地產公司固定資產及材料管理辦法

1、固定資產及材料管理辦法為加強和規(guī)范固定資產管理，確保固定資產的安全和完整，防止固定資產的閑置和 流失，有效利用固定資產，提高固定資產使用的經濟效益和社會效益。合理地對資產進 行折舊和攤銷，真實地反映企業(yè)資產庫存 ,特制定本辦法。第一章：固定資產的定義及分類、固定資產本制度所指固定資產為：一）、凡使用價值在 1000元以上 （財務部可按現(xiàn)行會計制度界定的標準執(zhí)行 ），使用時間超過一年的，使用后基本保持原有的實物形態(tài)的有形物體：房屋、建筑物、生 產機器設備、辦公電器、生活電器、辦公家具、生活用具等都屬于固定資產。二）、凡使用價值在 300元以上，使用時間超過 2 年的有形物體，也屬固定資產管理范疇

2、1、房屋、廠房、辦公樓、宿舍樓2、運輸設備：小車、貨車、摩托車、電動車3、生產用固定資產：、儀器儀表，定型機等4、辦公用固定資產：電腦、打印機、網絡設備、服務器、傳真機、打卡機、保險柜、檔案柜、書柜、辦公沙發(fā)組合、文件柜、賀架、空調、會議桌、程控交換器、閉路電視、手提電腦組合5、生活用固定資產：電視機、組合音響、 DVD 、床、家用衣柜、床頭柜、電暖爐、燃氣灶、熱水器、微波爐、電冰箱、餐飲機、消毒柜、鍋爐等餐飲設備、低值易耗品一）低值易耗品定義：凡使用價值在 300 元以下，使用年限半年以上的實物形體二）低值易耗品的分類：1、生產用工具：錘子，扳手、鉗子、電工組合工具等2、辦公用品：計算器、打

3、孔機、裝訂機3、辦公家俬：辦公椅、會議椅、文件架、報刊架、低于300 元以下的辦公桌3、生活用品：電風扇、床、廚房用品三）低值易耗品的攤銷年限：1、生產用工具按 1 年攤銷2、辦公用品按 1 年攤銷3、辦公家具按 1 年攤銷三、其他物品（一）所有易摔物品（陶瓷和玻璃器皿）在實際領用時，一次性記入當期損益。（二）附屬機器設備的工具和零配件，不單列固定資產或低值易耗品，直接記入所 屬資產價值之內。四、折舊及攤銷的起始時間及資產管理說明:（一）凡新購買固定資產，當月不計提折舊，從購買的第二個月起計提折舊。（二）凡已停止使用、報廢、清理變賣或盤虧的固定資產，從停止使用、報廢、清 理變賣或盤虧月份起不再

4、計提折舊（三）凡價值已折舊或已攤銷完的固定資產或低值易耗品，只要還有其使用價值, 無論是閑置或在使用的，資產使用部門和資產管理部門仍要作為資產管理，不得任意銷 賬。如所管理和所使用的資產已失去了使用價值，不能再使用了，無論是否已折舊或分 攤完畢，使用部門必須申請報廢，經資產管理部門核實上報所屬副總經理審批方可報廢。資產管理部門方可作資產實物銷賬處理。財務管理部門方可作資產價值報廢處理。（四）所有固定資產或低值易耗品，購買時都要辦理資產驗收入庫手續(xù)，使用時再辦理出庫手續(xù)，財務管理部憑資產驗收單、入庫單作資產增加賬務處理，財務管理部門憑資產領用單作資產折舊或攤銷賬務處理。第二章：固定資產的申購固定

5、資產的申購由申購部門填申購單,先送行政部，由行政部查核，如有空缺，則進行內部調撥；如無空缺，再按權責規(guī)定呈核后交采購人員實施采購。申購單上應詳填中文名稱、規(guī)格、型別、性能、質量等資料，以備采購及驗收的依 據。第三章：固定資產的驗收、保管申購的固定資產到公司，由行政部驗收，并填“固定資產驗收單”一式三聯(lián)送請財 務管理部將該項固定資產編號后，第一聯(lián)使用單位存，第二聯(lián)連同發(fā)票及請購核準文件 由財務管理部編制傳票付款或轉賬后存查，第三聯(lián)則由行政部存檔。凡經驗收合格及財務管理部編妥號的固定資產，使用單位應將編號印記于該項固定 資產上。各部門指定的固定資產負責人應妥為保管驗收單的第三聯(lián)，并在其背面記載資產

