會計憑證管理規(guī)定

1、會計憑證管理規(guī)定Last updated at 10:00 am on 25th December 2020會計憑證管理辦法第1章目的第1條 為保證財務(wù)報告編制工作的順利開展，確保財務(wù)報告數(shù)據(jù)的準確性，會計人 員需按本辦法的相關(guān)要求，做好會計憑證的取得、填制與保管工作。第2條 本辦法適用于對本企業(yè)及控股子公司會計人員取得、填制與保管會計憑證工 作的管理。第3條 會計憑證的相關(guān)界定。1. 會計憑證包括原始憑證和記賬憑證，而記賬憑證乂分為現(xiàn)金憑證、銀行憑證和轉(zhuǎn)賬 憑證。2. 企業(yè)各部門及下屬單位處理每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，都必須填制或取得各種會計憑證， 并及時送交財務(wù)部。第2章 原始憑證管理要求第4條

2、原始憑證的內(nèi)容必須具備下列要素：1. 憑證名稱。2. 填制憑證的日期。3. 填制憑證單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人簽名或蓋章。4. 接受憑證的單位名稱與經(jīng)濟內(nèi)容。5. 數(shù)量、單價、金額。第5條 原始憑證的印章必須齊全，其要求如下。1. 從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章、業(yè)務(wù)公 章、結(jié)算專用章。2. 從個人處取得的原始憑證，必須由經(jīng)辦人、驗收人、業(yè)務(wù)主管人員簽名或蓋章。3. 自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位負責人或指定人員的簽名或蓋章。第6條原始憑證記錄要真實，計算要準確，具體要求如下。1. 憑證名稱與經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容相符。2. 憑證填制日期與經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生日期相符。3. 經(jīng)濟業(yè)

3、務(wù)與合同、協(xié)議、訂貨單等相符。4. 品種、數(shù)量、單價填寫正確。5. 大寫和小寫金額相符等。第7條 一張原始憑證所列支出需要兒個單位共同負擔的，應將其他單位負擔的部分 開給對方原始憑證分割單進行結(jié)算。分割單應包括四個方面的內(nèi)容。1. 原始憑證的名稱、編號、金額及所依附的記賬憑證編號。2. 填制原始憑證單位的名稱和日期。3. 填制分割單的單位名稱、填制日期、分擔金額。4. 填制單位的財務(wù)專用章，會計主管人員、經(jīng)辦人的簽名或蓋章。各分割單的內(nèi)容、數(shù)量、金額應與原始憑證相符。第8條 原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯誤的，應山出具單位重 開或更正，更正處應當加蓋出具單位印章。其中原始憑證金

4、額有錯誤的，應當山出具單位 重開，不得在原始憑證上更正。第9條原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)財務(wù)部 經(jīng)理批準后可以復制。向外單位提供的原始憑證復印件，應在專設(shè)的登記簿上進行登記， 并山提供人員和收取人員共同簽名或蓋章。第10條原始憑證遺失時，應取得原開具單位蓋有公章的證明，并注明原憑證的編 號、內(nèi)容、數(shù)量和金額等，由財務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導批準后，該證明才能代作原始憑證。如 果確實無法取得證明的，應山經(jīng)辦人寫出詳細惜況，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導批準后，代作 原始憑證。第3章 記賬憑證的基本要求第11條 會計人員應根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。第12條 記賬憑證應具備下

5、列內(nèi)容。1. 填制憑證的日期。2. 填制憑證單位名稱。3. 憑證的名稱和編號。4. 經(jīng)濟內(nèi)容摘要。5. 會計科目。6. 金額及其合計數(shù)。7. 附件張數(shù)。8. 填制憑證人員、記賬人員、稽核人員、主管人員簽名或蓋章。9. 現(xiàn)金、銀行憑證必須有出納人員的簽名或蓋章，并在所附全部原始憑證空口處山出 納人員加蓋“收訖”、“付訖”戳記。第13條 記賬憑證日期的填寫。記賬憑證的日期應按編制當天日期填寫。有些屬于當月經(jīng)濟業(yè)務(wù)，如費用的分配或成 本、利潤的結(jié)轉(zhuǎn)等調(diào)整分錄和結(jié)賬分錄的記賬憑證，需要到以后月份才能編制憑證的，應 填寫當月月末的日期。第14條 記賬憑證編號的填寫。記賬憑證的編號可以分為現(xiàn)金憑證憑證、銀

6、行憑證和轉(zhuǎn)賬憑證三類分別進行編號。如 果一筆業(yè)務(wù)需填制兩張以上憑證時，可采取分數(shù)編號。第15條記賬憑證摘要的填寫。1. 經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要必須清楚、簡明扼要，購買多種物品時應寫明主要物品的名稱。2. 往來業(yè)務(wù)的憑證、借款和報銷業(yè)務(wù)摘要應具備對方單位名稱或個人姓名及所屬部 門。3. 向銀行提取現(xiàn)金需注明原因。4. 收支的結(jié)轉(zhuǎn)和費用預提攤銷應注明相應期間。第16條記賬憑證除結(jié)賬和改錯外都應附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及兒張記 賬憑證，應將原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原 始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印件。第17條記賬憑證的更正。1. 在過賬前發(fā)現(xiàn)填制的記賬憑證錯誤時應重新填制。2. 在過賬后的當年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填制的記賬憑證錯誤可用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的憑 證，同時再用藍字重新填寫一張正確的記賬憑證。如果會計科忖沒有錯誤，只是金額錯 誤，也可根據(jù)其差額另編一張調(diào)整的記賬憑證。3. 若發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證錯誤的，應用藍字填制一張更正的記賬憑證?，F(xiàn)金、銀行 憑證原則上不能出現(xiàn)紅字，發(fā)生科U錯誤應用轉(zhuǎn)賬憑證進行更正。第18條記賬憑證連同其原始憑證，應