南城會計培訓(xùn)[金賬本]超市會計科目及核算規(guī)程

1、精心整理超市會計科目及核算流程、會計科目的設(shè)置新科目名稱科目特征部門核算現(xiàn)金銀行存款銀行存款-建行基本戶（賬號）銀行存款-工行保證金戶（賬號）其他貨幣資金應(yīng)收票據(jù)單位往來應(yīng)收票據(jù)-銀行承兌匯票單位往來應(yīng)收票據(jù)-商業(yè)承兌匯票單位往來應(yīng)收股利單位往來應(yīng)收利息單位往來:應(yīng)收賬款單位往來應(yīng)收賬款-內(nèi)部銷售貨款單位往來應(yīng)收賬款一團(tuán)購銷售業(yè)務(wù)單位往來1應(yīng)收賬款-售卡暫收款其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款-備用金個人往來:部門其他應(yīng)收款-備用金-生鮮采購備用金個人往來部門其他應(yīng)收款-備用金-收銀備用金個人往來部門其他應(yīng)收款-備用金-行政備用金個人往來;部門其他應(yīng)收款-備用金-其他備用金個人往來:部門其他應(yīng)收款-員工借款

2、個人往來部門其他應(yīng)收款-應(yīng)收罰款與責(zé)任賠款其他應(yīng)收款-應(yīng)收罰款與責(zé)任賠款-收銀長短款其他應(yīng)收款-應(yīng)收罰款與責(zé)任賠款-現(xiàn)金短款其他應(yīng)收款-應(yīng)收罰款與責(zé)任賠款-資產(chǎn)損失責(zé)任賠款其他應(yīng)收款-墊付職工承擔(dān)款項其他應(yīng)收款-銀行卡單位往來其他應(yīng)收款-單位往來單位往來:其他應(yīng)收款-單位往來-應(yīng)收非主營業(yè)務(wù)收入單位往來其他應(yīng)收款-單位往來-預(yù)付款單位往來其他應(yīng)收款-單位往來-預(yù)付款-預(yù)付費用款單位往來:其他應(yīng)收款-單位往來-預(yù)付款-預(yù)付工程設(shè)備款單位往來:其他應(yīng)收款-單位往來-墊付款單位往來其他應(yīng)收款-單位往來-存出保證金單位往來其他應(yīng)收款-單位往來-內(nèi)部往來單位往來:壞賬準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備-應(yīng)收帳款計提壞賬準(zhǔn)備-

3、其他應(yīng)收款計提預(yù)付賬款單位往來部門預(yù)付賬款-內(nèi)部往來單位往來部門預(yù)付賬款-單位往來單位往來部門材料米購一般在途物資一般原材料一般部門包裝物一般包裝物-包裝袋一般包裝物-其他包裝物一般 低值易耗品一般部門低值易耗品-耐用品一般部門低值易耗品-耐用品-在庫一般 1部門低值易耗品-耐用品-在用一般部門低值易耗品-耐用品-攤銷一般部門低值易耗品-消耗品一般:部門材料成本差異一般庫存商品一般部門庫存商品-超市一般1部門庫存商品-超市-食品一般部門庫存商品-超市-食品-17%一般部門庫存商品-超市-食品-13%一般部門庫存商品-超市-食品-13%扣除率一般部門庫存商品-超市-食品-0%一般部門庫存商品-超

4、市-百貨一般部門庫存商品-超市-百貨-17%一般部門庫存商品-超市-百貨-13%一般部門庫存商品-超市-百貨-13%扣除率一般部門庫存商品-超市-百貨-0%-般T部門發(fā)出商品一般受托代銷商品一般受托代銷商品-超市-般：受托代銷商品-超市-食品一般受托代銷商品-超市-食品-17%稅率一般受托代銷商品-超市-食品-13%稅率一般:受托代銷商品-超市-食品-13%扣除率一般受托代銷商品-超市-食品-零稅率一般受托代銷商品-超市-百貨一般受托代銷商品-超市-百貨-17%稅率一般受托代銷商品-超市-百貨-13%稅率一般受托代銷商品-超市-百貨-13%扣除率一般:受托代銷商品-超市-百貨-零稅率一般委托加

