南城會計(jì)培訓(xùn)[金賬本]超市會計(jì)科目及核算規(guī)程

1、精心整理超市會計(jì)科目及核算流程、會計(jì)科目的設(shè)置新科目名稱科目特征部門核算現(xiàn)金銀行存款銀行存款-建行基本戶（賬號）銀行存款-工行保證金戶（賬號）其他貨幣資金應(yīng)收票據(jù)單位往來應(yīng)收票據(jù)-銀行承兌匯票單位往來應(yīng)收票據(jù)-商業(yè)承兌匯票單位往來應(yīng)收股利單位往來應(yīng)收利息單位往來:應(yīng)收賬款單位往來應(yīng)收賬款-內(nèi)部銷售貨款單位往來應(yīng)收賬款一團(tuán)購銷售業(yè)務(wù)單位往來1應(yīng)收賬款-售卡暫收款其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款-備用金個(gè)人往來:部門其他應(yīng)收款-備用金-生鮮采購備用金個(gè)人往來部門其他應(yīng)收款-備用金-收銀備用金個(gè)人往來部門其他應(yīng)收款-備用金-行政備用金個(gè)人往來;部門其他應(yīng)收款-備用金-其他備用金個(gè)人往來:部門其他應(yīng)收款-員工借款

2、個(gè)人往來部門其他應(yīng)收款-應(yīng)收罰款與責(zé)任賠款其他應(yīng)收款-應(yīng)收罰款與責(zé)任賠款-收銀長短款其他應(yīng)收款-應(yīng)收罰款與責(zé)任賠款-現(xiàn)金短款其他應(yīng)收款-應(yīng)收罰款與責(zé)任賠款-資產(chǎn)損失責(zé)任賠款其他應(yīng)收款-墊付職工承擔(dān)款項(xiàng)其他應(yīng)收款-銀行卡單位往來其他應(yīng)收款-單位往來單位往來:其他應(yīng)收款-單位往來-應(yīng)收非主營業(yè)務(wù)收入單位往來其他應(yīng)收款-單位往來-預(yù)付款單位往來其他應(yīng)收款-單位往來-預(yù)付款-預(yù)付費(fèi)用款單位往來:其他應(yīng)收款-單位往來-預(yù)付款-預(yù)付工程設(shè)備款單位往來:其他應(yīng)收款-單位往來-墊付款單位往來其他應(yīng)收款-單位往來-存出保證金單位往來其他應(yīng)收款-單位往來-內(nèi)部往來單位往來:壞賬準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備-應(yīng)收帳款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備-

3、其他應(yīng)收款計(jì)提預(yù)付賬款單位往來部門預(yù)付賬款-內(nèi)部往來單位往來部門預(yù)付賬款-單位往來單位往來部門材料米購一般在途物資一般原材料一般部門包裝物一般包裝物-包裝袋一般包裝物-其他包裝物一般 低值易耗品一般部門低值易耗品-耐用品一般部門低值易耗品-耐用品-在庫一般 1部門低值易耗品-耐用品-在用一般部門低值易耗品-耐用品-攤銷一般部門低值易耗品-消耗品一般:部門材料成本差異一般庫存商品一般部門庫存商品-超市一般1部門庫存商品-超市-食品一般部門庫存商品-超市-食品-17%一般部門庫存商品-超市-食品-13%一般部門庫存商品-超市-食品-13%扣除率一般部門庫存商品-超市-食品-0%一般部門庫存商品-超

4、市-百貨一般部門庫存商品-超市-百貨-17%一般部門庫存商品-超市-百貨-13%一般部門庫存商品-超市-百貨-13%扣除率一般部門庫存商品-超市-百貨-0%-般T部門發(fā)出商品一般受托代銷商品一般受托代銷商品-超市-般：受托代銷商品-超市-食品一般受托代銷商品-超市-食品-17%稅率一般受托代銷商品-超市-食品-13%稅率一般:受托代銷商品-超市-食品-13%扣除率一般受托代銷商品-超市-食品-零稅率一般受托代銷商品-超市-百貨一般受托代銷商品-超市-百貨-17%稅率一般受托代銷商品-超市-百貨-13%稅率一般受托代銷商品-超市-百貨-13%扣除率一般:受托代銷商品-超市-百貨-零稅率一般委托加

5、工物資一般存貨跌價(jià)準(zhǔn)備一般待攤費(fèi)用一般待攤費(fèi)用-廣告費(fèi)單位往來待攤費(fèi)用-租賃費(fèi)單位往來待攤費(fèi)用-賣場租賃費(fèi)單位往來:待攤費(fèi)用-辦公區(qū)租賃費(fèi)單位往來待攤費(fèi)用-庫房租賃費(fèi)單位往來待攤費(fèi)用-空調(diào)取暖費(fèi)單位往來待攤費(fèi)用-修理費(fèi)單位往來待攤費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)單位往來待攤費(fèi)用-檢驗(yàn)費(fèi)單位往來待攤費(fèi)用-垃圾處理費(fèi)單位往來待攤費(fèi)用-咨詢費(fèi)單位往來待攤費(fèi)用-物業(yè)費(fèi)單位往來:待攤費(fèi)用-其他單位往來長期股權(quán)投資一般長期應(yīng)收款單位往來1固定資產(chǎn)一般部門固定資產(chǎn)-房屋建筑物一般部門固定資產(chǎn)-機(jī)器設(shè)備一般:部門固定資產(chǎn)-交通運(yùn)輸設(shè)備一般部門固定資產(chǎn)-其他設(shè)備一般部門固定資產(chǎn)-固定資產(chǎn)裝修一般1部門固疋資產(chǎn)-經(jīng)營租入固疋資產(chǎn)改良

