某建筑公司施工項(xiàng)目成本控制手冊(cè)_secret(推薦文檔)

1、施工項(xiàng)目成本控制 2 1施工項(xiàng)目成本控制概述 2 2施工項(xiàng)目成本預(yù)測(cè)和目標(biāo)成本 9 3 施工項(xiàng)目成本控制實(shí)施 19 4施工項(xiàng)目成本核算 29 5施工項(xiàng)目成本分析和考核 56 施工項(xiàng)目成本控制 1施工項(xiàng)目成本控制概述 1- 1施工項(xiàng)目成本的概念 施工項(xiàng)目成本是指建筑業(yè)企業(yè)以施工項(xiàng)目作為成本核算對(duì)象的施工過程中 所耗費(fèi)的生產(chǎn)資料轉(zhuǎn)移價(jià)值和勞動(dòng)者的必要?jiǎng)趧?dòng)所創(chuàng)造的價(jià)值的貨幣形式。即某 施工項(xiàng)目在施工中所發(fā)生的全部生產(chǎn)費(fèi)用總和，包括所消耗的主、輔材料，構(gòu)配 件，周轉(zhuǎn)材料的攤銷費(fèi)或租賃費(fèi)，施工機(jī)械臺(tái)班費(fèi)或租賃費(fèi)，支付給生產(chǎn)工人的 工資、獎(jiǎng)金以及項(xiàng)目經(jīng)理部（或分公司、工程處）一級(jí)為組織和管理工程所發(fā)生 的

2、全部費(fèi)用支出。 施工項(xiàng)目成本不包括勞動(dòng)者為社會(huì)所創(chuàng)造的價(jià)值（如稅金和計(jì)劃利潤），也 不應(yīng)包括不構(gòu)成施工項(xiàng)目價(jià)值的一切非生產(chǎn)支出。 施工項(xiàng)目成本是建筑業(yè)企業(yè)的產(chǎn)品成本， 亦稱工程成本，一般以項(xiàng)目的單位 工程作為成本核算對(duì)象，通過各單位工程成本核算的綜合來反映施工項(xiàng)目成本。 1- 2施工項(xiàng)目成本的主要形式 1 按成本控制需要，從成本發(fā)生時(shí)間來劃分 （1）承包成本（預(yù)測(cè)成本）。是反映企業(yè)競爭水平的成本。它根據(jù)施工圖由 全國統(tǒng)一的工程計(jì)算規(guī)則計(jì)算出來的工程量， 全國統(tǒng)一的建筑安裝工程基礎(chǔ)定額 和各地區(qū)的市場(chǎng)勞務(wù)價(jià)格、材料價(jià)格信息和價(jià)差系數(shù)及施工機(jī)械臺(tái)班，并按有關(guān) 取費(fèi)的指導(dǎo)性費(fèi)率進(jìn)行計(jì)算。 （2）計(jì)劃

3、成本。是指施工項(xiàng)目經(jīng)理部根據(jù)計(jì)劃有關(guān)資料（如工程具體條件 和企業(yè)為實(shí)現(xiàn)該項(xiàng)目的各項(xiàng)技術(shù)組織措施），在實(shí)際成本發(fā)生前預(yù)先計(jì)算的成本。 亦即建筑業(yè)企業(yè)考慮降低成本措施后的成本計(jì)劃數(shù)， 反映了企業(yè)在計(jì)劃期內(nèi)應(yīng)達(dá) 到的成本水平。它對(duì)于加強(qiáng)企業(yè)和項(xiàng)目經(jīng)理部的經(jīng)濟(jì)核算， 建立和健全施工項(xiàng)目 成本責(zé)任制，控制施工過程中的生產(chǎn)費(fèi)用，降低施工項(xiàng)目成本具有十分重要作用。 （3）實(shí)際成本。是施工項(xiàng)目在報(bào)告期內(nèi)實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用總用。 把實(shí)際成本與計(jì)劃比較，可揭示成本的節(jié)約和超支，考核企業(yè)施工技術(shù)水平 及技術(shù)組織措施的貫徹執(zhí)行情況和企業(yè)經(jīng)營效果。實(shí)際成本與承包成本比較，可反映工程盈虧情況。因此，計(jì)劃成本和實(shí)際成本

4、都是反映施工企業(yè)成本水平的, 它受企業(yè)本身的生產(chǎn)技術(shù)、施工條件及生產(chǎn)經(jīng)營管理水平所制約。 預(yù)測(cè)成本、計(jì)劃成本和實(shí)際成本的關(guān)系如圖63所示。 施工項(xiàng)目虧 損B 計(jì)劃 利潤 承包 成本 計(jì)劃 降低 額 計(jì)劃 成本 實(shí)際 降低 額 實(shí)際 成本 A C 實(shí) 際 成 本 D D = B + C 圖63三種成本的關(guān)系圖 2 按生產(chǎn)費(fèi)用計(jì)入成本的方法來劃分 (1) 直接成本。是指直接耗用于并能直接計(jì)入工程對(duì)象的費(fèi)用。 (2) 間接成本。是指非直接用于也無法直接計(jì)入工程對(duì)象，但為進(jìn)行工程 施工所必須發(fā)生的費(fèi)用。 按上述分類方法，能正確反映工程成本的構(gòu)成，考核各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用的使用是 否合理，便于找出降低成本的途徑

5、。 3 按生產(chǎn)費(fèi)用與工程量的關(guān)系來劃分 (1) 固定成本。是指在一定的期間和一定的工程量范圍內(nèi)，其發(fā)生的成本 額不受工程量增減變動(dòng)的影響而相對(duì)固定的成本。 如折舊費(fèi)、大修理費(fèi)、管理人 員工資、辦公費(fèi)、照明費(fèi)等。這一成本是為了保持企業(yè)一定的生產(chǎn)經(jīng)營條件而發(fā) 生的。一般來說，對(duì)于企業(yè)的固定成本每年基本相同，但是，當(dāng)工程量超過一定 范圍則需要增添機(jī)械設(shè)備和管理人員，此時(shí)固定成本將會(huì)發(fā)生變動(dòng)。此外，所謂 固定，也是就其總額而言，關(guān)于分配到每個(gè)項(xiàng)目單位工程量上的固定費(fèi)用則是變 動(dòng)的。 (2) 變動(dòng)費(fèi)用。是指發(fā)生總額隨著工程量的增減變動(dòng)而成正比例變動(dòng)的費(fèi) 用，如直接用于工程的材料費(fèi)、實(shí)行計(jì)件工資制的人工費(fèi)

6、等。所謂變動(dòng)，也是就 其總額而言，對(duì)于單位分項(xiàng)工程上的變動(dòng)費(fèi)用往往是不變的。 將施工過程中發(fā)生的全部費(fèi)用劃分為固定成本和變動(dòng)成本，對(duì)于成本控制和成本決策具有重要作用。它是成本控制的前提條件。由于固定成本是維持生產(chǎn)的 能力所必須的費(fèi)用，要降低單位工程量固定費(fèi)用，只有通過提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，增 加企業(yè)總工程量數(shù)量并降低固定成本的絕對(duì)值入手，降低變動(dòng)成本只能是從降低 單位分項(xiàng)工程的消耗定額入手。 1-3施工項(xiàng)目成本的構(gòu)成（見表 67） 施工項(xiàng)目成本的構(gòu)成表表67 成本項(xiàng)目 內(nèi)容 直接成本 直接成本是指施工過程中耗費(fèi)的構(gòu)成工程實(shí)體或有助于工程形成，并可以 直接計(jì)入成本核算對(duì)象的各項(xiàng)支出 1.人工費(fèi)直接從事