5、工物資一般存貨跌價準(zhǔn)備一般待攤費用一般待攤費用-廣告費單位往來待攤費用-租賃費單位往來待攤費用-賣場租賃費單位往來:待攤費用-辦公區(qū)租賃費單位往來待攤費用-庫房租賃費單位往來待攤費用-空調(diào)取暖費單位往來待攤費用-修理費單位往來待攤費用-保險費單位往來待攤費用-檢驗費單位往來待攤費用-垃圾處理費單位往來待攤費用-咨詢費單位往來待攤費用-物業(yè)費單位往來:待攤費用-其他單位往來長期股權(quán)投資一般長期應(yīng)收款單位往來1固定資產(chǎn)一般部門固定資產(chǎn)-房屋建筑物一般部門固定資產(chǎn)-機(jī)器設(shè)備一般:部門固定資產(chǎn)-交通運輸設(shè)備一般部門固定資產(chǎn)-其他設(shè)備一般部門固定資產(chǎn)-固定資產(chǎn)裝修一般1部門固疋資產(chǎn)-經(jīng)營租入固疋資產(chǎn)改良

6、一般部門累計折舊一般固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一般在建工程單位往來:在建工程減值準(zhǔn)備一般工程物資一般固定資產(chǎn)清理一般無形資產(chǎn)一般無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一般長期待攤費用-般T長期待攤費用-租賃費一般長期待攤費用-修理費一般長期待攤費用-工程款-般：長期待攤費用-開辦費一般遞延所得稅資產(chǎn)一般待處理財產(chǎn)損溢一般:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢一般待處理財產(chǎn)損溢-待處理固定資產(chǎn)損溢一般短期借款單位往來:應(yīng)付票據(jù)單位往來應(yīng)付票據(jù)-銀行承兌匯票單位往來應(yīng)付票據(jù)-銀行承兌匯票-貨款單位往來:應(yīng)付票據(jù)-商業(yè)承兌匯票單位往來應(yīng)付賬款單位往來部門應(yīng)付賬款-超市單位往來部門應(yīng)付賬款-超市-經(jīng)銷單位往來部門應(yīng)付賬款-超市-經(jīng)銷-

7、食品單位往來部門應(yīng)付賬款-超市-經(jīng)銷-百貨單位往來部門應(yīng)付賬款-超市-經(jīng)銷-內(nèi)部轉(zhuǎn)貨供應(yīng)商單位往來:部門應(yīng)付賬款-超市-經(jīng)銷-已收結(jié)賬單據(jù)單位單位往來部門應(yīng)付賬款-超市-經(jīng)銷-訂單差異單位往來部門應(yīng)付賬款-超市-代銷單位往來部門應(yīng)付賬款-超市-代銷-食品單位往來部門應(yīng)付賬款-超市-代銷-百貨單位往來部門應(yīng)付賬款-超市-代銷-內(nèi)部轉(zhuǎn)貨供應(yīng)商單位往來部門應(yīng)付賬款-超市-代銷-已收結(jié)賬單據(jù)單位單位往來部門應(yīng)付賬款-超市-代銷-訂單差異單位往來部門應(yīng)付賬款-超市-聯(lián)營單位往來:部門應(yīng)付賬款-超市-聯(lián)營-已收結(jié)賬單據(jù)單位單位往來部門應(yīng)付賬款-商廈單位往來部門應(yīng)付賬款-商廈-經(jīng)銷單位往來:部門應(yīng)付賬款-商

8、廈-聯(lián)營單位往來部門預(yù)收賬款單位往來預(yù)收賬款-貨款單位往來:預(yù)收賬款-團(tuán)購卡單位往來預(yù)收賬款-租金單位往來代銷商品款單位往來:部門代銷商品款-超市單位往來部門代銷商品款-超市-食品單位往來部門代銷商品款-超市-食品-17%稅率單位往來部門代銷商品款-超市-食品-13%稅率單位往來:部門代銷商品款-超市-食品-13%扣除率單位往來部門代銷商品款-超市-食品-零稅率單位往來部門代銷商品款-超市-百貨單位往來:部門代銷商品款-超市-百貨-17%稅率單位往來部門代銷商品款-超市-百貨-13%稅率單位往來部門代銷商品款-超市-百貨-13%扣除率單位往來:部門代銷商品款-超市-百貨-零稅率單位往來部門應(yīng)付

9、職工薪酬一般應(yīng)付工資-般：應(yīng)付福利費一般應(yīng)付股利一般應(yīng)交稅費一般 :應(yīng)交稅金一般應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅一般應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額一般應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額-17%一般應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額-13%一般應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額-13%扣除率一般:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額-7%一般應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額-6%一般應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額-4%一般應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅一般應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅-17%一般應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅-13%一般應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅-零稅率一般應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-已交稅金一般應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-

