市商業(yè)銀行賬務(wù)調(diào)整管理辦法

1、AAAA 市商業(yè)銀行賬務(wù)調(diào)整管理辦法第一章總則第一條為了加強(qiáng)AAAA市商業(yè)銀行（以下簡(jiǎn)稱本行）基礎(chǔ)會(huì)計(jì)工作，建立規(guī)范的業(yè) 務(wù)工作秩序，提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作水平，進(jìn)一步防范金融風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì) 計(jì)法和財(cái)政部制定的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范 、金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度等法規(guī)，結(jié)合我行 會(huì)計(jì)核算和業(yè)務(wù)處理的特點(diǎn)，制定本辦法。第二條本辦法賬務(wù)調(diào)整指各支行、 科技部和清算中心等在通過(guò)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行業(yè) 務(wù)處理時(shí)發(fā)生錯(cuò)賬 , 以及根據(jù)其他業(yè)務(wù)需要 ,需進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整， 或在后臺(tái)進(jìn)行業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)維 護(hù)的行為。第二章基本規(guī)定第三條本行賬務(wù)調(diào)整管理部門為會(huì)計(jì)結(jié)算部，賬務(wù)調(diào)整執(zhí)行部門為各業(yè)務(wù)部門、各 支行和科技部。第四條賬務(wù)調(diào)整分

2、為前臺(tái)賬務(wù)調(diào)整和后臺(tái)賬務(wù)調(diào)整。前臺(tái)賬務(wù)調(diào)整指業(yè)務(wù)處理過(guò)程中發(fā)生的錯(cuò)賬，可由柜員直接進(jìn)行的賬務(wù)調(diào)整、或由柜員經(jīng)授權(quán)后進(jìn)行的賬務(wù)調(diào)整。包括當(dāng)日撤銷、隔日沖正補(bǔ)記等。后臺(tái)賬務(wù)調(diào)整指業(yè)務(wù)處理過(guò)程中發(fā)生的錯(cuò)賬，不能由柜員直接辦理或經(jīng)授權(quán)辦理， 必須由科技部通過(guò)數(shù)據(jù)維護(hù)進(jìn)行的賬務(wù)調(diào)整。包括業(yè)務(wù)流程出錯(cuò)、業(yè)務(wù)處理出錯(cuò)的賬務(wù) 調(diào)整以及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)維護(hù)。第五條本行賬務(wù)調(diào)整按調(diào)整金額分權(quán)限進(jìn)行授權(quán)處理， 并報(bào)告業(yè)務(wù)主管或主管領(lǐng)導(dǎo) 簽字同意。（ 一 ） 前臺(tái)普通賬務(wù)調(diào)整。調(diào)賬金額在 20 萬(wàn)元以下的業(yè)務(wù)撤銷，由授權(quán)人對(duì)調(diào)整業(yè) 務(wù)進(jìn)行授權(quán)；同網(wǎng)點(diǎn)記賬串戶、記賬金額記錯(cuò)等賬務(wù)調(diào)整，由授權(quán)人對(duì)調(diào)整業(yè)務(wù)進(jìn)行授 權(quán)，并報(bào)告會(huì)計(jì)結(jié)

3、算部業(yè)務(wù)管理員簽字審核。（ 二） 前臺(tái)特殊賬務(wù)調(diào)整。由綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)原因引起的錯(cuò)賬調(diào)整，跨網(wǎng)點(diǎn)賬務(wù)調(diào)整， 或調(diào)賬金額在 20 萬(wàn)元以上的錯(cuò)賬調(diào)整等，由錯(cuò)賬網(wǎng)點(diǎn)（部門）發(fā)出賬務(wù)調(diào)整申請(qǐng)，會(huì) 計(jì)結(jié)算部審核并由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整， 經(jīng)授權(quán)人授權(quán)后， 由柜員辦理調(diào) 整業(yè)務(wù)。芙蓉卡跨行業(yè)務(wù)或他行卡跨行業(yè)務(wù)錯(cuò)賬調(diào)整， 根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)處理辦法， 由清算中心 按特殊賬務(wù)調(diào)整方式申請(qǐng)賬務(wù)調(diào)整并經(jīng)授權(quán)辦理。（三）后臺(tái)賬務(wù)調(diào)整。 由錯(cuò)賬部門提出賬務(wù)調(diào)整申請(qǐng)， 或需維護(hù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)部門提出申 請(qǐng)，填寫綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)修改審批表 ，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整事由及調(diào)整內(nèi)容，會(huì)計(jì)結(jié)算部審核并報(bào)主管行領(lǐng)導(dǎo)同意后， 提交科技部并由其主