7、建筑安裝工程施工的生產(chǎn)工人開支的各項(xiàng)費(fèi)用 包括：工資、獎(jiǎng)金、工資性質(zhì)的津貼、生產(chǎn)工人輔助工資、職工福利費(fèi)、 生產(chǎn)工人勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等 2 材料費(fèi)施工過程中耗用的構(gòu)成工程實(shí)體的各種材料費(fèi)用 包括：原材料、輔助材料、構(gòu)配件、零件、未成品的費(fèi)用、周轉(zhuǎn)材料的攤 銷費(fèi)和租賃費(fèi) 3 機(jī)械使用費(fèi)施工過程中使用機(jī)械所發(fā)生的費(fèi)用 包括：使用自有施工機(jī)械的費(fèi)用、外租施工機(jī)械的租賃費(fèi)、 施工機(jī)械安裝、 拆卸和進(jìn)出場(chǎng)費(fèi) 4 其他直接費(fèi)除1.2.3以外的直接用于施工過程的費(fèi)用。包括：材料二 次搬運(yùn)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施攤銷費(fèi)、生產(chǎn)工具使用費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、工程定位復(fù)測(cè) 費(fèi)、工程點(diǎn)交費(fèi)、場(chǎng)地清理費(fèi)等 建筑安裝工程費(fèi)用項(xiàng)目組成還列有：冬雨

8、季施工增加費(fèi)、夜間施工增加費(fèi)、 儀器儀表使用費(fèi)、特殊工程培訓(xùn)費(fèi)、特殊地區(qū)施工增加費(fèi) 間接成本 間接成本是指項(xiàng)目經(jīng)理部為施工準(zhǔn)備、組織和管理施工生產(chǎn)所發(fā)生的，與 成本核算對(duì)象相關(guān)聯(lián)的全部施工間接支出 1工作人員薪金指現(xiàn)場(chǎng)項(xiàng)目管理人員的工資、資金、工資性質(zhì)的津貼等 2 .勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)指現(xiàn)場(chǎng)管理人員的按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的勞動(dòng)保護(hù)用品的購置費(fèi) 和修理費(fèi)，防暑降溫費(fèi)，在有礙身體健康環(huán)境中施工的保健費(fèi)用等 3 職工福利費(fèi)指按現(xiàn)場(chǎng)項(xiàng)目管理人員工資總額的14%提取的福利費(fèi) 4 辦公費(fèi)指現(xiàn)場(chǎng)管理辦公用的文具、紙張、賬表、印刷、郵電、書報(bào)、會(huì) 議、水、電、燒水和集體取暖用煤等費(fèi)用 5. 差旅交通費(fèi)指職工因公出差期間的旅

9、費(fèi)、住勤補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)和誤 餐補(bǔ)助費(fèi)、職工探親路費(fèi)、勞動(dòng)力招募費(fèi)、職工離退休及職工退職一次性路 費(fèi)、工傷人員就醫(yī)路費(fèi)、工地轉(zhuǎn)移費(fèi)以及現(xiàn)場(chǎng)管理使用的交通工具的油料、 燃料、養(yǎng)路費(fèi)和牌照費(fèi)等 6. 固定資產(chǎn)使用費(fèi)指現(xiàn)場(chǎng)管理及試驗(yàn)部門使用的屬于固定資產(chǎn)的設(shè)備、儀 器等折舊、大修理、維修費(fèi)和租賃費(fèi)等 7. 工具用具使用費(fèi)指現(xiàn)場(chǎng)管理使用的不屬于固定資產(chǎn)的工具、器具、家具 交通工具和檢驗(yàn)、試驗(yàn)、測(cè)驗(yàn)、消防用具等的購置、維修和攤銷費(fèi)等 8. 保險(xiǎn)費(fèi)指施工管理用財(cái)產(chǎn)、車輛保險(xiǎn)及高空、井下、海上作業(yè)特殊工種 安全保險(xiǎn)等 9 工程保修費(fèi)指工程施工交付使用后在規(guī)定的保修期內(nèi)的修理費(fèi)用 10 .工程排污費(fèi)指施工現(xiàn)

10、場(chǎng)按規(guī)定交納的排污費(fèi)用 11. 其他費(fèi)用 按項(xiàng)目管理的要求，凡發(fā)生于項(xiàng)目的可控費(fèi)用，均應(yīng)下沉到項(xiàng)目核算，不 受層次限制，必須落實(shí)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，所以還包括費(fèi)用項(xiàng)目： 12. 工會(huì)經(jīng)費(fèi)指按現(xiàn)場(chǎng)管理人員的工資總額的2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi) 13. 教育經(jīng)費(fèi)指按現(xiàn)場(chǎng)管理人員的工資總額的1.5%提取使用的職工教育經(jīng) 費(fèi) 14. 業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)指按“小額、合理、必需”原則使用的業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi) 15. 稅金指應(yīng)由項(xiàng)目負(fù)擔(dān)的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等 16 .勞保統(tǒng)籌費(fèi)指按工資總額一定比例交納的勞保統(tǒng)籌基金 17. 利息支出指項(xiàng)目在銀行開戶的存貸款利息收支凈額 18. 其他財(cái)務(wù)費(fèi)用指匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手

11、續(xù)費(fèi)、銀行手續(xù)費(fèi)用 1-4施工項(xiàng)目成本控制的概念及原則 1 施工項(xiàng)目成本控制的概念 施工項(xiàng)目成本控制，是指項(xiàng)目經(jīng)理部在項(xiàng)目成本形成的過程中，為控制人、 機(jī)、材消 耗和費(fèi)用支出，降低工程成本，達(dá)到預(yù)期的項(xiàng)目成本目標(biāo)，所進(jìn)行的成本預(yù) 測(cè)、計(jì)劃、實(shí) 施、核算、分析、考核、整理成本資料與編制成本報(bào)告等一系列活動(dòng)。 2 施工項(xiàng)目成本控制的原則（表 68） 施工項(xiàng)目成本控制的原則表68 原則 內(nèi)容 全面控制的原則 1. 全員控制 建立全員參加的責(zé)權(quán)利相結(jié)合的項(xiàng)目成本控制責(zé)任體系 項(xiàng)目經(jīng)理、各部門、施工隊(duì)、班組人員都負(fù)有成本控制的責(zé)任，在 一定的范圍內(nèi)享有成本控制的權(quán)利，在成本控制方面的業(yè)績與工資獎(jiǎng)金 掛鉤

12、，從而形成一個(gè)有效的成本控制責(zé)任網(wǎng)絡(luò) 2. 全過程控制 成本控制貫穿項(xiàng)目施工過程的每一個(gè)階段 每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要納人成本控制的軌道 經(jīng)常性成本控制通過制度保證，不常發(fā)生的“例外問題”也要有相 應(yīng)措施控制，不能疏漏 動(dòng)態(tài)控制的原則 1. 項(xiàng)目施工是一次性行為，其成本控制應(yīng)更重視事前、事中控制 2. 在施工開始之前進(jìn)行成本預(yù)測(cè)，確定目標(biāo)成本，編制成本計(jì)劃，制 訂或修訂各種消耗定額和費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn) 3. 施工階段重在執(zhí)行成本計(jì)劃，落實(shí)降低成本措施實(shí)行成本目標(biāo)管理 4. 成本控制隨施工過程連續(xù)進(jìn)行，與施工進(jìn)度同步不能時(shí)緊時(shí)松，不 能拖延 5.建立靈敏的成本信息反饋系統(tǒng)，使成本責(zé)任部門（人員）能及時(shí)獲 得