6、一般部門累計(jì)折舊一般固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一般在建工程單位往來:在建工程減值準(zhǔn)備一般工程物資一般固定資產(chǎn)清理一般無形資產(chǎn)一般無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一般長期待攤費(fèi)用-般T長期待攤費(fèi)用-租賃費(fèi)一般長期待攤費(fèi)用-修理費(fèi)一般長期待攤費(fèi)用-工程款-般：長期待攤費(fèi)用-開辦費(fèi)一般遞延所得稅資產(chǎn)一般待處理財(cái)產(chǎn)損溢一般:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢一般待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理固定資產(chǎn)損溢一般短期借款單位往來:應(yīng)付票據(jù)單位往來應(yīng)付票據(jù)-銀行承兌匯票單位往來應(yīng)付票據(jù)-銀行承兌匯票-貨款單位往來:應(yīng)付票據(jù)-商業(yè)承兌匯票單位往來應(yīng)付賬款單位往來部門應(yīng)付賬款-超市單位往來部門應(yīng)付賬款-超市-經(jīng)銷單位往來部門應(yīng)付賬款-超市-經(jīng)銷-

7、食品單位往來部門應(yīng)付賬款-超市-經(jīng)銷-百貨單位往來部門應(yīng)付賬款-超市-經(jīng)銷-內(nèi)部轉(zhuǎn)貨供應(yīng)商單位往來:部門應(yīng)付賬款-超市-經(jīng)銷-已收結(jié)賬單據(jù)單位單位往來部門應(yīng)付賬款-超市-經(jīng)銷-訂單差異單位往來部門應(yīng)付賬款-超市-代銷單位往來部門應(yīng)付賬款-超市-代銷-食品單位往來部門應(yīng)付賬款-超市-代銷-百貨單位往來部門應(yīng)付賬款-超市-代銷-內(nèi)部轉(zhuǎn)貨供應(yīng)商單位往來部門應(yīng)付賬款-超市-代銷-已收結(jié)賬單據(jù)單位單位往來部門應(yīng)付賬款-超市-代銷-訂單差異單位往來部門應(yīng)付賬款-超市-聯(lián)營單位往來:部門應(yīng)付賬款-超市-聯(lián)營-已收結(jié)賬單據(jù)單位單位往來部門應(yīng)付賬款-商廈單位往來部門應(yīng)付賬款-商廈-經(jīng)銷單位往來:部門應(yīng)付賬款-商

8、廈-聯(lián)營單位往來部門預(yù)收賬款單位往來預(yù)收賬款-貨款單位往來:預(yù)收賬款-團(tuán)購卡單位往來預(yù)收賬款-租金單位往來代銷商品款單位往來:部門代銷商品款-超市單位往來部門代銷商品款-超市-食品單位往來部門代銷商品款-超市-食品-17%稅率單位往來部門代銷商品款-超市-食品-13%稅率單位往來:部門代銷商品款-超市-食品-13%扣除率單位往來部門代銷商品款-超市-食品-零稅率單位往來部門代銷商品款-超市-百貨單位往來:部門代銷商品款-超市-百貨-17%稅率單位往來部門代銷商品款-超市-百貨-13%稅率單位往來部門代銷商品款-超市-百貨-13%扣除率單位往來:部門代銷商品款-超市-百貨-零稅率單位往來部門應(yīng)付

9、職工薪酬一般應(yīng)付工資-般：應(yīng)付福利費(fèi)一般應(yīng)付股利一般應(yīng)交稅費(fèi)一般 :應(yīng)交稅金一般應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅一般應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額一般應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額-17%一般應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額-13%一般應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額-13%扣除率一般:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額-7%一般應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額-6%一般應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額-4%一般應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅一般應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅-17%一般應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅-13%一般應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅-零稅率一般應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-已交稅金一般應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-

10、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出一般應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅一般應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅一般應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅一般應(yīng)交稅金-應(yīng)交營業(yè)稅一般應(yīng)交稅金-未交增值稅一般應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅一般應(yīng)交稅金-應(yīng)交房產(chǎn)稅一般 應(yīng)交稅金-應(yīng)交車船使用稅一般應(yīng)交稅金-應(yīng)交個(gè)人所得稅一般其他應(yīng)交款一般 ：其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加一般其他應(yīng)交款-代扣代繳稅金一般其他應(yīng)交款-代扣代繳稅金-營業(yè)稅一般:其他應(yīng)交款-代扣代繳稅金-城建稅一般其他應(yīng)交款-代扣代繳稅金-教育費(fèi)附加一般其他應(yīng)交款-代扣代繳稅金-增值稅一般1其他應(yīng)交款-代扣代繳稅金-增值稅-3%一般其他應(yīng)交款-代扣代繳稅金-所得稅一般其他應(yīng)交款-代扣代繳稅金-

11、其他（國稅）一般其他應(yīng)交款-代扣代繳稅金-其他（地稅）-般其他應(yīng)付款一般其他應(yīng)付款-員工押金一般部門其他應(yīng)付款-單位往來單位往來:部門其他應(yīng)付款-單位往來-供應(yīng)商保證金單位往來部門其他應(yīng)付款-單位往來-供應(yīng)商保證金-清場保證金單位往來部門其他應(yīng)付款-單位往來-供應(yīng)商保證金-風(fēng)險(xiǎn)保證金（合同保 證金）單位往來部門其他應(yīng)付款-單位往來-供應(yīng)商保證金-質(zhì)量保證金單位往來部門其他應(yīng)付款-單位往來-代收其他單位款項(xiàng)單位往來:部門其他應(yīng)付款-單位往來-預(yù)收款單位往來部門其他應(yīng)付款-單位往來-預(yù)收款-預(yù)收非主營業(yè)務(wù)收入單位往來部門其他應(yīng)付款-單位往來-預(yù)收款-未處理發(fā)票銷售款單位往來:部門其他應(yīng)付款-單位往