4、管行領(lǐng)導(dǎo)同意調(diào)整后， 技術(shù)人員方 可進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整和后臺(tái)數(shù)據(jù)維護(hù)。第三章賬務(wù)調(diào)整手續(xù)和方法第六條賬務(wù)調(diào)整的手續(xù)一）由于操作原因引起的錯(cuò)賬調(diào)整操作原因引起的賬務(wù)調(diào)整行為指因業(yè)務(wù)部門在業(yè)務(wù)處理時(shí)發(fā)生的操作性差錯(cuò)、 錯(cuò)誤 或錯(cuò)賬，而必須進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整的行為。柜員在辦理賬務(wù)調(diào)整時(shí)，必須附上原錯(cuò)誤憑證、有關(guān)原始附件的原件或復(fù)印件，或 由錯(cuò)賬相關(guān)部門和人員對(duì)錯(cuò)賬原因進(jìn)行說(shuō)明。 并在原錯(cuò)誤業(yè)務(wù)憑證上注明調(diào)整日期和憑 證編號(hào)。二）由于外單位原因引起的錯(cuò)賬調(diào)整外單位原因引起的錯(cuò)賬調(diào)整指由于非我行的外部單位（開戶單位或非開戶單位）原 因?qū)е碌腻e(cuò)誤或錯(cuò)賬，相關(guān)部門必須進(jìn)行錯(cuò)賬沖正的行為。在辦理錯(cuò)賬調(diào)整時(shí)，除附原 錯(cuò)誤憑

5、證、有關(guān)原始附件的原件或復(fù)印件外，還必須有該單位提供的情況說(shuō)明及相關(guān)事 項(xiàng)的單據(jù)或文書。三）由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)原因引起的錯(cuò)賬調(diào)整業(yè)務(wù)系統(tǒng)原因引起的錯(cuò)賬調(diào)整指由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)原因或其他系統(tǒng)運(yùn)行中出現(xiàn)異常等 情況造成的錯(cuò)賬，而必須由相關(guān)部門進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整的行為。在辦理錯(cuò)賬調(diào)整時(shí)，依據(jù)系 統(tǒng)運(yùn)行異常、或?qū)~異常等異常情況由錯(cuò)賬部門寫出情況說(shuō)明，報(bào)科技部確認(rèn)，科技部 確認(rèn)時(shí)必須說(shuō)明異常的原因并提出初步解決方法，并經(jīng)會(huì)計(jì)結(jié)算部等業(yè)務(wù)部門確認(rèn)。特殊時(shí)段發(fā)生或發(fā)現(xiàn)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)引起的錯(cuò)賬調(diào)整，如批處理發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤、業(yè)務(wù)正在 辦理時(shí)發(fā)生的錯(cuò)誤等，必須馬上解決的，由科技部在發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤后通知會(huì)計(jì)結(jié)算部，協(xié)商 解決辦法并及時(shí)處理，事后

6、科技部再出具書面調(diào)整說(shuō)明書，雙方共同確認(rèn)調(diào)整正確。第七條賬務(wù)調(diào)整的方法一）當(dāng)日發(fā)現(xiàn)的當(dāng)日錯(cuò)賬采用撤銷法對(duì)于當(dāng)日辦理當(dāng)日發(fā)現(xiàn)的的錯(cuò)賬業(yè)務(wù)，可直接撤銷錯(cuò)賬業(yè)務(wù)，再記入正確賬務(wù)進(jìn)行 賬務(wù)調(diào)整。二）當(dāng)年發(fā)現(xiàn)隔日錯(cuò)賬用紅字更正法1. 記賬憑證中的借貸雙方賬戶入錯(cuò)，而金額正確，采用紅字更正法編制紅字沖正憑 證，沖銷錯(cuò)誤記錄，然后按照正確的會(huì)計(jì)科目編制藍(lán)字憑證。2. 記賬憑證的賬戶及金額正確，只是借貸方向記反，采用紅字更正法編制紅字沖銷傳票，沖銷錯(cuò)誤記錄，同時(shí)，按照正確的方向編制藍(lán)字會(huì)計(jì)憑證。3. 記賬憑證中的借貸雙方賬戶正確，而金額錯(cuò)誤，所填金額大于或小于應(yīng)填的正確 金額，采用紅字更正法編制紅字憑證，將錯(cuò)