6、的 增減及調撥，并隨時與財務管理部核對資料，保持資料的一致。第四章：固定資產使用部門及個人責任公司各類財產（包括固定資產、材料、低值品）應由財務管理部統(tǒng)一造冊登記，同 員工個人簽定財產保管責任書，并對1、各類財產的配用、借用情況進行定期檢查，嚴格按公司的有關規(guī)定對財產配用、借用人員進行簽收登記。每年年終結算時，財務管理部要對各類財產進行一次與實物較 對的工作。發(fā)現(xiàn)短缺、毀損要盡快查明原因，報上級審批處理。2、凡直接使用，保管各類固定資產的使用部門， 各負其責， 要負責本部門使用固定 資產的安全和完整及其正常使用。等）。3、員工離職等，須退回所有配用和借用的公司財產 （包括固定資產、材料、低值品

7、4、固定資產由各公司行政部負責保管，總行政部根據公司發(fā)展需要，對固定資產進行合理分配與變動。第五章：固定資產折舊類別明細折舊年限備注房屋、建筑物廠房、辦公樓、寫字樓20年運輸設備的士頭 粵G59863 的士頭 粵G60522東風粵38698 東風粵06134豐田粵16661摩托車電動車辦公電器網絡設備、電腦、手提電腦、打印機、相機、 攝影機、傳真機、掃描儀、監(jiān)控器、空調、投 影儀、3年服務器5年辦公家俬會議桌、大班臺、大班椅、辦公沙發(fā)（組合）5年檔案柜、辦公桌3年保險柜5年生活電器洗衣機、電冰箱、電視機、組合音箱空調3年消毒柜、餐飲服務器、蒸飯車生活家俬床、衣柜、床頭柜、3年廚房生活用品大電飯

8、煲、熱水器、等3年45第六章：固定資產的編號以部門或公司名稱的第一個英文字母作為固定資產代碼的前綴：湛江 x 房地產開發(fā)有限公司 :AK湛江市建筑集團公司十三分公司SS2、以資產的類別名稱的第一個英文字母作為固定資產代碼前綴后的編號：代碼名稱代碼辦公桌BGZ辦公椅BGY茶幾文件柜WJG沙發(fā)窗簾顯示器XSQ主機打印機DYJ傳真機CZJ復印機FYJ掃描儀SMY驗鈔機YCJ飲水機YSJ電話機DHJ冰箱空調洗衣機XYJ電視機DSJ消毒柜XDG熱水器RSQ熱水瓶RSP煤氣灶MQZ電飯煲DFB高架床GJC衣柜保險柜BYG落地扇LDS微波爐WBL指紋考勤機KQJ3、將各資產類別以阿拉伯數字從小到大的順序編號

9、：資產類別代碼再加上順序號,組成各資產的代碼。例如:辦公桌代碼為:BGZ001 BGZ002BGZ003BGZ004顯示器代碼為:XSQ001 XSQ002XSQ003XSQ004空調的代碼為:KT001KT002KT003KT004一個類別的資產為一個順序代碼，不同類別資產為不同順序代碼，以此類推。固定資產臺賬的建立和登記固定資產卡:1各單位購入固定資產后，必須先辦理入庫，再辦理出庫。行政部門以資產領用部門的領用人為基礎建立臺賬和固定資產卡片：每個類別建一個賬頁，賬頁上注明固定資產 名稱、固定資產代碼編號（編號與固定資產卡片上固定資產卡片：卡樣:固定資產登記卡資產類別編號部門代碼類別代碼順序

10、號資產名稱型號購買日期使用年限使用部門負責人4厘米條碼使用地點10厘米2、登記卡須貼在資產顯眼位置，并適當時候更新一次。3、固定資產臺賬賬頁樣式:購買日期資產名稱：資產編號單位數量資產配置領用時間使用部門使人用備注2月2 8：電腦AKBD0臺1主機顯示鍵3月1行政陳X日001器盤日部X2月2電腦AKBD0臺1主機顯示鍵3月1行政李X8日02器盤日部X2月2筆爭記本電腦AKBD0臺1主機 顯 示 鼠3月1董事李總8日03器標日會第七章、固定資產使用臺賬變更1、固定資產責任人臺賬的變更：變更責任人時行政部須在臺賬相關的備注欄填寫新的責任人姓名，或用紅字在臺賬上按原責任人的原樣填寫一欄，用藍字再填寫

