4研發(fā)財(cái)務(wù)管理制度

1、共享知識(shí)分享快樂(lè)XXXXXXX有 限公司研發(fā)財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)部、技術(shù)部卑微如螻蟻、堅(jiān)強(qiáng)似大象第一章 總 則. 第二章 研發(fā)投入核算財(cái)務(wù)管理制度第三章 審批 . 第四章 研發(fā)人員差旅費(fèi)規(guī)定 . .12第五章 附 則. 第一章 總 則一、為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，統(tǒng)一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管、 控制管理，本著集中統(tǒng)一、 統(tǒng)籌合理調(diào)配資源， 分散靈活經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)指導(dǎo) 思想，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法 、企業(yè)財(cái)務(wù)通則和工業(yè)企業(yè)財(cái) 務(wù)制度制定此財(cái)務(wù)管理制度。二、建立健全財(cái)務(wù)管理制度， 完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制， 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī) 定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)， 如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果， 依法 計(jì)算和繳納國(guó)家稅

2、收，并主動(dòng)接受主管財(cái)務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和監(jiān)督。三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃， 控 制、核算、分析和考核工作， 依法合理籌集資金， 有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)， 努力提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。四、企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、 質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用存活的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資 的虧損等，都應(yīng)當(dāng)做好完整的原始記錄，企業(yè)各種財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗， 都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全、 計(jì)量準(zhǔn)確， 并及時(shí)制定和修改原材料、 能源等消耗 定額和工時(shí)定額，定期和不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。第二章 研發(fā)投入核算財(cái)務(wù)管理制度五、制度的基本內(nèi)容 是指研發(fā)部門在研制產(chǎn)品、開(kāi)發(fā)項(xiàng)目過(guò)程中發(fā)

3、生的費(fèi)用。六、立項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)單位項(xiàng)目費(fèi)用在 50萬(wàn)以下（含 50萬(wàn)）的由公司自行組織立項(xiàng)， 并由共享知識(shí) 分享快樂(lè)財(cái)務(wù)部實(shí)施經(jīng)費(fèi)的控制、評(píng)審和經(jīng)費(fèi)審核。單個(gè)項(xiàng)目在50萬(wàn)（包括50萬(wàn)）以上或事關(guān)公司發(fā)展的項(xiàng)目，由公司 立項(xiàng)后到區(qū)主管部門立項(xiàng)，由公司總經(jīng)理對(duì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支進(jìn)行逐筆控制、 評(píng)審 和經(jīng)費(fèi)審核；研發(fā)費(fèi)用需財(cái)務(wù)部門跟蹤使用情況并記錄結(jié)果，研發(fā)費(fèi)用財(cái)務(wù)核算采 用項(xiàng)七、項(xiàng)目管理制財(cái)務(wù)部設(shè)置了項(xiàng)目核算財(cái)務(wù)賬套，項(xiàng)目研制經(jīng)費(fèi)按項(xiàng)目獨(dú)立做賬、核 算。從以下幾個(gè)方面進(jìn)行項(xiàng)目研制經(jīng)費(fèi)管理。1項(xiàng)目前期財(cái)務(wù)管理A. 前期投標(biāo)費(fèi)用管理：項(xiàng)目前期投標(biāo)準(zhǔn)本產(chǎn)生的相關(guān)費(fèi)用，分清不 同投標(biāo)項(xiàng)目的費(fèi)用，如果項(xiàng)目投標(biāo)成功，則進(jìn)入項(xiàng)目

