工程結(jié)算實(shí)施細(xì)則

1、工程預(yù)結(jié)算實(shí)施細(xì)則、目的合理安排預(yù)結(jié)算的編制和審核工作， 及時(shí)掌握開(kāi)工、 竣工階段的工程 造價(jià)，為工程進(jìn)度款的支付、成本控制、造價(jià)分析提供依據(jù)。二、適用范圍及定義本細(xì)則適用于專業(yè)分包工程合同結(jié)算、 項(xiàng)目工程總結(jié)算和工程結(jié)算復(fù) 核。1、專業(yè)分包工程合同結(jié)算： 指甲方直接分包的專業(yè)分包工程完工后， 按專業(yè)分包工程合同條件進(jìn)行的工程驗(yàn)收、結(jié)算。2、項(xiàng)目工程總結(jié)算：指項(xiàng)目工程竣工之后甲方與施工單位進(jìn)行的總 承包合同工程竣工結(jié)算和專業(yè)分包工程合同的工程竣工結(jié)算。3、工程結(jié)算復(fù)核：指各個(gè)合同的竣工結(jié)算完成后，公司本部按相關(guān) 的審計(jì)要求進(jìn)行結(jié)算的審核。三、結(jié)算流程1、工程管理部預(yù)算負(fù)責(zé)人編制整體項(xiàng)目的結(jié)算總

2、計(jì)劃，經(jīng)主管工程 的副總經(jīng)理審核確定， 并簽發(fā)至工程管理部工程管理負(fù)責(zé)人、 財(cái)務(wù)部、 造價(jià)咨詢單位。2、各個(gè)專業(yè)分包工程及整體項(xiàng)目工程完工后，經(jīng)甲方、監(jiān)理、行業(yè) 主管部門驗(yàn)收合格，由工程管理部專業(yè)工程師、工程管理負(fù)責(zé)人、主 管工程的副總經(jīng)理及監(jiān)理、 行業(yè)主管部門共同簽署工程驗(yàn)收證書(shū) （須 明確完工的工程質(zhì)量及工期、各項(xiàng)主材是否符合合同約定） ，轉(zhuǎn)工程 管理部預(yù)算負(fù)責(zé)人。3、由工程管理部下發(fā)結(jié)算通知單，明確結(jié)算資料的組成、有效文件 的標(biāo)準(zhǔn)，施工單位編制結(jié)算報(bào)告，并準(zhǔn)備結(jié)算書(shū)及竣工結(jié)算資料。4、施工單位提交結(jié)算報(bào)告，并填寫(xiě)竣工結(jié)算申請(qǐng)表 ，工程管理部 專業(yè)工程師對(duì)結(jié)算報(bào)告中的竣工圖紙、 技術(shù)資料等

3、進(jìn)行審核， 并簽署 審核意見(jiàn)后， 經(jīng)工程部工程管理負(fù)責(zé)人、 主管工程的副總經(jīng)理簽字確 認(rèn)后，轉(zhuǎn)預(yù)算負(fù)責(zé)人，并接收相關(guān)資料。5、工程部預(yù)算負(fù)責(zé)人對(duì)結(jié)算所需資料審核、整理，包括（但不限于） 以下內(nèi)容：1）招標(biāo)文件、招標(biāo)文件答疑、中標(biāo)通知書(shū)。2）中標(biāo)單位的投標(biāo)文件和評(píng)標(biāo)過(guò)程中對(duì)清標(biāo)文件的確認(rèn)和澄清。3）施工合同及補(bǔ)充協(xié)議。4）工程竣工驗(yàn)收資料。5）工程檔案 移交的甲方確認(rèn)文件。6）甲方確認(rèn)的施工組織方案。7）竣工圖紙。8）施工圖紙、圖紙會(huì)審記錄。9）設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證的資料。10）甲供材料領(lǐng)用量確認(rèn)單。11）甲方限價(jià)材料設(shè)備通知單12）工程質(zhì)量、安全、現(xiàn)場(chǎng)文明施工和工期獎(jiǎng)罰通知單及其他相關(guān)資 料。1