12、來-待付款單位往來部門其他應(yīng)付款-單位往來-待付款-待付費(fèi)用款單位往來1部門其他應(yīng)付款-單位往來-待付款-待付工程設(shè)備款單位往來:部門其他應(yīng)付款-單位往來-內(nèi)部往來單位往來部門其他應(yīng)付款-網(wǎng)銀匯劃專戶單位往來工會經(jīng)費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)社會保險(xiǎn)社會保險(xiǎn)-養(yǎng)老保險(xiǎn)社會保險(xiǎn)-失業(yè)保險(xiǎn)社會保險(xiǎn)-工傷保險(xiǎn)社會保險(xiǎn)-醫(yī)療保險(xiǎn)社會保險(xiǎn)-生育保險(xiǎn)社會保險(xiǎn)-其他人身保險(xiǎn)住房公積金應(yīng)付利息單位往來預(yù)提費(fèi)用單位往來預(yù)提費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)單位往來預(yù)提費(fèi)用-修理費(fèi)單位往來預(yù)提費(fèi)用-廣告費(fèi)單位往來預(yù)提費(fèi)用-租賃費(fèi)單位往來預(yù)提費(fèi)用-租賃費(fèi)-賣場租賃費(fèi)單位往來:預(yù)提費(fèi)用-租賃費(fèi)-辦公區(qū)租賃費(fèi)單位往來預(yù)提費(fèi)用-租賃費(fèi)-庫房租賃費(fèi)單位往來預(yù)

13、提費(fèi)用-空調(diào)取暖費(fèi)單位往來:預(yù)提費(fèi)用-保安費(fèi)單位往來預(yù)提費(fèi)用-物業(yè)費(fèi)單位往來1預(yù)提費(fèi)用-水電費(fèi)單位往來:預(yù)提費(fèi)用-水電費(fèi)-水費(fèi)單位往來:預(yù)提費(fèi)用-水電費(fèi)-電費(fèi)單位往來預(yù)提費(fèi)用-車輛租賃費(fèi)單位往來1預(yù)提費(fèi)用-保潔費(fèi)單位往來:預(yù)計(jì)負(fù)債一般遞延收益一般長期借款一般應(yīng)付債券一般長期應(yīng)付款單位往來專項(xiàng)應(yīng)付款一般遞延所得稅負(fù)債一般實(shí)收資本一般上級拔入-般T資本公積一般盈余公積一般盈余公積-法定盈余公積-般：盈余公積-任意盈余公積一般盈余公積-法定公益金一般盈余公積-儲備基金一般:盈余公積-企業(yè)發(fā)展基金一般盈余公積-企業(yè)發(fā)展基金-補(bǔ)充流動(dòng)資金一般盈余公積-企業(yè)發(fā)展基金-購建固定資產(chǎn)一般盈余公積-利潤歸還投資

14、一般本年利潤一般利潤分配一般:利潤分配-其他轉(zhuǎn)入一般利潤分配-提取法定盈余公積一般利潤分配-提取法定公益金一般利潤分配-提取儲備基金一般利潤分配-提取企業(yè)發(fā)展基金一般利潤分配-提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金一般利潤分配-利潤歸還投資一般利潤分配-應(yīng)付優(yōu)先股股利一般利潤分配-提取任意盈余公積一般利潤分配-未分配利潤一般生產(chǎn)成本一般制造費(fèi)用一般勞務(wù)成本一般主營業(yè)務(wù)收入一般部門主營業(yè)務(wù)收入-超市一般部門主營業(yè)務(wù)收入-超市-食品銷售一般 部門主營業(yè)務(wù)收入-超市-百貨銷售一般部門主營業(yè)務(wù)收入-超市-聯(lián)營廠商單位往來部門主營業(yè)務(wù)收入-超市-返利單位往來:部門主營業(yè)務(wù)收入-超市-折扣折讓一般部門主營業(yè)務(wù)收入-超市-

15、折扣折讓-食品銷售一般部門主營業(yè)務(wù)收入-超市-折扣折讓-百貨銷售一般:部門主營業(yè)務(wù)收入-超市-折扣折讓-聯(lián)營廠商單位往來部門其他業(yè)務(wù)收入單位往來其他業(yè)務(wù)收入-超市單位往來:其他業(yè)務(wù)收入-超市-租賃業(yè)務(wù)收入單位往來部門其他業(yè)務(wù)收入-超市-租賃業(yè)務(wù)收入-租金收入單位往來部門其他業(yè)務(wù)收入-超市-租賃業(yè)務(wù)收入-設(shè)備租賃收入單位往來部門其他業(yè)務(wù)收入-超市-管理服務(wù)收入單位往來:部門其他業(yè)務(wù)收入-超市-營運(yùn)服務(wù)收入單位往來部門其他業(yè)務(wù)收入-超市-營運(yùn)服務(wù)收入-新商品促銷服務(wù)費(fèi)單位往來部門其他業(yè)務(wù)收入-超市-營運(yùn)服務(wù)收入-宣傳促銷服務(wù)費(fèi)單位往來:部門其他業(yè)務(wù)收入-超市-營運(yùn)服務(wù)收入-陳列促銷服務(wù)費(fèi)單位往來部

