控測(cè)評(píng)的情況，公司原有的各項(xiàng)規(guī)章制度涵蓋了內(nèi)部控制基本規(guī)范的所有重大方面，公司主要的內(nèi)部控制建立、健全 、有效執(zhí)行，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)重大缺陷 。但也發(fā)現(xiàn)了一些不足和執(zhí)行不到位的地方 。公司聘請(qǐng)信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司2011 年 12 月 31 日內(nèi)部控制有效性進(jìn)行獨(dú)立審計(jì) 。3、2012201220122012 年內(nèi)部控制實(shí)施計(jì)劃 年內(nèi)部控制實(shí)施計(jì)劃年內(nèi)部控制實(shí)施計(jì)劃 年內(nèi)部控制實(shí)施計(jì)劃2012 年，公司各部門將繼續(xù)在內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下 ，在 2011 年及以前年度內(nèi)部控制建設(shè)的基礎(chǔ)上 ，由內(nèi)部控制工作小組牽頭推進(jìn) ，不

9、斷完善各項(xiàng)內(nèi)部控制，在深度和廣度上推進(jìn) 公司的內(nèi)部控制建設(shè)。（一一）確定項(xiàng)目實(shí)施范圍 確定項(xiàng)目實(shí)施范圍確定項(xiàng)目實(shí)施范圍 確定項(xiàng)目實(shí)施范圍根據(jù)全面性、重要性原則和各項(xiàng)規(guī)范要求 ，公司董事會(huì)確定了2012 年納入內(nèi)部控制實(shí)施 計(jì)劃的范圍 ，包括母公司貴研鉑業(yè)股份有限公司 ，重要子公司昆明貴研催化劑有限責(zé)任公司、永興貴研資源有限公司、貴研資源（易門 ）有限公司、貴研金屬（上海 ）有限公司。（二二）推進(jìn)內(nèi)部控制手冊(cè)的執(zhí)行與監(jiān)督推進(jìn)內(nèi)部控制手冊(cè)的執(zhí)行與監(jiān)督推進(jìn)內(nèi)部控制手冊(cè)的執(zhí)行與監(jiān) 督推進(jìn)內(nèi)部控制手冊(cè)的執(zhí)行與監(jiān)督2012 年，公司內(nèi)部控制規(guī)范體系文件正式實(shí)施。 2012 年一季度內(nèi)部控制工作小組針對(duì)20

10、11年內(nèi)控測(cè)試及評(píng)價(jià)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題 ，組織有關(guān)部門進(jìn)行整改、完善 。同時(shí)由公司審計(jì)部牽頭各下屬單位指定負(fù)責(zé)人配合，根據(jù) 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)手冊(cè)對(duì)各部門各單位內(nèi)控手冊(cè)執(zhí)行的 情況進(jìn)行有重點(diǎn)、分季度循環(huán)的檢查，并形成檢查報(bào)告。同時(shí)公司將通過(guò)監(jiān)督檢查和獎(jiǎng)懲機(jī)制 將內(nèi)控措施落到實(shí)處，并納入年終績(jī)效考核。時(shí)間 ：2012 年每季度末次月底完成o三）重點(diǎn)實(shí)施的內(nèi)控 重點(diǎn)實(shí)施的內(nèi)控重點(diǎn)實(shí)施的內(nèi)控 重點(diǎn)實(shí)施的內(nèi)控建設(shè)建設(shè)建設(shè)建設(shè)1111、進(jìn)一步完善授權(quán)體系 進(jìn)一步完善授權(quán)體系進(jìn)一步完善授權(quán)體系 進(jìn)一步完善授權(quán)體系 如何實(shí)現(xiàn)有效地分級(jí)授權(quán)管理 ，明確不同下屬單位 ，以及不同管理層級(jí)的權(quán)責(zé)，是實(shí)現(xiàn)貴研鉑業(yè)管理提升

11、的一個(gè)重要課題 。公司雖然已經(jīng)具備了授權(quán)管理的一些基本要素 、內(nèi)容和雛形但是在授權(quán)程度和邊界方面還存在模糊的地方 。因此公司在后續(xù)的內(nèi)控建設(shè)中將授權(quán)管理作為 一個(gè)重要的內(nèi)容，完善公司授權(quán)體系（1）充分識(shí)別公司各個(gè)管理層級(jí)，以及母子公司之間的授權(quán)內(nèi)容（2）明確每項(xiàng)授權(quán)內(nèi)容的具體管理邊界 ，即多少金額或者什么屬性的事項(xiàng)應(yīng)該上報(bào)層級(jí) 審批 ；（3）建立授權(quán)管理的流程，即上報(bào)審批事項(xiàng)的流轉(zhuǎn)順序和涉及的部門（4）形成完善后的授權(quán)管理手冊(cè)，匯總授權(quán)的內(nèi)容、邊界和流程，以指導(dǎo)授權(quán)工作的明確和具體的開(kāi)展。時(shí)間 ： 2012 年 8 月 30 日完成2222、建設(shè)規(guī)范底稿體系 建設(shè)規(guī)范底稿體系建設(shè)規(guī)范底稿體系

