內(nèi)控制度審計(jì)報(bào)告

1、內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告2013 年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告珠海格力電器股份有限公司全體股東：根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求（以下簡稱企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系）,結(jié)合本公司（以下簡稱公司）內(nèi)部控制制度和評(píng)價(jià)辦法 ，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān) 督的基礎(chǔ)上，我們對(duì)公司2013年12月31日（內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日）的內(nèi)部控制有效性進(jìn) 行了評(píng)價(jià)。一、重要聲明按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，評(píng)價(jià)其有效性，并如實(shí)披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告是公司董事會(huì)的責(zé)任。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立和實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān) 督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及董事

2、、監(jiān)事、高 級(jí)管理人員保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶法律責(zé)任。公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真 實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性 ，故僅能為 實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的 風(fēng)險(xiǎn)。二、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論根據(jù)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷，董

3、事會(huì)認(rèn)為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求 在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。根據(jù)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，公司未發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷。自內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性 評(píng)價(jià)結(jié)論的因素。三、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作情況（一）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍公司按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則確定納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。納 入評(píng)價(jià)范圍的主要單位包括 ：格力電器母公司及子公司。 納入評(píng)價(jià)范圍單位資產(chǎn)總額占公司合 并財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)總額的99%，營業(yè)收入合計(jì)占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表營業(yè)收入總額的99%;納入

4、評(píng)價(jià)范圍的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括 ：組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化、資 金活動(dòng)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、外包業(yè)務(wù)、 財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、信息披露、對(duì)子公司的管理、關(guān)聯(lián)交易、募集資金、重大 投資、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)。重點(diǎn)關(guān)注的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域主要包括資金活動(dòng)、采購業(yè)務(wù)、資 產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、工程項(xiàng)目。具體內(nèi)容如下：1 、內(nèi)部環(huán)境（1） 組織架構(gòu)公司嚴(yán)格按照 公司法、證券法和中國證監(jiān)會(huì)有關(guān)法律法規(guī)的要求，建立了規(guī)范的企業(yè)制度和與公司治理結(jié)構(gòu)：制定了公司章程、三會(huì)及各專門委員會(huì)議事規(guī)則等規(guī)章制度，形成了健全、完備的規(guī)章制度體系 ，明確了股東

5、大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層的職責(zé)和權(quán)限，形成了各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu)，保障了公司經(jīng)營行為的合法合規(guī)、真實(shí)有效，促進(jìn)了公司的生產(chǎn)經(jīng)營和產(chǎn)業(yè)發(fā)展，維護(hù)了投資者和公司利益。目前，公司內(nèi)部控制體系由公司決策層、內(nèi)控管理層、各業(yè)務(wù)單位構(gòu)成。 決策層包括公司股東大會(huì)和董事會(huì)，股東大會(huì)是公司權(quán)力機(jī)構(gòu)，依法決定公司的經(jīng)營方針和投資計(jì)劃、選舉和更換董事、監(jiān)事,審議批準(zhǔn)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告，審議批準(zhǔn)年度財(cái)務(wù)決算方案，重大資產(chǎn)的購買、 出售等事項(xiàng)。董事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，召集股東大會(huì)并向股東大會(huì)報(bào)告工作，執(zhí)行股東大會(huì)的決議，制定公司的經(jīng)營計(jì)劃和投資方案，制定公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)決算方案，制定公司的利潤

6、分配方案和彌補(bǔ)虧損方案，制定公司增加或減少注冊(cè)資本、發(fā)行債券或其他證券上市方案；擬定公司重大收購、回購本公司股票方案，在股東大會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)決定公司對(duì)外投資、收購出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對(duì)外擔(dān)保等事項(xiàng) ，制定公司的基本管理制度等。公司董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)和薪酬與考核委員會(huì)三個(gè)議事機(jī)構(gòu)。審計(jì)委員會(huì)主要負(fù)責(zé)公司內(nèi)、外部審計(jì)的溝通、監(jiān)督和核查工作；提名委員會(huì)主要負(fù)責(zé)對(duì)公司董事和經(jīng) 理人員的人選，依據(jù)選擇標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行選擇并提出建議；薪酬與考核委員會(huì)，主要負(fù)責(zé)制定公司董事及經(jīng)理人 員的考核標(biāo)準(zhǔn)并進(jìn)行考核，負(fù)責(zé)制定、審查公司董事及經(jīng)理人員的薪酬政策與方案，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。各委員會(huì)職責(zé)分工明確 ，整體

7、運(yùn)作情況良好。監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督，檢查公司財(cái)務(wù)，對(duì)董事會(huì)編制的公司定期報(bào)告進(jìn)行審核并提出書面審核意見，提議召開臨時(shí)股東大會(huì)并向股東大會(huì)提出提案等職權(quán)。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施股東 (大)會(huì)、董事會(huì)決議事項(xiàng)，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。(2) 發(fā)展戰(zhàn)略公司圍繞“建百年企業(yè)，創(chuàng)國際品牌”發(fā)展目標(biāo)，以制冷業(yè)為核心，堅(jiān)持自主創(chuàng)新，致力于 打造成擁有自主核心技術(shù)、管理領(lǐng)先的國際一流企業(yè)，并以科學(xué)、高效的管理、規(guī)范運(yùn)作為全體股東謀取最大的利益和創(chuàng)造良好的社會(huì)效益。根據(jù)公司的發(fā)展目標(biāo)和規(guī)劃，未來公司將加大科研投入，堅(jiān)持科技創(chuàng)新，將環(huán)保和能源作為發(fā)展重點(diǎn)方向，研發(fā)具有自主知識(shí)產(chǎn)