13、信息、糾正不利成本偏差 6制止不合理開支，把可能導(dǎo)致?lián)p失和浪費(fèi)的苗頭消滅在萌芽狀態(tài) 7.竣工階段成本盈虧已成定局，主要進(jìn)行整個(gè)項(xiàng)目的成本核算、分析、 考評(píng) 創(chuàng)收與節(jié)約相結(jié) 合的原則 1.施工生產(chǎn)既是消耗資財(cái)人力的過程，也是創(chuàng)造財(cái)富增加收入的過程， 其成本控制也應(yīng)堅(jiān)持增收與節(jié)約相結(jié)合的原則 2作為合同簽約依據(jù)，編制工程預(yù)算時(shí)，應(yīng)“以支定收”，保證預(yù)算 收入；在施工過程中，要“以收定支”，控制資源消耗和費(fèi)用支出 3每發(fā)生一筆成本費(fèi)用，都要核查是否合理 4經(jīng)常性的成本核算時(shí)，要進(jìn)行實(shí)際成本與預(yù)算收人的對(duì)比分析 5抓住索賠時(shí)機(jī)，搞好索賠、合理力爭甲方給予經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償 6. 嚴(yán)格控制成本開支范圍， 費(fèi)用開支

14、標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)財(cái)務(wù)制度，對(duì)各項(xiàng)成 本費(fèi)用的支出進(jìn)行限制和監(jiān)督 7. 提高施工項(xiàng)目的科學(xué)管理水平、優(yōu)化施工方案，提高生產(chǎn)效率、節(jié) 約人、財(cái)、物的消耗 b. 材料價(jià)格變化，適用時(shí)間序列分析法、回歸分析法和專家調(diào)查法； c. 職工工資變化，適用時(shí)間序列分析法和專家調(diào)查法； d勞動(dòng)生產(chǎn)率變化，適用時(shí)間序列分析法和經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法； e其他直接費(fèi)變化，適用經(jīng)驗(yàn)估計(jì)和統(tǒng)計(jì)推斷法； f.間接費(fèi)用變化，適用經(jīng)驗(yàn)估計(jì)和回歸預(yù)測(cè)法。 計(jì)算各因素對(duì)成本的影響程度。各因素對(duì)成本的影響程度分別用下列公式 計(jì)算： a材料消耗定額而引起的成本變化率 Y 1 =材料費(fèi)占成本的乂材料消耗定額變化的 b. 材料價(jià)格變化而引起的成本變化率

15、丫 2 =材料費(fèi)占成本的%x（ 1材料消耗定額變化的%）x材料平均價(jià)格變 化 c. 勞動(dòng)生產(chǎn)率變化而引起的成本變化率 丫 3二人工費(fèi)占成本的/ （ 1+勞動(dòng)生產(chǎn)率變化的） 1 d. 勞動(dòng)力工資增長而引起的成本變化率 丫 4 =人工費(fèi)占成本的乂平均工資增長的/（1+勞動(dòng)生產(chǎn)率變化的） e. 其他直接費(fèi)變化引起的成本變化率 丫 5二其他直接費(fèi)占成本的乂其他直接費(fèi)變化的 f. 間接費(fèi)變化引起的成本變化率 丫 6 =間接費(fèi)占成本的乂其他直接費(fèi)變化的 （5）計(jì)算預(yù)測(cè)成本 預(yù)測(cè)成本=結(jié)構(gòu)和建筑修正成本x（ 1+丫 1+丫 2+丫 3+丫 4+丫 5+丫 6） 例B建筑公司承建位于某市的商住樓的主體結(jié)構(gòu)工程

16、（框剪結(jié)構(gòu)）的工程 （以下簡稱H工程），建筑面積10000m2, 20層，工期1994年1月至1995年2 月，B公司在該地區(qū)的最近期類似項(xiàng)目是外形仿古建筑內(nèi)部框剪結(jié)構(gòu)的某飯店工 程（以下簡稱F工程），其主體結(jié)構(gòu)工程施工成本為 450元/m2。H工程和F工程 之間的建筑和結(jié)構(gòu)上差異是：一是 F工程采用的木窗（980/10m2），而H工程是 鋁合金窗（6490元/10m2）；二是F工程屋頂是仿古歇山形屋頂（投影面積成本 為600元/m2）；而H工程是鋼筋混凝土屋頂（成本為 78元/m2）。H工程鋁合金總面積1200m2，屋頂面積為400m2。預(yù)測(cè)影響H工程主體結(jié)構(gòu)施工成本的因素 及影響程度如表7

17、0。試在施工之前進(jìn)行H工程的成本預(yù)測(cè)工作。 表70 序號(hào) 主要因素 變化范圍 影響的成本項(xiàng)目 1 材料價(jià)格上漲 10% 材料費(fèi) 2 勞動(dòng)工資上漲 20% 人工費(fèi) 3 勞動(dòng)生產(chǎn)率提咼 5 % 人工費(fèi) 4 間接費(fèi)用減少 6 % 間接費(fèi) 【解】H工程單方成本修正值=450+ 120X（6490-980）+ 400X（78 600） - 10000= 495.24 元/m2 H 工程總成本修正值二 450 X 10000+ 120 X （6490- 980）+ 400 X （78 600） =4952400元 計(jì)算成本構(gòu)成的項(xiàng)目在成本中所占的比率。計(jì)算方法如下，一是采用參照 工程的成本構(gòu)成的比率，二是

18、采用歷史同類工程的成本構(gòu)成比率進(jìn)行統(tǒng)計(jì)平均。 B公司根據(jù)以往的資料計(jì)算出框剪結(jié)構(gòu)工程的成本構(gòu)成比率見表71 o 表71 序號(hào) 成本項(xiàng)目 成本比率 1 人工費(fèi) 17% 2 材料費(fèi) 52% 3 機(jī)械使用費(fèi) 9 % 4 其他直接費(fèi) 9 % 5 間接費(fèi) 12% 計(jì)算主要因素對(duì)成本的影響程度。B公司H工程的計(jì)算結(jié)果見表72 表72 序 號(hào) 主要因素 變化 范圍 影響的成本項(xiàng)目 （占成本的比率） 計(jì)算式（對(duì)成本影響程度） 結(jié)果 1 材料價(jià)格上漲 10% 材料費(fèi)（52%） Y 1= 52%X 10% 0.052 2 勞動(dòng)力工資上漲 20% 人工費(fèi)（17%） Y 2= 17%X 20%十(1 + 5%) 0.

19、0323 3 勞動(dòng)生產(chǎn)率提咼 5% 人工費(fèi)（17%） 丫 3= 17%X 1 +(1+ 5%)- 1 -0.0081 4 間接費(fèi)減少 6% 間接費(fèi)（12%） 丫 4= 12%X 6% 0.0072 計(jì)算H工程的預(yù)測(cè)成本 總成本=4952400X( 1+0.052+0.0323-0.0081+0.0072 = 5365430.16 元 單位面積成本=495.24X (1 + 0.052+ 0.0323-0.0081+ 0.0072) = 536.54 元/m2 2- 2施工項(xiàng)目目標(biāo)成本 1 施工項(xiàng)目目標(biāo)成本的概念 所謂目標(biāo)成本即是項(xiàng)目對(duì)未來產(chǎn)品成本所規(guī)定的奮斗目標(biāo)，它比已經(jīng)達(dá)到的 實(shí)際成本要低，

20、但又是經(jīng)過努力可以達(dá)到的。 2 施工項(xiàng)目目標(biāo)成本的組成 施工項(xiàng)目目標(biāo)成本一般由施工項(xiàng)目直接目標(biāo)成本和間接目標(biāo)成本組成。 施工項(xiàng)目直接目標(biāo)成本主要反映工程成本的目標(biāo)價(jià)值。直接目標(biāo)成本總表如 表73。 直接目標(biāo)成本總表表73 工程名稱：項(xiàng)目經(jīng)理：日期：單位: 項(xiàng)目 目標(biāo)成本 實(shí)際發(fā)生成本 差異 差異說明 1.直接費(fèi)用 人工費(fèi) 材料費(fèi) 機(jī)械使用費(fèi)1 其他直接費(fèi) 2.間接費(fèi)用 施工管理費(fèi) 合計(jì) 施工項(xiàng)目間接目標(biāo)成本的主要反映施工現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)目標(biāo)支出數(shù)。施工目標(biāo)管 理費(fèi)用表如表74。 施工現(xiàn)場(chǎng)目標(biāo)管理費(fèi)用表表74 項(xiàng)目 目標(biāo)費(fèi)用 實(shí)際支出 差異 差異說明 1.工作人員工資 2.生產(chǎn)工人輔助工資 3.工資附

