國(guó)際結(jié)算全集

1、國(guó)際結(jié)算 -戴海良- 人大四版 國(guó) 際 結(jié) 算 2015 年 10 月 27 日星期二 戴海良整理資料三 國(guó)際結(jié)算 -戴海良- 人大四版 目錄 國(guó)際結(jié)算 -戴海良- 人大四版 國(guó)際結(jié)算 第一章 國(guó)際結(jié)算導(dǎo)論 第一節(jié) 國(guó)際結(jié)算概述 第二節(jié) 第三節(jié) 第四節(jié) 國(guó)際結(jié)算 第二章 國(guó)際結(jié)算中的票據(jù) 第一節(jié) 票據(jù)概述 一、票據(jù)的基本概念 出票人簽發(fā)，具有一定格式，約定債務(wù)人，按期無條件支付一定金額， 并經(jīng)過背書 可轉(zhuǎn)讓的，書面支付憑證。 二、基本特征 （一 ） 設(shè)權(quán)性 票據(jù)一經(jīng)設(shè)計(jì)并交付出去，票據(jù)的權(quán)利與義務(wù)便隨之確立。 （二 ） 無因性 無因性不是否認(rèn)出票人對(duì)收款人的債務(wù)關(guān)系， 而是指， 票據(jù)一旦做成，

2、 票據(jù)上 的權(quán)利義務(wù)與其原因關(guān)系相分離， 成為獨(dú)立的票據(jù)債務(wù)關(guān)系， 不再受先前的原 因關(guān)系存在與否的影響。 （三 ） 要式性 票據(jù)的存在不重視其原因，但卻非常強(qiáng)調(diào)其形式和內(nèi)容。 （四 ） 流通性 在法定的合理期限內(nèi)，票據(jù)經(jīng)過背書、交付而可以將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給后手。 （五 ） 可追索性 票據(jù)的付款人或承兌人如果對(duì)合格票據(jù)拒絕承兌或拒絕付款， 正當(dāng)持票人為維 護(hù)其票據(jù)權(quán)利， 有權(quán)通過法定程序向票據(jù)所有人起訴、 追索， 要求得到票據(jù)權(quán) 利。 三、功能 （一）匯兌功能 金錢的轉(zhuǎn)移 （二）支付功能 將金錢從賬戶中調(diào)出 （三）信用功能 確信持有票據(jù)的相關(guān)權(quán)利不管在現(xiàn)在還是未來都可以實(shí)現(xiàn) （四）融資功能 銀行

3、根據(jù)票據(jù)價(jià)值給人以貼現(xiàn)現(xiàn)金 四、票據(jù)法 （一）西方票據(jù)法 （二）統(tǒng)一票據(jù)法 （三）中國(guó)的票據(jù)法 （四）票據(jù)法調(diào)整的對(duì)象 a）出票人 b）付款人 國(guó)際結(jié)算 -戴海良- 人大四版 c) 收款人 d) 背書人和被背書人，持票人 e) 承兌人 f) 保證人 第二節(jié) 匯票 一、定義 出票人簽發(fā)，委托付款人在見票時(shí)或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人 或持票人的票據(jù)。 a) 匯票是出票人發(fā)出的書面命令 b) 匯票的付款命令是無條件的 c) 匯票三個(gè)基本當(dāng)事人：收款人、受票人、出票人 二、內(nèi)容 a) 絕對(duì)必要記載項(xiàng)目 i. 匯票字樣 ii. 無條件支付命令 iii. 確定金額 iv. 付款人名稱 v.