16、門其他業(yè)務(wù)收入-超市-營運(yùn)服務(wù)收入-其他促銷服務(wù)費(fèi)單位往來部門其他業(yè)務(wù)收入-超市-材料銷售收入單位往來:其他業(yè)務(wù)收入-超市-餐飲業(yè)務(wù)單位往來其他業(yè)務(wù)收入-超市-代收代付業(yè)務(wù)單位往來其他業(yè)務(wù)收入-超市-其他單位往來:投資收益一般營業(yè)外收入一般營業(yè)外收入-固定資產(chǎn)盤盈一般 :營業(yè)外收入-處理固定資產(chǎn)凈收益一般營業(yè)外收入-資產(chǎn)再次評估增值一般營業(yè)外收入-接受捐贈轉(zhuǎn)入一般營業(yè)外收入-罰款收入一般營業(yè)外收入-保險(xiǎn)理賠收入一般宮業(yè)外收入-出售無形資產(chǎn)收益一般:營業(yè)外收入-補(bǔ)貼收入一般營業(yè)外收入-其他一般主營業(yè)務(wù)成本一般部門主營業(yè)務(wù)成本-超市一般部門主宮業(yè)務(wù)成本-超市-食品一般部門主營業(yè)務(wù)成本-超市-百貨一

17、般部門主營業(yè)務(wù)成本-超市-聯(lián)營廠商單位往來:部門營業(yè)稅金及附加一般營業(yè)稅金及附加-城市維護(hù)建設(shè)稅一般T營業(yè)稅金及附加-教育費(fèi)附加一般其他業(yè)務(wù)支出一般其他業(yè)務(wù)支出-稅費(fèi)一般其他業(yè)務(wù)支出-稅費(fèi)-營業(yè)稅一般其他業(yè)務(wù)支出-稅費(fèi)-城建稅一般其他業(yè)務(wù)支出-稅費(fèi)-教育費(fèi)附加一般其他業(yè)務(wù)支出-稅費(fèi)-其他一般 其他業(yè)務(wù)支出-材料成本核算一般其他業(yè)務(wù)支出-餐飲業(yè)務(wù)一般其他業(yè)務(wù)支出-代收代付業(yè)務(wù)一般 1其他業(yè)務(wù)支出-其他一般銷售費(fèi)用一般部門銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)一般:部門銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)-媒體廣告費(fèi)一般部門銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)-其他廣告費(fèi)一般部門銷售費(fèi)用-租賃費(fèi)一般1部門銷售費(fèi)用-租賃費(fèi)-賣場租賃費(fèi)一般部門銷售費(fèi)用-租賃費(fèi)-

18、其他房產(chǎn)租賃費(fèi)一般部門銷售費(fèi)用-租賃費(fèi)-設(shè)備租賃費(fèi)一般部門銷售費(fèi)用-水電費(fèi)一般部門銷售費(fèi)用-水電費(fèi)-水費(fèi)一般部門銷售費(fèi)用-水電費(fèi)-電費(fèi)一般部門銷售費(fèi)用-水電費(fèi)-收取水電費(fèi)一般部門銷售費(fèi)用-空調(diào)、取暖費(fèi)一般部門銷售費(fèi)用-通訊費(fèi)一般部門銷售費(fèi)用-通訊費(fèi)-固定電話費(fèi)-般T部門銷售費(fèi)用-通訊費(fèi)-移動(dòng)電話費(fèi)一般部門銷售費(fèi)用-通訊費(fèi)-數(shù)據(jù)通信費(fèi)一般部門銷售費(fèi)用-交通費(fèi)-般：部門銷售費(fèi)用-修理費(fèi)一般部門銷售費(fèi)用-修理費(fèi)-設(shè)備維修一般部門銷售費(fèi)用-修理費(fèi)-房屋維修一般:部門銷售費(fèi)用-修理費(fèi)-修理材料一般部門銷售費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)一般部門銷售費(fèi)用-辦公費(fèi)一般部門銷售費(fèi)用-辦公費(fèi)-專用紙張一般部門銷售費(fèi)用-辦公費(fèi)-辦公

19、耗材一般部門銷售費(fèi)用-辦公費(fèi)-電腦耗材一般:部門銷售費(fèi)用-辦公費(fèi)-購買發(fā)票一般部門銷售費(fèi)用-辦公費(fèi)-其他費(fèi)用一般部門銷售費(fèi)用-書報(bào)資料費(fèi)一般部門銷售費(fèi)用-低值易耗品攤銷一般部門銷售費(fèi)用-折舊費(fèi)一般部門銷售費(fèi)用-檢驗(yàn)費(fèi)一般部門銷售費(fèi)用-展覽費(fèi)一般部門銷售費(fèi)用-運(yùn)雜費(fèi)用一般部門銷售費(fèi)用-運(yùn)雜費(fèi)用-租車費(fèi)用一般部門銷售費(fèi)用-運(yùn)雜費(fèi)用-車輛費(fèi)用一般部門銷售費(fèi)用-運(yùn)雜費(fèi)用-車輛費(fèi)用-修理費(fèi)一般部門銷售費(fèi)用-運(yùn)雜費(fèi)用-車輛費(fèi)用-過路過橋費(fèi)一般部門銷售費(fèi)用-運(yùn)雜費(fèi)用-車輛費(fèi)用-停車費(fèi)一般部門銷售費(fèi)用-運(yùn)雜費(fèi)用-車輛費(fèi)用-油料費(fèi)一般部門銷售費(fèi)用-運(yùn)雜費(fèi)用-車輛費(fèi)用-年審年檢費(fèi)一般部門銷售費(fèi)用-印刷費(fèi)一般 部門