21、加費(fèi) 4.辦公費(fèi) 5.差旅交通費(fèi) 6固定資產(chǎn)使用費(fèi) 7.工具用具使用費(fèi) 主要成本差異對(duì)比表，見表 77; 分包成本差異對(duì)比表，見表78; 技術(shù)節(jié)約措施及其他成本差異計(jì)算表，見表 79。 項(xiàng)目目標(biāo)成本測(cè)算表 表76 項(xiàng)目名稱 工程造價(jià) 建設(shè)單位 施工面積 目標(biāo)成本控制表 部位：單位：萬元 成本項(xiàng)目 預(yù)算成本 目標(biāo)成本 計(jì)劃差異 差異率 人工費(fèi) 材料費(fèi) 結(jié)構(gòu)件 周轉(zhuǎn)材料費(fèi) 機(jī)械使用費(fèi) 其他直接費(fèi) 施工間接費(fèi) 小計(jì) 分建成本 其他收入 成本總計(jì) 編制說明： 制表人：年 月 日 主要成本差異對(duì)比表表77 工程項(xiàng)目：部位：單位：萬元 名稱規(guī)格 計(jì)量單位 預(yù)算值 計(jì)劃值 計(jì)劃差異 數(shù)量 單價(jià) 金額 數(shù)量

22、單價(jià) 金額 數(shù)量 單價(jià) 金額 制表人：年 月 日 分包成本差異對(duì)比表表78 工程項(xiàng)目：部位：單位：萬元 分包內(nèi)容 計(jì)量 單位 數(shù)量 合同價(jià) 分包價(jià) 計(jì)劃差異 差異率 制表人：年 月 日 技術(shù)節(jié)約措施及其他成本差異計(jì)算表表79 工程項(xiàng)目：部位： 單位：萬元 序 內(nèi)容 計(jì)算依據(jù) 計(jì)劃差異 制表人：年 月 日 （16）編制方法 項(xiàng)目目標(biāo)成本測(cè)算表：該表的預(yù)算成本項(xiàng)目根據(jù)預(yù)算成本拆分填入。 目標(biāo) 成本的確定：目標(biāo)成本=預(yù)算成本-計(jì)劃差異，本表同時(shí)作為控制主要實(shí)物量消耗。 主要成本差異對(duì)比表：該表的編制是以施工圖預(yù)算和施工預(yù)算所提供的主 要工料分析為依據(jù)，包括人工、材料、構(gòu)件、周轉(zhuǎn)料。單價(jià)的確定前面已說

23、明。 分包成本差異對(duì)比表：合同價(jià)按預(yù)算部門提供填列，分包價(jià)按生產(chǎn)部門提 供填列。 技術(shù)節(jié)約措施及其他成本差異計(jì)算表：技術(shù)節(jié)約措施根據(jù)技術(shù)部門提供數(shù) 據(jù)填列到有關(guān)成本項(xiàng)目。其他成本差異計(jì)算：主要指機(jī)械費(fèi)、其他直接費(fèi)、施工 間接費(fèi)的計(jì)算，根據(jù)影響這些成本項(xiàng)目的主要因素的盈虧，計(jì)算出計(jì)劃成本 （17）編制說明的內(nèi)容 簡單介紹工程概況； 工程中標(biāo)價(jià)及讓利情況，以及有利、不利因素； 承包基數(shù)情況； 目標(biāo)成本中單價(jià)取定依據(jù)； 采取了哪些降低成本措施。 3施工項(xiàng)目成本控制實(shí)施 3- 1施工項(xiàng)目成本控制責(zé)任制 施工項(xiàng)目成本控制責(zé)任制的主要內(nèi)容見表 80。 施工項(xiàng)目成本控制責(zé)任制表80 人員 內(nèi)容 項(xiàng)目經(jīng)理 全

24、面負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本控制工作，項(xiàng)目成本控制的責(zé)任中心 負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本的預(yù)測(cè)、目標(biāo)成本、成本控制實(shí)施、成本核算、成本分 析、考核等工作 合同預(yù)算員 根據(jù)合冋內(nèi)容、預(yù)算定額和有關(guān)規(guī)定，充分利用有利因素，編好施工 圖預(yù)算 深入研究合冋規(guī)定的“開口”項(xiàng)目，在有關(guān)管理人員的配合下，努力 增加工程收入 收集工程變更資料，及時(shí)辦理增加賬，保證工程收入，及時(shí)歸回墊付 的資金 參加對(duì)外經(jīng)濟(jì)合同的談判與決策，以施工圖預(yù)算和增加賬為依據(jù)，嚴(yán) 格經(jīng)濟(jì)合冋的數(shù)量、單價(jià)和金額，切實(shí)做到“以收定支” 工程技術(shù)人員 根據(jù)施工現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際情況，合理規(guī)劃施工現(xiàn)場(chǎng)平面布置，為文明施工， 減少浪費(fèi)創(chuàng)造條件 嚴(yán)格執(zhí)行工程技術(shù)規(guī)定和預(yù)防為主的方針

25、，確保工程質(zhì)量，減少零星 修補(bǔ)，消滅質(zhì)量事故，不斷降低質(zhì)量成本 根據(jù)工程特點(diǎn)和設(shè)計(jì)要求，運(yùn)用自身的技術(shù)優(yōu)勢(shì)，采取實(shí)用、有效的 技術(shù)組織措施和合理化建議 嚴(yán)格執(zhí)行安全操作規(guī)定，減少一般安全事故，消火重大人身傷亡事故 和設(shè)備事故，確保安全生產(chǎn) 材料人員 材料采購和構(gòu)件加工，要選擇質(zhì)高、價(jià)低、運(yùn)距短的供應(yīng)（加工）單 位。對(duì)到場(chǎng)的材料、構(gòu)件要正確計(jì)量、認(rèn)真驗(yàn)收，如遇質(zhì)量差、量不足的 情況，要進(jìn)行索賠。切實(shí)做到：一要降低采購（加工）成本，二要減少采 購（加工）過程中的管理損耗 根據(jù)項(xiàng)目施工的計(jì)劃進(jìn)度，及時(shí)組織材料、構(gòu)件的供應(yīng)，保證項(xiàng)目施 工的順利進(jìn)行，防止因停工待料造成的損失。在構(gòu)件加工的過程中，要按

26、照施工的順序組織配料供應(yīng)，以免因規(guī)格不齊造成施工間隙、浪費(fèi)時(shí)間、 人力 在施工過程中，嚴(yán)格執(zhí)行限額領(lǐng)料制度，控制材料消耗；同時(shí)，還要 做好余料回收和利用，為考核材料實(shí)際消耗水平提供正確的依據(jù) 鋼管腳手和鋼模板等周轉(zhuǎn)材料，進(jìn)出現(xiàn)場(chǎng)都要認(rèn)真清點(diǎn)，正確核實(shí)并 減少賠償數(shù)量；使用后，要及時(shí)回收、整理、堆放，并及時(shí)退場(chǎng)，既可節(jié) 省租費(fèi)，又有利于場(chǎng)地整潔，還可加速周轉(zhuǎn)，提高利用效率 根據(jù)施工生產(chǎn)的需要，合理安排材料儲(chǔ)備，減少資金的占用，提高資 金的利用效率 機(jī)械管理人貝 根據(jù)工程特點(diǎn)和施工方案，合理選擇機(jī)械的型號(hào)規(guī)格，充分發(fā)揮機(jī)械 的效能，節(jié)約機(jī)械費(fèi)用 根據(jù)施工需求，合理安排機(jī)械施工，提高機(jī)械利用率，減少