10、進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出一般應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅一般應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅一般應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅一般應(yīng)交稅金-應(yīng)交營業(yè)稅一般應(yīng)交稅金-未交增值稅一般應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅一般應(yīng)交稅金-應(yīng)交房產(chǎn)稅一般 應(yīng)交稅金-應(yīng)交車船使用稅一般應(yīng)交稅金-應(yīng)交個人所得稅一般其他應(yīng)交款一般 ：其他應(yīng)交款-教育費附加一般其他應(yīng)交款-代扣代繳稅金一般其他應(yīng)交款-代扣代繳稅金-營業(yè)稅一般:其他應(yīng)交款-代扣代繳稅金-城建稅一般其他應(yīng)交款-代扣代繳稅金-教育費附加一般其他應(yīng)交款-代扣代繳稅金-增值稅一般1其他應(yīng)交款-代扣代繳稅金-增值稅-3%一般其他應(yīng)交款-代扣代繳稅金-所得稅一般其他應(yīng)交款-代扣代繳稅金-

11、其他（國稅）一般其他應(yīng)交款-代扣代繳稅金-其他（地稅）-般其他應(yīng)付款一般其他應(yīng)付款-員工押金一般部門其他應(yīng)付款-單位往來單位往來:部門其他應(yīng)付款-單位往來-供應(yīng)商保證金單位往來部門其他應(yīng)付款-單位往來-供應(yīng)商保證金-清場保證金單位往來部門其他應(yīng)付款-單位往來-供應(yīng)商保證金-風(fēng)險保證金（合同保 證金）單位往來部門其他應(yīng)付款-單位往來-供應(yīng)商保證金-質(zhì)量保證金單位往來部門其他應(yīng)付款-單位往來-代收其他單位款項單位往來:部門其他應(yīng)付款-單位往來-預(yù)收款單位往來部門其他應(yīng)付款-單位往來-預(yù)收款-預(yù)收非主營業(yè)務(wù)收入單位往來部門其他應(yīng)付款-單位往來-預(yù)收款-未處理發(fā)票銷售款單位往來:部門其他應(yīng)付款-單位往

12、來-待付款單位往來部門其他應(yīng)付款-單位往來-待付款-待付費用款單位往來1部門其他應(yīng)付款-單位往來-待付款-待付工程設(shè)備款單位往來:部門其他應(yīng)付款-單位往來-內(nèi)部往來單位往來部門其他應(yīng)付款-網(wǎng)銀匯劃專戶單位往來工會經(jīng)費職工教育經(jīng)費社會保險社會保險-養(yǎng)老保險社會保險-失業(yè)保險社會保險-工傷保險社會保險-醫(yī)療保險社會保險-生育保險社會保險-其他人身保險住房公積金應(yīng)付利息單位往來預(yù)提費用單位往來預(yù)提費用-保險費單位往來預(yù)提費用-修理費單位往來預(yù)提費用-廣告費單位往來預(yù)提費用-租賃費單位往來預(yù)提費用-租賃費-賣場租賃費單位往來:預(yù)提費用-租賃費-辦公區(qū)租賃費單位往來預(yù)提費用-租賃費-庫房租賃費單位往來預(yù)

13、提費用-空調(diào)取暖費單位往來:預(yù)提費用-保安費單位往來預(yù)提費用-物業(yè)費單位往來1預(yù)提費用-水電費單位往來:預(yù)提費用-水電費-水費單位往來:預(yù)提費用-水電費-電費單位往來預(yù)提費用-車輛租賃費單位往來1預(yù)提費用-保潔費單位往來:預(yù)計負(fù)債一般遞延收益一般長期借款一般應(yīng)付債券一般長期應(yīng)付款單位往來專項應(yīng)付款一般遞延所得稅負(fù)債一般實收資本一般上級拔入-般T資本公積一般盈余公積一般盈余公積-法定盈余公積-般：盈余公積-任意盈余公積一般盈余公積-法定公益金一般盈余公積-儲備基金一般:盈余公積-企業(yè)發(fā)展基金一般盈余公積-企業(yè)發(fā)展基金-補(bǔ)充流動資金一般盈余公積-企業(yè)發(fā)展基金-購建固定資產(chǎn)一般盈余公積-利潤歸還投資