4、 收款人名稱 A. 限制性抬頭 B. 指示性抬頭 C. 持票來人抬頭 vi. 出票日期 vii. 出票人簽字 b) 相對(duì)必要記載項(xiàng)目 i. 出票地點(diǎn) ii. 付款地點(diǎn) iii. 付款日期 c) 隨意記載項(xiàng)目 i. 出票條款 ii. “付一不付二”條款 iii. 擔(dān)當(dāng)付款人 & 預(yù)備付款人 iv. 必須提示承兌 & 不得提示承兌 、對(duì)匯票持票人的分析 a) 普通持票人 b) 付對(duì)價(jià)持票人 c) 正當(dāng)(善意)持票人 四、匯票種類 a) 銀行匯票 & 商業(yè)匯票 b) 銀行承兌匯票 & 商業(yè)承兌匯票 c) 即期匯票 & 遠(yuǎn)期匯票 d) 光票 & 跟單匯票 國(guó)際結(jié)算 -戴海良- 人大四版 e）一般匯票

5、& 變式匯票 f）本幣匯票 & 外幣匯票 g）國(guó)內(nèi)匯票 & 國(guó)外匯票 五、匯票的貼現(xiàn) 貼現(xiàn)實(shí)在遠(yuǎn)期匯票已被承兌但尚未到付款期， 按照匯票上所載明的金額扣除一定的 利息后，提前墊款給持票人的一種融資行為。 第三節(jié) 本票與支票 一、本票 說法一： 一個(gè)人向另一個(gè)人簽發(fā)的， 保證見票時(shí)或定期或在可確定的將來時(shí)間， 對(duì) 某人或其指定人或持票來人無條件支付一定金額的書面支付憑證。 說法二：說法二： 出票人簽發(fā)的， 承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定金額給收款人 或者持票人的票據(jù)。 （一）要式 （二）特點(diǎn) （三）用途種類 a）商業(yè)本票（我國(guó)沒有） b）銀行本票（相當(dāng)于鈔票：一國(guó)中央銀行發(fā)行的不記名的、給持票來

6、人的、 小額的定額銀行本票； 紙幣往往表明憑此票即付來人， 最典型為英鎊 紙幣，票面上直接印著“ WE PROMISE TO PAY BEARER FIVE POUNDS”） c）國(guó)際匯票（國(guó)際小額本票） d）旅行支票（應(yīng)屬定額本票） 二、支票 說法一：銀行存款戶，根據(jù)協(xié)議，向銀行簽發(fā)的，即期無條件支付命令。 說法二： 出票人簽發(fā)的， 委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)再見票時(shí) 無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 （一）要式 （二）特點(diǎn) （三）支票匯票本質(zhì)都是一種無條件的付款命令， 區(qū)別在開立支票者原本在銀行就 有存款。 （四）種類 a）記名支票 & 不記名支票 b）劃線支票

7、 & 不劃線制票（右上角兩橫線，不能在柜臺(tái)提現(xiàn)，相當(dāng)于轉(zhuǎn)賬支 票） c）保付支票 d）銀行支票 e）支票卡 第四節(jié) 票據(jù)行為 一、含義 二、具體行為 （一 ） 出票 （二 ） 背書 a）空白背書 b）記名背書 國(guó)際結(jié)算 -戴海良- 人大四版 c）限制性背書 （三 ） 承兌 指遠(yuǎn)期匯票的付款人在匯票上簽名， 同意按出票人指示到期付款的行為。 承兌 是僅限于遠(yuǎn)期匯票的一種票據(jù)行為。 【參加承兌】 僅限于匯票。 指此人與匯票上的債權(quán)債務(wù)毫無關(guān)系， 但其為了維 護(hù)匯票上的莫一當(dāng)事人或關(guān)系人的信譽(yù)， 防止追索權(quán)涉及該人， 在征得持票人 同意后參加進(jìn)來， 由他承兌那張?jiān)獾绞芷比司芙^承兌的匯票。 此時(shí)他的身