8、權(quán)的國際領(lǐng)先產(chǎn)品和技術(shù)；加快進(jìn)度和加大力度向空調(diào)產(chǎn)品鏈和服務(wù)鏈延伸；從擴(kuò)大自主品牌的出口著手將出口市場做大做強(qiáng)。堅(jiān)持制冷領(lǐng)域的專業(yè)化發(fā)展道路；同時(shí)促進(jìn)子公司的大力發(fā)展。(3) 人力資源公司重視人力資源建設(shè)，根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略為目標(biāo) ，結(jié)合人力資源現(xiàn)在和未來發(fā)展預(yù)測 ， 建立了人力資源發(fā)展規(guī)劃，制定和實(shí)施了有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，包括員工聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職制度；員工薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲制度；關(guān)鍵崗位員工定期崗位輪換制度；掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定等有關(guān)人力資源管理政策，貫穿于人力資源管理的全過程。公司持續(xù)優(yōu)化人力資源發(fā)展布局，實(shí)現(xiàn)人力資源的合理配置，提升人力

9、資源管理水平，從而全面提升企業(yè)核心競爭力。(4) 社會(huì)責(zé)任公司積極承擔(dān)和履行對(duì)公司股東、債權(quán)人、職工、供應(yīng)商、消費(fèi)者等利益相關(guān)方的社會(huì)責(zé)任，保障公司經(jīng)營績效的有效監(jiān)督和問責(zé)，保障員工的勞動(dòng)權(quán)益、健康安全和就業(yè)公平，并為員工職業(yè)發(fā)展提供各種激勵(lì)和支持 ，追求為消費(fèi)者提供滿意的產(chǎn)品和服務(wù)；積極貫徹落實(shí)節(jié)約資源的基本國策，提倡節(jié)約“一滴水、一張紙”的精神，將“倡導(dǎo)綠色消費(fèi)，為全球消費(fèi)者提供 更舒適更環(huán)保的產(chǎn)品”列入公司發(fā)展戰(zhàn)略；熱衷各類公益事業(yè)，在為賑濟(jì)災(zāi)害、社會(huì)福利、科教文、衛(wèi)、體等各項(xiàng)社會(huì)事業(yè)建設(shè)中發(fā)揮積極作用。(5) 企業(yè)文化公司自1991年成立以來，公司建立了以“實(shí)”為核心的企業(yè)文化，公司的

10、核心價(jià)值觀在企 業(yè)成長過程中逐步凝練而成 ，并隨著公司的發(fā)展而不斷調(diào)整和提升。從成立伊始，高層領(lǐng)導(dǎo)就確立了 “忠誠、友善、勤奮、進(jìn)取”的企業(yè)精神，并與時(shí)俱進(jìn)，結(jié)合公司的發(fā)展戰(zhàn)略，樹立了 “少 說空話、多干實(shí)事，質(zhì)量第一、顧客滿意，忠誠友善、勤奮進(jìn)取，誠信經(jīng)營、多方共贏，愛崗敬 業(yè)、不斷創(chuàng)新，遵紀(jì)守法、廉潔奉公”的核心價(jià)值觀，制定了 “公平公正，公開透明，公私分明” 的管理方針；“追求完美篇二：內(nèi)控審計(jì)報(bào)告模板審計(jì)報(bào)告金橋監(jiān)審（yyyy） 200號(hào)山東金橋集團(tuán)有限公司內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告山東金橋集團(tuán)有限公司董事會(huì)：集團(tuán)企管審計(jì)部根據(jù)核準(zhǔn)的 yyyy年年度審計(jì)計(jì)劃，于yyyy年mm月dd日-dd日對(duì)m

11、m有 限責(zé)任公司實(shí)施了內(nèi)部控制審計(jì)。本次審計(jì)的主要目的是檢查和評(píng)價(jià)采購及付款、銷售及收 款、存貨管理及成本核算等業(yè)務(wù)流程相關(guān)制度的有效性和日常執(zhí)行的遵循性。我們審閱了相 關(guān)制度，與相關(guān)采購、銷售、倉儲(chǔ)、財(cái)務(wù)等部門人員進(jìn)行了面談，并抽查了相關(guān)業(yè)務(wù)的處理 文件?，F(xiàn)將審計(jì)中情況報(bào)告如下：一、財(cái)務(wù)收支管理公司財(cái)務(wù)核算總體比較規(guī)范，能夠按企業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行，公司財(cái)務(wù)部制訂了財(cái)務(wù)管 理?xiàng)l例使之成為日常財(cái)務(wù)管理、核算的標(biāo)準(zhǔn)?，F(xiàn)主要突出的問題是財(cái)務(wù)總監(jiān)如何直接參與企 業(yè)業(yè)務(wù)管理，特別是對(duì)重大的資本性支出、費(fèi)用性支出加強(qiáng)事前審核和監(jiān)督。1 、貨幣資金支出缺乏財(cái)務(wù)總監(jiān)的審批手續(xù)本次審計(jì)，我們抽查了公司部分收付款憑證