14、一般本年利潤一般利潤分配一般:利潤分配-其他轉(zhuǎn)入一般利潤分配-提取法定盈余公積一般利潤分配-提取法定公益金一般利潤分配-提取儲備基金一般利潤分配-提取企業(yè)發(fā)展基金一般利潤分配-提取職工獎勵及福利基金一般利潤分配-利潤歸還投資一般利潤分配-應(yīng)付優(yōu)先股股利一般利潤分配-提取任意盈余公積一般利潤分配-未分配利潤一般生產(chǎn)成本一般制造費用一般勞務(wù)成本一般主營業(yè)務(wù)收入一般部門主營業(yè)務(wù)收入-超市一般部門主營業(yè)務(wù)收入-超市-食品銷售一般 部門主營業(yè)務(wù)收入-超市-百貨銷售一般部門主營業(yè)務(wù)收入-超市-聯(lián)營廠商單位往來部門主營業(yè)務(wù)收入-超市-返利單位往來:部門主營業(yè)務(wù)收入-超市-折扣折讓一般部門主營業(yè)務(wù)收入-超市-

15、折扣折讓-食品銷售一般部門主營業(yè)務(wù)收入-超市-折扣折讓-百貨銷售一般:部門主營業(yè)務(wù)收入-超市-折扣折讓-聯(lián)營廠商單位往來部門其他業(yè)務(wù)收入單位往來其他業(yè)務(wù)收入-超市單位往來:其他業(yè)務(wù)收入-超市-租賃業(yè)務(wù)收入單位往來部門其他業(yè)務(wù)收入-超市-租賃業(yè)務(wù)收入-租金收入單位往來部門其他業(yè)務(wù)收入-超市-租賃業(yè)務(wù)收入-設(shè)備租賃收入單位往來部門其他業(yè)務(wù)收入-超市-管理服務(wù)收入單位往來:部門其他業(yè)務(wù)收入-超市-營運服務(wù)收入單位往來部門其他業(yè)務(wù)收入-超市-營運服務(wù)收入-新商品促銷服務(wù)費單位往來部門其他業(yè)務(wù)收入-超市-營運服務(wù)收入-宣傳促銷服務(wù)費單位往來:部門其他業(yè)務(wù)收入-超市-營運服務(wù)收入-陳列促銷服務(wù)費單位往來部

16、門其他業(yè)務(wù)收入-超市-營運服務(wù)收入-其他促銷服務(wù)費單位往來部門其他業(yè)務(wù)收入-超市-材料銷售收入單位往來:其他業(yè)務(wù)收入-超市-餐飲業(yè)務(wù)單位往來其他業(yè)務(wù)收入-超市-代收代付業(yè)務(wù)單位往來其他業(yè)務(wù)收入-超市-其他單位往來:投資收益一般營業(yè)外收入一般營業(yè)外收入-固定資產(chǎn)盤盈一般 :營業(yè)外收入-處理固定資產(chǎn)凈收益一般營業(yè)外收入-資產(chǎn)再次評估增值一般營業(yè)外收入-接受捐贈轉(zhuǎn)入一般營業(yè)外收入-罰款收入一般營業(yè)外收入-保險理賠收入一般宮業(yè)外收入-出售無形資產(chǎn)收益一般:營業(yè)外收入-補(bǔ)貼收入一般營業(yè)外收入-其他一般主營業(yè)務(wù)成本一般部門主營業(yè)務(wù)成本-超市一般部門主宮業(yè)務(wù)成本-超市-食品一般部門主營業(yè)務(wù)成本-超市-百貨一

17、般部門主營業(yè)務(wù)成本-超市-聯(lián)營廠商單位往來:部門營業(yè)稅金及附加一般營業(yè)稅金及附加-城市維護(hù)建設(shè)稅一般T營業(yè)稅金及附加-教育費附加一般其他業(yè)務(wù)支出一般其他業(yè)務(wù)支出-稅費一般其他業(yè)務(wù)支出-稅費-營業(yè)稅一般其他業(yè)務(wù)支出-稅費-城建稅一般其他業(yè)務(wù)支出-稅費-教育費附加一般其他業(yè)務(wù)支出-稅費-其他一般 其他業(yè)務(wù)支出-材料成本核算一般其他業(yè)務(wù)支出-餐飲業(yè)務(wù)一般其他業(yè)務(wù)支出-代收代付業(yè)務(wù)一般 1其他業(yè)務(wù)支出-其他一般銷售費用一般部門銷售費用-廣告費一般:部門銷售費用-廣告費-媒體廣告費一般部門銷售費用-廣告費-其他廣告費一般部門銷售費用-租賃費一般1部門銷售費用-租賃費-賣場租賃費一般部門銷售費用-租賃費-