4、3）施工單位的結(jié)算書(shū)。6、工程部預(yù)算負(fù)責(zé)人，將上述整理的結(jié)算資料通過(guò)正式函件移交造 價(jià)咨詢單位，由造價(jià)咨詢單位根據(jù)上述資料對(duì)施工單位的結(jié)算報(bào)告進(jìn) 行審核，工程管理部配合，形成初審意見(jiàn)。7、造價(jià)咨詢單位出具初步審核報(bào)告，并填寫(xiě)結(jié)算審核記錄表提 交工程部預(yù)算負(fù)責(zé)人復(fù)核。工程部預(yù)算負(fù)責(zé)人全過(guò)程跟蹤 預(yù)算的審 核情況，并按抽查法、對(duì)比法進(jìn)行復(fù)核。8、由工程部預(yù)算負(fù)責(zé)人組織結(jié)算核對(duì)會(huì)議，由造價(jià)咨詢單位與施工 單位談判形成結(jié)算意見(jiàn)書(shū)， 由造價(jià)咨詢單位修改結(jié)算報(bào)告， 取得施工 單位簽署確認(rèn)。9、由工程部預(yù)算負(fù)責(zé)人編寫(xiě)結(jié)算簽報(bào)，填寫(xiě)工程結(jié)算審批表提 交主管工程的副總經(jīng)理、總經(jīng)理及領(lǐng)導(dǎo)審批。10。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批并經(jīng)

5、審計(jì)后的結(jié)算結(jié)果作為最終工程結(jié)算文件， 由工 程部預(yù)算負(fù)責(zé)人組織造價(jià)咨詢單位及施工單位， 對(duì)于竣工結(jié)算造價(jià) 確認(rèn)書(shū)進(jìn)行三方簽字蓋章后結(jié)算完成。11、工程部預(yù)算負(fù)責(zé)人組織造價(jià)咨詢單位對(duì)于各個(gè)合同的結(jié)算文件， 進(jìn)行結(jié)算分析、整理，填寫(xiě)單體工程建筑技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)表 ，室外 工程建筑技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)表 、工程造價(jià)統(tǒng)計(jì)分析表 和工程量清單， 上報(bào)公司備案。四、工程結(jié)算的審查要點(diǎn)（一）審查結(jié)算書(shū)編制說(shuō)明是否完整、詳細(xì)，其內(nèi)容應(yīng)包括：圖紙名 稱、計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、人工補(bǔ)差、材料價(jià)格、未含項(xiàng)目等。（二）審查編制結(jié)算書(shū)的各種原始資料是否正確有效， 以及其他辦理 結(jié)算手續(xù)的相關(guān)資料是否完備。（三）結(jié)算工程量的審查， 要求審查人

6、員逐項(xiàng)審查工程量計(jì)算書(shū)，發(fā) 現(xiàn)、記錄、調(diào)整各項(xiàng)差錯(cuò)，并在核對(duì)過(guò)程中要求施工單位對(duì)每天的核對(duì)結(jié)果進(jìn)行簽字確認(rèn)。1、結(jié)算的工程量以竣工圖為準(zhǔn)，或按合同 約定執(zhí)行。2、竣工圖表達(dá)不清之處，審核人員應(yīng)到工地現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地測(cè)算。（四）嚴(yán)格按合同附件（經(jīng)甲方審批的施工圖預(yù)算或投標(biāo)文件）的單 價(jià)逐一對(duì)照審核結(jié)算單價(jià)和計(jì)算方法。（五）單價(jià)審查1、結(jié)算單價(jià)在合同中有規(guī)定的，則按合同規(guī)定執(zhí)行。2、結(jié)算單價(jià)在合同中未規(guī)定的，則參照定額和市場(chǎng)合理低價(jià)進(jìn)行確定。（六）總價(jià)審查 1、按合同確定的結(jié)算方式計(jì)算結(jié)算總價(jià)，由審核人員負(fù)責(zé)審核結(jié)算 報(bào)告并與施工單位核對(duì)，并參照合同進(jìn)行甲供材料、工期獎(jiǎng)罰、質(zhì)量 獎(jiǎng)罰、安全獎(jiǎng)罰、水電費(fèi)、扣

