2013年保薦代表人考試證券知識(shí)綜合考試考點(diǎn)總結(jié)

1、考點(diǎn)總結(jié)（上午）一、保薦1、 創(chuàng)業(yè)板下的持續(xù)督導(dǎo)首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)期內(nèi)保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自發(fā)行人披露年度報(bào)告、中期報(bào)告之日起15個(gè)工作日內(nèi)在中國證監(jiān)會(huì)指定網(wǎng)站披露跟蹤報(bào)告，對(duì)本辦法第三十五條所涉及的事項(xiàng)，進(jìn)行分析并發(fā)表獨(dú)立意見。發(fā)行人臨時(shí)報(bào)告披露的信息涉及募集資金、關(guān)聯(lián)交易、委托理財(cái)、為他人提供擔(dān)保等重大事項(xiàng)的，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自臨時(shí)報(bào)告披露之日起10個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行分析并在中國證監(jiān)會(huì)指定網(wǎng)站發(fā)表獨(dú)立意見。2、 關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)保薦業(yè)務(wù)監(jiān)管有關(guān)問題的意見在兩名保薦代表人可在主板（含中小企業(yè)板）和創(chuàng)業(yè)板同時(shí)各負(fù)責(zé)一家在審企業(yè)的基礎(chǔ)上，調(diào)整為可同時(shí)各負(fù)責(zé)兩家在審企業(yè)。但下述兩類保薦代表人

2、除外： （一）最近3年內(nèi)有過違規(guī)記錄的保薦代表人，違規(guī)記錄包括被中國證監(jiān)會(huì)采取過監(jiān)管措施、受到過證券交易所公開譴責(zé)或中國證券業(yè)協(xié)會(huì)自律處分的； （二）最近3年內(nèi)未曾擔(dān)任過已完成的首發(fā)、再融資項(xiàng)目簽字保薦代表人的。申報(bào)項(xiàng)目時(shí)，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)針對(duì)簽字保薦代表人申報(bào)的在審企業(yè)家數(shù)及是否存在上述（一）、（二）項(xiàng)情況做出說明與承諾。3、 精讀保薦管理辦法（ok）二、公司法4、 回購股份（一）公司法第一百四十三條公司不得收購本公司股份。但是，有下列情形之一的除外：（一）減少公司注冊(cè)資本；（二）與持有本公司股份的其他公司合并；（三）將股份獎(jiǎng)勵(lì)給本公司職工；（四）股東因?qū)蓶|大會(huì)作出的公司合并、分立決議持異議，要

3、求公司收購其股份的。公司因前款第（一）項(xiàng)至第（三）項(xiàng)的原因收購本公司股份的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會(huì)決議。公司依照前款規(guī)定收購本公司股份后，屬于第（一）項(xiàng)情形的，應(yīng)當(dāng)自收購之日起十日內(nèi)注銷；屬于第（二）項(xiàng)、第（四）項(xiàng)情形的，應(yīng)當(dāng)在六個(gè)月內(nèi)轉(zhuǎn)讓或者注銷。公司依照第一款第（三）項(xiàng)規(guī)定收購的本公司股份，不得超過本公司已發(fā)行股份總額的百分之五；用于收購的資金應(yīng)當(dāng)從公司的稅后利潤中支出；所收購的股份應(yīng)當(dāng)在一年內(nèi)轉(zhuǎn)讓給職工。（二）關(guān)于上市公司以集中競價(jià)交易方式回購股份的補(bǔ)充規(guī)定七、上市公司回購股份的價(jià)格不得為公司股票當(dāng)日交易漲幅限制的價(jià)格。八、上市公司不得在以下交易時(shí)間進(jìn)行股份回購的委托：（一）開盤集合競價(jià)；（二）

4、收盤前半小時(shí)內(nèi)；（三）股票價(jià)格無漲跌幅限制。九、上市公司在下列期間不得回購股份：（一）上市公司定期報(bào)告或業(yè)績快報(bào)公告前10個(gè)交易日內(nèi)；（二）自可能對(duì)本公司股票交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的重大事項(xiàng)發(fā)生之日或者在決策過程中，至依法披露后2個(gè)交易日內(nèi)；（三）中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他情形。（三）上市規(guī)則1、回購股份要聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問出具財(cái)務(wù)顧問報(bào)告，需出具回購報(bào)告書，法律意見書等。2、以集中競價(jià)交易方式回購股份的，在回購股份期間，上市公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)月的前三個(gè)交易日內(nèi)，公告截止上月末的回購進(jìn)展情況，包括已回購股份總額、購買的最高價(jià)和最低價(jià)、支付的總金額；上市公司通過集中競價(jià)交易方式回購股份占上市公司總股本的比例每

5、增加1%的，應(yīng)當(dāng)自該事實(shí)發(fā)生之日起兩個(gè)交易日內(nèi)予以公告；5、 新公司法對(duì)股東持股比例、時(shí)間、權(quán)利的相關(guān)規(guī)定總結(jié)如下：（1）提議召開臨時(shí)股東大會(huì)權(quán)：10%以上，無時(shí)間限制。（2）主持臨時(shí)股東大會(huì)的權(quán)力：10%，90天。（3）股東大會(huì)臨時(shí)提案權(quán)：3%，無時(shí)間限制。股東大會(huì)召開前提前10天提出提案。（4）代理訴訟權(quán)：股份公司1%，180天。有限責(zé)任公司無股份限制，無時(shí)間限制。（5）獨(dú)董提名權(quán)：1%，無時(shí)間限制。（6）獨(dú)立董事有提議召開股東大會(huì)的權(quán)力，但是并無主持權(quán)。（7）公司股東會(huì)或者股東大會(huì)、董事會(huì)的決議內(nèi)容違反法律、行政法規(guī)的無效。股東會(huì)或者股東大會(huì)、董事會(huì)的會(huì)議召集程序、表決方式違反法律、行政

6、法規(guī)或者公司章程，或者決議內(nèi)容違反公司章程的，股東可以自決議作出之日起六十日內(nèi)，請(qǐng)求人民法院撤銷。此處股東并不需要持股期限的限制?！緦?duì)監(jiān)事會(huì)并無約定，同時(shí)要注意，對(duì)有限公司股東行使股東權(quán)利無持股期限的限制】（8）公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難，繼續(xù)存續(xù)會(huì)使股東利益受到重大損失，通過其他途徑不能解決的，持有公司全部股東表決權(quán)百分之十以上的股東，可以請(qǐng)求人民法院解散公司。資料源：上市公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、單獨(dú)或者合并持有上市公司已發(fā)行股份1以上的股東可以提出獨(dú)立董事候選人，并經(jīng)股東大會(huì)選舉決定?！咀⒁馓嶙h權(quán)不包括董事監(jiān)事，而是董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)】新公司法第一百五十二條規(guī)定：“董事、高級(jí)管理人員有本法第一百五十

7、條規(guī)定的情形的，有限責(zé)任公司的股東、股份有限公司連續(xù)一百八十日以上單獨(dú)或者合計(jì)持有公司百分之一以上股份的股東，可以書面請(qǐng)求監(jiān)事會(huì)或者不設(shè)監(jiān)事會(huì)的有限責(zé)任公司的監(jiān)事【注意先向監(jiān)事會(huì)或監(jiān)事請(qǐng)求】向人民法院提起訴訟；監(jiān)事有本法第一百五十條規(guī)定的情形的，前述股東可以書面請(qǐng)求董事會(huì)或者不設(shè)董事會(huì)的有限責(zé)任公司的執(zhí)行董事向人民法院提起訴訟。監(jiān)事會(huì)、不設(shè)監(jiān)事會(huì)的有限責(zé)任公司的監(jiān)事，或者董事會(huì)、執(zhí)行董事收到前款規(guī)定的股東書面請(qǐng)求后拒絕提起訴訟，或者自收到請(qǐng)求之日起三十日內(nèi)未提起訴訟，或者情況緊急、不立即提起訴訟將會(huì)使公司利益受到難以彌補(bǔ)的損害的，前款規(guī)定的股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴

8、訟。他人侵犯公司合法權(quán)益，給公司造成損失的，本條第一款規(guī)定的股東可以依照前兩款的規(guī)定向人民法院提起訴訟?！?、 可以提議召開臨時(shí)股東大會(huì)的根據(jù)公司法股份公司法規(guī)定，股份公司召開臨時(shí)股東大會(huì)的情形有：（1）董事人數(shù)不足法定人數(shù)或不足章程規(guī)定人數(shù)的2/3時(shí)（2）公司未彌補(bǔ)虧損達(dá)到實(shí)收股本總額的1/3時(shí)（3）單獨(dú)或者合計(jì)持有公司10%以上股份的股東請(qǐng)求時(shí)（4）董事會(huì)認(rèn)為必要時(shí)（5）監(jiān)事會(huì)提議召開時(shí)樓主有一點(diǎn)需要糾正：獨(dú)立董事可以向董事會(huì)提議召開臨時(shí)股東大會(huì)，但若獨(dú)立董事行使此項(xiàng)職權(quán)，必須經(jīng)取得全體獨(dú)立董事二分之一以上通過。樓主可參考上市公司股東大會(huì)議事規(guī)則1、獨(dú)立董事有權(quán)向董事會(huì)提議召開臨時(shí)股東大會(huì)

9、，若董事會(huì)不同意，應(yīng)當(dāng)說明理由并公告。2、監(jiān)事會(huì)有權(quán)向董事會(huì)提議召開臨時(shí)股東大會(huì)，若董事會(huì)不同意，可以自行召集和主持。3、單獨(dú)或者合計(jì)持有公司10%以上股份的股東有權(quán)向董事會(huì)請(qǐng)求召開臨時(shí)股東大會(huì)，若董事會(huì)不同意，可以向監(jiān)事會(huì)提議召集，監(jiān)事會(huì)不召集的，連續(xù)90日以上單獨(dú)或者合計(jì)持有公司10%以上股份的股東可以自行召集和主持。關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見中規(guī)定了獨(dú)立董事的職權(quán)：獨(dú)立董事并無直接提議召開股東大會(huì)的權(quán)力，而必須通過董事會(huì)行使。7、 公司法規(guī)定的非貨幣資產(chǎn)的出資比例、出資形式（多選）【考點(diǎn)】各類法規(guī)規(guī)定公司法意味著非貨幣出資可達(dá)70%第二十七條 股東可以用貨幣出資，也可以用實(shí)

10、物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資；但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財(cái)產(chǎn)除外。 對(duì)作為出資的非貨幣財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)評(píng)估作價(jià)，核實(shí)財(cái)產(chǎn)，不得高估或者低估作價(jià)。法律、行政法規(guī)對(duì)評(píng)估作價(jià)有規(guī)定的，從其規(guī)定。 全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責(zé)任公司注冊(cè)資本的百分之三十。證券公司監(jiān)督管理?xiàng)l例第九條證券公司的股東應(yīng)當(dāng)用貨幣或者證券公司經(jīng)營必需的非貨幣財(cái)產(chǎn)出資。證券公司股東的非貨幣財(cái)產(chǎn)出資總額不得超過證券公司注冊(cè)資本的30%。首發(fā)辦法第三十三條 發(fā)行人應(yīng)當(dāng)符合下列條件：（四）最近一期末無形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后）占凈資產(chǎn)的比例不高于20；【考點(diǎn)

11、】第八條股東或者發(fā)起人可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資。股東或者發(fā)起人以貨幣、實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)以外的其他財(cái)產(chǎn)出資的，應(yīng)當(dāng)符合國家工商行政管理總局會(huì)同國務(wù)院有關(guān)部門制定的有關(guān)規(guī)定。股東或者發(fā)起人不得以勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽(yù)、特許經(jīng)營權(quán)或者設(shè)定擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)等作價(jià)出資。8、 有關(guān)股東要求公司回購股份的條件1、公司法第七十五條規(guī)定：有下列情形之一的，對(duì)股東會(huì)該項(xiàng)決議投反對(duì)票的股東可以請(qǐng)求公司按照合理的價(jià)格收購其股權(quán)：（一）公司連續(xù)五年不向股東分配利潤，而公司該五年連續(xù)盈利，并且符合本法規(guī)定的分配利潤條件的；（二）公司合并

12、、分立、轉(zhuǎn)讓主要財(cái)產(chǎn)的；（三）公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會(huì)會(huì)議通過決議修改章程使公司存續(xù)的。自股東會(huì)會(huì)議決議通過之日起六十日內(nèi)，股東與公司不能達(dá)成股權(quán)收購協(xié)議的，股東可以自股東會(huì)會(huì)議決議通過之日起九十日內(nèi)向人民法院提起訴訟。9、 可以征集股票投票權(quán)的主體上市公司治理準(zhǔn)則第十條規(guī)定：上市公司董事會(huì)、獨(dú)立董事和符合有關(guān)條件的股東可向上市公司股東征集其在股東大會(huì)上的投票權(quán)。投票權(quán)征集應(yīng)采取無償?shù)姆绞竭M(jìn)行，并應(yīng)向被征集人充分披露信息?！咀⒁?，沒有監(jiān)事會(huì)或監(jiān)事】10、 股東查閱權(quán)總結(jié)一、公司法第九十七條規(guī)定：股份有限公司應(yīng)當(dāng)將公司章程、股東名冊(cè)、公司債券存根、股東大會(huì)

13、會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議記錄、監(jiān)事會(huì)會(huì)議記錄、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告置備于本公司【很奇怪的是董事會(huì)會(huì)議記錄、監(jiān)事會(huì)會(huì)議記錄置備于公司，卻無法查閱，但是董事會(huì)決議、監(jiān)事會(huì)決議并不要求置備缺可以查閱?！?。第九十八條規(guī)定：股份公司股東有權(quán)查閱公司章程、股東名冊(cè)、公司債券存根、股東大會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，對(duì)公司的經(jīng)營提出建議或者質(zhì)詢。根據(jù)公司法第三十四條的規(guī)定，有限公司的股東有權(quán)查閱、復(fù)制公司章程、股東會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。股東可以要求查閱公司會(huì)計(jì)賬簿。股東要求查閱公司會(huì)計(jì)賬簿的，應(yīng)當(dāng)向公司提出書面請(qǐng)求，說明目的。公司有合理根據(jù)認(rèn)為股東查閱會(huì)計(jì)

14、賬簿有不正當(dāng)目的，可能損害公司合法利益的，可以拒絕提供查閱，并應(yīng)當(dāng)自股東提出書面請(qǐng)求之日起十五日內(nèi)書面答復(fù)股東并說明理由。公司拒絕提供查閱的，股東可以請(qǐng)求人民法院要求公司提供查閱。歸納如下：（一）股份有限公司應(yīng)當(dāng)將董事會(huì)會(huì)議記錄、監(jiān)事會(huì)會(huì)議記錄置備于本公司，有限公司不需要。究其原因，個(gè)人理解，股份公司是公眾公司，關(guān)系到社會(huì)公眾的利益，應(yīng)從嚴(yán)監(jiān)管，董事會(huì)會(huì)議記錄、監(jiān)事會(huì)會(huì)議記錄置備于本公司便于監(jiān)管層隨時(shí)了解公司的情況；（二）無論有限公司還是股份公司，股東都不能查閱董事會(huì)會(huì)議記錄、監(jiān)事會(huì)會(huì)議記錄，股東只能查閱董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議。究其原因，個(gè)人理解，一是董事會(huì)在行使決策權(quán)、董事會(huì)在行使監(jiān)