4、經(jīng)費(fèi)設(shè)計(jì)費(fèi)，不成功 則進(jìn)入公司管理費(fèi)用。B. 經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理：財(cái)務(wù)部配合完成投標(biāo)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算，綜合考慮各 費(fèi)用組成的合理性，可行性，爭(zhēng)取和項(xiàng)目決算保持一致。C. 合同的管理：項(xiàng)目立項(xiàng)后合同及時(shí)復(fù)印一份交財(cái)務(wù)部管理，以便 財(cái)務(wù)部及時(shí)設(shè)立項(xiàng)目科目，核算項(xiàng)目費(fèi)用。2、項(xiàng)目期間財(cái)務(wù)管理A. 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)科目?jī)?nèi)容:序號(hào)費(fèi)用科目?jī)?nèi)容1設(shè)計(jì)費(fèi)設(shè)計(jì)費(fèi)用包括為項(xiàng)目發(fā)生的論證費(fèi)、調(diào)研費(fèi)和資料購(gòu) 買費(fèi)、設(shè)計(jì)用品費(fèi)（研發(fā)部每月辦公用品購(gòu)買計(jì)入）、 設(shè)計(jì)評(píng)審費(fèi)、設(shè)計(jì)跟產(chǎn)費(fèi)、復(fù)印和翻譯費(fèi)。卑微如螻蟻、堅(jiān)強(qiáng)似大象共享知識(shí)分享快樂(lè)2材料費(fèi)原材料、輔助材料、外購(gòu)成品和原器件、新材料應(yīng)用 實(shí)驗(yàn)費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)。3外協(xié)費(fèi)工藝外協(xié)和工件外協(xié)

5、費(fèi)4專用費(fèi)專用測(cè)試設(shè)備儀器費(fèi)、專用工藝裝備費(fèi)、零星技術(shù)措 施費(fèi)、樣品樣機(jī)購(gòu)置費(fèi)、技木基礎(chǔ)費(fèi)。5試驗(yàn)費(fèi)試驗(yàn)中所消耗的動(dòng)力燃料費(fèi)、陪試品、消耗品、參試 人員補(bǔ)助費(fèi)用。6固定資產(chǎn)使用費(fèi)科研用設(shè)備儀器*5%科研用房屋建筑物原值*2%。7工資費(fèi)研制人員工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)。8管理費(fèi)用項(xiàng)目應(yīng)分?jǐn)偣芾碣M(fèi)用包括：勞保用品、辦公、水、電、 會(huì)議、差旅、交通、圖書(shū)資料、科研及辦公用品修繕、 設(shè)備修理、低值耗品、培訓(xùn)、審計(jì)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不 超過(guò)1-6項(xiàng)合計(jì)15%八、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)報(bào)銷項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷除按成都展望能源機(jī)械有限公司公司財(cái)務(wù)管理辦法 （試行）中有關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)登記單注明產(chǎn)生項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)原因，能

6、區(qū)分項(xiàng)目的必須按項(xiàng)目歸 集費(fèi)用，不能區(qū)分項(xiàng)目的填項(xiàng)目及應(yīng)承擔(dān)金額。 年末財(cái)務(wù)部配合人力行政 部完成項(xiàng)目研制工資費(fèi)用分?jǐn)偙怼?研制項(xiàng)目管理費(fèi)用分?jǐn)偙?、研制?xiàng)目規(guī) 定資產(chǎn)使用費(fèi)用分?jǐn)偙怼?、項(xiàng)目進(jìn)度經(jīng)費(fèi)管理財(cái)務(wù)部在年末時(shí)報(bào)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用決算。公司相關(guān)部門負(fù)責(zé)人員在年初 時(shí)根據(jù)各項(xiàng)目進(jìn)度情況，報(bào)年度項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算；當(dāng)年立項(xiàng)項(xiàng)目，按項(xiàng)目執(zhí) 行期間編制項(xiàng)目各年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算并及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部； 年末時(shí)將各項(xiàng)目運(yùn)行狀 態(tài)報(bào)財(cái)務(wù)部并配合財(cái)務(wù)部做項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)決算。2、項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)財(cái)務(wù)管理項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)管理：項(xiàng)目當(dāng)年通過(guò)結(jié)項(xiàng)評(píng)審的，公司相關(guān)負(fù)責(zé)人一方面積 極爭(zhēng)取結(jié)清該項(xiàng)目研制經(jīng)費(fèi)，一方面及時(shí)告知財(cái)務(wù)通過(guò)評(píng)審項(xiàng)目， 以便財(cái) 務(wù)部做好該項(xiàng)目