27、機(jī)械費(fèi)成 本 嚴(yán)格執(zhí)行機(jī)械維修保養(yǎng)制度，加強(qiáng)平時(shí)的機(jī)械維修保養(yǎng)，保證機(jī)械完 好 行政管理人員 根據(jù)施工生產(chǎn)的需要和項(xiàng)目經(jīng)理的意圖，合理安排項(xiàng)目管理人員和后 勤服務(wù)人員，節(jié)約工資性支出 具體執(zhí)行費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)財(cái)務(wù)制度，控制將生產(chǎn)性開支 管好行政辦公用的財(cái)產(chǎn)物資，防止損失和流失 安排好生活后勤服務(wù)，在勤儉節(jié)約的前提下，滿足職工群眾的生活需 要，安心為前方生產(chǎn)出力 財(cái)務(wù)成本員 按照成本開支范圍、費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格審核各項(xiàng)成 本費(fèi)用，控制成本支出 建立月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃制度，根據(jù)施工生產(chǎn)的需要，平衡調(diào)度資金， 通過控制資金使用，達(dá)到控制成本的目的 建立輔助記錄，及時(shí)向項(xiàng)目經(jīng)理和有關(guān)項(xiàng)目

28、管理人員反饋信息，以便 對(duì)資源消耗進(jìn)行有效控制 開展成本分析，特別是分部分項(xiàng)工程成本分析、月度綜合分析和針對(duì) 特定的專題分析，要做到及時(shí)向項(xiàng)目經(jīng)理和有關(guān)項(xiàng)目管理人員反映情況， 找出問題和解決問題的建議，以便采取針對(duì)性的措施來糾正項(xiàng)目成本的偏 差 在項(xiàng)目經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理檢查、考核各部門、各單位乃至 班組責(zé)任成本的執(zhí)行情況，落實(shí)責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的有關(guān)規(guī)定 3- 2施工項(xiàng)目成本控制的方法 1. 以施工圖預(yù)算控制成本支出。在施工項(xiàng)目成本控制中，可按施工圖預(yù)算, 實(shí)行“以收定支”，或者叫“量人為出”，是有效的方法之一。這樣對(duì)人工費(fèi)、材 料費(fèi)、鋼管腳手、鋼模板等周轉(zhuǎn)設(shè)備使用費(fèi)、施工機(jī)械使用費(fèi)、構(gòu)

29、件加工費(fèi)和分 包工程費(fèi)實(shí)行有效的控制。 2以施工預(yù)算控制人力資源和物質(zhì)資源的消耗。項(xiàng)目開工以前，應(yīng)根據(jù)設(shè) 計(jì)圖紙計(jì)算工程量，并按照企業(yè)定額或上級(jí)統(tǒng)一規(guī)定的施工預(yù)算定額編制整個(gè)工 程項(xiàng)目的施工預(yù)算，作為指導(dǎo)和管理施工的依據(jù)。 對(duì)生產(chǎn)班組的任務(wù)安排，必須 簽收施工任務(wù)單和限額領(lǐng)料單，并向生產(chǎn)班組進(jìn)行技術(shù)交底。要求生產(chǎn)班組根據(jù) 實(shí)際完成的工程量和實(shí)耗人工、實(shí)耗材料做好原始記錄，作為施工任務(wù)單和限額 領(lǐng)料單結(jié)算的依據(jù)。任務(wù)完成后，根據(jù)回收的施工任務(wù)單和限額領(lǐng)料進(jìn)行結(jié)算， 并按照結(jié)算內(nèi)容支付報(bào)酬（包括獎(jiǎng)金）。為了便于任務(wù)完成后進(jìn)行施工任務(wù)單和 限額領(lǐng)料與施工預(yù)算對(duì)比，要求在編制施工預(yù)算時(shí)對(duì)每一個(gè)分項(xiàng)工程

30、工序名稱進(jìn) 行編號(hào)，以便對(duì)號(hào)檢索對(duì)比，分析節(jié)超。 3 建立資源消耗臺(tái)賬，實(shí)行資源消耗中間控制。資源消耗臺(tái)賬，屬于成本 核算的輔助記錄，在成本核算中講。 4 應(yīng)用成本與進(jìn)度同步跟蹤的方法控制分部分項(xiàng)工程成本。為了便于在分 部分項(xiàng)工程的施工中同時(shí)進(jìn)行進(jìn)度與費(fèi)用的控制，可以按照橫道圖和網(wǎng)絡(luò)圖的特 點(diǎn)分別進(jìn)行處理。即橫道圖計(jì)劃的進(jìn)度與成本的同步控制、網(wǎng)絡(luò)圖計(jì)劃的進(jìn)度和 成本的同步控制。 5建立項(xiàng)目成本審核簽證制度，控制成本費(fèi)用支出。在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的時(shí) 候，首先要由有關(guān)項(xiàng)目管理人員審核， 最后經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽證后支付。審核成本費(fèi) 用的支出，必須以有關(guān)規(guī)定和合同為依據(jù)，主要有：國家規(guī)定的成本開支范圍； 國家和

31、地方規(guī)定的費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)務(wù)制度； 施工合同；施工項(xiàng)目目標(biāo)管理責(zé)任 書。 6堅(jiān)持現(xiàn)場(chǎng)管理標(biāo)準(zhǔn)化，堵塞浪費(fèi)漏洞?，F(xiàn)場(chǎng)管理標(biāo)準(zhǔn)化的范圍很廣，比 較突出而需要特別關(guān)注的是現(xiàn)場(chǎng)平面布置管理和現(xiàn)場(chǎng)安全生產(chǎn)管理。 7 定期開展“三同步”檢查，防止項(xiàng)目成本盈虧異常。“三同步”就是統(tǒng)計(jì) 核算、業(yè)務(wù)核算、會(huì)計(jì)核算同步。統(tǒng)計(jì)核算即產(chǎn)值統(tǒng)計(jì)，業(yè)務(wù)核算即人力資源和 物質(zhì)資源的消耗統(tǒng)計(jì)，會(huì)計(jì)核算即成本會(huì)計(jì)核算。根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)律，這 三者之間有著必然的同步關(guān)系。這種規(guī)律性的同步關(guān)系具體表現(xiàn)為：完成多少產(chǎn) 值、消耗多少資源，發(fā)生多少成本，三者應(yīng)該同步。否則，項(xiàng)目成本就會(huì)出現(xiàn)盈 虧異常的偏差?！叭健钡臋z查方法可從以

32、下三方面入手：時(shí)間上的同步、分 部分項(xiàng)工程直接費(fèi)的同步和其他費(fèi)用同步。 8應(yīng)用成本控制的財(cái)務(wù)方法一成本分析表法來控制項(xiàng)目成本。作為成本分 析控制手段之一的成本分析表，包括月度成本分析表和最終成本控制報(bào)告表 （表 83）。月度成本分析表又分直接成本分析表（表 81）和間接成本分析表（表82）。 月度直接成本分析表主要反映分部分項(xiàng)工程實(shí)際完成的實(shí)物量與成本相對(duì)應(yīng)的 情況，以及與預(yù)算成本和計(jì)劃成本相對(duì)比的實(shí)際偏差和目標(biāo)偏差，為分析偏差產(chǎn) 生的原因和針對(duì)偏差采取相應(yīng)措施提供依據(jù)。月度間接成本分析表主要反映間接 成本的發(fā)生情況，以及與預(yù)算成本和計(jì)劃成本相對(duì)比的實(shí)際偏差和目標(biāo)偏差，為 分析偏差產(chǎn)生的原因和