15、督權(quán)時(shí)有一定的權(quán)利邊界，股東無權(quán)跨越此邊界，要求董事會(huì)、董事會(huì)將其行為全部公開，二是擔(dān)心會(huì)影響公司正常經(jīng)營及泄露商業(yè)機(jī)密；（三）有限公司股東可以要求查閱公司會(huì)計(jì)賬簿，但為了防止該權(quán)利濫用，規(guī)定了嚴(yán)格的程序，股份公司股東無此權(quán)利。究其原因，個(gè)人理解，查閱公司會(huì)計(jì)賬簿會(huì)影響公司正常經(jīng)營及泄露商業(yè)機(jī)密，有限公司股東人數(shù)少，且設(shè)立了嚴(yán)格的程序，風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較少，但此權(quán)利對(duì)股份公司股東放開則風(fēng)險(xiǎn)很難控制，同時(shí)股份公司尤其是上市公司有嚴(yán)格的信息披露制度，股東的知情權(quán)比有限公司股東更容易得到保障；（四）有限公司股東有查閱和復(fù)制權(quán)，股份公司股東只有查閱權(quán)，無復(fù)制權(quán)。11、 一人有限責(zé)任公司的特別規(guī)定1、出資需一次

16、繳足，不能分期繳納。2、可以不設(shè)股東會(huì)。3、一個(gè)自然人只能設(shè)立一個(gè)一人有限責(zé)任公司，該一人有限責(zé)任公司不得設(shè)立其他一人有限責(zé)任來公司，但是對(duì)法人設(shè)立的并無限制。4、年度報(bào)告應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。5、需要證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于個(gè)人財(cái)產(chǎn)，否則需要對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。6、對(duì)于監(jiān)事會(huì)以及經(jīng)理的規(guī)定同一般有限公司，也就是不設(shè)監(jiān)事會(huì)，只設(shè)執(zhí)行監(jiān)事，不設(shè)經(jīng)理，不設(shè)董事會(huì)，只設(shè)置執(zhí)行董事，執(zhí)行董事可以兼任經(jīng)理。7、注冊(cè)資本最低10萬元。12、 職工代表在公司法中的體現(xiàn)1、監(jiān)事會(huì)：無論有限責(zé)任公司還是股份有限公司，監(jiān)事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)有不少于1/3的職工代表。2、董事會(huì)：國有獨(dú)資公司或者兩個(gè)以上的國有企業(yè)或者兩個(gè)

17、以上的其他國有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司，其董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)有公司職工代表；其他有限責(zé)任公司董事會(huì)成員中可以有公司職工代表。董事會(huì)中的職工代表由公司職工通過職工代表大會(huì)、職工大會(huì)或者其他形式民主選舉產(chǎn)生。需要注意的是董事會(huì)成員中的職工代表比例沒有限制。但是深交所董監(jiān)高資格限制中提到上市公司董事會(huì)中兼任公司高級(jí)管理人員以及由職工代表擔(dān)任的董事人數(shù)總計(jì)不得超過公司董事總數(shù)的二分之一。3、深交所創(chuàng)業(yè)板中最近兩年內(nèi)曾擔(dān)任過公司董事或者高級(jí)管理人員的監(jiān)事人數(shù)不得超過公司監(jiān)事總數(shù)的二分之一。公司董事、高級(jí)管理人員在任期間及其配偶和直系親屬不得擔(dān)任公司監(jiān)事?！局靼鍍H規(guī)定董事會(huì)中兼任公司高級(jí)管理人員以及由

18、職工代表擔(dān)任的董事人數(shù)總計(jì)不得超過公司董事總數(shù)的二分之一】【中小板單獨(dú)加上：最近二年內(nèi)曾擔(dān)任過公司董事或者高級(jí)管理人員的監(jiān)事人數(shù)不得超過公司監(jiān)事總數(shù)的二分之一。單一股東提名的監(jiān)事不得超過公司監(jiān)事總數(shù)的二分之一?！抗餐c(diǎn)：對(duì)于董事會(huì)的要求是相同，也就是董事會(huì)中兼任公司高級(jí)管理人員以及由職工代表擔(dān)任的董事人數(shù)總計(jì)不得超過公司董事總數(shù)的二分之一不同點(diǎn)：對(duì)于監(jiān)事會(huì)，主板沒有要求，中小板要求最近二年內(nèi)曾擔(dān)任過公司董事或者高級(jí)管理人員的監(jiān)事人數(shù)不得超過公司監(jiān)事總數(shù)的二分之一。單一股東提名的監(jiān)事不得超過公司監(jiān)事總數(shù)的二分之一。創(chuàng)業(yè)板要求最近兩年內(nèi)曾擔(dān)任過公司董事或者高級(jí)管理人員的監(jiān)事人數(shù)不得超過公司監(jiān)事總數(shù)

19、的二分之一。公司董事、高級(jí)管理人員在任期間及其配偶和直系親屬不得擔(dān)任公司監(jiān)事。13、 三分之二以上（特別決議）表決事項(xiàng)總結(jié)公司法第四十四條股東會(huì)的議事方式和表決程序，除本法有規(guī)定的外，由公司章程規(guī)定。股東會(huì)會(huì)議作出修改公司章程、增加或者減少注冊(cè)資本的決議，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，必須經(jīng)代表三分之二以上表決權(quán)的股東通過。【注：有限責(zé)任公司的此類事項(xiàng)需全部的三分之二，此類事項(xiàng)是強(qiáng)制性規(guī)定，公司章程不得違背】第一百零四條（股份公司） 股東大會(huì)作出決議，必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過。但是，股東大會(huì)作出修改公司章程、增加或者減少注冊(cè)資本的決議，以及公司合并、分立、解散

20、或者變更公司形式的決議，必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的三分之二以上通過。第一百二十二條上市公司在一年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)或者擔(dān)保金額超過公司資產(chǎn)總額百分之三十的，應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)作出決議，并經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的三分之二以上通過。 第一百八十二條公司有本法第一百八十一條第（一）項(xiàng)情形的，可以通過修改公司章程而存續(xù)。依照前款規(guī)定修改公司章程，有限責(zé)任公司須經(jīng)持有三分之二以上表決權(quán)的股東通過，股份有限公司須經(jīng)出席股東大會(huì)會(huì)議的股東所持表決權(quán)的三分之二以上通過。【公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者公司章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)；】上市公司章程指引第七十六條 下列事項(xiàng)由股東大會(huì)以普通決議通過：（一）

21、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的工作報(bào)告；（二）董事會(huì)擬定的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；（三）董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)成員的任免及其報(bào)酬和支付方法；（四）公司年度預(yù)算方案、決算方案；（五）公司年度報(bào)告；（六）除法律、行政法規(guī)規(guī)定或者本章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)以特別決議通過以外的其他事項(xiàng)。第七十七條 下列事項(xiàng)由股東大會(huì)以特別決議通過：（一）公司增加或者減少注冊(cè)資本；（二）公司的分立、合并、解散和清算；（三）本章程的修改；（四）公司在一年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)或者擔(dān)保金額超過公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)30%的；（五）股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃； （六）法律、行政法規(guī)或本章程規(guī)定的，以及股東大會(huì)以普通決議認(rèn)定會(huì)對(duì)公司產(chǎn)生重大影響的、需要以特別決議通過的其

22、他事項(xiàng)。上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法（試行）第十二條 上市公司全部有效的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃所涉及的標(biāo)的股票總數(shù)累計(jì)不得超過公司股本總額的10%。非經(jīng)股東大會(huì)特別決議批準(zhǔn)，任何一名激勵(lì)對(duì)象通過全部有效的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃獲授的本公司股票累計(jì)不得超過公司股本總額的1%。上市公司證券發(fā)行管理辦法第二十六條 募集說明書約定轉(zhuǎn)股價(jià)格向下修正條款的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)約定：（一）轉(zhuǎn)股價(jià)格修正方案須提交公司股東大會(huì)表決，且須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的三分之二以上同意。股東大會(huì)進(jìn)行表決時(shí)，持有公司可轉(zhuǎn)換債券的股東應(yīng)當(dāng)回避；第四十四條股東大會(huì)就發(fā)行證券事項(xiàng)作出決議，必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的三分之二以上通過。向本公司特定的股東及

