增值稅納稅申報(bào)表適用于一般納稅人

1、SB001增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）根據(jù)中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例第二十二條和第二十三條的規(guī)定制定本表。納稅人不論有無(wú)銷(xiāo)售額，均應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限按期填報(bào)本表，并丁次月一日起十日內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)中報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。稅款所屬時(shí)間：自年 月曰至 年 月曰填表日期：年 月曰金額單位：元納稅人識(shí)別號(hào)納稅人名稱(chēng)法疋代表人名稱(chēng)營(yíng)業(yè)地址 1開(kāi)戶銀行及帳號(hào)企業(yè)登記注冊(cè)類(lèi)型電話號(hào)碼銷(xiāo)項(xiàng)項(xiàng)目乍銷(xiāo)售額.本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)-(a)-(b)-(c)-按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)1=2+3應(yīng) 稅 貨 物貨物名稱(chēng)適用稅率小計(jì)應(yīng)稅勞務(wù)3按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物4二5+6+7其中：適用

2、6%征收率的貨物5、適用4%征收率的貨物67免稅貨物8出口貨物免稅銷(xiāo)售額進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)目月本年累計(jì) 數(shù)合計(jì)17%稅率13%稅率10%扣除率7%扣除率6%征收率4%征收率期初存貨 己征稅款本期進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)生額10進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)岀11其中：免稅貨物用12非應(yīng)稅項(xiàng)目用13非正常損失14簡(jiǎn)易辦法征稅貨物用15免抵退貨物不得抵扣稅額16其他17期初存貨已征稅款期末余額1819稅 款 計(jì) 算本年累計(jì)數(shù)授 權(quán) 聲 明（如果你己委托代理申報(bào)人，請(qǐng)?zhí)顚?xiě)下列資料 ） 為代理一切稅務(wù)事宜，現(xiàn)授權(quán)（地址）為本納稅人的代理申報(bào)人，任何與本申報(bào)表有關(guān)的 往來(lái)文件都可寄與此人。授權(quán)人簽字：銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)20 二 lc進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)21 二

3、10-11上期留抵稅額22免抵退貨物己退稅額23應(yīng)抵扣稅額合計(jì)24=21+22-23實(shí)際抵扣稅額25 （如2420則為24,否則為20）應(yīng)納稅額26二20+4c-25申 報(bào) 人 聲 明此納稅申報(bào)表是根據(jù)中華人民共和國(guó)增 值稅暫行條例的規(guī)定填報(bào)的，我確信它是真實(shí) 的、可靠的、完整的。聲明人簽字：代扣代繳稅額27本期應(yīng)納稅額合計(jì)28=26+27期末留抵稅額29=24-25稅 款 繳 納期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）30本期已繳稅額31其中：本期應(yīng)納稅額預(yù)繳數(shù)32期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）33=30+28-31其中：欠繳稅額34本期應(yīng)補(bǔ)（應(yīng)退）稅額35=28-32會(huì)計(jì)主管簽字：代理申報(bào)人簽字：納稅人蓋章

4、:以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫(xiě)收到日期:接收人:主管稅務(wù)機(jī)關(guān)蓋章:增值稅納稅申報(bào)填表說(shuō)明一、增值稅納稅申報(bào)表填表說(shuō)明（一）本中報(bào)表適用于增值稅一般納稅人填報(bào)。增值稅一般納稅人銷(xiāo)售按簡(jiǎn)易辦法繳納增值稅的貨物，也使 用木表。（二）“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬期間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。（三）“填表H期”指納稅人填寫(xiě)本表的具體日期。（四）“納稅人識(shí)別號(hào)”欄，填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào)。（五）“納稅人名稱(chēng)”欄，填寫(xiě)納稅人單位名稱(chēng)全稱(chēng)，不得填寫(xiě)簡(jiǎn)稱(chēng)。（六）“法定代表人姓名”欄，填寫(xiě)納稅人法人代表的姓名。（七）“營(yíng)業(yè)地址”欄，填寫(xiě)納稅人營(yíng)業(yè)地的詳細(xì)地址。（八）“開(kāi)戶銀行及帳號(hào)”欄

5、，填寫(xiě)納稅人開(kāi)戶銀行的名稱(chēng)和納稅人在該銀行的結(jié)算帳戶號(hào)碼。（九）“企業(yè)登記注冊(cè)類(lèi)型”欄，按稅務(wù)登記證填寫(xiě)。（十）“銷(xiāo)項(xiàng)”部分“按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)合計(jì)”欄的填寫(xiě)口徑，為應(yīng)征增值稅的所有貨物和應(yīng)稅勞 務(wù)，包括出口先征后退貨物、視同銷(xiāo)售貨物、外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷(xiāo)售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物等。其中“銷(xiāo)售額”欄，填寫(xiě)納 稅人銷(xiāo)售貨物和勞務(wù)所取得的全部銷(xiāo)售額，包括財(cái)務(wù)上不作銷(xiāo)售但稅法規(guī)定應(yīng)征增值稅的價(jià)外費(fèi)用等?！柏浳锩Q(chēng)”欄按國(guó)家稅務(wù)總局計(jì)會(huì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的分類(lèi)口徑及不同的適用稅率分別填列。如果生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)貨物品 種超過(guò)三項(xiàng)的，應(yīng)按不同稅率匯總填報(bào)，但必須同時(shí)按國(guó)家稅務(wù)總局計(jì)會(huì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的貨物分類(lèi)口徑填列“貨物清 單”，