12、。發(fā)現(xiàn)公司在部分收付款作業(yè)中相關(guān)業(yè)務(wù)單 證及審批手續(xù)并不完備，特別是財(cái)務(wù)總監(jiān)沒有在重要財(cái)務(wù)收支上履行審批責(zé)任。舉例如下：（1）（2）審計(jì)建議：公司制訂了完備的財(cái)務(wù)部管理文件，對(duì)財(cái)務(wù)部的日常工作都作了相應(yīng)的規(guī)章制度。但沒 有對(duì)各種支出的審批程序、審批權(quán)限作出清晰的規(guī)定，出現(xiàn)了以上情況，我們建議：任何一項(xiàng)財(cái)務(wù)收支均應(yīng)由內(nèi)部填制單證，并經(jīng)授權(quán)程序批準(zhǔn)。包括提現(xiàn)、資金劃撥等業(yè) 務(wù)。建議公司設(shè)計(jì)相關(guān)單證及授權(quán)審批程序。2 、3、二、采購及付款公司采購有較為完備的采購作業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)供應(yīng)商質(zhì)量審計(jì)、采購物資入庫時(shí)的質(zhì)量 檢查及驗(yàn)收、付款審批等環(huán)節(jié)的實(shí)務(wù)操作有適當(dāng)控制；公司采購部門及相關(guān)崗位對(duì)采購管理 和崗

13、位職責(zé)較為熟悉。采購環(huán)節(jié)的主要審計(jì)發(fā)現(xiàn)：1 、供應(yīng)商相對(duì)集中，主要原料采購供應(yīng)商選擇，缺乏年度復(fù)查程序， 供應(yīng)商名錄基本維持不變，新供應(yīng)商開拓力度較弱。審計(jì)建議：（1）我們建議公司宜實(shí)施一年一度的供應(yīng)商復(fù)審制度，同時(shí)通過對(duì)供應(yīng)商的供貨質(zhì)量、 過去履約情況以及生產(chǎn)現(xiàn)場等方面進(jìn)行年底系統(tǒng)復(fù)查，來選擇有利于公司生產(chǎn)和成本較低的 供應(yīng)商。（2）密切關(guān)注供應(yīng)商競爭環(huán)境及市場出現(xiàn)的新供應(yīng)商，逐步開拓新的供應(yīng)商，。（3）有些原料如需維持獨(dú)家供應(yīng)情形的，。2 、采購價(jià)格缺乏系統(tǒng)、嚴(yán)格的詢價(jià)、比價(jià)等價(jià)格核定程序，采購價(jià)格合理性缺乏足夠的 支持。審計(jì)時(shí)，我們通過對(duì)主要原料兩年的采購價(jià)格收集與分析，公司主要原材料采

14、購價(jià)格較 去年均有較大幅度的增長。部分主要原材料不含稅進(jìn)價(jià)對(duì)照表單位：元購員詢價(jià)為基礎(chǔ)，價(jià)格變動(dòng)不大由供應(yīng)部負(fù)責(zé)人予以核定，變動(dòng)較大的口頭上報(bào)主管廠 長和總經(jīng)理核定后實(shí)施采購。由于這種做法缺乏系統(tǒng)、嚴(yán)格及時(shí)的詢價(jià)、比價(jià)等價(jià)格核定程 序和書面文件，我們擔(dān)心采購價(jià)格合理性是否能夠得到保障。審計(jì)建議：（1） 對(duì)于固定供應(yīng)商，我們建議公司應(yīng)制定價(jià)格審核機(jī)制。該機(jī)制可根據(jù)采購料件的特 點(diǎn)，采用定期獨(dú)立詢價(jià)、議價(jià)，收集公開市場成交價(jià)格等方式來控制價(jià)格。（2 ）采購部門應(yīng)密切關(guān)注主要材料、物資市場供求、價(jià)格變動(dòng)情況，進(jìn)行趨勢預(yù)測，提 出最有利的采購時(shí)機(jī)和合理交易價(jià)格，為管理層采購決策提供支持。（3）詢價(jià)、比

15、價(jià)資料是證明采購人員謹(jǐn)慎勤勉的直接資料；也是保證采購人員謹(jǐn)慎勤勉的重要控制手段。對(duì)于大宗物資采購，公司應(yīng)該建立詢價(jià)比價(jià)制度，并制定統(tǒng)一的詢價(jià)表、 制定規(guī)范的比價(jià)記錄規(guī)則，并要求采購人員留有詢價(jià)、比價(jià)資料，為管理層決策提供必要的 依據(jù)，也為未來采購提供參考。3 、簽訂采購合同缺乏必要的核準(zhǔn)程序。我們抽查了公司當(dāng)年與供應(yīng)商簽定的采購合同，在上述合同中，沒有看到管理層同意訂 立合同的核準(zhǔn)資料。審計(jì)建議：采購合同應(yīng)經(jīng)一定的核準(zhǔn)程序。核準(zhǔn)程序應(yīng)有書面紀(jì)錄。我們建議公司設(shè)計(jì)合同會(huì)簽單， 按分層授權(quán)原則核準(zhǔn)采購合同。所有合同的蓋章生效，必須依簽核完整的合同會(huì)簽單為基礎(chǔ)。三、存貨管理公司已制定存貨管理標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)