23、其關(guān)聯(lián)人發(fā)行證券的，股東大會(huì)就發(fā)行方案進(jìn)行表決時(shí)，關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當(dāng)回避。深圳證券交易所主板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引7.4.4 上市公司應(yīng)當(dāng)依法明確對(duì)外擔(dān)保的審批權(quán)限，嚴(yán)格執(zhí)行對(duì)外擔(dān)保審議程序。未經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)，公司不得對(duì)外提供擔(dān)保。公司應(yīng)當(dāng)在公司章程中規(guī)定，對(duì)外擔(dān)保提交董事會(huì)審議時(shí)，應(yīng)當(dāng)取得出席董事會(huì)會(huì)議的三分之二以上董事同意。深圳證券交易所中小板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引7.4.4 上市公司應(yīng)當(dāng)依法明確對(duì)外擔(dān)保的審批權(quán)限，嚴(yán)格執(zhí)行對(duì)外擔(dān)保審議程序。未經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)，公司不得對(duì)外提供擔(dān)保。公司應(yīng)當(dāng)在公司章程中規(guī)定，對(duì)外擔(dān)保提交董事會(huì)審議時(shí)，應(yīng)當(dāng)取得出席董事會(huì)會(huì)議的三分之二以上董事同意并經(jīng)全體

24、獨(dú)立董事三分之二以上同意。滬上市規(guī)則11.6.5 上市公司股東大會(huì)對(duì)回購股份作出決議,應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的三分之二以上通過?！旧钪靼?、創(chuàng)業(yè)板與此相同】創(chuàng)業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第1號(hào)超募資金使用2、上市公司計(jì)劃使用超募資金償還銀行貸款或補(bǔ)充流動(dòng)資金的，應(yīng)當(dāng)符合以下要求并在公告中披露：（2）超募資金用于永久補(bǔ)充流動(dòng)資金或歸還銀行貸款的，需經(jīng)董事會(huì)全體董事的三分之二以上和全體獨(dú)立董事同意；關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)上市公司現(xiàn)金分紅有關(guān)事項(xiàng)的通知四、上市公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策以及股東大會(huì)審議批準(zhǔn)的現(xiàn)金分紅具體方案。確有必要對(duì)公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整或者變更的，應(yīng)當(dāng)滿足公司

25、章程規(guī)定的條件，經(jīng)過詳細(xì)論證后，履行相應(yīng)的決策程序，并經(jīng)出席股東大會(huì)的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。012：下列相關(guān)決議上市公司需要經(jīng)出席股東三分之二以上通過的是：1、修改公司章程2、增資、減資3、公司合并、分立、解散4、變更公司形式5、上市公司12個(gè)月內(nèi)購買或出售資產(chǎn)超過最近一期經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)總額30%上市公司12個(gè)月內(nèi)對(duì)外擔(dān)保超過最近一期經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)總額30%6、上市公司發(fā)行證券7、上市公司向下修正可轉(zhuǎn)債的轉(zhuǎn)股價(jià)格8、上市公司回購股份9、股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的表決10、單個(gè)激勵(lì)對(duì)象所獲股票超過股本總額1%11、上市公司重大資產(chǎn)重組12、破產(chǎn)重整中重要資產(chǎn)重組股份發(fā)行價(jià)格（還要社會(huì)公眾股2/3）13

26、、年度股東大會(huì)決定發(fā)紅股14、調(diào)整公司章程確定的分紅政策；三、證券法14、 內(nèi)幕交易（ok）證券法第七十三條至七十六條，以及禁止證券欺詐行為暫行辦法對(duì)內(nèi)幕交易有詳細(xì)的規(guī)定。內(nèi)幕交易是指證券交易內(nèi)幕信息的知情人和非法獲取內(nèi)幕信息的人利用內(nèi)幕信息從事證券交易活動(dòng)。內(nèi)幕交易主要包括下列行為：(1)內(nèi)幕人員利用內(nèi)幕信息買賣證券，或者根據(jù)內(nèi)幕信息建議他人買賣證券的行為；(2)內(nèi)幕人員向他人泄漏內(nèi)幕信息，使他人利用該信息獲利的行為；(3)非內(nèi)幕人員通過不正當(dāng)?shù)氖侄位蛘咂渌緩将@得內(nèi)幕信息，并根據(jù)該內(nèi)幕信息買賣證券，或者建議他人買賣證券的行為。證券交易活動(dòng)中，涉及公司的經(jīng)營、財(cái)務(wù)或者對(duì)該公司證券的市場價(jià)格有

27、重大影響的尚未公開的信息，為內(nèi)幕信息。 一、刑法第180條（2009年2月28日）第一百八十條 證券、期貨交易內(nèi)幕信息的知情人員或者非法獲取證券、期貨交易內(nèi)幕信息的人員，在涉及證券的發(fā)行，證券、期貨交易或者其他對(duì)證券、期貨交易價(jià)格有重大影響的信息尚未公開前，買入或者賣出該證券，或者從事與該內(nèi)幕信息有關(guān)的期貨交易，或者泄露該信息，或者明示、暗示他人從事上述交易活動(dòng)，情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處違法所得一倍以上五倍以下罰金；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處違法所得一倍以上五倍以下罰金。 單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人

28、員，處五年以下有期徒刑或者拘役。 內(nèi)幕信息、知情人員的范圍，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定。 證券交易所、期貨交易所、證券公司、期貨經(jīng)紀(jì)公司、基金管理公司、商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司等金融機(jī)構(gòu)的從業(yè)人員以及有關(guān)監(jiān)管部門或者行業(yè)協(xié)會(huì)的工作人員，利用因職務(wù)便利獲取的內(nèi)幕信息以外的其他未公開的信息，違反規(guī)定，從事與該信息相關(guān)的證券、期貨交易活動(dòng)，或者明示、暗示他人從事相關(guān)交易活動(dòng)，情節(jié)嚴(yán)重的，依照第一款的規(guī)定處罰。第七十六條 證券交易內(nèi)幕信息的知情人和非法獲取內(nèi)幕信息的人，在內(nèi)幕信息公開前，不得買賣該公司的證券，或者泄露該信息，或者建議他人買賣該證券。持有或者通過協(xié)議、其他安排與他人共同持有公司百分之五以上股

29、份的自然人、法人、其他組織收購上市公司的股份，本法另有規(guī)定的，適用其規(guī)定。內(nèi)幕交易行為給投資者造成損失的，行為人應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。第二百零二條 證券交易內(nèi)幕信息的知情入或者非法獲取內(nèi)幕信息的人，在涉及證券的發(fā)行、交易或者其他對(duì)證券的價(jià)格有重大影響的信息公開前，買賣該證券，或者泄露該信息，或者建議他人買賣該證券的，責(zé)令依法處理非法持有的證券，沒收違法所得，并處以違法所得一倍以上五倍以下的罰款；沒有違法所得或者違法所得不足三萬元的，處以三萬元以上六十萬元以下的罰款。單位從事內(nèi)幕交易的，還應(yīng)當(dāng)對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處以三萬元以上三十萬元以下的罰款。證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)工作

30、人員進(jìn)行內(nèi)幕交易的，從重處罰。第二百三十二條 違反本法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事賠償責(zé)任和繳納罰款、罰金，其財(cái)產(chǎn)不足以同時(shí)支付時(shí)，先承擔(dān)民事賠償責(zé)任。四、最高人民檢察院、公安部關(guān)于印發(fā)最高人民檢察院、公安部關(guān)于經(jīng)濟(jì)犯罪案件追訴標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充規(guī)定的通知相關(guān)規(guī)定（2008年3月5日）（三）內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息案（刑法第一百八十條）證券、期貨交易內(nèi)幕信息的知情人員、單位或者非法獲取證券、期貨交易內(nèi)幕信息的人員、單位，在涉及證券的發(fā)行，證券、期貨交易或者其他對(duì)證券、期貨交易價(jià)格有重大影響的信息尚未公開前，買入或者賣出該證券，或者從事與該內(nèi)幕信息有關(guān)的期貨交易，或者泄露該信息，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予追訴：1.買