12、建設(shè)規(guī)范底稿體系在下發(fā) 風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)、 內(nèi)部控制手冊(cè)、 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)內(nèi)控體系文件后，各部門4及下屬單位據(jù)此根據(jù)控制措施相關(guān)要求規(guī)范開(kāi)展各業(yè)務(wù)工作 ，并保留相關(guān)操作痕跡。為對(duì)各部門及下屬單位的落實(shí)情況及整改 、調(diào)整情況進(jìn)行評(píng)估，以及貴研鉑業(yè)的內(nèi)部控制工作延續(xù)開(kāi)展，并提高管理水平和經(jīng)營(yíng)效率，公司審計(jì)部將聯(lián)合咨詢機(jī)構(gòu)優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)工作底3722.CN更多資料在www3722 cn熒料搜索網(wǎng)稿。二*宀心 在此過(guò)程中開(kāi)展對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的專項(xiàng)培訓(xùn) ，以加強(qiáng)審計(jì)人員對(duì)內(nèi)控工作的理解 、提高工 作技能。時(shí)間：2012年9月30日完成333、完善下屬子公司的內(nèi)控體系完善下屬子公司的內(nèi)控體系完善下屬子公司的內(nèi)控體

13、系完善下屬子公司的內(nèi)控體系在2011年已經(jīng)完成的內(nèi)控體系基礎(chǔ)上，結(jié)合各下屬單位在執(zhí)行操作過(guò)程中反饋的意見(jiàn)5挑選具有代表性的下屬單位進(jìn)行內(nèi)控體系完善，擴(kuò)大公司內(nèi)控體系建設(shè)的廣度及深度，不斷完善公司內(nèi)控體系建設(shè)。針對(duì)各下屬單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，優(yōu)化內(nèi)控手冊(cè)，完善內(nèi)控手冊(cè)中相關(guān)控制措施 ，建立與各下屬單位相適應(yīng)的內(nèi)控體系，提高公司整體的風(fēng)險(xiǎn)管理水平及經(jīng)營(yíng)效率，不斷推進(jìn) 公司整體管理水平上新臺(tái)階。重點(diǎn)工作：新成立的子公司貴研金屬（上海 ）有限公司的各項(xiàng)內(nèi)部控制的建立健全并有效運(yùn)行 ；子公司貴研資源（易門 ）有限公司開(kāi)始生產(chǎn)銷售，其生產(chǎn)銷售活動(dòng)相關(guān)的內(nèi)部控制的建立健全并有效運(yùn)行。時(shí)間 ： 2012 年 10

14、月 30 日完成444 4、 、進(jìn)一步完善部門管理制度 進(jìn)一步完善部門管理制度進(jìn)一步完善部門管理制度 進(jìn)一步完善部門管理制度由于歷史原因 ，各部門已經(jīng)習(xí)慣使用貴研鉑業(yè)原有的制度匯編 （按部門活動(dòng)涉及的流程對(duì) 相關(guān)制度進(jìn)行歸集的文本）， 但該 制度匯編 在時(shí)效性、操作性上存在一定不足 ，在 2011 年內(nèi)控 體系建設(shè)過(guò)程中 ，針對(duì)控制手冊(cè)與前述制度匯編之間的差異 ，咨詢機(jī)構(gòu)已提出了修改建議。公司將在 2012 年進(jìn)一步對(duì)制度匯編進(jìn)行整理和完善（1）結(jié)合相關(guān)法規(guī)文件 、公司實(shí)情以及現(xiàn)有內(nèi)部控制體系文件，進(jìn)行制度對(duì)比梳理，充 分討論確認(rèn)后完善制度框架（2）根據(jù)制度框架，組成制度建設(shè)小組，開(kāi)展標(biāo)準(zhǔn)制度

15、編寫培訓(xùn)，將方法及標(biāo)準(zhǔn)切實(shí)的 落實(shí)到人 ，再由各部門進(jìn)行新制度撰寫和老制度修訂初稿。（3）制度建設(shè)小組根據(jù)提交的制度初稿進(jìn)行修訂 ，并將修訂的反饋結(jié)果與各部門進(jìn)行充 分溝通 ，形成制度匯編。（4）針對(duì)制度匯編試行稿 ，進(jìn)行制度宣貫 ，深化各級(jí)員工對(duì)制度的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)日常工作 中制度執(zhí)行力5）各下屬單位根據(jù)制度5匯編 ，自行整理完善本單位制度，并形成相應(yīng)的體系文件。（6）制度匯編正式下發(fā)后，各部門及下屬單位嚴(yán)格執(zhí)行，并結(jié)合2012 年內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。時(shí)間 ： 2012 年 10 月 30 日完成（四四四四）組織內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)組織內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)組織內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)組織內(nèi)部控制自