16、崗位設(shè)置、存貨分類、出入庫單據(jù)及流轉(zhuǎn)、存貨計(jì)量以及 存貨儲(chǔ)存等控制環(huán)節(jié)已作明確，在日常操作中，原材料和成品倉庫由供應(yīng)部負(fù)責(zé)管理，實(shí)際 控制較好。主要不足之處為：1 、公司倉儲(chǔ)部門隸屬于采購部門，有違不相容崗位必須分開的原則。倉儲(chǔ)部門在公司管理體系中承擔(dān)著檢查核實(shí)供應(yīng)商提供的物資在數(shù)量、外觀質(zhì)量等方面 是否符合核定的采購訂單要求，和評(píng)估供應(yīng)商售后服務(wù)質(zhì)量的職責(zé)。倉儲(chǔ)部門隸屬于采購部 門，客觀上會(huì)削弱對(duì)采購業(yè)務(wù)的監(jiān)督。審計(jì)建議：按目前公司組織體系和生產(chǎn)規(guī)模，我們建議倉儲(chǔ)部門直接隸屬于財(cái)務(wù)管理。這樣做，一 方面可解決崗位沖突問題；另一方面，可更好的保證庫存信息質(zhì)量。2 、公司存貨中存在一定比例的殘次

17、冷背，并且沒有計(jì)提足夠的減值準(zhǔn)備。經(jīng)對(duì)存貨庫齡以及生產(chǎn)領(lǐng)用、銷售出庫等調(diào)查分析，截止審計(jì)基準(zhǔn)日，公司材料中1年以上的冷背物料萬元，成品中呆滯品 萬元，二者占存貨總成本的 %，公司未計(jì)提任何減值準(zhǔn)備。審計(jì)建議：（1 ）加強(qiáng)市場開發(fā)和加大冷背存貨的消化力度以減少資金占用，并計(jì)提相應(yīng)減 值準(zhǔn)備。（2）對(duì)存貨減值損失應(yīng)考核到相關(guān)責(zé)任人。3 、公司存貨管理方面的表單填寫存在不規(guī)范的情況，對(duì)業(yè)務(wù)的完整記錄產(chǎn)生不利影響 審計(jì)建議：（1） 檢查所有表單，對(duì)沒有編號(hào)進(jìn)行重新設(shè)計(jì)，同時(shí)完善表單間的引用設(shè)計(jì)。 并根據(jù)需 要制定編號(hào)原則。編號(hào)一般以月度為單位連續(xù)編號(hào)為好，個(gè)別業(yè)務(wù)量較少的單據(jù)可以年度為單位連續(xù)編號(hào)；（

18、2） 規(guī)范入庫單的填寫， 如按目前由采購員填寫入庫單方法，庫管必須將實(shí)際點(diǎn)收數(shù)量 填入進(jìn)貨單的實(shí)收數(shù)量欄內(nèi)；或者改由庫管按實(shí)際點(diǎn)收數(shù)量填寫入庫單，并由庫管和采購簽字確認(rèn)。四、銷售及收款1 、合同的審核表現(xiàn)為事后控制公司授權(quán)業(yè)務(wù)員在購銷合同上簽字蓋章，業(yè)務(wù)員將雙方簽字蓋章的購銷合同交財(cái)務(wù)部開 票，開票前財(cái)務(wù)部信用審核員將對(duì)購銷合同進(jìn)行審核。如審核通不過，則退回重批，會(huì)使已 簽約的購銷合同無法履行，可能造成違約，同時(shí)產(chǎn)生財(cái)務(wù)部和市場營銷部之間的矛盾以及公 司和客戶之間的矛盾。審計(jì)建議：建議公司在合同簽字蓋章以前，各職能部門對(duì)合同進(jìn)行事前審核，如產(chǎn)品品種、質(zhì)量、 價(jià)格、交貨期、信用額度、結(jié)算方式、外

19、匯損益、運(yùn)輸方式、運(yùn)保費(fèi)承擔(dān)、法律訴訟等內(nèi)容 逐一進(jìn)行審核、把關(guān)，重大問題審核通過方可授權(quán)市場營銷部簽署合同。2 、信用期、和信用額度標(biāo)準(zhǔn)制訂不合理公司在購銷合同上給予客戶的信用期一般為90天、60天、30天、現(xiàn)款等，而信用期長短的標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)客戶離公司地理位置的遠(yuǎn)近而定，公司給予客戶的信用額度統(tǒng)一為該年銷售 額的10%，信用期和信用額度的確定不科學(xué)，沒有考慮客戶的信譽(yù)度、還款能力、應(yīng)收賬款 的大小等因素。審計(jì)建議：充分考慮各種因素，對(duì)相關(guān)客戶進(jìn)行信用評(píng)定，確定可行的、差別化的客戶信用期和信 用額度。4 、現(xiàn)金收款篇三：內(nèi)控審計(jì)報(bào)告 （式樣）12345篇四：內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告內(nèi)天廈門三健部正維信絲