7、結(jié)轉(zhuǎn)準(zhǔn)備。第三章審批研發(fā)人員資金使用管理審批一覽表工作事項(xiàng)一級(jí)審核二級(jí)審核三級(jí)審核財(cái)務(wù)部副總經(jīng)理:公司總經(jīng)理:固定資產(chǎn) 購(gòu)置（一批 量）10萬(wàn)以下（含10萬(wàn)）形式審查內(nèi)容審查審批10萬(wàn)-20萬(wàn)（含20萬(wàn)）20萬(wàn)以上:報(bào)股東會(huì)審批:貸款支付（一次性）100萬(wàn)以下（含100萬(wàn)）形式審查內(nèi)容審查審批后報(bào)股東 會(huì)100萬(wàn)-300 萬(wàn)；300萬(wàn)以上（含300萬(wàn)）定金付款:按合同不能超過(guò)總金額的 10%否則由公司總經(jīng)理審批。提供擔(dān)保、貸款公司財(cái)務(wù)協(xié)調(diào)，公司總經(jīng)理審批。下屬企業(yè) 借款（一次 性）300萬(wàn)以下（含300萬(wàn)）形式審查內(nèi)容審查審查并報(bào)股東 會(huì)審批300萬(wàn)以上日常辦公 費(fèi)（一次 性）2萬(wàn)元（含2萬(wàn)元

8、）形式審查內(nèi)容審查審批：2-5萬(wàn)元（含5萬(wàn)）5萬(wàn)元以上業(yè)務(wù)費(fèi)（含 交易雜費(fèi)）（一次性）2萬(wàn)元（含2萬(wàn)元）形式審查內(nèi)容審查審批：2-5萬(wàn)元（含5萬(wàn)）5萬(wàn)元以上或超標(biāo)準(zhǔn)差旅費(fèi)（一 次性）2萬(wàn)元（含2萬(wàn)元）形式審查內(nèi)容審查審批p-5萬(wàn)元（含5萬(wàn)）5萬(wàn)元以上或超標(biāo)準(zhǔn)壞呆賬核 銷（一次 性）5萬(wàn)元以下（含5萬(wàn)）形式審查內(nèi)容審查審批5萬(wàn)元以上工資及資 金標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)形式審查內(nèi)容審查審批標(biāo)準(zhǔn)外形式審查內(nèi)容審查審查后報(bào)股東 會(huì)審批福利工會(huì) 費(fèi)用開(kāi)支（一次性）人均50元（含50元）形式審查內(nèi)容審查審批人均50-100元（含100 元）人均100元以上宣傳廣告 費(fèi)、對(duì)外贊 助、對(duì)外單 位借款一律由公司總經(jīng)理審批因私借款

9、（一次性）5000元以下（含5000）形式審查審批報(bào)備5000元以上:形式審查內(nèi)容審查審批銷售合同:銷售政策內(nèi):審批報(bào)備銷售政策外內(nèi)容審查審批供應(yīng)合同價(jià)格上浮5%以下審批報(bào)備:價(jià)格上浮5%以上r形式審查審批公司日常 費(fèi)用（一次性）日常20萬(wàn)以下形式審查內(nèi)容審查審批20萬(wàn)以上（含10萬(wàn)）形式審查內(nèi)容審查審查后報(bào)股東 會(huì)審批非常費(fèi)用報(bào)股東會(huì)審批第四章 研發(fā)人員差旅費(fèi)規(guī)定九、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)出差人員的住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)，實(shí)行分項(xiàng)計(jì)算、限額 控制、節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)、超支不補(bǔ)的辦法。住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)均 按出差的實(shí)際天數(shù)計(jì)算。工作人員出差的交通費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)（見(jiàn)表 1）表1:乘火車、船、飛機(jī)等標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)