31、入或者賣出證券，或者泄露內(nèi)幕信息使他人買入或者賣出證券，成交額累計(jì)在五十萬元以上的；2.買入或者賣出期貨合約，或者泄露內(nèi)幕信息使他人買人或者賣出期貨合約，占用保證金數(shù)額累計(jì)在三十萬元以上的；3.獲利或者避免損失數(shù)額累計(jì)在十五萬元以上的；4.多次進(jìn)行內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息的；5.有其他嚴(yán)重情節(jié)的。15、 重大事件和內(nèi)幕信息的異同要注意重大事件和內(nèi)幕信息的區(qū)別。證券法第七十五條規(guī)定：證券交易活動(dòng)中，涉及公司的經(jīng)營、財(cái)務(wù)或者對(duì)該公司證券的市場價(jià)格有重大影響的尚未公開的信息，為內(nèi)幕信息。下列信息皆屬內(nèi)幕信息：（一）本法第六十七條第二款所列重大事件；（二）公司分配股利或者增資的計(jì)劃；（三）公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的

32、重大變化；（四）公司債務(wù)擔(dān)保的重大變更；（五）公司營業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報(bào)廢一次超過該資產(chǎn)的百分之三十；（六）公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的行為可能依法承擔(dān)重大損害賠償責(zé)任；（七）上市公司收購的有關(guān)方案；（八）國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)定的對(duì)證券交易價(jià)格有顯著影響的其他重要信息。16、 內(nèi)幕信息知情人證券交易內(nèi)幕信息的知情人包括：（一）發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員；（二）持有公司百分之五以上股份的股東及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，公司的實(shí)際控制人及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員；（三）發(fā)行人控股的公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員；（四）由于所任公司職務(wù)可以獲取公司有關(guān)內(nèi)幕信息的人員；（

33、五）證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)工作人員以及由于法定職責(zé)對(duì)證券的發(fā)行、交易進(jìn)行管理的其他人員；（六）保薦人、承銷的證券公司、證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的有關(guān)人員；（七）國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他人。17、 證券公司分類監(jiān)管和信息隔離墻制度（必）分為5大類，11個(gè)級(jí)別，每年5月1日-4月30日為評(píng)價(jià)期信息隔離墻制度：第十四條 證券公司應(yīng)當(dāng)對(duì)證券自營、證券資產(chǎn)管理、融資融券等業(yè)務(wù)所涉資金、證券及賬戶實(shí)施分開管理，不應(yīng)混合操作。第十五條 證券公司存在利益沖突的業(yè)務(wù)部門互為信息隔離墻的兩側(cè)。處于信息隔離墻兩側(cè)的業(yè)務(wù)部門及其工作人員之間對(duì)敏感信息進(jìn)行交流的，應(yīng)當(dāng)履行跨墻審批程序。證券公司的業(yè)務(wù)

34、部門需要其他部門派員跨墻協(xié)作的，應(yīng)當(dāng)事先向跨墻人員所屬部門和合規(guī)部門提出申請(qǐng)，并經(jīng)其審批同意?？鐗θ藛T在跨墻活動(dòng)結(jié)束且獲取的敏感信息已公開或者不再具有重大影響后方可回墻。第二十條 證券公司已經(jīng)或可能掌握敏感信息的，應(yīng)當(dāng)將該敏感信息所涉公司或證券列入觀察名單。觀察名單屬于高度保密的名單，僅限于履行相關(guān)管理和監(jiān)控職責(zé)的工作人員知悉。第二十一條 證券公司采取信息隔離和披露措施難以有效管理利益沖突的，應(yīng)當(dāng)將敏感信息所涉公司或證券列入限制名單。證券公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)需要確定限制名單的發(fā)布范圍。證券公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)防止內(nèi)幕交易和避免利益沖突的需要，對(duì)與列入限制名單的公司或證券有關(guān)的一項(xiàng)或多項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)施限制。第二十

35、三條 證券公司應(yīng)當(dāng)在投資銀行業(yè)務(wù)部門與客戶發(fā)生實(shí)質(zhì)性接觸后的適當(dāng)時(shí)點(diǎn)，將相關(guān)項(xiàng)目所涉公司或證券列入觀察名單。前款所稱適當(dāng)時(shí)點(diǎn)，以與客戶簽署保密協(xié)議、對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)、進(jìn)場開展工作和實(shí)際獲知項(xiàng)目敏感信息中較早者為準(zhǔn)。第二十四條 證券公司在以下時(shí)點(diǎn)，將項(xiàng)目公司和與其有重大關(guān)聯(lián)的公司或證券列入限制名單：（一）擔(dān)任首次公開發(fā)行股票項(xiàng)目的上市輔導(dǎo)人、保薦機(jī)構(gòu)或主承銷商的，為擔(dān)任前述角色的信息公開之日； （二）擔(dān)任再融資項(xiàng)目或并購重組項(xiàng)目保薦機(jī)構(gòu)、主承銷商或財(cái)務(wù)顧問的，為項(xiàng)目公司首次對(duì)外公告該項(xiàng)目之日。第二十六條 證券公司應(yīng)當(dāng)建立證券研究報(bào)告的審查機(jī)制，對(duì)證券研究報(bào)告的內(nèi)容是否涉及觀察名單和限制名單中的公司或證

36、券等進(jìn)行審查。除下列情形外，證券公司不應(yīng)允許任何人在報(bào)告發(fā)布前接觸報(bào)告或?qū)?bào)告內(nèi)容產(chǎn)生影響：（一）公司內(nèi)部有關(guān)工作人員對(duì)報(bào)告進(jìn)行質(zhì)量管理、合規(guī)審查和按照正常業(yè)務(wù)流程參與報(bào)告制作發(fā)布的；（二）研究對(duì)象和公司投資銀行部門有關(guān)工作人員為核實(shí)事實(shí)而僅接觸報(bào)告草稿有關(guān)章節(jié)內(nèi)容的。證券公司不應(yīng)在報(bào)告發(fā)布前向研究對(duì)象和公司投資銀行部門提供包括研究摘要、投資評(píng)級(jí)或目標(biāo)價(jià)格等內(nèi)容的章節(jié)。第二十七條 證券公司對(duì)研究部門及其研究人員的績效考評(píng)和激勵(lì)措施，不應(yīng)與投資銀行等存在利益沖突的業(yè)務(wù)部門的業(yè)績掛鉤。投資銀行等存在利益沖突的業(yè)務(wù)部門及其分管負(fù)責(zé)人不應(yīng)參與對(duì)研究人員的考評(píng)。第二十八條 證券公司不應(yīng)允許證券自營、證券

37、資產(chǎn)管理等存在利益沖突的業(yè)務(wù)部門對(duì)上市公司、擬上市公司及其關(guān)聯(lián)公司開展聯(lián)合調(diào)研、互相委托調(diào)研。第三十條 證券公司及其從事直接投資業(yè)務(wù)的子公司之間應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的信息隔離機(jī)制。證券公司不應(yīng)向從事直接投資業(yè)務(wù)的子公司泄露項(xiàng)目敏感信息，為其參與項(xiàng)目投資提供便利。四、會(huì)計(jì)18、 長期股權(quán)投資（ok）個(gè)別報(bào)表合并報(bào)表10%30%對(duì)原投資10%應(yīng)按權(quán)益法進(jìn)行追溯調(diào)整，20%部分直接采用權(quán)益。不涉及30%60%在個(gè)別報(bào)表層面對(duì)30%部分不追溯調(diào)整；將原投資的賬面價(jià)值與新增投資成本作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。非同一控制下：在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，對(duì)于購買日之前持有的被購買方的股權(quán)，應(yīng)當(dāng)按照該股權(quán)在購買日的公允價(jià)值