33、針對(duì)偏差采取相應(yīng)的措施提供依據(jù)。此外，還要通過間接 成本占產(chǎn)值的比例來分析其支用水平。最終成本控制報(bào)告表主要是通過已完實(shí)物 進(jìn)度、已完產(chǎn)值和已完累計(jì)成本，聯(lián)系尚需完成的實(shí)物進(jìn)度，尚可上報(bào)的產(chǎn)品和 還將發(fā)生的成本，進(jìn)行最終成本預(yù)測(cè)，以檢驗(yàn)實(shí)現(xiàn)成本目標(biāo)的可能性， 并可為項(xiàng) 目成本控制提出新的要求。這種預(yù)測(cè)，工期短的項(xiàng)目應(yīng)該每季度進(jìn)行一次， 工期 長的項(xiàng)目可每半年進(jìn)行一次。 月度直接成本分析表表81 年 月份 分項(xiàng)工 程編號(hào) 分項(xiàng)工程 工序名稱 實(shí)物 單位 實(shí)物工程量 預(yù)算成本 計(jì)劃成本 實(shí)際成本 實(shí)際偏差 目標(biāo)偏差 計(jì)劃 實(shí)際 本月 累計(jì); 本月 累計(jì) 本月 累計(jì) 本月 累計(jì) 本月 累計(jì) 本月 累

34、計(jì) 本月 累計(jì) 甲 乙 丙 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11=5-9 12=6-10 13=7-9 14=8-10 月度間接成本分析表 表82 項(xiàng)目名稱年 月份單位：元 間接成本編號(hào) 間接成本項(xiàng)目 產(chǎn)值 預(yù)算成本 計(jì)劃成本 實(shí)際成本 實(shí)際偏差 目標(biāo)偏差 占產(chǎn)值的百分?jǐn)?shù) (%) 本月 累計(jì) 本月 累計(jì) 本月 累計(jì) 本月 累計(jì) 本月 累計(jì) 本月 累計(jì) 本月 累計(jì) 甲 乙 1 2 3 4 5 6 7 8 9=3-7 18=4-8 11=5-7 12=6-8 13=7-1 14=8-2 最終成本控制報(bào)告表表83 項(xiàng)目名稱 年 月份單位：元 進(jìn)度 口蟲士亜 實(shí)物進(jìn)度 到竣工尚有 主要實(shí)物進(jìn)

35、度 造價(jià) 預(yù)算造價(jià) 元 已完累計(jì)產(chǎn)值 元 到竣工尚 可報(bào)產(chǎn)值 元 預(yù)測(cè)最終 工程造價(jià) 元 成本項(xiàng)目 到本月為止的累計(jì)成本 預(yù)計(jì)到竣工還將發(fā)生的成本 最終成本預(yù)測(cè) 預(yù)算成本 實(shí)際成本 降低額 降低率 預(yù)算成本 實(shí)際成本 降低額 降低率 預(yù)算成本 實(shí)際成本 降低額 降低率 甲 1 2 3=1-2 4=3 - 1 5 6 7=5-6 8=7 - 5 9=1+5 10=2+6 11=9-10 12=11 - 9 一、直接成本 1人工費(fèi) 2 材料費(fèi) 其中：結(jié)構(gòu)件 周轉(zhuǎn)材料費(fèi) 3 機(jī)構(gòu)使用費(fèi) 4 其他直接費(fèi): 二、間接成本 1現(xiàn)場(chǎng)管理人員工資 2.辦公費(fèi) 3 差旅交通費(fèi) 4 固定資產(chǎn)使用費(fèi) 5 物資消耗費(fèi)

36、 6 低值易耗品攤銷費(fèi) 7 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) 企業(yè)負(fù)責(zé)人: 制表人: 在建工程成本明細(xì)表表92 編報(bào)單位：XX建筑工程公司2000年x月 單位名號(hào) 本 月數(shù) 預(yù)貝成本 人工費(fèi) 外包費(fèi)用 材料費(fèi) 周轉(zhuǎn)材料費(fèi) 結(jié)構(gòu)件 機(jī)械費(fèi) 其他貞接費(fèi) 第一工程竹理部 12512283.00 11836.00 877370.00 3715907.76 2789701.84 1735211.82 449886.34 216079.27 第二工稈後理部 7955943.00 139574.00 754571.19 3466939.21 1102192.81 1137858.76 647321.73 58827.97 第三工

37、程管理部 14275514.00 97491.00 337043.86 8428038.43 204531.04 214422.57 279660.91 402932.19 第五工程竹理部 2084136.58 6900.00 103237.15 69510.84 第六工程管理部 4495481.00 117372.00 282550.00 1408274.74 305213.55 1165638.00 259313.68 35917.00 安裝分公可 2191155.()0 60437.46 150483.31 1016758.15 4820.50 59922.17 第一分公司 -28702

38、0.89 84609.29 193061.84 -21415.00 -54474.00 79014.53 第二分公司 4181.10 -63431.99 第三分公訶 -535699.43 400000.00 -198976.26 33741.32 -126068.53 機(jī)X 4477487.50 481250.16 合計(jì) 43514512.58 391828.76 2893527.65 22224604.84 4483476.40 4198657.15 2011767.33 773678.60 單位名稱 本 施工間接費(fèi) 分包成本 實(shí)際成本合計(jì) 降低額 降低率 工程其他收人 及算成本 實(shí)際成本

39、笫一工程錢理部 2589555.44 12385548.47 126734.53 1.01% 645673.00 45238251.20 42184645.51 第二工程管理部 382334.22 7689619.89 266323.11 3.35% 643447.00 46557117.00 43307684.80 第三工程管理部 314212.52 3368295.00 13646627.S2 628886.48 4.41% 999027.00 41670393.00 44181967.81 第五工程骨理部 1620054.81 1799702.80 284433.78 13.65% 19

40、5308.89 341735.27 180039.66 第六工程管理部 653407.64 4227686.61 267794.39 5.96% 321797.00 25859872.00 21548171.78 安裝分公可 18499&27 43280.00 1520699.86 670455.14 30.60% 371562.00 13048967.00 11066257.04 第一分公司 -13551.83 405899.74 405899.74 10615.11 328145.91 第一分公可 54655.67 -4595.22 4595.22 400511.37 第三分公司 1742

41、01.64 252801.26 252801.26 -567521.13 機(jī)關(guān) 4958737.66 -4958737.66 合計(jì) 4339813.57 5031629.81 45565326.59 -2050814.01 -4.71% 3187430.00 172716335.47 162629902.75 單位名稱 本年度累計(jì) 跨年度累計(jì) 降低額 降低率 工程其他收入 預(yù)算成本 實(shí)際成本 降低額 降低率 工程其他收入 第一工程竹理部 3053605.69 6.75% 2223570.67 201208888.41 197850521.70 3358366.71 1.67% 7352921.