10、目等級(jí) 職務(wù) 標(biāo)準(zhǔn)火車輪船飛機(jī)其他交通工具副總經(jīng)理級(jí)以上軟席二等艙普通艙暗示報(bào)銷其余人員硬臥二等艙普通艙暗示報(bào)銷注：A.表中所列其他交通工具指：長(zhǎng)途大客車、中巴車。如需乘坐出租 及三輪車，車票價(jià)格需副總經(jīng)理級(jí)以上同意后，方能報(bào)銷。B. 部門以上主管出差人員跨越乘坐飛機(jī)，其他人員應(yīng)嚴(yán)格控制，確 因工作需要，經(jīng)公司主管副總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后， 方可乘坐。否則，不 予報(bào)銷。十、住宿費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)（見(jiàn)表2）工作人員出差期間住宿費(fèi)在控制標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，為了鼓勵(lì)節(jié) 約，將住宿標(biāo)準(zhǔn)分為：最高限額標(biāo)準(zhǔn)，控制標(biāo)準(zhǔn)表2:住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)職務(wù)項(xiàng)目等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)省內(nèi)省外特殊地區(qū)地、市、州縣（縣轄市）地、市、州縣（縣轄市）副總經(jīng)理

11、級(jí)以最咼限額150100170140250上控制標(biāo)準(zhǔn)12080150120230其余人最咼限額806010070160員控制標(biāo)準(zhǔn)60408050120注：A. 實(shí)際住宿費(fèi)超過(guò)最高限額標(biāo)準(zhǔn)，其超支部分，各人自理，不予報(bào) 銷。實(shí)際住宿費(fèi)低于控制標(biāo)準(zhǔn)，其節(jié)約部分按 50%發(fā)給本人。B. 在任務(wù)不急的情況下，為鼓勵(lì)出差人員勤儉節(jié)約，出差人員住宿 親友家，五住宿費(fèi)發(fā)生，可按控制標(biāo)準(zhǔn)的 50%發(fā)給本人。C. 在預(yù)支差旅費(fèi)時(shí)，住宿費(fèi)預(yù)算只能按控制標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。十一、交通費(fèi)開(kāi)支辦法1、乘坐火車，從晚八時(shí)至次日七時(shí)之間，在車上過(guò)夜六小時(shí)以上的, 或連續(xù)乘車時(shí)間超過(guò)十二小時(shí)的可購(gòu)?fù)坏呐P鋪票。2、乘坐火車，符合購(gòu)買

12、臥鋪票的規(guī)定，而不買臥鋪票的，節(jié)約的票 款按比例發(fā)給本人：A .如乘坐火車慢車，按節(jié)約票款的 60%給個(gè)人。B .如乘坐火車直快，按節(jié)約票款的 50%給個(gè)人。3、夜間乘坐長(zhǎng)途汽車，輪船最低一級(jí)艙位（統(tǒng)艙）超過(guò) 6小時(shí)的, 每人每夜按第五條的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，另行發(fā)個(gè)補(bǔ)助費(fèi)。4、乘坐火車，從晚八時(shí)至次日七時(shí)之，從晚八時(shí)至次日七時(shí)之間， 在車上過(guò)夜六小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車時(shí)間超過(guò)十二小時(shí)的可購(gòu)?fù)坏?臥鋪票。坐火車，在車上過(guò)夜六小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車時(shí)間超過(guò)十二小卑微如螻蟻、堅(jiān)強(qiáng)似大象共享知識(shí) 分享快樂(lè)時(shí)的可購(gòu)?fù)坏呐P鋪票5、乘坐火車，符合購(gòu)買臥鋪票的規(guī)定，而不買臥鋪票的，節(jié)約的票 款按比例發(fā)給本人：