20、控審環(huán)保（制2011股份有審）限專公計(jì)字司第全體報(bào)020503股東我們接受委托，審計(jì)了后附的廈門三維絲環(huán)保股份有限公司（以下簡稱三維絲環(huán)保 公司）董事會(huì)對(duì)截至2010年12月31日止與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制有效性的認(rèn)定。按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范（財(cái)會(huì)20087號(hào)）的要求建立健全內(nèi)部控制制度并保見持苴/、 有 效 性 是 維 絲 環(huán) 保 公 司 的 責(zé) 任我們的責(zé)任是對(duì)三維絲環(huán)保公司與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意我們按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第3101號(hào)一一歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù)的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)業(yè)務(wù)。該準(zhǔn)則要求我們計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，以 對(duì)三維絲環(huán)保公司截至20

21、10年12月31日止與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制有效性認(rèn)定是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。在審計(jì)過程中，我們實(shí)施了包括了解、測試和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí) 行的有效性，以及我們認(rèn)為必要的其他程序。我們相信，我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見提供了合理的保證內(nèi)部控制具有固有限制，存在由于錯(cuò)誤或舞弊而導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)發(fā)生和未被發(fā)現(xiàn)的可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或降低對(duì)控制政策和程序遵循的程度，根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果推測未來內(nèi)部控制有效性具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。我們認(rèn)為，三維絲環(huán)保公司按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范（財(cái)會(huì)20087號(hào)）于截 至2010年12月31日止在所有重大方面保持了與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的有效

22、的內(nèi)部控制。中天中報(bào)廈2010門年三度維內(nèi)絲部環(huán)控保制的股自份我有評(píng)限價(jià)公報(bào)司告告日期2011年4月18日健國正注信北冊(cè)會(huì)京會(huì)計(jì)中師國計(jì)事注冊(cè)師務(wù)會(huì):所計(jì)有師:周限連俊公益超司民廈門三維絲環(huán)保股份有限公司 （以下簡稱“本公司”、“公司”）根據(jù)公司法、證券 法、會(huì)計(jì)法及企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引等相 關(guān)法律法規(guī)及相關(guān)文件的要求，針對(duì)自身特點(diǎn)，加強(qiáng)與規(guī)范了企業(yè)內(nèi)部控制，并根據(jù)中國證監(jiān) 會(huì)廈 門監(jiān)管局的指導(dǎo)意見， 進(jìn)一步完善了內(nèi)部控制制度。 通過有效的內(nèi)部控制， 公司合理保證了經(jīng)營管理的合法合規(guī)與資產(chǎn)安全，確保了財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整，提高了經(jīng)營效率與效果，促進(jìn)了

23、公司發(fā)展戰(zhàn)略的穩(wěn)步實(shí)現(xiàn)?，F(xiàn)對(duì)公司2010年內(nèi)部控制體系建設(shè)以及截 止2010年12月31日的內(nèi)控一廈門三維絲環(huán)保股份有限公司前身為成立于2001年3月的廈門三維絲環(huán)保工業(yè)有限公司(“公 司 基 本 情 況 執(zhí) 行 情 況 闡 述 與 評(píng) 價(jià) 如 下維絲有限”），2009年3月三維絲有限整體變更為股份有限公司。公司經(jīng)營范圍為：生產(chǎn)、加工、 批發(fā)、零售空氣過濾材料、液體過濾材料、袋式除塵器配件和環(huán)保器材；環(huán)保工程技 術(shù)研發(fā)、服務(wù) 和咨詢；生產(chǎn)、批發(fā)、零售工業(yè)用紡織品；經(jīng)營本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的出口業(yè)務(wù)和 本企業(yè)所需的機(jī)械設(shè) 備、零配件、原輔材料的進(jìn)口業(yè)務(wù)， 但國家限定公司經(jīng)營或禁止進(jìn)出口 的商品和技術(shù)除

24、外。公司主營產(chǎn)品為：袋式除塵器所需的高性能高溫濾料，包括濾氈系列和濾袋系列。經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)證監(jiān)許可2010100號(hào)文核準(zhǔn)，公司于2010年2月首次公開發(fā)行人 民幣普通股（a股）股票1,300萬股，發(fā)行后總股本 5,200萬股。公司股票 于2010年2月26日起在深二建立健全并有效實(shí)施內(nèi)部控制是本公司董事會(huì)及管理層的責(zé)任。本公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。公司建立與實(shí)施內(nèi)部控制，遵循下列原則：全面性原則、重要性原則、適應(yīng)性原則、成本效益原貝U制 原 則、協(xié) 調(diào) 配 合 原 則由于內(nèi)部控制存

25、在固有局限性，故僅能對(duì)達(dá)到上述目標(biāo)提供合理保證；而且，內(nèi)部控制的有效性亦可能隨公司內(nèi)、外部環(huán)境及經(jīng)營情況的改變而改變。公司內(nèi)部控制設(shè)有檢查監(jiān)督機(jī)制，內(nèi)控缺陷 三(1)治 內(nèi) 理 部 結(jié)環(huán)境構(gòu)公 司 內(nèi) 部 控 制 評(píng) 估 經(jīng) 識(shí) 別本 公 司 將 立 即 采取 整 改 措 施公 司 內(nèi) 部 控 制 綜 述 圳 證 券 交 易 所 創(chuàng) 業(yè) 板 上 市 交 易股票代碼為300056公司按中華人民共和國公司法（以下簡稱公司法）、中華人民共和國證券法（以下簡稱證券法）、上市公司章程指引 等法律法規(guī)的要求， 建立起規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和 議 事規(guī)則，明確了決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，公司法人治理結(jié)構(gòu)