7、款項(xiàng)目、配合管理費(fèi)、總包服務(wù)費(fèi)、保 修金等費(fèi)用的計(jì)算和扣除。2、審查工程價(jià)款調(diào)整（增加或減少）是否嚴(yán)格執(zhí)行了合同條件。如 合同中規(guī)定“唯有設(shè)計(jì)變更才能調(diào)整工程價(jià)款” ，則未經(jīng)設(shè)計(jì)變更的 調(diào)整均不能計(jì)價(jià)。（七）為防止承包單位高估計(jì)算， 應(yīng)與承包單位在工程管理細(xì)則中約 定控制辦法。在結(jié)算中應(yīng)強(qiáng)調(diào)施工單位報(bào)送的結(jié)算報(bào)價(jià)最終核減額在 審核總價(jià) 5%以內(nèi)（含 5%）的造價(jià)咨詢酬金由甲方支付；若結(jié)算造價(jià) 最終核減額超出 5%，則超出部門引起的造價(jià)咨詢酬金增加部門由施 工單位支付。若承包單位報(bào)送的結(jié)算金額超出最終審定結(jié)算金額 10% （含 10%）時(shí)，施工單位除支付造價(jià)咨詢酬金外，甲方可進(jìn)一步扣款（扣款比例

8、、金額視各個(gè)合同額及專業(yè)承包情況確定） 。（八）嚴(yán)格審查施工單位的索賠要求 （包括工期索賠要求和費(fèi)用索賠 要求）是否成立，主要應(yīng)從以下幾方面著手進(jìn)行發(fā)索賠工作： 1、充分了解合同條款，分析引起索賠的干擾事件（如未按規(guī)定提供 設(shè)計(jì)文件、未按合同規(guī)定支付工程款、下達(dá)錯(cuò)誤指令、設(shè)計(jì)錯(cuò)誤造成 返工等）是否符合合同條款規(guī)定的索賠范圍和索賠條件。2、分析合同條款的法律基礎(chǔ)，尋找對(duì)方是否有在法律上不能立足的 漏洞。3、索賠的程序、時(shí)限是否符合合同條款和法律規(guī)定。4、索賠的計(jì)算方法和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是否符合規(guī)定，是否重復(fù)計(jì)算。5、索賠的書(shū)面證據(jù)是否是有效文件。6、通過(guò)合同狀態(tài)分析，進(jìn)行索賠的界定，剔除對(duì)方應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)人的

9、索 賠額。五、工程結(jié)算實(shí)施細(xì)則附件 附件一、竣工結(jié)算申請(qǐng)表 附件二、結(jié)算報(bào)告 / 工程竣工結(jié)算資料清單 附件三、工程結(jié)算審價(jià)承諾書(shū) 附件四、工程竣工結(jié)算任務(wù)委托單 附件五、結(jié)算審核記錄表附件六、工程結(jié)算審批表 附件七、竣工結(jié)算造價(jià)確認(rèn)書(shū)竣工結(jié)算申請(qǐng)表項(xiàng)目名稱： 編號(hào)：工程名稱施工單位（供應(yīng)商）合同編號(hào)合同總價(jià)合同工期實(shí)際工期工程質(zhì)量完工驗(yàn)收情況質(zhì)量備案通 過(guò)時(shí)間竣工圖紙等資料驗(yàn)收情況施工單位（供應(yīng)商）確認(rèn)驗(yàn) 收意見(jiàn)監(jiān)理確認(rèn)驗(yàn)收意見(jiàn)業(yè)主工程管理部確認(rèn)驗(yàn)收 意見(jiàn)業(yè)主主管工程副總經(jīng)理確 認(rèn)驗(yàn)收意見(jiàn)結(jié)算報(bào)告 / 工程竣工結(jié)算資料清單項(xiàng)目名稱序號(hào)結(jié)算審價(jià)資料數(shù)量說(shuō)明：我公司已完整地提供了本項(xiàng)目竣工結(jié)算審