20、銷售費(fèi)用-印刷費(fèi)-發(fā)票印刷費(fèi)一般部門銷售費(fèi)用-印刷費(fèi)-表單印刷費(fèi)一般部門銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)一般 1部門銷售費(fèi)用-工資一般部門銷售費(fèi)用-工資-基本工資一般部門銷售費(fèi)用-工資-考核工資一般:部門銷售費(fèi)用-工資-伙食補(bǔ)貼一般部門銷售費(fèi)用-工資-住房補(bǔ)貼一般部門銷售費(fèi)用-工資-加班工資一般1部門銷售費(fèi)用-工資-其他一般部門銷售費(fèi)用-工資-獎(jiǎng)金一般部門銷售費(fèi)用-福利費(fèi)一般部門銷售費(fèi)用-長期待攤費(fèi)用一般部門銷售費(fèi)用-長期待攤費(fèi)用-固定資產(chǎn)改良支出一般部門銷售費(fèi)用-長期待攤費(fèi)用-其他一般部門銷售費(fèi)用-社會保險(xiǎn)費(fèi)一般部門銷售費(fèi)用-社會保險(xiǎn)費(fèi)-養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)一般部門銷售費(fèi)用-社會保險(xiǎn)費(fèi)-失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)一般部門銷售費(fèi)用

21、-社會保險(xiǎn)費(fèi)-醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)-般T部門銷售費(fèi)用-社會保險(xiǎn)費(fèi)-工傷保險(xiǎn)費(fèi)一般部門銷售費(fèi)用-社會保險(xiǎn)費(fèi)-生育保險(xiǎn)費(fèi)一般部門銷售費(fèi)用-社會保險(xiǎn)費(fèi)-住房公積金-般：部門銷售費(fèi)用-社會保險(xiǎn)費(fèi)-其他人身保險(xiǎn)一般部門銷售費(fèi)用-保潔費(fèi)一般部門銷售費(fèi)用-保潔費(fèi)-保潔公司費(fèi)用一般:部門銷售費(fèi)用-保潔費(fèi)-保潔耗材（領(lǐng)）一般部門銷售費(fèi)用-保潔費(fèi)-其他保潔費(fèi)一般部門銷售費(fèi)用-物業(yè)管理費(fèi)一般部門銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)一般部門銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)-市內(nèi)交通費(fèi)一般部門銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)-住宿費(fèi)一般:部門銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)-補(bǔ)助費(fèi)一般部門銷售費(fèi)用-人事培訓(xùn)費(fèi)一般部門銷售費(fèi)用-人事培訓(xùn)費(fèi)-內(nèi)部培訓(xùn)費(fèi)一般部門銷售費(fèi)用-人事培訓(xùn)費(fèi)-外部培訓(xùn)費(fèi)一般部門

22、銷售費(fèi)用-人事培訓(xùn)費(fèi)-人事招聘費(fèi)用一般部門銷售費(fèi)用-伙食費(fèi)一般部門銷售費(fèi)用-郵寄費(fèi)一般部門銷售費(fèi)用-郵寄費(fèi)-文件材料郵寄費(fèi)一般部門銷售費(fèi)用-保安費(fèi)一般部門銷售費(fèi)用-保安費(fèi)-治安管理費(fèi)一般部門銷售費(fèi)用-保安費(fèi)-保安耗材（領(lǐng)）一般部門銷售費(fèi)用-保安費(fèi)-其他保安費(fèi)一般部門銷售費(fèi)用-排污費(fèi)一般部門銷售費(fèi)用-企劃費(fèi)一般部門銷售費(fèi)用-企劃費(fèi)-企劃活動(dòng)費(fèi)一般部門銷售費(fèi)用-企劃費(fèi)-企劃活動(dòng)費(fèi)-場內(nèi)企劃布置費(fèi)一般 部門銷售費(fèi)用-企劃費(fèi)-企劃活動(dòng)費(fèi)-場外促銷活動(dòng)費(fèi)一般部門銷售費(fèi)用-企劃費(fèi)-企劃活動(dòng)費(fèi)-文宣活動(dòng)費(fèi)一般部門銷售費(fèi)用-企劃費(fèi)-企劃活動(dòng)費(fèi)-企劃耗材（領(lǐng)）一般 1部門銷售費(fèi)用-企劃費(fèi)-快訊費(fèi)一般部門銷售費(fèi)用

23、-企劃費(fèi)-快訊費(fèi)-快訊拍攝費(fèi)一般部門銷售費(fèi)用-企劃費(fèi)-快訊費(fèi)-快訊制作費(fèi)一般:部門銷售費(fèi)用-企劃費(fèi)-快訊費(fèi)-快訊印刷費(fèi)一般部門銷售費(fèi)用-企劃費(fèi)-快訊費(fèi)-快訊郵寄費(fèi)一般部門銷售費(fèi)用-包裝費(fèi)一般1部門銷售費(fèi)用-包裝費(fèi)-包裝袋（領(lǐng)）一般部門銷售費(fèi)用-包裝費(fèi)-其他包裝物（領(lǐng)）一般部門銷售費(fèi)用-存貨盤虧或盤盈一般部門銷售費(fèi)用-存貨盤虧或盤盈-原材料盤虧或盤盈一般部門銷售費(fèi)用-存貨盤虧或盤盈-低值易耗品盤虧或盤盈一般部門銷售費(fèi)用-存貨盤虧或盤盈-庫存商品盤虧或盤盈一般部門銷售費(fèi)用-其他耗材領(lǐng)用一般部門銷售費(fèi)用-其他耗材領(lǐng)用-生鮮耗材一般部門銷售費(fèi)用-其他耗材領(lǐng)用-其他耗材一般部門銷售費(fèi)用-咨詢費(fèi)-般T部門