26、健全，形成了科 學(xué)有效的職責(zé)分工制衡機(jī)制。股東大會(huì)是公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，公司董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施，監(jiān) 事會(huì)對(duì) 董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督，經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn) 行。董事會(huì)下設(shè)董事會(huì)秘書負(fù)責(zé)處理董事會(huì)日常事務(wù)，董事會(huì)內(nèi)部按照功能分別設(shè)立了審 計(jì)委員 會(huì)、戰(zhàn)略委員會(huì)、提名、薪酬與考核委員會(huì)三個(gè)專門委員會(huì)，除戰(zhàn)略委員會(huì)由公司董事長擔(dān)任主任委員外苴丿、他個(gè) 委 員 會(huì) 均 由 獨(dú) 立 董 事 任 主 任 委 員總經(jīng)理對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，通過指揮、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督各職能部門行使經(jīng)營管理權(quán)力，保證公司 的正常經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)。各職能部門實(shí)施具體生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)，管理公司日常事務(wù)。2

27、010年度，公司對(duì)公司層面及重要業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制進(jìn)行了評(píng)估， 進(jìn)一步完善了內(nèi)部控制文 檔， 對(duì)識(shí)別出的缺陷進(jìn)行了整改。根據(jù)公司發(fā)展需要，2010年公司重新修訂了信息披露制度、募集資金管理制度、總經(jīng)理工作細(xì)則、獨(dú)立董事和審計(jì)委員會(huì)年報(bào)工作制度 等制度， 并新建立了年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度 、外匯套期保值管理制度、對(duì)外信息 報(bào) 送和使用管理制度、突發(fā)事件危機(jī)處理應(yīng)急制度、內(nèi)幕信息知情人登記制度 等制度。 原有制度的修訂及新制度的建立實(shí)施，健全了內(nèi)部控制體系，有效提高了公司的治理水平。目前公司主要規(guī)章制度包括：公司章程、股東大會(huì)議事規(guī)則、董事會(huì)議事規(guī)則、獨(dú)立董事工作細(xì)則、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則、關(guān)

28、聯(lián)交易決策制度、對(duì)外擔(dān)保管理辦法、 募集資金使用管理制度、對(duì)外投資管理制度、會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度、董事會(huì)戰(zhàn)略委員 會(huì) 工作細(xì)則、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)工作細(xì)則、董事會(huì)提名委員會(huì)工作細(xì)則、董事會(huì)薪酬 與考核委員會(huì)工作細(xì)則、總經(jīng)理工作細(xì)則、董事會(huì)秘書工作細(xì)則、內(nèi)部審計(jì)制度、投 資者關(guān)系管理制度、信息披露管理制度、年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度、內(nèi) 幕信息知情人報(bào)備制度等，這些制度的建立，為公司內(nèi)部控制創(chuàng)造了良好的制度環(huán)境。2機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配公司根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求設(shè)置了內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，明確了各自的職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利與責(zé)任落實(shí)到了各責(zé)任部門，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。公司組織結(jié)構(gòu)如下：3內(nèi)

29、部 審 計(jì)公司在董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)下設(shè)立了獨(dú)立的審計(jì)部， 并配備了 2名專職人員獨(dú)立開展工作， 并加 強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作并負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。公司審計(jì)辦公室對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn) 的內(nèi)部控制缺陷，按照內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告； 對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部 控制重大缺陷，有權(quán) 直4接向、董事會(huì)人及苴丿、審力計(jì)委 員資 會(huì) 、源監(jiān) 事 會(huì)政 報(bào)公司根據(jù)“知人善用、尊重培養(yǎng)、造就高素質(zhì)團(tuán)隊(duì)”的人才培育戰(zhàn)略，制定和實(shí)施有利于可持 續(xù)發(fā)展的人力資源政策，包括管理人員薪酬與考核規(guī)定、生產(chǎn)（針刺、后處理） 人員考核規(guī)定、生產(chǎn)（制袋）人員考核規(guī)疋等制度。公司始終將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員

30、工的重要標(biāo)準(zhǔn)，通過各種內(nèi) 部培 訓(xùn)、外部拓展訓(xùn)練等方式， 切實(shí)加強(qiáng)員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工專業(yè)素質(zhì)和綜合素質(zhì)。公司上市后，無論硬件環(huán)境、人文環(huán)境還是市場環(huán)境均發(fā)生了重大的變化，新的環(huán)境對(duì)公司的誠信和 價(jià)值觀提出新的要求，“德、才、容”仍然是對(duì)人才的最基本的要求，公 司上市后還要求人才具備高度的責(zé)任感和責(zé)任心，能夠承擔(dān)更多的責(zé)任，樹立公司員工高素質(zhì)的形象。5、企業(yè)文化公司十分重視加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，把“積跬步以至千里、積小流已成江海。盡心盡力， 服務(wù)環(huán) 境”作為經(jīng)營理念；把“為凈化地球環(huán)境提供堅(jiān)實(shí)保障，把客戶和社會(huì)的利益和人類的健康安全放 在最為重要的位置； 以防護(hù)人居環(huán)境遠(yuǎn)離煙氣粉塵危害