18、其他房產(chǎn)租賃費一般部門銷售費用-租賃費-設(shè)備租賃費一般部門銷售費用-水電費一般部門銷售費用-水電費-水費一般部門銷售費用-水電費-電費一般部門銷售費用-水電費-收取水電費一般部門銷售費用-空調(diào)、取暖費一般部門銷售費用-通訊費一般部門銷售費用-通訊費-固定電話費-般T部門銷售費用-通訊費-移動電話費一般部門銷售費用-通訊費-數(shù)據(jù)通信費一般部門銷售費用-交通費-般：部門銷售費用-修理費一般部門銷售費用-修理費-設(shè)備維修一般部門銷售費用-修理費-房屋維修一般:部門銷售費用-修理費-修理材料一般部門銷售費用-保險費一般部門銷售費用-辦公費一般部門銷售費用-辦公費-專用紙張一般部門銷售費用-辦公費-辦公

19、耗材一般部門銷售費用-辦公費-電腦耗材一般:部門銷售費用-辦公費-購買發(fā)票一般部門銷售費用-辦公費-其他費用一般部門銷售費用-書報資料費一般部門銷售費用-低值易耗品攤銷一般部門銷售費用-折舊費一般部門銷售費用-檢驗費一般部門銷售費用-展覽費一般部門銷售費用-運雜費用一般部門銷售費用-運雜費用-租車費用一般部門銷售費用-運雜費用-車輛費用一般部門銷售費用-運雜費用-車輛費用-修理費一般部門銷售費用-運雜費用-車輛費用-過路過橋費一般部門銷售費用-運雜費用-車輛費用-停車費一般部門銷售費用-運雜費用-車輛費用-油料費一般部門銷售費用-運雜費用-車輛費用-年審年檢費一般部門銷售費用-印刷費一般 部門

20、銷售費用-印刷費-發(fā)票印刷費一般部門銷售費用-印刷費-表單印刷費一般部門銷售費用-業(yè)務(wù)招待費一般 1部門銷售費用-工資一般部門銷售費用-工資-基本工資一般部門銷售費用-工資-考核工資一般:部門銷售費用-工資-伙食補(bǔ)貼一般部門銷售費用-工資-住房補(bǔ)貼一般部門銷售費用-工資-加班工資一般1部門銷售費用-工資-其他一般部門銷售費用-工資-獎金一般部門銷售費用-福利費一般部門銷售費用-長期待攤費用一般部門銷售費用-長期待攤費用-固定資產(chǎn)改良支出一般部門銷售費用-長期待攤費用-其他一般部門銷售費用-社會保險費一般部門銷售費用-社會保險費-養(yǎng)老保險費一般部門銷售費用-社會保險費-失業(yè)保險費一般部門銷售費用

21、-社會保險費-醫(yī)療保險費-般T部門銷售費用-社會保險費-工傷保險費一般部門銷售費用-社會保險費-生育保險費一般部門銷售費用-社會保險費-住房公積金-般：部門銷售費用-社會保險費-其他人身保險一般部門銷售費用-保潔費一般部門銷售費用-保潔費-保潔公司費用一般:部門銷售費用-保潔費-保潔耗材（領(lǐng)）一般部門銷售費用-保潔費-其他保潔費一般部門銷售費用-物業(yè)管理費一般部門銷售費用-差旅費一般部門銷售費用-差旅費-市內(nèi)交通費一般部門銷售費用-差旅費-住宿費一般:部門銷售費用-差旅費-補(bǔ)助費一般部門銷售費用-人事培訓(xùn)費一般部門銷售費用-人事培訓(xùn)費-內(nèi)部培訓(xùn)費一般部門銷售費用-人事培訓(xùn)費-外部培訓(xùn)費一般部門

22、銷售費用-人事培訓(xùn)費-人事招聘費用一般部門銷售費用-伙食費一般部門銷售費用-郵寄費一般部門銷售費用-郵寄費-文件材料郵寄費一般部門銷售費用-保安費一般部門銷售費用-保安費-治安管理費一般部門銷售費用-保安費-保安耗材（領(lǐng)）一般部門銷售費用-保安費-其他保安費一般部門銷售費用-排污費一般部門銷售費用-企劃費一般部門銷售費用-企劃費-企劃活動費一般部門銷售費用-企劃費-企劃活動費-場內(nèi)企劃布置費一般 部門銷售費用-企劃費-企劃活動費-場外促銷活動費一般部門銷售費用-企劃費-企劃活動費-文宣活動費一般部門銷售費用-企劃費-企劃活動費-企劃耗材（領(lǐng)）一般 1部門銷售費用-企劃費-快訊費一般部門銷售費用