24、銷售費(fèi)用-審計(jì)費(fèi)一般部門銷售費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷一般部門銷售費(fèi)用-燃?xì)赓M(fèi)-般：部門銷售費(fèi)用-工會經(jīng)費(fèi)一般部門銷售費(fèi)用-董事會經(jīng)費(fèi)一般部門銷售費(fèi)用-證照登記費(fèi)一般:部門銷售費(fèi)用-會議費(fèi)一般部門銷售費(fèi)用-職工教育經(jīng)費(fèi)一般部門銷售費(fèi)用-年審費(fèi)一般部門銷售費(fèi)用-訴訟費(fèi)一般部門銷售費(fèi)用-殘疾人就業(yè)保證金一般部門銷售費(fèi)用-其他一般:部門銷售費(fèi)用-其他-無發(fā)票費(fèi)用一般部門銷售費(fèi)用-其他-其他一般部門管理費(fèi)用一般部門管理費(fèi)用-租賃費(fèi)一般部門管理費(fèi)用-租賃費(fèi)-賣場租賃費(fèi)一般部門管理費(fèi)用-租賃費(fèi)-其他房產(chǎn)租賃費(fèi)一般部門管理費(fèi)用-租賃費(fèi)-設(shè)備租賃費(fèi)一般部門管理費(fèi)用-水電費(fèi)一般部門管理費(fèi)用-水電費(fèi)-水費(fèi)一般部門管理費(fèi)用

25、-水電費(fèi)-電費(fèi)一般部門管理費(fèi)用-水電費(fèi)-收取水電費(fèi)一般部門管理費(fèi)用-空調(diào)、取暖費(fèi)一般部門管理費(fèi)用-通訊費(fèi)一般部門管理費(fèi)用-通訊費(fèi)-固定電話費(fèi)一般部門管理費(fèi)用-通訊費(fèi)-移動(dòng)電話費(fèi)一般部門管理費(fèi)用-通訊費(fèi)-數(shù)據(jù)通信費(fèi)一般 部門管理費(fèi)用-交通費(fèi)一般部門管理費(fèi)用-修理費(fèi)一般部門管理費(fèi)用-修理費(fèi)-設(shè)備維修一般 1部門管理費(fèi)用-修理費(fèi)-房屋維修一般部門管理費(fèi)用-修理費(fèi)-修理耗材一般部門管理費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)一般:部門管理費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)-車輛險(xiǎn)一般部門管理費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)-財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)一般部門管理費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)-公眾責(zé)任險(xiǎn)一般1部門管理費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)-其他險(xiǎn)種一般部門管理費(fèi)用-辦公費(fèi)一般部門管理費(fèi)用-辦公費(fèi)-專用紙張一般部門管理

26、費(fèi)用-辦公費(fèi)-辦公耗材一般部門管理費(fèi)用-辦公費(fèi)-電腦耗材一般部門管理費(fèi)用-辦公費(fèi)-購買發(fā)票一般部門管理費(fèi)用-辦公費(fèi)-其他費(fèi)用一般部門管理費(fèi)用-書報(bào)資料費(fèi)一般部門管理費(fèi)用-低值易耗品攤銷一般部門管理費(fèi)用-折舊費(fèi)-般T部門管理費(fèi)用-檢驗(yàn)費(fèi)一般部門管理費(fèi)用-展覽費(fèi)一般部門管理費(fèi)用-運(yùn)雜費(fèi)用-般：部門管理費(fèi)用-運(yùn)雜費(fèi)用-租車費(fèi)用一般部門管理費(fèi)用-運(yùn)雜費(fèi)用-車輛費(fèi)用一般部門管理費(fèi)用-運(yùn)雜費(fèi)用-車輛費(fèi)用-修理費(fèi)一般:部門管理費(fèi)用-運(yùn)雜費(fèi)用-車輛費(fèi)用-過路過橋費(fèi)一般部門管理費(fèi)用-運(yùn)雜費(fèi)用-車輛費(fèi)用-停車費(fèi)一般部門管理費(fèi)用-運(yùn)雜費(fèi)用-車輛費(fèi)用-油料費(fèi)一般部門管理費(fèi)用-運(yùn)雜費(fèi)用-車輛費(fèi)用-年審年檢費(fèi)一般部門管理

27、費(fèi)用-印刷費(fèi)一般部門管理費(fèi)用-印刷費(fèi)-發(fā)票印刷費(fèi)一般:部門管理費(fèi)用-印刷費(fèi)-表單印刷費(fèi)一般部門管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)一般部門管理費(fèi)用-工資一般部門管理費(fèi)用-工資-基本工資一般部門管理費(fèi)用-工資-考核工資一般部門管理費(fèi)用-工資-伙食補(bǔ)貼一般部門管理費(fèi)用-工資-住房補(bǔ)貼一般部門管理費(fèi)用-工資-加班工資一般部門管理費(fèi)用-工資-其他一般部門管理費(fèi)用-工資-獎(jiǎng)金一般部門管理費(fèi)用-福利費(fèi)一般部門管理費(fèi)用-長期待攤費(fèi)用攤銷一般部門管理費(fèi)用-長期待攤費(fèi)用攤銷-固定資產(chǎn)改良支出攤銷一般部門管理費(fèi)用-長期待攤費(fèi)用攤銷-其他一般部門管理費(fèi)用-社會保險(xiǎn)費(fèi)一般部門管理費(fèi)用-社會保險(xiǎn)費(fèi)-養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)一般 部門管理費(fèi)用-社會保