31、為己任，盡心盡力，服務(wù)環(huán)境” 作為愿景使 命；把“以高新技術(shù)和卓越經(jīng)營管理模式為驅(qū)動(dòng)力，使公司成為環(huán)保、高溫濾料產(chǎn)品研發(fā)和生產(chǎn)的領(lǐng)導(dǎo)者，在服務(wù)社會(huì)的同時(shí)為股東和利益相關(guān)者帶來較高的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益”作為服務(wù)宗旨。公司始終認(rèn)為員工的潛質(zhì)和進(jìn)步就是公司發(fā)展的希望和動(dòng)力所在，為了保證員工能最大 限度地 發(fā)揮能力，公司創(chuàng)立了具有以下特征的公司價(jià)值觀及組織文化：（1）不斷為客戶創(chuàng)造價(jià)值并贏得 客戶尊敬是檢驗(yàn)公司經(jīng)營管理團(tuán)隊(duì)績效的試金石；（2）積極鼓勵(lì)員工創(chuàng)新，把創(chuàng)新作為企業(yè)發(fā)展 的動(dòng)力；持續(xù)創(chuàng)造成為真正的學(xué)習(xí)型組織；（3）注重員工的價(jià)值，尊重知識(shí)、尊重人才，努力為 所有的員工創(chuàng)造方便、 舒適的工作環(huán)境和發(fā)

32、展空間、公平和公正的競爭環(huán)境；（4 ）人盡其才，讓 個(gè)人的成長終匯成組織的成長；重視成果的分享，升遷賞罰來自 切實(shí)的評(píng)估；（5）提倡團(tuán)隊(duì)協(xié) 作，大力弘揚(yáng)團(tuán)隊(duì)精神；倡導(dǎo)相信合作伙伴，讓團(tuán)隊(duì)更緊密、 更有力量。努力構(gòu)建一支誠實(shí)守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作的員工隊(duì)伍，以創(chuàng)造影響到公司重良好的內(nèi)部控制 文化氛圍。誠信和道德價(jià)值觀念是控制環(huán)境的重要組成部分, 要業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)和運(yùn) 行O本公司一貫重視這方面氛圍的營造和保持，建立了一系列內(nèi)部管理規(guī)范，并通過有效的 考核獎(jiǎng)懲制度和高層管理人員的身體力行，使這些內(nèi)部規(guī)范多渠道、 全方位地得到有效地落實(shí)。另外，公司不定期對(duì)員工開展關(guān)于職業(yè)道德教育的培訓(xùn)，以

33、提高員工價(jià)值觀的統(tǒng)一性。公司不斷加強(qiáng)法制教育，增強(qiáng)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員和員工的法制觀念，嚴(yán)格 依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。()風(fēng) 險(xiǎn) 評(píng) 估公司董事會(huì)根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況確定相 應(yīng)的風(fēng) 險(xiǎn)承受度，定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)。 公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定了各類風(fēng)險(xiǎn) 的 應(yīng)對(duì)策略。同時(shí)，公司根據(jù)董事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險(xiǎn)偏好， 采取適當(dāng) 有效的控制措施，避免因個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失

34、。 同時(shí)綜合運(yùn)用風(fēng) 險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降 低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。(運(yùn)用相應(yīng)三的控制)措施，將控險(xiǎn)控制承 活受 度 之 內(nèi)動(dòng)。公司結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通過手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的 方法，1、不相容職務(wù)的分離控制。公司全面系統(tǒng)地分析、梳理了所有業(yè)務(wù)流程中所涉及的 不相容職務(wù)，實(shí)施了相應(yīng)的分離措施，形成相對(duì)合理的各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。2、授權(quán)審批控制。公司根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確了各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。公司各級(jí)管理人員均在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承 擔(dān)責(zé)任。公司對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，實(shí)行集體

35、決策制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者 擅自改變集體決策。3、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。公司嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會(huì)計(jì)憑 證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整。公司依法設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)， 配備 了會(huì)計(jì)從業(yè)人員，從事會(huì)計(jì)工作的人員全部取得了會(huì)計(jì)從業(yè)資 格證書。4 、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制。公司建立了財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管疋 期 盤 占八、賬 實(shí)核對(duì)等措施確 保 財(cái) 產(chǎn) 安 全5 、預(yù)算控制。公司實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限， 規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。6、運(yùn)營分析控制。公司建立了運(yùn)

36、營情況分析制度，經(jīng)理層綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財(cái)務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對(duì)比分析、趨勢分析等方法，定期開展運(yùn)營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系， 對(duì)企業(yè)內(nèi)部各將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬以及職原 因 并 加 以 改 進(jìn)7 、績效考評(píng)。公司建立和實(shí)施了績效考評(píng)制度， 責(zé)任 單位和全體員工的業(yè)績進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià), 務(wù)晉升、評(píng)優(yōu)降 級(jí)、調(diào) 崗辭 退 等 的 依 據(jù)8 、重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制。公司建立了重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng) 急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、 明確責(zé)任人 員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到