10、價(jià)資料。施工單位：（蓋章）年月日項(xiàng)目工程結(jié)算審價(jià)承諾書(shū)我方已完成竣工結(jié)算資料整理工作，現(xiàn)向甲方作出如下承諾：1、在審價(jià)過(guò)程中不再增加任何結(jié)算資料，包括圖紙、簽證、設(shè)計(jì) 變更單等。2、在審價(jià)過(guò)程中，若我公司結(jié)算有遺漏項(xiàng)目均讓利給甲方，不作 增加調(diào)整 。3、在審價(jià)過(guò)程中，送審結(jié)算書(shū)中項(xiàng)目的工程量發(fā)生變化，可作調(diào) 整。4、審價(jià)結(jié)束，由甲方與審價(jià)單位結(jié)算總的審計(jì)費(fèi)，我公司報(bào)送的 結(jié)算造價(jià)最終核減額在審核總價(jià) 5%以內(nèi)（含 5%）的造價(jià)咨詢酬金由 甲方支付，若結(jié)算造價(jià)最終核減額超出 5%，則超出部門而引起的造 價(jià)咨詢酬金增加部門由我公司支付； 若我公司報(bào)送的結(jié)算金額超出最 終審定結(jié)算金額 10%（含 1

11、0%）時(shí)，我公司承諾除全額支付造價(jià)咨詢 酬金外，甲方可進(jìn)一步扣款 （扣款比例、金額視各個(gè)合同額及專業(yè)承 包情況確定）。施工單位：（公章）年月日工程竣工結(jié)算任務(wù)委托單結(jié)算編號(hào)發(fā)文單位：主辦人：收文單位：主辦人：項(xiàng)目名稱：合同名稱：工作 內(nèi) 容時(shí)間要求：工作要求：收文單位簽收：時(shí)間：請(qǐng)簽收后返回發(fā)文單位主辦人以示確認(rèn)）結(jié)算審核記錄表序號(hào)工程項(xiàng)目單位乙方結(jié)算報(bào)價(jià)審核結(jié)果核減額備注工程量單價(jià)合價(jià)工程量單價(jià)合價(jià)工程結(jié)算審批表結(jié)算編號(hào)：項(xiàng)目名稱：合同名稱：施工單位：金額（人民幣萬(wàn)元）備注合同造價(jià)小寫(xiě)： 大寫(xiě)：施工單位報(bào)送結(jié)算造價(jià)小寫(xiě)： 大寫(xiě)：造價(jià)咨詢單位審核造價(jià)小寫(xiě)： 大寫(xiě)：工程管理部復(fù)核造價(jià)小寫(xiě)： 大寫(xiě)：本部最終批復(fù)造價(jià)小寫(xiě)： 大寫(xiě)：甲乙雙方最終確認(rèn)結(jié)算 造價(jià)小寫(xiě)： 大寫(xiě)：施工單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽 字造價(jià)咨詢單位負(fù)責(zé)人審 核簽字公司預(yù)算負(fù)責(zé)人審核簽 字公司主管工程 副總經(jīng)理審核簽字公司總經(jīng)理審核簽字本部領(lǐng)導(dǎo)審核簽字竣工結(jié)算造價(jià)確認(rèn)書(shū)甲方：（蓋章）代表：（簽字）項(xiàng)目名稱：合同名稱： 合同內(nèi)容：施工單位序號(hào)結(jié)算項(xiàng)目名稱金額（萬(wàn)元）備注合同造價(jià)施工單位報(bào)