28、險(xiǎn)費(fèi)-失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)一般部門管理費(fèi)用-社會保險(xiǎn)費(fèi)-醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)一般部門管理費(fèi)用-社會保險(xiǎn)費(fèi)-工傷保險(xiǎn)費(fèi)一般 1部門管理費(fèi)用-社會保險(xiǎn)費(fèi)-生育保險(xiǎn)費(fèi)一般部門管理費(fèi)用-社會保險(xiǎn)費(fèi)-住房公積金一般部門管理費(fèi)用-社會保險(xiǎn)費(fèi)-其他人身保險(xiǎn)一般:部門管理費(fèi)用-保潔費(fèi)一般部門管理費(fèi)用-保潔費(fèi)-保潔公司費(fèi)用一般部門管理費(fèi)用-保潔費(fèi)-保潔耗材（領(lǐng)）一般1部門管理費(fèi)用-保潔費(fèi)-其他保潔費(fèi)一般部門管理費(fèi)用-物業(yè)管理費(fèi)一般部門管理費(fèi)用-差旅費(fèi)一般部門管理費(fèi)用-差旅費(fèi)-市際交通費(fèi)一般部門管理費(fèi)用-差旅費(fèi)-住宿費(fèi)一般部門管理費(fèi)用-差旅費(fèi)-補(bǔ)助費(fèi)一般部門管理費(fèi)用-人事培訓(xùn)費(fèi)一般部門管理費(fèi)用-人事培訓(xùn)費(fèi)-內(nèi)部培訓(xùn)費(fèi)一般部門管理費(fèi)用

29、-人事培訓(xùn)費(fèi)-外部培訓(xùn)費(fèi)一般部門管理費(fèi)用-人事培訓(xùn)費(fèi)-人事招聘費(fèi)用-般T部門管理費(fèi)用-伙食費(fèi)一般部門管理費(fèi)用-郵寄費(fèi)一般部門管理費(fèi)用-郵寄費(fèi)-文件材料郵寄費(fèi)-般：部門管理費(fèi)用-稅金一般部門管理費(fèi)用-稅金-印花稅一般部門管理費(fèi)用-稅金-車船使用費(fèi)一般:部門管理費(fèi)用-稅金-房產(chǎn)稅一般部門管理費(fèi)用-稅金-其他一般部門管理費(fèi)用-保安費(fèi)一般部門管理費(fèi)用-保安費(fèi)-治安管理費(fèi)一般部門管理費(fèi)用-保安費(fèi)-保安耗材（領(lǐng)）一般部門管理費(fèi)用-保安費(fèi)-其他保安費(fèi)一般:部門管理費(fèi)用-排污費(fèi)一般部門管理費(fèi)用-企劃費(fèi)一般部門管理費(fèi)用-企劃費(fèi)-企劃活動(dòng)費(fèi)一般部門管理費(fèi)用-企劃費(fèi)-企劃活動(dòng)費(fèi)-場內(nèi)企劃布置費(fèi)一般部門管理費(fèi)用-企劃

30、費(fèi)-企劃活動(dòng)費(fèi)-場外促銷活動(dòng)費(fèi)一般部門管理費(fèi)用-企劃費(fèi)-企劃活動(dòng)費(fèi)-文宣活動(dòng)費(fèi)一般部門管理費(fèi)用-企劃費(fèi)-企劃活動(dòng)費(fèi)-企劃耗材（領(lǐng)）一般部門管理費(fèi)用-企劃費(fèi)-快訊費(fèi)一般部門管理費(fèi)用-企劃費(fèi)-快訊費(fèi)-快訊拍攝費(fèi)一般部門管理費(fèi)用-企劃費(fèi)-快訊費(fèi)-快訊制作費(fèi)一般部門管理費(fèi)用-企劃費(fèi)-快訊費(fèi)-快訊印刷費(fèi)一般部門管理費(fèi)用-企劃費(fèi)-快訊費(fèi)-快訊郵寄費(fèi)一般部門管理費(fèi)用-包裝費(fèi)一般部門管理費(fèi)用-包裝費(fèi)-包裝袋（領(lǐng)）一般部門管理費(fèi)用-包裝費(fèi)-其他包裝物（領(lǐng)）一般部門管理費(fèi)用-存貨盤虧或盤盈一般 部門管理費(fèi)用-存貨盤虧或盤盈-原材料盤虧或盤盈一般部門管理費(fèi)用-存貨盤虧或盤盈-低值易耗品盤虧或盤盈一般部門管理費(fèi)用-存

31、貨盤虧或盤盈-庫存商品盤虧或盤盈一般 1部門管理費(fèi)用-其他耗材領(lǐng)用一般部門管理費(fèi)用-其他耗材領(lǐng)用-生鮮耗材一般部門管理費(fèi)用-其他耗材領(lǐng)用-其他耗材一般:部門管理費(fèi)用-咨詢費(fèi)一般部門管理費(fèi)用-審計(jì)費(fèi)一般部門管理費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷一般1部門管理費(fèi)用-燃?xì)赓M(fèi)一般部門管理費(fèi)用-工會經(jīng)費(fèi)一般部門管理費(fèi)用-重事會經(jīng)費(fèi)一般部門管理費(fèi)用-證照登記費(fèi)一般部門管理費(fèi)用-會議費(fèi)一般部門管理費(fèi)用-職工教育經(jīng)費(fèi)一般部門管理費(fèi)用-年審費(fèi)一般部門管理費(fèi)用-訴訟費(fèi)一般部門管理費(fèi)用-殘疾人就業(yè)保證金一般部門管理費(fèi)用-其他-般T部門管理費(fèi)用-其他-無發(fā)票費(fèi)用一般部門管理費(fèi)用-其他-其他一般部門財(cái)務(wù)費(fèi)用-般：財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)一般財(cái)