37、及時(shí)妥善處理。（溝通四，促）進(jìn)了信內(nèi) 部 息控 制 與有 效 溝運(yùn)行通 。公司建立了信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信 息及時(shí)公司主要通過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)研報(bào)告、專項(xiàng)信息、內(nèi)部刊物、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道，獲取內(nèi)部信息，通過行業(yè)協(xié)會(huì)組織、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)往來單位、市場調(diào)查、 來信來訪、網(wǎng) 絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道，獲取外部信息；并對(duì)收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進(jìn)行合理篩 選、核對(duì)合提高信息的有用性。公司充分利用網(wǎng)絡(luò)等信息技術(shù)建立了有效信息管理系統(tǒng)，將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi) 部各管 理級(jí)次、責(zé)任部門、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、 債權(quán)人、客戶

38、、供應(yīng)商、 中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋，過程中發(fā)現(xiàn)的問題可及時(shí)報(bào)告并加以解決，重要信息能夠的及控時(shí)制傳，遞保給證董信事息會(huì)系、統(tǒng)監(jiān)事安會(huì)全和穩(wěn)經(jīng)定理運(yùn)層行。 。公司加強(qiáng)了對(duì)開發(fā)與維護(hù)、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全 等方面公司建立了反舞弊機(jī)制，堅(jiān)持懲防并舉、重在預(yù)防的原則，明確了反舞弊工作的重點(diǎn) 領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范了舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、處理、報(bào)告和補(bǔ)救 程序。公司建立了舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度，設(shè)置舉報(bào)專線，明確舉報(bào)投訴處理程序、辦理時(shí)限和辦結(jié)要求，確保舉報(bào)、投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。(公司根據(jù)企業(yè)內(nèi)

39、部控制基本規(guī)范及其配套辦法，制定完善了內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明 確了財(cái) 務(wù)部和審計(jì)部在內(nèi)部日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范了內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求。公司制定了內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，分析其性質(zhì)和產(chǎn) 生原因，并 提出整改方案，采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r(shí)向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)或者經(jīng)理層報(bào)告， 對(duì)內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大缺四報(bào)告期內(nèi)，公司沒有出現(xiàn)中國證監(jiān)會(huì)、交易所對(duì)公司及相關(guān)人員公開譴責(zé)或其他形式的 懲戒。 但公司在內(nèi)控方面仍存在薄弱環(huán)節(jié)和需要加強(qiáng)治理的環(huán)節(jié)：1、報(bào)告期內(nèi)，根據(jù)中國證監(jiān)會(huì)廈門監(jiān)管局的指導(dǎo)建議，公司加強(qiáng)了信息披露方面的制度建設(shè)，對(duì)原有相關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行了細(xì)化，建立了年報(bào)信

40、息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度、外匯套期保值管理制度、對(duì)外信息報(bào)送和使用管理制度、突發(fā)事件危機(jī)處理應(yīng)急制度、內(nèi)幕信息知情人登記制 度等制度，進(jìn)一步提高相關(guān)制度的可執(zhí)行性；2、公司在財(cái)務(wù)預(yù)算管理方面略顯薄弱，預(yù)算管理對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略的支持功能未能有效發(fā)揮。2011年度，公司將進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，結(jié)合信息化系統(tǒng)的推進(jìn)，全面提高預(yù)算管理對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展及經(jīng)營管理的支持水平。2011年度，公司將在各項(xiàng)制度的執(zhí)行過程中加強(qiáng)監(jiān)管，落實(shí)問責(zé)機(jī)制，注重實(shí)效，并根據(jù)出現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改，進(jìn)一步發(fā)揮企業(yè)治理制度的引導(dǎo)作用，推動(dòng)企業(yè)健康發(fā)五、公司管理層對(duì)內(nèi)部控制完整性、合理性及有效性的自我評(píng)估意見本公司董事會(huì)認(rèn)為：根據(jù)企

41、業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范以及其他控制標(biāo)準(zhǔn)，截至2010年12月31日止，公司已結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營的需要，建立了一套較為健全的內(nèi)部控制制度， 內(nèi)部控制符合公司現(xiàn)階段的發(fā)展需要，在所有重大方面是有效的，能夠確保公司所屬財(cái)產(chǎn)物 質(zhì)的安全、完整，能夠?qū)靖黜?xiàng)業(yè)務(wù)的健康運(yùn)行及公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的控制提供保證，能夠?qū)幹普鎸?shí)公允的財(cái)務(wù)報(bào)表提供保障廈門維絲環(huán)保股份有限公司董事2011 年4月18日。 會(huì)展。、存在的主 要 問 題 與 整 改 計(jì) 劃 陷將 追 究 相 關(guān) 責(zé) 任 單 位 或 者 責(zé) 任 人 的 責(zé) 任五）內(nèi)部監(jiān)督篇五：內(nèi)部控制制度審計(jì)流程1一、目的內(nèi)部控制審計(jì)的目的是合理地保證組織實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo):（一）遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和組織內(nèi)部規(guī)章制度；（二）信息的真實(shí)、可靠；（三）資產(chǎn)的安全、完整；（四）經(jīng)濟(jì)有效地使用資源；（五）