8、份為 “參加承兌人”，而他所要幫助維護(hù)信譽(yù)的人就成為了“被參加承兌人”。 （四 ） 保證 非票據(jù)義務(wù)人為票據(jù)義務(wù)承擔(dān)保證。 保證人為出票人、 背書人、 承兌人等被擔(dān) 保人進(jìn)行擔(dān)保。保證不得附帶條件，有條件無效。 （五 ） 保付 作為支票支付人的付款銀行表明保證支付票款的行為。 支票中的保付相當(dāng)于匯 票中的承兌，都是付款人表明支付意愿的行為。 （六 ） 提示 出示票據(jù)，提示承兌或者付款。 （七 ） 付款 由于付款人支付的十足的票款，就可以終結(jié)票據(jù)任務(wù)，完成票據(jù)的流通過程， 這叫終結(jié)付款。 如果付款不是主債務(wù)人所為， 就意味票據(jù)責(zé)任和權(quán)利仍需通過 追索來完結(jié)，還不能退出流通，付款就不是終結(jié)性。 （

9、八 ） 拒付 又叫退票。 （九 ） 追索 （十 ） 涂銷 （十一） 更改（更改更廣，可增可減） （十二） 偽造 （十三） 變?cè)欤o權(quán)卻變更） 國(guó)際結(jié)算 第三章 匯款 第一節(jié) 匯款概述 一、結(jié)算方式應(yīng)具備的條件 a）須能保證比較安全、快捷地結(jié)清對(duì)外貿(mào)易中的債權(quán)債務(wù) b）須能保證買賣雙方的利益能夠得到充分的照顧 c）須能便于資金融通 二、“順匯”與“逆匯” a）順匯 又稱 匯付法，逆匯 又稱 出票法 b）匯款方式屬于順匯；匯票屬于逆匯 c）二者的區(qū)別在于結(jié)算工具的流向與資金的流向是否相同。是則順，否則逆 三、匯款的概念與性質(zhì) a）匯款又稱匯付， 是銀行（匯出行）應(yīng)匯出人的要求，以一定的方式將款項(xiàng)通

10、過 國(guó)外 聯(lián)行或代理行（匯入行）交付收款人的結(jié)算方式 b）匯款屬于順匯 國(guó)際結(jié)算 -戴海良- 人大四版 四、匯款當(dāng)事人 a) 匯款人( remitter ) b) 匯出行 c) 匯入行或解付行 d) 收款人或受益人 五、當(dāng)事人之間的關(guān)系 a) 非貿(mào)易匯款中， 匯、收雙方為資金提供與接受關(guān)系；貿(mào)易匯款中， 為債權(quán)債務(wù) 關(guān)系 b) 匯款人與匯出行之間屬于委托與被委托關(guān)系 c) 匯出行與匯入行既有代理關(guān)系也有委托與被委托關(guān)系 d) 收款人與匯入行之間表現(xiàn)為賬戶間往來關(guān)系 第二節(jié) 匯款種類與流程 一、電匯( telegraphic transfer ， T/T) a) 匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)， 拍發(fā)假牙

11、電報(bào)或電傳給國(guó)外匯入行， 指示其解付一定 金額給收款人的結(jié)算方式 b) 電匯歷經(jīng)電報(bào)、電傳、 SWIFT(環(huán)球銀行金融電訊協(xié)會(huì) )的演變過程。 c) 特點(diǎn)：速度快、占時(shí)短、出錯(cuò)低、費(fèi)用高 d) 銀行匯款業(yè)務(wù)中，電匯優(yōu)先級(jí)別較高，均當(dāng)天處理 二、信匯 (mail transfer ， M/T) a) 匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，用航空信函指示匯入行解付一定金額給收款人 b) 特點(diǎn)：費(fèi)用低廉、速度較慢(郵遞 715 天)、資金可被銀行短期占用 三、票匯( remittance by banker s demand draft D/，D ) a) 匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)， 代其開立以匯入行為付款人的銀行即期