38、進(jìn)行重新計(jì)量，公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期投資收益；購買日之前持有的被購買方的股權(quán)涉及其他綜合收益的，與其相關(guān)的其他綜合收益應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)為購買日所屬當(dāng)期投資收益。購買方應(yīng)當(dāng)在附注中披露其在購買日之前持有的被購買方的股權(quán)在購買日的公允價(jià)值、按照公允價(jià)值重新計(jì)量產(chǎn)生的相關(guān)利得或損失的金額。60%80%新增部分，計(jì)入成本。母公司在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，因購買少數(shù)股權(quán)新取得的長期股權(quán)投資與按照新增持股比例計(jì)算應(yīng)享有子公司自購買日（或合并日）開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，應(yīng)當(dāng)調(diào)整所有者權(quán)益（資本公積），資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。80%70%處置部分應(yīng)確認(rèn)轉(zhuǎn)讓收益。解答：根據(jù)財(cái)會(huì)便200914

39、號(hào)函，母公司在不喪失控制權(quán)的情況下處置對(duì)子公司的長期股權(quán)投資，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中處置價(jià)款與處置長期股權(quán)投資相對(duì)應(yīng)享有子公司凈資產(chǎn)的差額應(yīng)當(dāng)計(jì)入所有者權(quán)益。70%40%處置30%部分應(yīng)確認(rèn)轉(zhuǎn)讓損益；40%部分應(yīng)按權(quán)益法追溯調(diào)整。在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，對(duì)于剩余股權(quán)，應(yīng)當(dāng)按照其在喪失控制權(quán)日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量。處置股權(quán)取得的對(duì)價(jià)與剩余股權(quán)公允價(jià)值之和，減去按原持股比例計(jì)算應(yīng)享有原有子公司自購買日開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額，計(jì)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益。與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益，應(yīng)當(dāng)在喪失控制權(quán)時(shí)轉(zhuǎn)為當(dāng)期投資收益。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注中披露處置后的剩余股權(quán)在喪失控制權(quán)日的公允價(jià)值、按照

40、公允價(jià)值重新計(jì)量產(chǎn)生的相關(guān)利得或損失的金額?！疽曂砍鍪郏儋I進(jìn)來】40%15%處置部分應(yīng)確認(rèn)轉(zhuǎn)讓損益；18%部分不追溯調(diào)整不涉及19、 會(huì)計(jì)監(jiān)管問答和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋（ok）五、財(cái)務(wù)、審計(jì)、評(píng)估20、 可持續(xù)增長率和內(nèi)生增長率（ok）21、 本量利及安全邊際、邊際貢獻(xiàn)率（ok）22、 財(cái)務(wù)杠桿、經(jīng)營杠桿和總杠桿（ok）23、 證券市場線和資本市場線、資本資產(chǎn)定價(jià)模型及其應(yīng)用24、 項(xiàng)目評(píng)價(jià)（ok）25、 傳統(tǒng)財(cái)務(wù)分析體系和改進(jìn)的財(cái)務(wù)分析體系（ok）26、 企業(yè)價(jià)值評(píng)估（ok）27、 審計(jì)意見類型（ok）28、 關(guān)于評(píng)估方法（2012新增）定義使用前提其他市場法利用市場上同樣或類似資產(chǎn)的近期交易

41、價(jià)格，經(jīng)過直接比較或類比分析以估測資產(chǎn)價(jià)值1、 有公開活躍的市場2、 有可比資產(chǎn)及其交易活動(dòng)（所謂可比是指：功能可比，市場條件如供求關(guān)系競爭情況可比，間隔時(shí)間不長）具體實(shí)施起來，有直接比較法，間接比較法兩種方法。收益法通過評(píng)測被評(píng)估資產(chǎn)未來收益的現(xiàn)值，判斷資產(chǎn)價(jià)值的方法，從理論上講，這是比較科學(xué)的方法。1、 預(yù)期收益可以預(yù)測，并可以用貨幣計(jì)量2、 獲得收益所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)可以預(yù)測并可以用貨幣計(jì)量3、 預(yù)期獲利年限可以預(yù)測無成本法首先估測被評(píng)估資產(chǎn)的重置成本，然后估測其已經(jīng)存在的貶值因素，從重置成本中扣除貶值因素，從而得到評(píng)估值的評(píng)估方法。1、 被評(píng)估資產(chǎn)處于使用狀態(tài)并假定繼續(xù)處于使用狀態(tài)2、 被評(píng)

42、估資產(chǎn)的預(yù)期收益能夠支持其重置及其投入價(jià)值。1、重置成本包括：復(fù)原重置成本和更新重置成本。2、貶值包括：實(shí)體性貶值（自然力作用）、功能性貶值（技術(shù)進(jìn)步影響）和經(jīng)濟(jì)性貶值（外部條件變化，如環(huán)保政策收緊使得有污染的生產(chǎn)線部分閑置）。經(jīng)濟(jì)性貶值是外力影響所致。六、經(jīng)濟(jì)法29、 合伙企業(yè)法（一）普通合伙企業(yè)1、 合伙人對(duì)外連帶，對(duì)內(nèi)按份。2、 合伙人可以是自然人，也可以是法人。自然人必須具有完全民事行為能力。（16-18周歲，能自食其力的也算）。3、 國有獨(dú)資公司、國有企業(yè)、上市公司及公益性的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體不得成為普通合伙人，但可以成為有限合伙人。4、 除合伙協(xié)議另有約定，修改補(bǔ)充合伙協(xié)議應(yīng)全體合

43、伙人一致同意。5、 普通合伙人可以以勞務(wù)出資。6、 合伙人之間轉(zhuǎn)讓份額，應(yīng)通知其他合伙人。7、 除合伙協(xié)議另有約定，向合伙人之外的人轉(zhuǎn)讓，須經(jīng)其他合伙人一致同意。8、 以合伙份額出質(zhì)，必須經(jīng)其他合伙人一致同意。9、 無論如何，普通合伙人絕對(duì)不得同本合伙企業(yè)進(jìn)行交易。10、 無論如何，合伙企業(yè)不得約定利潤或虧損部分享有或承擔(dān)。11、 無論如何，合伙人不得經(jīng)營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)。（二）特殊普通合伙1、故意或重大過失：合伙企業(yè)承擔(dān)責(zé)任，然后責(zé)任人承擔(dān)連帶責(zé)任，最后責(zé)任人對(duì)合伙企業(yè)進(jìn)行賠償；2、非故意或重大過失：合伙企業(yè)承擔(dān)責(zé)任，然后全體合伙人承擔(dān)連帶責(zé)任。（三）有限合伙1、 2-50名，至少一

44、個(gè)普通合伙人。2、 有限合伙人不得以勞務(wù)出資。3、 普通合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)，有限合伙人不得執(zhí)行合伙事務(wù)和對(duì)外代表合伙企業(yè)。4、 除合伙協(xié)議另有約定，有限合伙企業(yè)不得將全部利潤分配給部分合伙人，普通合伙是絕對(duì)不行。5、 有限合伙企業(yè)可以與本合伙企業(yè)交易，普通合伙人不得與本合伙企業(yè)交易。合伙協(xié)議另有約定的除外。6、 有限合伙人可以向外部轉(zhuǎn)讓其份額，普通合伙人轉(zhuǎn)讓份額必須經(jīng)全體合伙人一致同意。30、 專利法1、 委托開發(fā)完成的專利，除另有約定，專利申請(qǐng)權(quán)屬研究開發(fā)人，委托人可以免費(fèi)實(shí)施，研究開發(fā)人轉(zhuǎn)讓的，委托人有優(yōu)先受讓權(quán)；2、 合作開發(fā)完成的專利，除另有約定，專利申請(qǐng)權(quán)屬于合作開發(fā)人共有。一方不同