23、-企劃費-快訊費-快訊拍攝費一般部門銷售費用-企劃費-快訊費-快訊制作費一般:部門銷售費用-企劃費-快訊費-快訊印刷費一般部門銷售費用-企劃費-快訊費-快訊郵寄費一般部門銷售費用-包裝費一般1部門銷售費用-包裝費-包裝袋（領(lǐng)）一般部門銷售費用-包裝費-其他包裝物（領(lǐng)）一般部門銷售費用-存貨盤虧或盤盈一般部門銷售費用-存貨盤虧或盤盈-原材料盤虧或盤盈一般部門銷售費用-存貨盤虧或盤盈-低值易耗品盤虧或盤盈一般部門銷售費用-存貨盤虧或盤盈-庫存商品盤虧或盤盈一般部門銷售費用-其他耗材領(lǐng)用一般部門銷售費用-其他耗材領(lǐng)用-生鮮耗材一般部門銷售費用-其他耗材領(lǐng)用-其他耗材一般部門銷售費用-咨詢費-般T部門

24、銷售費用-審計費一般部門銷售費用-無形資產(chǎn)攤銷一般部門銷售費用-燃?xì)赓M-般：部門銷售費用-工會經(jīng)費一般部門銷售費用-董事會經(jīng)費一般部門銷售費用-證照登記費一般:部門銷售費用-會議費一般部門銷售費用-職工教育經(jīng)費一般部門銷售費用-年審費一般部門銷售費用-訴訟費一般部門銷售費用-殘疾人就業(yè)保證金一般部門銷售費用-其他一般:部門銷售費用-其他-無發(fā)票費用一般部門銷售費用-其他-其他一般部門管理費用一般部門管理費用-租賃費一般部門管理費用-租賃費-賣場租賃費一般部門管理費用-租賃費-其他房產(chǎn)租賃費一般部門管理費用-租賃費-設(shè)備租賃費一般部門管理費用-水電費一般部門管理費用-水電費-水費一般部門管理費用

25、-水電費-電費一般部門管理費用-水電費-收取水電費一般部門管理費用-空調(diào)、取暖費一般部門管理費用-通訊費一般部門管理費用-通訊費-固定電話費一般部門管理費用-通訊費-移動電話費一般部門管理費用-通訊費-數(shù)據(jù)通信費一般 部門管理費用-交通費一般部門管理費用-修理費一般部門管理費用-修理費-設(shè)備維修一般 1部門管理費用-修理費-房屋維修一般部門管理費用-修理費-修理耗材一般部門管理費用-保險費一般:部門管理費用-保險費-車輛險一般部門管理費用-保險費-財產(chǎn)險一般部門管理費用-保險費-公眾責(zé)任險一般1部門管理費用-保險費-其他險種一般部門管理費用-辦公費一般部門管理費用-辦公費-專用紙張一般部門管理

26、費用-辦公費-辦公耗材一般部門管理費用-辦公費-電腦耗材一般部門管理費用-辦公費-購買發(fā)票一般部門管理費用-辦公費-其他費用一般部門管理費用-書報資料費一般部門管理費用-低值易耗品攤銷一般部門管理費用-折舊費-般T部門管理費用-檢驗費一般部門管理費用-展覽費一般部門管理費用-運雜費用-般：部門管理費用-運雜費用-租車費用一般部門管理費用-運雜費用-車輛費用一般部門管理費用-運雜費用-車輛費用-修理費一般:部門管理費用-運雜費用-車輛費用-過路過橋費一般部門管理費用-運雜費用-車輛費用-停車費一般部門管理費用-運雜費用-車輛費用-油料費一般部門管理費用-運雜費用-車輛費用-年審年檢費一般部門管理

27、費用-印刷費一般部門管理費用-印刷費-發(fā)票印刷費一般:部門管理費用-印刷費-表單印刷費一般部門管理費用-業(yè)務(wù)招待費一般部門管理費用-工資一般部門管理費用-工資-基本工資一般部門管理費用-工資-考核工資一般部門管理費用-工資-伙食補(bǔ)貼一般部門管理費用-工資-住房補(bǔ)貼一般部門管理費用-工資-加班工資一般部門管理費用-工資-其他一般部門管理費用-工資-獎金一般部門管理費用-福利費一般部門管理費用-長期待攤費用攤銷一般部門管理費用-長期待攤費用攤銷-固定資產(chǎn)改良支出攤銷一般部門管理費用-長期待攤費用攤銷-其他一般部門管理費用-社會保險費一般部門管理費用-社會保險費-養(yǎng)老保險費一般 部門管理費用-社會保