7、誤的金額全數(shù)沖銷，再用藍(lán)字編制正確的憑 證。三）本年發(fā)現(xiàn)以前年度錯(cuò)賬使用反向藍(lán)字沖正法上年度的業(yè)務(wù)在本年度發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤， 若影響上年度損益調(diào)整的， 使用反向藍(lán)字沖正法。 沖銷時(shí)，先用藍(lán)字編制一套會(huì)計(jì)憑證， 其會(huì)計(jì)科目、 賬戶、金額等與原有憑證完全一致， 只是借貸方向相反，以沖銷上年度錯(cuò)賬，然后，再用藍(lán)字編制正確的會(huì)計(jì)憑證。若對(duì)上年度損益無(wú)影響的，采用紅字更正法。四）后臺(tái)賬務(wù)調(diào)整方法依照科技部有關(guān)數(shù)據(jù)修改、維護(hù)的方法進(jìn)行。第四章賬務(wù)調(diào)整流程第八條撤銷當(dāng)日錯(cuò)賬的流程：1、柜員發(fā)起撤銷交易；2、需復(fù)核或授權(quán)的撤銷業(yè)務(wù)，復(fù)核或授權(quán)人審核被撤銷的業(yè)務(wù)后進(jìn)行復(fù)核或授權(quán)。第九條紅字更正錯(cuò)賬和反向藍(lán)字沖正的流程：

8、1、柜員填制更正憑證（轉(zhuǎn)賬借方憑證或轉(zhuǎn)賬貸方憑證）2、提交會(huì)計(jì)結(jié)算部業(yè)務(wù)管理員或負(fù)責(zé)人簽字審核；3、柜員發(fā)起錯(cuò)賬沖正（補(bǔ)記）交易；4、由授權(quán)人對(duì)沖正交易進(jìn)行授權(quán)；5、將原錯(cuò)賬憑證復(fù)印作為附件，并在原錯(cuò)賬憑證上注明更正情況。第十條后臺(tái)賬務(wù)調(diào)整的流程：1、錯(cuò)賬部門發(fā)起賬務(wù)調(diào)整申請(qǐng)（或數(shù)據(jù)修改申請(qǐng)）2、錯(cuò)賬部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意賬務(wù)調(diào)整；3、會(huì)計(jì)結(jié)算部審核并報(bào)主管行領(lǐng)導(dǎo)同意；4、科技部審核并報(bào)主管行領(lǐng)導(dǎo)同意；5、科技部進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整或數(shù)據(jù)維護(hù)；6、科技部及時(shí)將調(diào)整結(jié)果反饋至錯(cuò)賬部門和會(huì)計(jì)結(jié)算部。第十一條通存通兌業(yè)務(wù)等錯(cuò)賬引起的跨網(wǎng)點(diǎn)賬務(wù)調(diào)整流程：1、錯(cuò)賬網(wǎng)點(diǎn)向會(huì)計(jì)結(jié)算部提交賬務(wù)調(diào)整申請(qǐng)；2、會(huì)計(jì)結(jié)算部協(xié)