45、意申請(qǐng)的，另一方也不得申請(qǐng)；一方放棄申請(qǐng)的，一方可以申請(qǐng)；一方轉(zhuǎn)讓的，另一方有優(yōu)先受讓權(quán)；共有的專利，有約定的從其約定。無約定的，可以未經(jīng)共有人同意，單獨(dú)實(shí)施或普通許可實(shí)施，但應(yīng)分享收益。3、 職務(wù)發(fā)明有四種情況：本職工作、履行本職工作之外的任務(wù)、一年內(nèi)與原工作有關(guān)的、主要利用本單位物質(zhì)條件完成。其中第四項(xiàng)，專利申請(qǐng)有約定的從其約定，其他三項(xiàng)均屬于公司。4、 保護(hù)期限：發(fā)明20年，實(shí)用新型和外觀設(shè)計(jì)10年，均自申請(qǐng)日起算。5、 發(fā)明專利權(quán)自公告日生效。6、 專利、專利申請(qǐng)權(quán)的轉(zhuǎn)讓自登記日起生效。7、 復(fù)審無效的專利，自始不存在，該判決不具有溯及力。8、 專利糾紛的管轄：由被請(qǐng)求人所在地或侵權(quán)行

46、為地管理專利工作的部門管轄（破產(chǎn)：債務(wù)人所在地，商標(biāo)侵權(quán)：商標(biāo)法第13條、第52條規(guī)定的侵權(quán)行為的實(shí)施地、侵權(quán)商品的儲(chǔ)藏地，或者查封扣押地、被告住所地人民法院管轄。）（注：上述各種侵權(quán)的管轄問題，來源是：民事訴訟法第29條規(guī)定，因侵權(quán)行為提起的訴訟；由侵權(quán)行為地或者被告住所地法院管轄。）宣告無效的專利權(quán)視為自始即不存在。宣告專利權(quán)無效的決定，對(duì)在宣告專利權(quán)無效前人民法院作出并已執(zhí)行的專利侵權(quán)的判決、調(diào)解書，已經(jīng)履行或者強(qiáng)制執(zhí)行的專利侵權(quán)糾紛處理決定，以及已經(jīng)履行的專利實(shí)施許可合同和專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，不具有追溯力。但是因?qū)＠麢?quán)人的惡意給他人造成的損失，應(yīng)當(dāng)給予賠償。依照前款規(guī)定不返還專利侵權(quán)賠償金

47、、專利使用費(fèi)、專利權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)，明顯違反公平原則的，應(yīng)當(dāng)全部或者部分返還。發(fā)明專利權(quán)的期限為二十年，實(shí)用新型專利權(quán)和外觀設(shè)計(jì)專利權(quán)的期限為十年，均自申請(qǐng)日起計(jì)算。第四十三條 專利權(quán)人應(yīng)當(dāng)自被授予專利權(quán)的當(dāng)年開始繳納年費(fèi)。第四十四條 有下列情形之一的，專利權(quán)在期限屆滿前終止：（一）沒有按照規(guī)定繳納年費(fèi)的；（二）專利權(quán)人以書面聲明放棄其專利權(quán)的。侵犯專利權(quán)的訴訟時(shí)效為二年，自專利權(quán)人或者利害關(guān)系人得知或者應(yīng)當(dāng)?shù)弥謾?quán)行為之日起計(jì)算。發(fā)明專利申請(qǐng)公布后至專利權(quán)授予前使用該發(fā)明未支付適當(dāng)使用費(fèi)的，專利權(quán)人要求支付使用費(fèi)的訴訟時(shí)效為二年，自專利權(quán)人得知或者應(yīng)當(dāng)?shù)弥耸褂闷浒l(fā)明之日起計(jì)算，但是，專利權(quán)人于專

48、利權(quán)授予之日前即已得知或者應(yīng)當(dāng)?shù)弥模詫＠麢?quán)授予之日起計(jì)算。31、 商標(biāo)法1、 注冊(cè)商標(biāo)的有效期為10年，自核準(zhǔn)注冊(cè)之日起算。2、 注冊(cè)商標(biāo)的轉(zhuǎn)讓自公告日生效。3、 侵權(quán)行為：使用別人相同相近商標(biāo)、銷售侵權(quán)商品、偽造商標(biāo)、自己商標(biāo)貼別人商品。4、 因侵犯注冊(cè)商標(biāo)專用權(quán)行為提起的民事訴訟，由商標(biāo)法第十三條、第五十二條所規(guī)定侵權(quán)行為的實(shí)施地、侵權(quán)商品的儲(chǔ)藏地或者查封扣押地、被告住所地人民法院管轄。32、 合同法1、 第五十二條 有下列情形之一的，合同無效：（一）一方以欺詐、脅迫的手段訂立合同，損害國家利益；（二）惡意串通，損害國家、集體或者第三人利益；（三）以合法形式掩蓋非法目的；（四）損害社會(huì)

49、公共利益；（五）違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定。2、 第五十三條 合同中的下列免責(zé)條款無效：（一）造成對(duì)方人身傷害的；（二）因故意或者重大過失造成對(duì)方財(cái)產(chǎn)損失的。3、 第五十四條 下列合同，當(dāng)事人一方有權(quán)請(qǐng)求人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)變更或者撤銷：（一）因重大誤解訂立的；（二）在訂立合同時(shí)顯失公平的。一方以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使對(duì)方在違背真實(shí)意思的情況下訂立的合同，受損害方有權(quán)請(qǐng)求人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)變更或者撤銷。當(dāng)事人請(qǐng)求變更的，人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)不得撤銷。4、 擔(dān)保合同無效的情形：（1） 國家機(jī)關(guān)和以公益為目的的事業(yè)單位，社會(huì)團(tuán)體違法提供擔(dān)保的，擔(dān)保合同無效。（2） 董事、高級(jí)管理人

50、員違反公司法，未經(jīng)股東會(huì)、股東大會(huì)或董事會(huì)同意，以公司財(cái)產(chǎn)為他人提供擔(dān)保的，擔(dān)保合同無效。（3） 以法律、法規(guī)禁止流通的財(cái)產(chǎn)或不可轉(zhuǎn)讓的財(cái)產(chǎn)設(shè)定擔(dān)保的，擔(dān)保合同無效。5、 擔(dān)保的形式：保證、抵押、質(zhì)押、留置、定金77、合同法第五十二條 有下列情形之一的，合同無效：（一）一方以欺詐、脅迫的手段訂立合同，損害國家利益；（二）惡意串通，損害國家、集體或者第三人利益；（三）以合法形式掩蓋非法目的；（四）損害社會(huì)公共利益；（五）違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定。第五十三條 合同中的下列免責(zé)條款無效：（一）造成對(duì)方人身傷害的；（二）因故意或者重大過失造成對(duì)方財(cái)產(chǎn)損失的。第五十四條 下列合同，當(dāng)事人一方有權(quán)請(qǐng)

51、求人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)變更或者撤銷：（一）因重大誤解訂立的；（二）在訂立合同時(shí)顯失公平的。一方以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使對(duì)方在違背真實(shí)意思的情況下訂立的合同，受損害方有權(quán)請(qǐng)求人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)變更或者撤銷。當(dāng)事人請(qǐng)求變更的，人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)不得撤銷。第五十五條 有下列情形之一的，撤銷權(quán)消滅：（一）具有撤銷權(quán)的當(dāng)事人自知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起一年內(nèi)沒有行使撤銷權(quán)；（二）具有撤銷權(quán)的當(dāng)事人知道撤銷事由后明確表示或者以自己的行為放棄撤銷權(quán)。33、 破產(chǎn)法1、 破產(chǎn)、重整和和解的提出破產(chǎn)-債務(wù)人、債權(quán)人、清算組、企業(yè)職工（2/3）、金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)重整破產(chǎn)受理前：破產(chǎn)受理后：債務(wù)人、債