28、險費-失業(yè)保險費一般部門管理費用-社會保險費-醫(yī)療保險費一般部門管理費用-社會保險費-工傷保險費一般 1部門管理費用-社會保險費-生育保險費一般部門管理費用-社會保險費-住房公積金一般部門管理費用-社會保險費-其他人身保險一般:部門管理費用-保潔費一般部門管理費用-保潔費-保潔公司費用一般部門管理費用-保潔費-保潔耗材（領(lǐng)）一般1部門管理費用-保潔費-其他保潔費一般部門管理費用-物業(yè)管理費一般部門管理費用-差旅費一般部門管理費用-差旅費-市際交通費一般部門管理費用-差旅費-住宿費一般部門管理費用-差旅費-補(bǔ)助費一般部門管理費用-人事培訓(xùn)費一般部門管理費用-人事培訓(xùn)費-內(nèi)部培訓(xùn)費一般部門管理費用

29、-人事培訓(xùn)費-外部培訓(xùn)費一般部門管理費用-人事培訓(xùn)費-人事招聘費用-般T部門管理費用-伙食費一般部門管理費用-郵寄費一般部門管理費用-郵寄費-文件材料郵寄費-般：部門管理費用-稅金一般部門管理費用-稅金-印花稅一般部門管理費用-稅金-車船使用費一般:部門管理費用-稅金-房產(chǎn)稅一般部門管理費用-稅金-其他一般部門管理費用-保安費一般部門管理費用-保安費-治安管理費一般部門管理費用-保安費-保安耗材（領(lǐng)）一般部門管理費用-保安費-其他保安費一般:部門管理費用-排污費一般部門管理費用-企劃費一般部門管理費用-企劃費-企劃活動費一般部門管理費用-企劃費-企劃活動費-場內(nèi)企劃布置費一般部門管理費用-企劃

30、費-企劃活動費-場外促銷活動費一般部門管理費用-企劃費-企劃活動費-文宣活動費一般部門管理費用-企劃費-企劃活動費-企劃耗材（領(lǐng)）一般部門管理費用-企劃費-快訊費一般部門管理費用-企劃費-快訊費-快訊拍攝費一般部門管理費用-企劃費-快訊費-快訊制作費一般部門管理費用-企劃費-快訊費-快訊印刷費一般部門管理費用-企劃費-快訊費-快訊郵寄費一般部門管理費用-包裝費一般部門管理費用-包裝費-包裝袋（領(lǐng)）一般部門管理費用-包裝費-其他包裝物（領(lǐng)）一般部門管理費用-存貨盤虧或盤盈一般 部門管理費用-存貨盤虧或盤盈-原材料盤虧或盤盈一般部門管理費用-存貨盤虧或盤盈-低值易耗品盤虧或盤盈一般部門管理費用-存

31、貨盤虧或盤盈-庫存商品盤虧或盤盈一般 1部門管理費用-其他耗材領(lǐng)用一般部門管理費用-其他耗材領(lǐng)用-生鮮耗材一般部門管理費用-其他耗材領(lǐng)用-其他耗材一般:部門管理費用-咨詢費一般部門管理費用-審計費一般部門管理費用-無形資產(chǎn)攤銷一般1部門管理費用-燃?xì)赓M一般部門管理費用-工會經(jīng)費一般部門管理費用-重事會經(jīng)費一般部門管理費用-證照登記費一般部門管理費用-會議費一般部門管理費用-職工教育經(jīng)費一般部門管理費用-年審費一般部門管理費用-訴訟費一般部門管理費用-殘疾人就業(yè)保證金一般部門管理費用-其他-般T部門管理費用-其他-無發(fā)票費用一般部門管理費用-其他-其他一般部門財務(wù)費用-般：財務(wù)費用-手續(xù)費一般財

32、務(wù)費用-利息一般財務(wù)費用-利息-利息收入一般:財務(wù)費用-利息-利息支出一般財務(wù)費用-匯兌損失一般資產(chǎn)減值損失一般壞賬準(zhǔn)備一般存貨跌價準(zhǔn)備一般固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一般:在建工程減值準(zhǔn)備一般無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一般營業(yè)外支出一般營業(yè)外支出-固定資產(chǎn)盤虧一般營業(yè)外支出-處置固定資產(chǎn)凈損失一般營業(yè)外支出-捐贈支出一般營業(yè)外支出-罰款支出一般營業(yè)外支出-債務(wù)重組損失一般營業(yè)外支出-其他一般所得稅般以前年度損益調(diào)整一般二、相關(guān)會計分錄（一）、售價金額法是中小超市常用的方法，但現(xiàn)在已經(jīng)基本不適合了，因為超市采購的品種繁多， 而且價格不穩(wěn)定，所以，簡單介紹如下：？?？?1、商品購進(jìn)時會計分錄：?借：庫存商品（驗收單售