9、調(diào)雙方網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，將調(diào)整申請(qǐng)傳遞至其他調(diào)整網(wǎng)點(diǎn)；3、錯(cuò)賬網(wǎng)點(diǎn)先沖正（補(bǔ)記） ，將調(diào)整金額記入清算過(guò)渡科目；4、其他調(diào)整網(wǎng)點(diǎn)根據(jù)會(huì)計(jì)結(jié)算部指導(dǎo)和調(diào)整賬務(wù)申請(qǐng)，先記清算過(guò)渡科目，再作 賬務(wù)沖正（補(bǔ)記）。第十二條申請(qǐng)數(shù)據(jù)維護(hù)（修改）的流程：1、業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)維護(hù)（調(diào)整）申請(qǐng)；2、會(huì)計(jì)結(jié)算部審核并報(bào)主管行領(lǐng)導(dǎo)同意；3、科技部審核并報(bào)主管行領(lǐng)導(dǎo)同意；4、科技部技術(shù)人員進(jìn)行后臺(tái)數(shù)據(jù)維護(hù)，將調(diào)整結(jié)果及時(shí)反饋至錯(cuò)賬部門和會(huì)計(jì)結(jié) 算部。第十三條由于綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)原因引起的錯(cuò)賬，后臺(tái)和前臺(tái)同時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整流程：1、錯(cuò)賬部門發(fā)起賬務(wù)調(diào)整申請(qǐng)（或數(shù)據(jù)修改申請(qǐng)） ，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意；2、會(huì)計(jì)結(jié)算

10、部審核并報(bào)主管行領(lǐng)導(dǎo)同意；3、科技部審核并報(bào)主管行領(lǐng)導(dǎo)同意；4、科技部技術(shù)人員進(jìn)行后臺(tái)數(shù)據(jù)維護(hù)；5、會(huì)計(jì)結(jié)算部指導(dǎo)前臺(tái)柜員辦理調(diào)整業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整；6、科技部和網(wǎng)點(diǎn)將調(diào)整結(jié)果及時(shí)反饋至?xí)?jì)結(jié)算部。第十四條由芙蓉卡異地業(yè)務(wù)引起的錯(cuò)賬調(diào)整， 或他行銀行卡在我行自助設(shè)備發(fā)生的 錯(cuò)賬調(diào)整，由錯(cuò)賬發(fā)生網(wǎng)點(diǎn)書面報(bào)告清算中心，清算中心核對(duì)賬務(wù)或按有關(guān)規(guī)定會(huì)同其 他部門查詢確認(rèn)，并進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。自助設(shè)備長(zhǎng)款等賬務(wù)調(diào)整，應(yīng)報(bào)主管行領(lǐng)導(dǎo)同意， 并將調(diào)整結(jié)果反饋至?xí)?jì)結(jié)算部、科技部審核，確保調(diào)整正確。清算中心應(yīng)于月初將上月卡業(yè)務(wù)賬務(wù)調(diào)整情況匯總報(bào)會(huì)計(jì)結(jié)算部。第五章紀(jì)律和責(zé)任第十五條本行綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中發(fā)生的所有錯(cuò)賬調(diào)

11、整業(yè)務(wù)，均應(yīng)遵守本辦法的規(guī)定，違者依照AAAA市商業(yè)銀行員工違規(guī)行為處理辦法相關(guān)條款進(jìn)行處罰。第十六條錯(cuò)賬調(diào)整結(jié)果必須及時(shí)反饋至?xí)?jì)結(jié)算部，科技部、各支行在賬務(wù)調(diào)整完 成的一個(gè)工作日內(nèi)必須反饋調(diào)整結(jié)果。第十七條會(huì)計(jì)結(jié)算部建立賬務(wù)調(diào)整登記備案制度，對(duì)重要賬務(wù)調(diào)整事項(xiàng)、數(shù)據(jù)維護(hù) 事項(xiàng)等進(jìn)行及時(shí)、規(guī)范的登記和整理。第六章附則第十八條本辦法由AAAA統(tǒng)一負(fù)責(zé)解釋、修改。第十九條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。附件一:賬務(wù)調(diào)整申請(qǐng)表錯(cuò)賬日期賬戶名稱處理日期賬（卡）號(hào)錯(cuò)賬金額（大寫）人民（小寫）Y 幣錯(cuò)賬 類型錯(cuò)賬 原因申請(qǐng)部門意見(jiàn)負(fù)責(zé)人：簽章經(jīng)辦 部門處理 意見(jiàn)負(fù)責(zé)人簽章負(fù)責(zé)人簽章負(fù)責(zé)人簽章申請(qǐng)部門:申請(qǐng)日期:主管行領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)處理結(jié)果經(jīng)辦人：本申請(qǐng)書申請(qǐng)部門、科技部、會(huì)計(jì)結(jié)算