52、權(quán)人、金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)債務(wù)人、其他債權(quán)人、10%以上出資人、金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)和解-債務(wù)人債權(quán)人、債務(wù)人、出資10%以上的股東可以提出破產(chǎn)重組方案，管理人（即律師）也可以，有兜底條款。但由債權(quán)人提出破產(chǎn)申請(qǐng)的，不得再提出破產(chǎn)重整方案。2、 破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的分配：（1） 有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)（2） 破產(chǎn)費(fèi)用和共益?zhèn)鶆?wù)（3） 職工債權(quán)（4） 社保費(fèi)用和稅款（5） 普通債權(quán)知識(shí)點(diǎn)十五：破產(chǎn)費(fèi)用與共益?zhèn)鶆?wù)(一)破產(chǎn)費(fèi)用破產(chǎn)費(fèi)用，是在破產(chǎn)程序中為全體債權(quán)人共同利益而支付的各項(xiàng)費(fèi)用的總稱。人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后發(fā)生的下列費(fèi)用，為破產(chǎn)費(fèi)用：(1)破產(chǎn)案件的訴訟費(fèi)用;(2)管理、變價(jià)和分配債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的費(fèi)用;(3)管理人執(zhí)行職務(wù)的

53、費(fèi)用、報(bào)酬和聘用工作人員的費(fèi)用。(二)共益?zhèn)鶆?wù)共益?zhèn)鶆?wù)，是在破產(chǎn)程序中為全體債權(quán)人利益而由債務(wù)人財(cái)產(chǎn)負(fù)擔(dān)的債務(wù)的總稱。人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后發(fā)生的下列債務(wù)，為共益?zhèn)鶆?wù)：(1)因管理人或者債務(wù)人請(qǐng)求對(duì)方當(dāng)事人履行雙方均未履行完畢的合同所產(chǎn)生的債務(wù);(2)債務(wù)人財(cái)產(chǎn)受無因管理所產(chǎn)生的債務(wù);這里的“無因管理”是指沒有法定或者約定的義務(wù)，為避免他人利益受損失而進(jìn)行管理或服務(wù)的行為。(3)因債務(wù)人不當(dāng)?shù)美a(chǎn)生的債務(wù);(4)為債務(wù)人繼續(xù)營業(yè)而應(yīng)支付的勞動(dòng)報(bào)酬和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用以及由此產(chǎn)生的其他債務(wù);(5)管理人或者相關(guān)人員執(zhí)行職務(wù)致人損害所產(chǎn)生的債務(wù);(6)債務(wù)人財(cái)產(chǎn)致人損害所產(chǎn)生的債務(wù)。(三)破產(chǎn)費(fèi)用與共

54、益?zhèn)鶆?wù)的清償1、破產(chǎn)費(fèi)用與共益?zhèn)鶆?wù)均是以債務(wù)人財(cái)產(chǎn)為清償對(duì)象的，并享有優(yōu)先于其他債權(quán)的受償權(quán)。但是，它們優(yōu)先受償?shù)姆秶鷥H限于債務(wù)人的無擔(dān)保財(cái)產(chǎn)。2、破產(chǎn)費(fèi)用和共益?zhèn)鶆?wù)由債務(wù)人財(cái)產(chǎn)隨時(shí)清償。債務(wù)人財(cái)產(chǎn)不足以清償所有破產(chǎn)費(fèi)用和共益?zhèn)鶆?wù)的，先行清償破產(chǎn)費(fèi)用。債務(wù)人財(cái)產(chǎn)不足以清償所有破產(chǎn)費(fèi)用或者共益?zhèn)鶆?wù)的，按照比例清償。債務(wù)人財(cái)產(chǎn)不足以清償破產(chǎn)費(fèi)用的，管理人應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)人民法院終結(jié)破產(chǎn)程序。人民法院應(yīng)當(dāng)自收到請(qǐng)求之日起15日內(nèi)裁定終結(jié)破產(chǎn)程序，并予以公告。3、在債權(quán)人或債務(wù)人等提出破產(chǎn)清算申請(qǐng)時(shí)，即發(fā)現(xiàn)破產(chǎn)人財(cái)產(chǎn)不足以支付破產(chǎn)費(fèi)用、無財(cái)產(chǎn)可供分配的，人民法院在確認(rèn)其屬實(shí)之后，應(yīng)當(dāng)受理破產(chǎn)案件，并作出破產(chǎn)宣

55、告，同時(shí)作出終結(jié)破產(chǎn)程序的裁定，而不應(yīng)拒絕受理破產(chǎn)案件。這樣可使當(dāng)事人的債務(wù)關(guān)系得以合法終結(jié)，使債務(wù)人企業(yè)依法退出市場。知識(shí)點(diǎn)十六：破產(chǎn)債權(quán)申報(bào)的一般規(guī)則破產(chǎn)債權(quán)是依破產(chǎn)程序啟動(dòng)前原因成立的，經(jīng)依法申報(bào)確認(rèn)，并得由破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)中獲得清償?shù)目蓮?qiáng)制執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)請(qǐng)求權(quán)。企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定，“人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)時(shí)對(duì)債務(wù)人享有的債權(quán)稱為破產(chǎn)債權(quán)”。1、根據(jù)破產(chǎn)法的一般規(guī)定，破產(chǎn)案件受理后，債權(quán)人只有在依法申報(bào)債權(quán)并得到確認(rèn)后，才能行使破產(chǎn)參與、受償?shù)葯?quán)利。2、人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)確定債權(quán)人申報(bào)債權(quán)的期限。債權(quán)申報(bào)期限自人民法院發(fā)布受理破產(chǎn)申請(qǐng)公告之日起計(jì)算，最短不得少于30日，最長不得超過3個(gè)月。債權(quán)人

56、應(yīng)當(dāng)在人民法院確定的債權(quán)申報(bào)期限內(nèi)向管理人申報(bào)債權(quán)。但債務(wù)人所欠職工的工資等，不必申報(bào)。3、未到期的債權(quán)，在破產(chǎn)申請(qǐng)受理時(shí)視為到期。附利息的債權(quán)自破產(chǎn)申請(qǐng)受理時(shí)起停止計(jì)息。無利息的債權(quán)以本金申報(bào)債權(quán)。附條件、附期限的債權(quán)和訴訟、仲裁未決的債權(quán)，債權(quán)人也可以申報(bào)其債權(quán)。4、債權(quán)人申報(bào)債權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)書面說明債權(quán)的數(shù)額和有無財(cái)產(chǎn)擔(dān)保，并提交有關(guān)證據(jù)。申報(bào)的債權(quán)是連帶債權(quán)的，應(yīng)當(dāng)說明。連帶債權(quán)人可以由其中一人代表全體連帶債權(quán)人申報(bào)債權(quán)，也可以共同申報(bào)債權(quán)。5、在人民法院確定的債權(quán)申報(bào)期限內(nèi)，債權(quán)人未申報(bào)債權(quán)的，可以在破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)最后分配前補(bǔ)充申報(bào);但是，此前已進(jìn)行的分配，不再對(duì)其補(bǔ)充分配。為審查和確認(rèn)補(bǔ)充申報(bào)債權(quán)的費(fèi)用，由補(bǔ)充申報(bào)人承擔(dān)。此外，補(bǔ)充申報(bào)的債權(quán)人對(duì)其申報(bào)債權(quán)前已經(jīng)進(jìn)行完畢的各項(xiàng)破產(chǎn)活動(dòng)，不得再提出異議。知識(shí)點(diǎn)二：破產(chǎn)法的適用范圍(一)破產(chǎn)法的主體適用范圍1、破產(chǎn)法的主體適用范圍是所有的企業(yè)法人，其他法律規(guī)定企業(yè)法人以外的組織的清算，屬于破產(chǎn)清算的，參照適用本法規(guī)定的程序。2、資不抵債的民辦學(xué)校的清算