6、清單的具體樣式由各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局制定。（十一）第8項(xiàng)“免稅貨物”指國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)免稅貨物。（十二）第9項(xiàng)“岀口貨物免稅銷(xiāo)售額”欄填寫(xiě)享受免稅政策出口貨物的銷(xiāo)售額，包括實(shí)行“免抵退辦法”出口貨物的銷(xiāo)售額，不包括實(shí)行出口 “先征后退”的貨物銷(xiāo)售額。（十三）本表進(jìn)項(xiàng)”中的第10項(xiàng)本期進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)生額”本月數(shù)應(yīng)根據(jù)本期購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、收購(gòu)憑證、運(yùn)輸發(fā)票以及進(jìn)口貨物海關(guān)完稅憑證計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。納稅人當(dāng)期可以抵扣的期 初存貨已征稅款、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的進(jìn)料加工企業(yè)虛擬進(jìn)項(xiàng)稅額、實(shí)行出口 “先征后退”貨物負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額亦在本 欄合計(jì)填列。工業(yè)企業(yè)未入庫(kù)、商業(yè)企業(yè)未付款

7、的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得填入本欄。對(duì)購(gòu)進(jìn)時(shí)無(wú)法確定用途的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額，如免稅貨物與應(yīng)稅貨物共同耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額，非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額，亦應(yīng)填入木欄。（十四）第11項(xiàng)填寫(xiě)納稅人已經(jīng)抵扣但按規(guī)定應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額總數(shù)，第12至17項(xiàng)填寫(xiě)明細(xì)數(shù)。（十五）第12項(xiàng)“免稅貨物用”填寫(xiě)銷(xiāo)售免稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，包括出口免稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，不包括實(shí)行“免抵退辦法”岀口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額。（十六）第13項(xiàng)“非應(yīng)稅項(xiàng)目用”填寫(xiě)不征增值稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額。（十七）第14項(xiàng)“非正常損失”填寫(xiě)非正常損失的原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅 額。（十八）第15項(xiàng)“簡(jiǎn)易辦法征稅貨物用

8、”填寫(xiě)納稅人銷(xiāo)售按簡(jiǎn)易辦法計(jì)算增值稅的貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額。（十九）第16項(xiàng)“免抵退貨物不得抵扣稅額”填寫(xiě)出口企業(yè)實(shí)行“免抵退辦法”計(jì)算出不得 抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅 額。（二十）第17項(xiàng)“其他”填寫(xiě)第12至16項(xiàng)以外按規(guī)定需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，含用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)等 項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額。（二八一）第18項(xiàng)“期初存貨己征稅款期末余額”填寫(xiě)納稅人期末尚未抵扣完的1995年初存貨已征稅款余額。（二十二）本表“稅款計(jì)算”中的有關(guān)欄次，按下列方法填寫(xiě)：1、第22項(xiàng)“上期留抵稅額”欄，為納稅人前一申報(bào)期的“期末留抵稅額”數(shù)。2、第23項(xiàng)“免抵追貨物己退稅額”欄，填寫(xiě)退稅機(jī)關(guān)按照出口貨物免抵追辦法審批的實(shí)際退 稅額。3、第

9、27項(xiàng)“代扣代繳稅額”欄，是指根據(jù)中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定扣繳的增 值稅。（二十三）第32項(xiàng)“本期應(yīng)納稅額預(yù)繳數(shù)”填寫(xiě)納稅人在辦理納稅申報(bào)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳本期應(yīng)納稅額數(shù)。（二十四）第34項(xiàng)“欠繳稅額”填寫(xiě)按稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。（二十五）第35項(xiàng)“本期應(yīng)補(bǔ)（應(yīng)退）稅額”填寫(xiě)本期應(yīng)納稅額中尚未繳納的數(shù)額。二、增值稅納稅中報(bào)表附列資料填表說(shuō)明（一）“財(cái)務(wù)指標(biāo)”部分按照納稅人當(dāng)期資產(chǎn)負(fù)債表和損益表有關(guān)欄目填寫(xiě)，其中商業(yè)企業(yè)“商品銷(xiāo)售收入”欄按照損益表“商品銷(xiāo)售收入凈額”欄數(shù)據(jù)填寫(xiě)。（二）“銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票”部分“開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票”欄和“開(kāi)具普通發(fā)票”欄按照“備查資料”情況填寫(xiě)，“未開(kāi)具發(fā)票”欄填寫(xiě)納稅人銷(xiāo)售（包括視同銷(xiāo)售）貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額和稅額，上述三欄均包括按簡(jiǎn)易辦法征 收增值稅貨物的銷(xiāo)售額和稅額。（三）“進(jìn)項(xiàng)發(fā)票或憑證”部分各欄按照“備查資料”情況填寫(xiě)。三、發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表填表說(shuō)明（一）“納稅人名稱(chēng)”欄，填寫(xiě)納稅人全稱(chēng)，不得填寫(xiě)簡(jiǎn)稱(chēng)。（二）“填寫(xiě)日期”，為填寫(xiě)本表的具體日期。（三）本表按發(fā)票份數(shù)填寫(xiě)，納稅人按木使用的，應(yīng)換算份數(shù)后填寫(xiě)。（四）“本期開(kāi)具”欄填寫(xiě)納稅人當(dāng)期填開(kāi)的發(fā)票份數(shù)，包扌舌誤填作廢的發(fā)票份數(shù)和一本發(fā)票中剩余未開(kāi)但 按規(guī)定繳銷(xiāo)的空白發(fā)票。（五）“本期作廢或遺失”欄填寫(xiě)整木作廢的空口發(fā)票和丟失的