12、匯票， 并交還 匯款人， 由匯款人自寄或者自帶給國(guó)外收款人， 由收款人到匯入行憑票取款的 匯款方式 b) 辦理票匯時(shí)， 匯出行要出具匯票通知書或者票根， 并寄至匯入行， 以便匯入行 在收款人持票向其取款時(shí)， 憑票根核對(duì)匯票真?zhèn)危?待證實(shí)匯票無誤后， 解付匯 票款給收款人，并將付訖收據(jù)寄至匯出行，從而完成一筆票匯業(yè)務(wù)。 c) 特點(diǎn)：取款靈活； 匯票可代替現(xiàn)金流通； 票匯由匯款人自 寄或自帶， 而電匯、 信匯由匯出行電訊或郵寄 匯款委托書 至 匯入行的； 票匯 匯入行無需通知收 款人取款，因?yàn)槭湛钊俗约簳?huì)持票登門拜訪 d) 中心匯票： 票匯業(yè)務(wù)中銀行開立的即期匯票上若付款人是匯票上所用貨幣結(jié)算 中

13、心的銀行，則該匯票稱為中心匯票，匯票業(yè)務(wù)稱為中心匯票業(yè)務(wù)。 e) 中心匯票特點(diǎn)：流通性強(qiáng)；不占用匯出行資金；方便銀行客戶 第三節(jié) 匯款頭寸調(diào)撥與退匯 一、匯款頭寸調(diào)撥 a) 匯款頭寸調(diào)撥即匯款頭寸償付。匯款頭寸償付 指 匯出行辦理會(huì)匯出業(yè)務(wù)時(shí)， 應(yīng)及時(shí)將匯款金額撥交給，解付匯款的匯入行的行為 b) 按照國(guó)際慣例，匯出行在發(fā)出匯款委托書的同時(shí)，必須將頭寸撥付給 給付銀 行，使付款行不致因執(zhí)行付款指示而墊付頭寸。 c) 頭寸調(diào)撥方法 i. 主動(dòng)貸記 國(guó)際結(jié)算 -戴海良- 人大四版 ii. 授權(quán)借記 iii. 共同賬戶行(碰頭行)轉(zhuǎn)賬 iv. 各自賬戶行轉(zhuǎn)賬 、退匯(匯款人或收款人在匯款解付前要求撤

14、銷該筆匯款) a) 收款人退匯 b) 匯款人退匯 c) 匯入行退匯 第四節(jié) 匯款在國(guó)際貿(mào)易中的應(yīng)用 一、預(yù)付貨款 a) 含義：先結(jié)后出 b) 特點(diǎn)：預(yù)付貨款的特地與貨幣的時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)系在一起 c) 適用范圍 d) 進(jìn)口商防范風(fēng)險(xiǎn)的措施 二、貨到付款 a) 含義 b) 特點(diǎn)：預(yù)付貨款使本來處于主動(dòng)地位的買方資金被無償占有并承擔(dān)一定風(fēng)險(xiǎn)， 貨到付款正好與此相反 c) 原因與應(yīng)用 i. 貨到付款采用原因 1st. 買方市場(chǎng) 2nd. 集團(tuán)采購(gòu)規(guī)模大 ii. 應(yīng)用 1st. 售定 買賣雙方談妥條件， 確定貨價(jià)和付款時(shí)間， 一般到貨即付或若干 天后付，進(jìn)口商用匯款方式通過銀行匯交出口商 2nd. 寄

15、售 出口商將貨物運(yùn)至國(guó)外， 委托國(guó)外商人在當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)銷售， 貨物售 出后，被委托人將貨款扣除傭金后通過銀行匯交出口 國(guó)際結(jié)算 第四章 托收 第一節(jié) 托收概述 一、托收定義 說法一： 銀行根據(jù)委托人的指示處理金融單據(jù)或商業(yè)單據(jù)，目的是取得承兌或付 款，并在承兌或付款后交付單據(jù)的行為 說法二： 托收是由債權(quán)人(一般為出口商)開出匯票，委托當(dāng)?shù)劂y行通過其在國(guó) 外的分行或代理行向債務(wù)人 (一般為進(jìn)口商) 收取款項(xiàng)的結(jié)算方式， 是僅次于信用 證結(jié)算方式的一種較為常見的國(guó)際結(jié)算方式 二、當(dāng)事人 a) 委托人 b) 托收行 國(guó)際結(jié)算 -戴海良- 人大四版 c) 代收行：托收行的分行或代理行 d) 付款人 e)