11、新的責任人，如：CABD002號資產責任人李XX離職，填寫樣式如下電腦AKBD臺1主機顯示鍵3月1行政李 X3月002器盤日部X2日移交2月2 82月2電電L腦AKBD臺1主機顯示鍵3月1行政王 X3月日002器盤日部X2日接手2、變更固定資產責任人固定資產卡片的更換：變更固定資產責任人時，行政部須與處理臺賬的方法一樣，按原來的編號以新的責任人姓名重新填寫固定資產卡片。便將原來的卡片換下貼上新的卡片，資產原編號不變。第八章：固定資產的增減、變動1凡新增固定資產必須事先列入計劃，經批準后按計劃實施。不得任意增加。沒有計劃的，財務管理部門不得付款。2、固定資產的清理、報廢必須由使用部門提出，經行政

12、部鑒定，按規(guī)定報上級批準后，由財務管理部門進行帳務處理。3、固定資產、材料、低值品的封存、轉讓、報廢以及固定資產發(fā)生變動，由使用部門提出申請，經行政部鑒定，財務管理部會簽， 按規(guī)定報批后，才可到財務管理部辦 理有關手續(xù)。第九章：固定資產的調撥由于工作的需要，須將一個資產由一個部門調到另一部門或由一個公司轉到另一公司時資產編號的更改方法:1、如固定資產須從一個公司調到另一公司時，首先須由原行政部門按類別填寫資產調撥單。2、調撥單上注明原資產編號和使用單位、責任人，調撥原因，調撥單位，報上一級領導審批后，方可調撥。資產調撥單一式三份，一份原公司行政部，一份原公司財務 管理部，一份資產接受單位。3、

13、在用紅字在原臺賬頁上填寫，并寫明資產接收單位2月2電腦AKBDO臺1主顯示器鍵盤3月1日行政王XX3月10E802機部調往佛山原資產編號暫時空缺，待購入新的同類資產時，以此編號作為新資產的編號，但購 買時間和使用部門、使用時間須以實際發(fā)生記賬。以保證各資產的編號連續(xù)性，不得斷 號。資產接收單位收到調撥單位的資產時，首先辦理資產入庫（入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián) 調撥單位，一聯(lián)財務、一聯(lián)存根），再由使用單位領用，行政部并按本單位的代碼重新對 資產進行編號，以新的使用單位和責任人建立臺賬，原購買時間不變。按以上內容填寫 資產登記卡片，貼在資產顯要位置。如:2月2電1腦AKBDO臺1主顯示鍵3月1工程張X3

14、月10日從公8日02機器盤日部X司總部調入第十章：固定資產的報廢固定資產損耗無法修理， 或修理不合經濟原則， 以及廢棄不用的固定資產， 應填“固 定資產報廢單”，擬具處理意見報行政部核實，并由財務部門對需要報廢資產進行價值 鑒定。鑒定之后，報上級最終審批。原價值在人民幣 5000 元以下的固定資產申請報廢的，由主管副總經理最終審核確 定。原價值在人民幣 5000 元以上的固定資產申請報廢的，由公司總經理最終審核確定。本制度由行政部制定，并監(jiān)督執(zhí)行。、固定資產申購流程、固定資產調撥程序固定資產統(tǒng)計表日期:部門：序號資產名稱規(guī)格型號單位單價數量金額領用時間領用部門領用人備注行政經理:財務部經綆:行政專員:倉庫主管:固定資產申購流程程序名稱：固定資產申購流程程序代號：AD0002主管部門：行政部/程序名稱：固定資產調撥程序固定資產調撥程序程序代號：AD0001*主管部門：行政部為了提高工作效率，加強固定資產監(jiān)管明確相互責任，特制定如下調撥流程。1、公司調撥2、部門調撥固定資產管理流程及處罰規(guī)定、采購、建帳流程:依據審批程序采購固定資產倉庫驗收、建立辦公設備、數碼產品、交通工具由行政負責建立使用登記卡臺帳財務建立專帳機電設備、廚房設備、