33、價合計）?貸：現(xiàn)金（銀行存款、應(yīng)付賬款）?商品進(jìn)銷差價（驗收單進(jìn)銷差價合計）?2、商品銷售時，根據(jù)每日電腦提供的銷售統(tǒng)計表及收銀員收款統(tǒng)計表同收銀員實際交款單核 對，會計分錄：?借：現(xiàn)金（銀行存款、應(yīng)收賬款）?貸：主營業(yè)務(wù)收入（按電腦提供的銷售統(tǒng)計表）?3、月末根據(jù)計算出來的進(jìn)銷差價率計算進(jìn)銷差價，差價計算單要有計算人及復(fù)核人簽字。?進(jìn)銷差價率?=（上期進(jìn)銷差價期末余額+本期進(jìn)銷差價發(fā)生額?）/?上期庫存商品期末余額 本期庫存商品發(fā)生額）X100%?本期進(jìn)銷差價=本期主營業(yè)務(wù)收入X進(jìn)銷差價率?根據(jù)進(jìn)銷差價計算單作會計分錄：?借：庫存商品進(jìn)銷差價?貸：主營業(yè)務(wù)成本?4、月末會計根據(jù)稅金計算單計算

34、稅金（以小規(guī)模納稅人為例）?小規(guī)模3%增值稅二本期主營業(yè)務(wù)收入？?X3%心+3%）?會計分錄?借：主營業(yè)務(wù)收入?貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅?5、月末按售價結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本?借：主營業(yè)務(wù)成本（本期銷售金額）?貸：庫存商品（本期銷售金額）?6、月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入?借：主營業(yè)務(wù)收入（按扣稅后的主營業(yè)務(wù)收入）?貸：本年利潤?7、月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本及稅金?借：本年利潤?貸：主營業(yè)務(wù)成本（按扣完差價后的主營業(yè)務(wù)成本）?貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加（城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費）（二）超市核算一般方法相關(guān)分錄 購貨業(yè)務(wù)：1. 直接購進(jìn)商品借：庫存商品交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）2. 代銷

35、方式購進(jìn) 借：受托代銷商品 貸：受托代銷商品款3. 收取攤位費 借：現(xiàn)金?貸：其他業(yè)務(wù)收入一一房產(chǎn)出租收入?貸：其他業(yè)務(wù)收入一一出售包裝物收入?貸：其他業(yè)務(wù)收入一一入場費收入?稅金計算及會計分錄：?營業(yè)稅=其他業(yè)務(wù)收入X5%?房產(chǎn)稅=其他業(yè)務(wù)收入X12%?城市維護(hù)建設(shè)稅=本期營業(yè)稅X7%?教育費附加二本期營業(yè)稅X3%?地方教育費二本期營業(yè)稅X1%?會計分錄?借：其他業(yè)務(wù)支出一一營業(yè)稅?其他業(yè)務(wù)支出一一城市維護(hù)建設(shè)稅?其他業(yè)務(wù)支出一一教育費附加?其他業(yè)務(wù)支出一一地方教育費?管理費用一一房產(chǎn)稅?貸：應(yīng)交稅金一一營業(yè)稅?應(yīng)交稅金一一房產(chǎn)稅?其他應(yīng)交款一一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅?其他應(yīng)交款一一應(yīng)交教育費附

36、加?其他應(yīng)交款一一應(yīng)交地方教育費 銷售業(yè)務(wù)：1. 純銷方式借：現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2. 折價銷售借：現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入（折后價）應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3. 帶促銷品銷售借：現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）注：成本結(jié)轉(zhuǎn)時，將主銷產(chǎn)品和促銷品一并結(jié)轉(zhuǎn)。4. 售卡售卡時借：現(xiàn)金貸：應(yīng)收賬款-暫收款顧客購貨時借：應(yīng)收賬款-暫收款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項稅金）結(jié)轉(zhuǎn)逾期卡收入借：應(yīng)收賬款貸：營業(yè)外收入5. 委托代銷商品的銷售（1）按約定價格銷售借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借：主營業(yè)務(wù)成本貸：受托供銷商品借：代銷商品款應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅項）貸：應(yīng)付賬款借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款（2）收取手續(xù)費借：銀行存款貸：應(yīng)付賬款應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借：應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：應(yīng)付賬款借：受托代銷商品款貸：受托代銷商品借：應(yīng)付賬款 甲企業(yè)貸：銀行存款主營業(yè)務(wù)收入一一（手續(xù)費收入）超市收到返利、返點、促銷費、進(jìn)店費、管理費等類似收入的處理：1、對向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計算）的各種返還收 入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項稅金， 不征收營業(yè)稅