42、46 第二工程借理部 3249432.20 6.98% 4130338.00 124929699.00 124056554.93 873144.07 0.70% 5696143.00 第三工程管理部 -2511574.81 -6.03% 3302010.73 120233261.00 122110064.68 1876803.68 1.56% 5616891.39 第五工程管理部 161695.61 47.32% 870220.66 29740832.31 28930716.36 810115.95 2.72% 870220.66 第六工程符理部 4311700.22 16.67% 21394

43、01.00 81831521.00 79976752.79 1854768.21 2.27% 3356959.00 安裝分公司 1982709.96 15.19% 1636181.92 78114243.43 75930811.15 2183432.28 2.80% 3397726.00 第一分公司 -328145.91 13382.17 897533.83 -897533.83 20656.92 第二分公訶 -400511.37 400511.37 -400511.37 第三分公司 567521.13 9580.72 - 567521.13 567521.13 9580.72 機(jī)關(guān) 合計(jì) 1

44、0086432.72 5.84% 14324685.87 636058445.15 629585945.68 6472499.47 1.02% 26321099.15 爪位負(fù)貴人:成本員:編報(bào)H期：2(X)0年xj x H 竣工工程成本明細(xì)表 表 93 編報(bào)單位：XX建筑工程公司2(X)()年 X 月 單位名稱 人工費(fèi) 材料費(fèi) 周轉(zhuǎn)材料費(fèi) 結(jié)構(gòu) 件 預(yù)貝 實(shí)際 外包費(fèi)用 預(yù)算 實(shí)際 預(yù)算 實(shí)際 預(yù)算 實(shí)際 第一工程竹理部 809155.00 121331.48 868516.80 4244660.00 3165225.16 510209.00 891855.75 5521228.00 4884

45、643.38 第二工程管理部 734237.00 794214.06 -9412.62 2929414.00 3119769.16 685141.00 1544701.92 1956798.78 1941107.72 第三工程管理部 1828395.00 785987.48 2265101.15 8290686.77 8780801.87 748225.80 2458312.77 5234527.76 3789487.88 第五工程管理部 850013.81 193864.99 719429.46 5852209.00 4793039.99 1018918.00 923880.42 60448

46、03.00 5069108.89 第六工程背理部 -66789.00 717737.33 2276688.38 安裝分公司 499977.00 291912.81 2150349.33 10808880.00 7820242.77 第一分公司 第二分公印 第三分公司 機(jī)關(guān) 8710410.99 合 J+ _ 4721777.81 2187310.82 5993984.12 32125849.77 36322700.94 2962493.80 6536488.19 18757357.54 17961036.25 肌位名稱 機(jī)械費(fèi) 其他直接費(fèi) 施工間接費(fèi) 分建成本 合計(jì) 預(yù)算 實(shí)際 預(yù)n 實(shí)際 預(yù)

47、算 實(shí)際 滇n 實(shí)際 預(yù)算成本 第一工程管理部 313765.00 731510.87 -9516.00 52027.04 685115.00 1533162.28 12074616.00 第二工程管理部 520375.84 568006.93 -2855.00 10000.0() 689862.00 2076230.66 3741130.00 3707223.81 11254103.62 第三工程骨理部 1257438.00 1447592.33 78764.13 136549.42 1475573.00 -2598615.00 3362290.00 3368295.00 22275900.

48、46 第五工程管理部1 1396821.00 1267143.84 66124.00 1562720.71 1737837.67 2845302.08 2673547.49 19636911.60 弟六工程箕理部 -479645.86 1196901.58 女裝分公司 307966.00 185471.82 -29203.31 1149294.00 691451.76 1290937.08 1083478.07 14057054.08 第分公司 第二分公司 第三分公司 機(jī)關(guān) 572181.61 合計(jì) 3796365.84 4292261.54 132517.13 1366274.73 5562

49、564.71 344(X)67.37 11239659.16 10832544.37 79298585.76 小位名稱 合計(jì) 合計(jì)數(shù)中屬F本年度的 實(shí)際成本 降低額 降低率 工程其他收入 預(yù)算成本 實(shí)際成本 降低 降低率 工程其他收入 第一工程饋理部 12248272.76 -173656.76 -1.44% 12208.00 -713985.00 -121175.74 -592809.26 83.03% 1220800 第二工程管理部 13751841.64 -2497738.02 -22.19% 91505.49 3856884.62 5026947.33 - 1170062.71 -30

50、.34% 49497.49 第三工程管理部 20433512.90 1842387.56 8.27% 522614.11 4612133.46 -688140.08 5300273.54 144.92% 279166.11 第稈竹卿部 17377852.75 2250058.85 11.SO% 811161.20 3950042.60 3433575.65 516466.95 13.07% 811161.20 第六工程骨理部 3644892.43 - 3644892.43 3644982.43 -3644892.43 安裝分公可 12193703.25 1863350.83 13.26% 15

51、23334.08 568547.81 954786.27 62.68% 第一分公可 第二分公司 第三分公司 機(jī)關(guān) 9282592.60 -9282592.60 9282592.60 -9282592.60 合計(jì) 88932668.33 -9634082.57 -12.15% 1437488.80 13228409.76 21147240.00 7918830.24 -59.86% -1152032.80 取位負(fù)責(zé)人:成本員:編報(bào)日期：2000年 月 費(fèi)用表 表94 編報(bào)單位：XX建筑工程公司2000年X月單位：元 行次 項(xiàng)目 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 施工間接費(fèi) 小計(jì) 備注 1 工作人員薪金 2 職

52、丄福利費(fèi) 3 工會(huì)經(jīng)費(fèi) 4 職工教育經(jīng)費(fèi) 5 差旅交通費(fèi) 6 辦公費(fèi): 7 固定資產(chǎn)使用費(fèi) 8 低值易耗品攤銷 9 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) 10 技術(shù)開發(fā)費(fèi) 11 業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi) 12 各種稅金 13 上級(jí)管理費(fèi) 14 勞保統(tǒng)籌費(fèi) 15 離退休人員醫(yī)療費(fèi) 16 其他勞保費(fèi)用 17 利息支出 17-1 其中：利息收入 18 銀行手續(xù)費(fèi) 19 其他財(cái)務(wù)費(fèi)用 20 內(nèi)部利息 21 資金占用費(fèi) 22 房改支出 23 壞賬損失 24 保險(xiǎn)費(fèi) 25 26 27 其他 28 合計(jì) 行政領(lǐng)導(dǎo)人：財(cái)會(huì)主管人員：編表人: 2 施工項(xiàng)目成本核算的“管理會(huì)計(jì)”臺(tái)賬（表 95） 施工項(xiàng)目成本核算的“管理會(huì)計(jì)”臺(tái)賬表95 序號(hào) 臺(tái)賬名

53、稱 責(zé)任人 原始資料來源 設(shè)置要求 1 產(chǎn)值構(gòu)成臺(tái)賬 統(tǒng)計(jì)員 “已完工程驗(yàn)工月 板” 反映施工產(chǎn)值的費(fèi)用項(xiàng)目組成 2 預(yù)算成本構(gòu)成 臺(tái)賬 統(tǒng)計(jì)員 預(yù)算員 “已完工程驗(yàn)工月 板”及“竣工結(jié)算賬 單” 反映預(yù)算成本按成本項(xiàng)目的拆 算情況 3 增減賬臺(tái)賬 預(yù)算員 增減賬資料 反映單位工程在施工過程中因 工程變更而發(fā)生的工程造價(jià)的 變更情況，以及按實(shí)算按實(shí)調(diào) 整的事項(xiàng)和金額 4 人工耗用臺(tái)賬 經(jīng)濟(jì)員 勞動(dòng)合同結(jié)算單 反映內(nèi)包工和外包工的用工情 況 5 材料耗用臺(tái)賬 料具員 入庫單，限額領(lǐng)料單 反映月度分部分項(xiàng)收、發(fā)、存 數(shù)量金額 6 結(jié)構(gòu)件耗用臺(tái) 賬 構(gòu)件員 結(jié)構(gòu)耗材費(fèi)用月報(bào) 反映單位工程主要結(jié)構(gòu)件的

