XX公司財務(wù)會計管理制度-財務(wù)事務(wù)處理準(zhǔn)則0001

1、1. 總則1.1. 制定目的為加強本公司財務(wù)管理，促進資金運作之效益，特制定本準(zhǔn)則。1.2. 適用范圍凡本公司財務(wù)事務(wù)之處理，均依照本準(zhǔn)則所規(guī)范的體制管理。1.3. 權(quán)責(zé)單位1) 財務(wù)部負責(zé)本準(zhǔn)則制定、修改、廢止之起草工作。2) 總經(jīng)理負責(zé)本準(zhǔn)則制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。2. 財務(wù)預(yù)算作業(yè)規(guī)定2.1. 資金收支預(yù)算2.1.1. 編訂時間 權(quán)責(zé)單位應(yīng)依據(jù)資金實際收支狀況，于每月 25 日前逐月編制次三個月資金收支 預(yù)算。2.1.2. 檢討調(diào)整 資金收支預(yù)算表應(yīng)依據(jù)實際執(zhí)行狀況，由權(quán)責(zé)單位每三個月檢討調(diào)整一次， 以符合實際需要。2.1.3. 審核作業(yè)年度資金收支預(yù)算表之編訂與調(diào)整，權(quán)責(zé)單位均應(yīng)呈公司

2、最高主管審核。2.2. 營業(yè)預(yù)算2.2.1. 編訂時間 權(quán)責(zé)單位應(yīng)依據(jù)公司所擬定之經(jīng)營目標(biāo)， 于每年底編訂次年度之 年度營業(yè)計劃 表。2.2.2. 預(yù)算內(nèi)容年度營業(yè)計劃表應(yīng)依下列內(nèi)容編訂：1) 營業(yè)收入。2) 營業(yè)成本。3) 銷售費用。4) 管理費用。5) 開發(fā)費用。6) 營業(yè)外收支。2.2.3. 審核作業(yè) 年度營業(yè)計劃表之編訂，權(quán)責(zé)單位均應(yīng)附資金運用及來源計劃，呈公司最高 主管審核。3. 資金運用規(guī)定3.1. 固定資產(chǎn)支出3.1.1. 支出項目凡本公司年度計劃內(nèi)之下列項目，均屬固定資產(chǎn)支出：1) 固定資產(chǎn)之購置。2) 廠房之改建擴建裝修。3) 固定資產(chǎn)較大之修繕。4) 在規(guī)定金額以上之資本性

3、支出。3.1.2. 資金來源固定資產(chǎn)支出之資金，得以下列來源支付：1) 資本公積。2) 計劃增資之未分配盈余或股東增資。3) 長期借款。3.2. 營運周轉(zhuǎn)金3.2.1. 支出項目凡因生產(chǎn)經(jīng)營所需之原材料采購、制造費用、銷售費用、管理費用等均屬之。3.2.2. 資金來源營運周轉(zhuǎn)所需之資金，得以下列來源支付：1) 營業(yè)收入。2) 定額之營運周轉(zhuǎn)金。3) 短期借款。3.3. 資金調(diào)度1) 權(quán)責(zé)單位如將年度計劃內(nèi)之固定資產(chǎn)購置資金，或其他籌集之長期投資資 金，移作短期資金調(diào)度時， 應(yīng)先擬訂償還資金來源計劃， 呈公司最高主管核 準(zhǔn)的方可動用。2) 短期資金不得移作計劃性固定資產(chǎn)之購置，或作其他長期資金之

4、運用。4. 財務(wù)管理規(guī)定4.1. 現(xiàn)金管理1) 公司在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1、員工工資津貼。2、個人勞務(wù)報酬。3、出差員工必須攜帶的差旅費。4、結(jié)算起點以下的零星支出。 結(jié)算起點原則上定為 1000 元， 若需調(diào)整，由 總經(jīng)理確定。5、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。2) 以日常 3-5 天零星開支所需庫存現(xiàn)金為限額。超額部分應(yīng)存入銀行。3) 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款賬戶中提 取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付。4) 財務(wù)人員從銀行賬戶提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫領(lǐng)用支票申請單 ，由總經(jīng)理批 準(zhǔn)后提取。5) 因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單 ，經(jīng)會計審核，交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字 后方可借用。6

5、) 符合現(xiàn)金使用范圍的現(xiàn)金的支出， 憑發(fā)票、工資單、 差旅費單據(jù)等，經(jīng)手人 填制零用金支出憑證 ，部門主管及審核， 總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。7) 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目， 逐筆記載現(xiàn)金收支， 賬目應(yīng)日清月結(jié)， 賬 款相符。4.2. 支票管理1) 支票由出納員專人保管。經(jīng)手人使用時須填寫領(lǐng)用支票申請單 ，并附上 發(fā)票，經(jīng)部門主管及會計核對，總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字， 出納員方可開具支票， 統(tǒng) 一編制憑證號，按銀行賬號登記在 支票領(lǐng)用簿 ，領(lǐng)用人在 支票領(lǐng)用簿 上簽字備查。2) 對于借支支票報銷進短缺金額和未結(jié)清借支者，財務(wù)人員要及時催辦。4.3. 財務(wù)工作管理1) 會計年度為 1月 1日-12

6、月31 日。2) 會計憑證、會計賬簿、會計報表必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。3）財務(wù)工作人員辦量會計事項必須取得原始憑證，并根據(jù)審核后之原始憑證編制記賬憑證，會計、出納員記賬，都須在記賬憑證上簽字。4）財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理并報送有關(guān)部門。5）財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回。6）財務(wù)工作應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計，出納人員不得兼管稽核、 會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。領(lǐng)用支票申請單日期：領(lǐng)用人部門職務(wù)使用說明支票號碼開戶行賬號收款單位應(yīng)付金額元限額元部門主管領(lǐng)導(dǎo)審批會計：出納：（有效限期天）說明：適宜供應(yīng)商較