13、A 如乘坐火車慢車，按節(jié)約票款的 60%發(fā)給個(gè)人B 如乘坐火車直快，按節(jié)約票款的 50%發(fā)給個(gè)人。6、夜間乘坐長(zhǎng)途汽車，輪船最低一級(jí)艙位（統(tǒng)艙）超過(guò)6 小時(shí)的，每人每夜按第五條的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，另行發(fā)個(gè)補(bǔ)助費(fèi)。7、出差期間的市內(nèi)交通費(fèi)（包括乘坐出租車費(fèi)） ：不分等級(jí)，包干 發(fā)給（不需憑票）。出差 3 天以內(nèi)含 3 天，省外一般地區(qū)每人每天 25元， 特殊地區(qū) 30 元，省內(nèi) 20 元；出差 3 天以上，每人每天 5 元，分別計(jì)算。 （多往返兩城市每人每天 5 元）注：經(jīng)批準(zhǔn)乘坐附飛機(jī)的，乘坐民航往返機(jī)場(chǎng)的專線客車票，可在 市內(nèi)交通費(fèi)之外，憑據(jù)報(bào)銷。十二、伙食補(bǔ)助費(fèi)出差人員的伙食補(bǔ)助，不分途中和住勤，

14、每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為 ; 省外 一般地區(qū) 30 元，特殊地區(qū) 50 元，省內(nèi) 20 元。注：出差 0-8 小時(shí)內(nèi)無(wú)補(bǔ)助費(fèi)， 8小時(shí)至 16 小時(shí)補(bǔ)助一半， 16小時(shí) 以上補(bǔ)助全額。起始時(shí)間分別以離開(kāi)成都和到達(dá)成都為準(zhǔn)。 十三、業(yè)務(wù)人員出差期間的禮儀費(fèi)：1 、市場(chǎng)部市場(chǎng)調(diào)查，省會(huì)城市每人每天 50元，地市級(jí)城市每人每天 30 元，縣城及縣以下城市每人每天 20元。2 、市場(chǎng)部市場(chǎng)調(diào)查， 人員的禮儀費(fèi)按銷售人員的標(biāo)準(zhǔn)減半， 其余人員 不享受。共享知識(shí) 分享快樂(lè)注：享受禮儀費(fèi)人員若無(wú)特殊情況，均不得再報(bào)餐費(fèi)等費(fèi)用。 （按實(shí) 際住宿天數(shù)計(jì)算）十四、境外出差人員吃、 住每人每天 30.00 美元，如果由旅

15、游團(tuán)統(tǒng)一 食宿只補(bǔ)助每人每天 15.00 美元。住宿費(fèi)憑票報(bào)銷， 但報(bào)銷費(fèi)用每人每天 不超過(guò) 50.00 美元。十五、 工作人員外出參加會(huì)議， 會(huì)議期間住宿費(fèi)按實(shí)報(bào)銷， 其他費(fèi)用 按出差規(guī)定辦理。十六、 工作人員趁出差之便， 事先經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)回家省親、 辦事，其繞 到車、船費(fèi)，扣除去目的地直線單程票價(jià)后， 多開(kāi)支部分由個(gè)人自理。 扣 除標(biāo)準(zhǔn)：客車按快車（包括特快）票價(jià)計(jì)算，符合乘坐硬臥條件的，按硬 臥中鋪票價(jià)；符合乘坐軟臥條件的， 按軟臥票價(jià)；輪船按三等艙票價(jià)計(jì)算。 符合乘坐二等艙的， 按二等艙票價(jià)計(jì)算。 如果繞到車船費(fèi)少于直線單程車 船費(fèi)時(shí)，憑車船票按時(shí)報(bào)銷， 不發(fā)繞到和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、 住 宿費(fèi)和室內(nèi)交通費(fèi)。十七、工作人員出差期間， 因游覽或非工作需要的參觀而發(fā)生的一切 費(fèi)用，均由個(gè)人自理。十八、工作人員出差期間發(fā)生的一切規(guī)定費(fèi)用（包干部分除外） ，都 需憑合法單據(jù)，回公司報(bào)銷、如持白條或收據(jù)一律不予報(bào)銷，責(zé)任自負(fù)。 對(duì)弄虛作假，虛報(bào)虛領(lǐng)、違反規(guī)定的， 按公司關(guān)于違反財(cái)務(wù)法規(guī)處罰暫 行規(guī)定處。十九、出差人員在出差前預(yù)支差旅費(fèi)必須按標(biāo)準(zhǔn)編制預(yù)算， 并報(bào)財(cái)務(wù) 部門審核，對(duì)