16、 提示行 f) 需要時(shí)的代理： 如付款人拒付， 委托人可指定付款地代理人代為料理貨物存?zhèn)}、 轉(zhuǎn)售、運(yùn)回等事宜 三、當(dāng)事人之間關(guān)系 a) 國(guó)際貿(mào)易中，委托人與付款人為買賣關(guān)系 b) 委托人與托收行為代理關(guān)系 c) 代收行為托收行的代理人 d) 代收行與付款人之間不存在契約關(guān)系 四、特點(diǎn) a) 托收建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)之上，“收妥付匯，實(shí)收實(shí)付” b) 出口商與托收行之間、 托收行與代收行之間只是一種代理關(guān)系， 托代行負(fù)有道 義上的責(zé)任 c) 托收是逆匯方式，即出票法 d) 銀行的作用僅在于委托代理和接受委托代理 第二節(jié) 托收種類及流程 一、光票托收 a) 光票是指不附帶任何貨運(yùn)單據(jù)的票據(jù)，其中僅附

17、 非貨運(yùn)單據(jù)，如發(fā)票、墊款 清單等也屬于光票范疇。 b) 常見的光票由銀行匯票、本票、支票、旅行支票、商業(yè)匯票等 c) 貿(mào)易上的光票托收，其貨運(yùn)單據(jù)由賣方直接寄交買方，匯票則委托銀行托收。 d) 光票托收一般用于收取尾款、 代墊費(fèi)用、 傭金、 樣品費(fèi)或其他貿(mào)易的從屬費(fèi)用 二、跟單托收 a) 跟單托收是隨附貨運(yùn)單據(jù)的托收， 是出口商在裝運(yùn)貨物后， 將匯票 (也可以不 要匯票)連同貨運(yùn)單據(jù)交給銀行，委托銀行代為收款的一種結(jié)算方式 b) 業(yè)務(wù)程序 i. 出口商按雙方合同發(fā)貨， 并取得貨運(yùn)單據(jù)后， 開出匯票并填寫托收申請(qǐng)書， 委托自己的往來銀行代為收款 ii. 托收行按委托人的指示， 繕制托收提示，

18、隨跟單匯票一起寄交國(guó)外的聯(lián)行 或代理行 iii. 代收行 收到托收指示及跟單匯票以后，立即向進(jìn)口商提示跟單匯票 iv. 進(jìn)口商付款或承兌后取得單據(jù)，并持單據(jù)向承運(yùn)人提貨 v. 托收行 收到代收行的收款通知后，立即辦理對(duì)出口商的結(jié)匯 c) 交單條件 i. 付款交單( documents against payment ， D/P) 一般分為即期匯款交單和遠(yuǎn)期匯款交單；即期匯款交單含義是 當(dāng)跟單匯 票寄達(dá)進(jìn)口方所在國(guó)的代收行后， 由代收行向進(jìn)口方提示， 經(jīng)后者審查無 誤后即付款贖單，貨款與貨運(yùn)單據(jù)隨之易手 ii. 承兌交單( documents against acceptance ， D/A ) 當(dāng) 代收行向進(jìn)口商提示跟單匯票時(shí)，只要進(jìn)口商對(duì)匯票承兌確認(rèn)到期付 款的責(zé)任， 即能拿到代表物權(quán)的貨運(yùn)單據(jù)。 非信譽(yù)可靠的客戶， 出口方是 不愿輕易采用這種方式的 國(guó)際結(jié)算 -戴海良- 人大四版 第三節(jié) 跟單托收的風(fēng)險(xiǎn)以及防范 一、風(fēng)險(xiǎn) a) 出口方收款人的風(fēng)險(xiǎn) i. 進(jìn)口方破產(chǎn)、倒閉 ii. 進(jìn)口地貨物價(jià)格