32、務(wù)費(fèi)用-利息一般財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息-利息收入一般:財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息-利息支出一般財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損失一般資產(chǎn)減值損失一般壞賬準(zhǔn)備一般存貨跌價(jià)準(zhǔn)備一般固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一般:在建工程減值準(zhǔn)備一般無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一般營業(yè)外支出一般營業(yè)外支出-固定資產(chǎn)盤虧一般營業(yè)外支出-處置固定資產(chǎn)凈損失一般營業(yè)外支出-捐贈支出一般營業(yè)外支出-罰款支出一般營業(yè)外支出-債務(wù)重組損失一般營業(yè)外支出-其他一般所得稅般以前年度損益調(diào)整一般二、相關(guān)會計(jì)分錄（一）、售價(jià)金額法是中小超市常用的方法，但現(xiàn)在已經(jīng)基本不適合了，因?yàn)槌胁少彽钠贩N繁多， 而且價(jià)格不穩(wěn)定，所以，簡單介紹如下：？?？?1、商品購進(jìn)時(shí)會計(jì)分錄：?借：庫存商品（驗(yàn)收單售

33、價(jià)合計(jì)）?貸：現(xiàn)金（銀行存款、應(yīng)付賬款）?商品進(jìn)銷差價(jià)（驗(yàn)收單進(jìn)銷差價(jià)合計(jì)）?2、商品銷售時(shí)，根據(jù)每日電腦提供的銷售統(tǒng)計(jì)表及收銀員收款統(tǒng)計(jì)表同收銀員實(shí)際交款單核 對，會計(jì)分錄：?借：現(xiàn)金（銀行存款、應(yīng)收賬款）?貸：主營業(yè)務(wù)收入（按電腦提供的銷售統(tǒng)計(jì)表）?3、月末根據(jù)計(jì)算出來的進(jìn)銷差價(jià)率計(jì)算進(jìn)銷差價(jià)，差價(jià)計(jì)算單要有計(jì)算人及復(fù)核人簽字。?進(jìn)銷差價(jià)率?=（上期進(jìn)銷差價(jià)期末余額+本期進(jìn)銷差價(jià)發(fā)生額?）/?上期庫存商品期末余額 本期庫存商品發(fā)生額）X100%?本期進(jìn)銷差價(jià)=本期主營業(yè)務(wù)收入X進(jìn)銷差價(jià)率?根據(jù)進(jìn)銷差價(jià)計(jì)算單作會計(jì)分錄：?借：庫存商品進(jìn)銷差價(jià)?貸：主營業(yè)務(wù)成本?4、月末會計(jì)根據(jù)稅金計(jì)算單計(jì)算

34、稅金（以小規(guī)模納稅人為例）?小規(guī)模3%增值稅二本期主營業(yè)務(wù)收入？?X3%心+3%）?會計(jì)分錄?借：主營業(yè)務(wù)收入?貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅?5、月末按售價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本?借：主營業(yè)務(wù)成本（本期銷售金額）?貸：庫存商品（本期銷售金額）?6、月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入?借：主營業(yè)務(wù)收入（按扣稅后的主營業(yè)務(wù)收入）?貸：本年利潤?7、月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本及稅金?借：本年利潤?貸：主營業(yè)務(wù)成本（按扣完差價(jià)后的主營業(yè)務(wù)成本）?貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加（城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)）（二）超市核算一般方法相關(guān)分錄 購貨業(yè)務(wù)：1. 直接購進(jìn)商品借：庫存商品交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）2. 代銷

35、方式購進(jìn) 借：受托代銷商品 貸：受托代銷商品款3. 收取攤位費(fèi) 借：現(xiàn)金?貸：其他業(yè)務(wù)收入一一房產(chǎn)出租收入?貸：其他業(yè)務(wù)收入一一出售包裝物收入?貸：其他業(yè)務(wù)收入一一入場費(fèi)收入?稅金計(jì)算及會計(jì)分錄：?營業(yè)稅=其他業(yè)務(wù)收入X5%?房產(chǎn)稅=其他業(yè)務(wù)收入X12%?城市維護(hù)建設(shè)稅=本期營業(yè)稅X7%?教育費(fèi)附加二本期營業(yè)稅X3%?地方教育費(fèi)二本期營業(yè)稅X1%?會計(jì)分錄?借：其他業(yè)務(wù)支出一一營業(yè)稅?其他業(yè)務(wù)支出一一城市維護(hù)建設(shè)稅?其他業(yè)務(wù)支出一一教育費(fèi)附加?其他業(yè)務(wù)支出一一地方教育費(fèi)?管理費(fèi)用一一房產(chǎn)稅?貸：應(yīng)交稅金一一營業(yè)稅?應(yīng)交稅金一一房產(chǎn)稅?其他應(yīng)交款一一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅?其他應(yīng)交款一一應(yīng)交教育費(fèi)附

36、加?其他應(yīng)交款一一應(yīng)交地方教育費(fèi) 銷售業(yè)務(wù)：1. 純銷方式借：現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2. 折價(jià)銷售借：現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入（折后價(jià)）應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3. 帶促銷品銷售借：現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）注：成本結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，將主銷產(chǎn)品和促銷品一并結(jié)轉(zhuǎn)。4. 售卡售卡時(shí)借：現(xiàn)金貸：應(yīng)收賬款-暫收款顧客購貨時(shí)借：應(yīng)收賬款-暫收款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅金）結(jié)轉(zhuǎn)逾期卡收入借：應(yīng)收賬款貸：營業(yè)外收入5. 委托代銷商品的銷售（1）按約定價(jià)格銷售借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：主營業(yè)務(wù)成本貸：受托供銷商品借：代銷商品款應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅項(xiàng)）貸：應(yīng)付賬款借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款（2）收取手續(xù)費(fèi)借：銀行存款貸：應(yīng)付賬款應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款借：受托代銷商品款貸：受托代銷商品借：應(yīng)付賬款 甲企業(yè)貸：銀行存款主營業(yè)務(wù)收入一一（手續(xù)費(fèi)收入）超市收到返利、返點(diǎn)、促銷費(fèi)、進(jìn)店費(fèi)、管理費(fèi)等類似收入的處理：1、對向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算）的各種返還收 入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金， 不征收營業(yè)稅