16、我評(píng)價(jià)1111、組建評(píng)價(jià)工作小組及制定評(píng)價(jià)方案 組建評(píng)價(jià)工作小組及制定評(píng)價(jià)方案組建評(píng)價(jià)工作小組及制定評(píng) 價(jià)方案組建評(píng)價(jià)工作小組及制定評(píng)價(jià)方案審計(jì)部負(fù)責(zé)組織公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案的制定及檢查評(píng)價(jià)工作 。公司抽調(diào)各部門骨干員工組成內(nèi)控評(píng)價(jià)小組，具體負(fù)責(zé)實(shí)施內(nèi)控檢查評(píng)價(jià)工作。2222、評(píng)價(jià)培訓(xùn)評(píng)價(jià)培訓(xùn)評(píng)價(jià)培訓(xùn)評(píng)價(jià)培訓(xùn)在實(shí)施檢查評(píng)價(jià)前，由公司審計(jì)部負(fù)責(zé)組織培訓(xùn)內(nèi)控評(píng)價(jià)小組人員 ，培訓(xùn)內(nèi)容包括各業(yè)務(wù)流程需重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題、評(píng)價(jià)工作流程、檢查評(píng)價(jià)方法、工作底稿填寫要求、缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、 評(píng)價(jià)人員的權(quán)利與義務(wù)等內(nèi)容 ，確保評(píng)價(jià)小組每一個(gè)成員都能有效完成內(nèi)控檢查評(píng)價(jià)任務(wù)。3333、檢查評(píng)價(jià)動(dòng)員 檢查評(píng)價(jià)動(dòng)員檢查評(píng)價(jià)

17、動(dòng)員 檢查評(píng)價(jià)動(dòng)員 評(píng)價(jià)小組對(duì)內(nèi)部控制檢查的目的 、意義等向被檢查單位宣講和動(dòng)員 ，對(duì)檢查工作進(jìn)行安排 和部署 。被檢查單位向檢查小組提供辦公場(chǎng)所及必要的辦公設(shè)備 ，安排相關(guān)人員配合現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試工 作，根據(jù)評(píng)價(jià)組要求提供各項(xiàng)證據(jù)資料444、現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試 現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試 現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試內(nèi)控評(píng)價(jià)小組根據(jù)人員分工，按照 評(píng)價(jià)手冊(cè)規(guī)定 ，認(rèn)真執(zhí)行測(cè)試程序，填寫檢查評(píng)價(jià)工作底稿，形成 調(diào)研反饋表， 對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行初步認(rèn)定，做出檢查評(píng)價(jià)結(jié)論。對(duì)評(píng)價(jià)工作底稿進(jìn)行復(fù)核。5555、匯總檢查評(píng)價(jià)結(jié)果匯總檢查評(píng)價(jià)結(jié)果匯總檢查評(píng)價(jià)結(jié)果匯總檢查評(píng)價(jià)結(jié)果評(píng)價(jià)小組對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的各類問(wèn)題進(jìn)行研究和確定，匯總檢查評(píng)價(jià)結(jié)果，形成現(xiàn)

18、場(chǎng)檢查評(píng)價(jià)初步結(jié)果666722.CN更多赍料在資料搜索網(wǎng)www, 3722 cn海量資料百舊光盤6、通報(bào)檢查評(píng)價(jià)情況通報(bào)檢查評(píng)價(jià)情況通報(bào)檢查評(píng)價(jià)情況通報(bào)檢查評(píng)價(jià)情況評(píng)價(jià)小組就現(xiàn)場(chǎng)檢查評(píng)價(jià)初步結(jié)果與被檢查單位交換意見(jiàn)，向被檢查單位通報(bào)，由被評(píng)價(jià)單位負(fù)責(zé)人反饋意見(jiàn)后，提交公司審計(jì)部審閱。7777、跟蹤整改 跟蹤整改跟蹤整改 跟蹤整改 對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題 ，被檢查單位要及時(shí)制定整改方案 ，并認(rèn)真落實(shí)整改，整改情況及結(jié) 果須在檢查評(píng)價(jià)結(jié)束后2 個(gè)月內(nèi)向公司審計(jì)部反饋 。公司審計(jì)部對(duì)各單位的整改情況進(jìn)行跟蹤6和監(jiān)督 ，并編制后續(xù)整改報(bào)告。評(píng)價(jià)采用現(xiàn)場(chǎng)測(cè) 試，根據(jù)公司 2012 年實(shí)際情況 ，結(jié)合內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)及執(zhí)行情況運(yùn)用個(gè)別訪談、調(diào)查問(wèn)卷、專題討論、穿行測(cè)試、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣檢查等方法，充分收集被評(píng) 價(jià)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的證據(jù) ，按照評(píng)價(jià)的具體內(nèi)容，如實(shí)填寫評(píng)價(jià)工作底稿。對(duì)評(píng)價(jià)工作底稿進(jìn)行交叉復(fù)核，研究分析并認(rèn)定內(nèi)部控制缺陷的標(biāo)準(zhǔn)。888