54、耗 用情況 7 周轉(zhuǎn)材料使用 臺(tái)賬 料具員 周轉(zhuǎn)材料租用結(jié)算單 反映單位工程周轉(zhuǎn)材料的租用 和賠償情況 8 機(jī)械使用臺(tái)賬 經(jīng)濟(jì)員 機(jī)械租賃月報(bào) 反映單位工程的機(jī)械租賃情況 9 臨時(shí)設(shè)施（專項(xiàng) 工程）臺(tái)賬 料具員 （經(jīng)濟(jì) 員） 搭拆臨時(shí)設(shè)施耗工、 耗料等資料 反映臨時(shí)設(shè)施的搭拆情況 10 技術(shù)措施執(zhí)行 情況臺(tái)賬 工程師 預(yù)算員 成本員 措施項(xiàng)目、工程量和 措施內(nèi)容，節(jié)約效果 反映單位工程技術(shù)組織措施的 執(zhí)行和節(jié)約效果，檢查和分析 技術(shù)組織措施的執(zhí)行情況 11 質(zhì)量成本臺(tái)賬 施工員 技術(shù)員 經(jīng)濟(jì)員 用于技措項(xiàng)目的報(bào)耗 實(shí)物量費(fèi)用原始單據(jù) 反映保證和提高工程項(xiàng)目質(zhì)量 而支出的有關(guān)費(fèi)用 12 甲供料臺(tái)

55、賬 核算員 料具員 建設(shè)單位（總承包單 位）提供的各種材料 構(gòu)件驗(yàn)收、領(lǐng)用單據(jù) （包括三料交料情 況） 反映供料實(shí)際數(shù)據(jù)、規(guī)格、損 壞情況 13 分包合同臺(tái)賬 成本員 有關(guān)合冋副本應(yīng)交項(xiàng) 目成本員備案，以便 登記和結(jié)算 反映項(xiàng)目經(jīng)理部與有分包商簽 訂的主要經(jīng)濟(jì)合同的簽約、履 行、結(jié)算等情況 表95所列各種臺(tái)賬的表格見表 96表108 產(chǎn)值構(gòu)成臺(tái)賬表96 單位工程名稱：年 月份 日 期 工作童 預(yù) 2.5% 工程嵐本 表預(yù)算成 計(jì)劃利潤 4% 裝備費(fèi) 勞?；?1.92% 二站 駅包 機(jī)械 年 月 （萬元） 高逬高出 縈數(shù)材是 宜、間接費(fèi) 利息 廿賬數(shù)合計(jì) 大臨費(fèi) 本合計(jì) Ci 利 全部 令部

56、-婕 費(fèi)用 幷包 制表人 預(yù)算成本構(gòu)成臺(tái)賬表97 單位工程蓉稱：結(jié)構(gòu)面積 n?亟算造價(jià)竣工決算造價(jià) 人工費(fèi) 材料費(fèi) 周轉(zhuǎn)材料費(fèi) 結(jié)構(gòu)件 機(jī)械便用費(fèi) 其他（接費(fèi) 施工間接費(fèi) 分建成木 合計(jì) 備莊 跟合同數(shù) 竣工煞算金 逐月發(fā)生數(shù) 年 月 - 單位工程增減賬臺(tái)賬表98 單位工程名稱: 編號(hào) 日期 內(nèi) 容 金額 具中：直接費(fèi)部分 螯證斌況 年 月 合計(jì) 人工費(fèi) 材料費(fèi) 結(jié)構(gòu)件 閒轉(zhuǎn)材料費(fèi) 機(jī)械救 其他直接費(fèi) 已送市 已簽證 已報(bào)工柞錄 1 2 3 - 人工耗用臺(tái)賬表99 單位工程名稱： 日期 內(nèi)包工 外包工 其他 合計(jì) 備注 年月 工日數(shù) 金額 工日數(shù) 金額 工日數(shù) 金額 工日數(shù) 金額 主要材料耗用

57、臺(tái)賬表100 單位工程名稱: H期 材料名稱 水泥 水邂 水渥 砂子 石子 統(tǒng)一磚 釦孔 水灰 紙筋城 裔品 涅凝土 玻隅 抽毛氈 瓷磚 地磚 陶瓷 錦磚 年 月 規(guī)格 32.5 ft 42.5 級(jí) 52.5% 統(tǒng) 單也 1 t t t t 萬按 萬塊 t t 1 卷 塊 塊 合同預(yù)算數(shù) 増加賬 賓際耗闿散 J -* 結(jié)構(gòu)件耗用臺(tái)賬表101 單位工程名稱: 年 構(gòu)件名稱 鋼窗 鋼門 鋼框 木門 木窗 X他 木制品 陽臺(tái)板 扶梯梁 扶梯板 過畢 小構(gòu)件 鋼筋 金屬 制晶 扶屈品 月 規(guī)格： 單位 m2 m2 m2 =m2 Tn3 元 m2 n? m2 咼2 rr? tn2 m2 1 t t 計(jì)劃

58、單價(jià) 預(yù)算用鈕 增減賬 實(shí)際耗用就 j 1 周轉(zhuǎn)材料使用臺(tái)賬表102 單位工程名稱: 年 名稱 組合鋼模 鋼管腳手 腳手扣件 回形銷 山字夾 毛竹 海底笆 鋼木腳手 板 木模 組合鋼模 賠損 金額合計(jì) 月 日 單位 2 m 套 只 只 只 支 塊 塊 2 m 2 m 單價(jià) 摘要 數(shù)量 金額 數(shù)量 金額 數(shù)量 金額 數(shù)量 金額 數(shù)量 金額 數(shù)量 金額 數(shù)量 金額 數(shù)量 金額 數(shù)量 金額 數(shù)量 金額 施工預(yù)算用量 機(jī)械使用臺(tái)賬表103 單位工程名稱: 機(jī)械名稱 金額合計(jì) 型號(hào)規(guī)格 年 月 臺(tái)班 單價(jià) 金額 臺(tái)班 單價(jià) 金額 臺(tái)班 單價(jià) 金額 臺(tái)班 單價(jià) 金額 臺(tái)班 單價(jià) 金額 臨時(shí)設(shè)施（專項(xiàng)工程）

59、臺(tái)賬表104 單位工程名稱: H期 人工 水泥 鋼材 木林 砂子 石于 磚 門窗 石棉乩 水屯料 其他 話動(dòng)房 機(jī)械費(fèi) 金魏合汁 年月 .：日 金糕 t 1 t 萬元 m2 張 元 元 元 元 匪月悄耗 a * = n期 作業(yè)棚 機(jī)貝棚 材料庫 辦公室 休息室 測(cè)所 宿舍： 食堂 幣室 化灰池 儲(chǔ)蘇 道路 水電料 金額合計(jì) 年 月 n* m2 啟1 啟 1 m3 化制建成 元 JL 元 7L 元 元 元 元 元 元 7C 元 元 元 厳處記錄 技術(shù)措施執(zhí)行臺(tái)賬表105 單位工程名稱: 年 甘部分壩 單位 煤灰代砂子 摻用石酹 代砂子 樓用磨堀粉 煤灰節(jié)約水泥 摻用木質(zhì)索 節(jié)約水邂 使用碎磚三

60、合上代逍滴 使用敲裝水泥 金謹(jǐn)合計(jì) i 30 鋼筋混讎上帶墾G20 in3 120.00 37,92 227.52 227.5 搖礎(chǔ)墟MU10 m5 154.00 116,66 2566,52 2566.5 木月合計(jì) 2794P0 自幵工起累計(jì) 注：節(jié)約金額的計(jì)算：1鋼筋混凝土帶基120m3，摻用50%砂屑代砂子：120X 0.632X 50%( 30-24) 2. MU10砂漿基礎(chǔ)墻154m3，摻用50%原狀粉煤灰代砂子：154X 1.515X 50%X( 30-8) 質(zhì)量成本臺(tái)賬表106 單位工程名稱： n r n n n 演防成本 n L I I 1 L L .L r 計(jì) J 亠 r-