提高個人所得稅起征點探究

1、提高個人所得稅起征點探究隨著社會經濟的發(fā)展， 人們的收入有所提高， 各部門各人民團體 等相繼建言改革提高個稅起征點， 達到降稅減負目的， 提高人們生活 水準。 各種呼聲，將提高個稅起征點寫入政府工作報告，如何 制定個稅改革方案？為了適應個稅體制改革， 就應建立綜合與分類相 結合的稅制，優(yōu)化稅率結構，完善稅前扣除，規(guī)范和強化稅基，加強 稅收征管，充分發(fā)揮個稅的調節(jié)作用。 如何完善方案的制定， 筆者進行計算分析探究， 考慮各因素影響進行比較分析， 僅供制方案 提供參考依據(jù)。 個人所得稅；起征點在今年的兩會上，政協(xié)委 員提議改革個稅起征點， 把起征點從 3500元上調至 10000元。全國工商聯(lián)提議

2、將個稅起征點上調至 7000 元，同時建議降低個稅最高 邊際稅率，從 345 降至 3 30 以下。 致公黨中央、農工黨中 央也提議，以家庭為單位計征個稅。 對提高個人所得稅起征點 已寫入政府工作報告， 并于十三屆全國人大一次會議閉幕后， 國務院 總理李克強會見記者并回答提問時個稅起征點會提高至多少？李克 強總理表示我們會抓緊啟動，按法律程序辦理。 如何制定個稅 改革方案？為適應個稅改革體制， 就應建立綜合與分類相結合的稅制， 優(yōu)化稅率結構，完善稅前扣除，規(guī)范和強化稅基，加強稅收征管，充 分發(fā)揮個稅的調節(jié)作用。 筆者認為主要從以下方面分析探討一、 提高起征點， 應考慮居民生活成本及國家財力起征

3、點的設定， 首先在 考慮居民生活成本及國家財力允許的范圍內盡量提高， 畢竟提高個稅 起征點，是關乎每個居民切身利益， 不僅考慮維持居民最低生活水平、 還要考慮各地財力、收入水平以及居民承受能力的差異。 其次 個稅起征點是否合理性， 還應考慮個稅的兩大基本職能， 即增加財政 收入和調節(jié)收入分配。 個稅主要針對工資薪金收入的，其收入 占我國總體稅收收入的比例不高， 適度提高起征點對財政收入影響并 不大，其在調節(jié)收入分配方面具有一定作用。 二、提高起征點， 促個稅稅制體系的變革提高起征點， 對個稅改革影響是深遠的， 由分 類稅制向綜合與分類相結合的稅制轉變， 促征收方式的改變。 個 稅改革將對工資薪

4、金、 勞務報酬、稿酬、特許權使用費等勞動性所得， 采取綜合申報的模式， 為此，個稅的征管模式將由原來的代扣代繳模 式轉變?yōu)榧{稅人自主申報的模式， 這種征管模式的改變將考慮個人的 整體收入，從而更加有利于個稅發(fā)揮其收入的調節(jié)作用。 然而， 自主申報模式的轉變需要有效的信息系統(tǒng)建設來保駕護航， 為此，中 央去年已經批準了個人收入和財產信息系統(tǒng)建設總體方案，標志 著該系統(tǒng)的建設將與個稅的改革同步推進。 致公黨中央、農工 黨中央提議，以家庭為單位計征個稅，考慮到家庭的因素，應新增子 女教育、大病醫(yī)療等專項費用附加扣除， 這也是個稅稅制改革的舉措。 三、提高起征點，可支配收入變動，有效促進消費、投資的變

5、化提高 個稅起征點，會對消費、投資帶來變化。 起征點的變化將直接 增加納稅人的可支配收入變化。 在此通過計算，了解可支配收 入如何變化？例如假定各級稅率不變， 累積級次不變， 起征點由 3500 元提高至 5000元或 6000 元時，計算納稅額的變化注表示累進額、 當 起征點為 3500元時，在 0,1500 ，稅率 3，計稅為 45元，對收入 5000 元至 10000元的人員來看， 繳稅至少 45 元；收入高于 5000元的，累進稅率 10、20 以此計算納稅額。、當起征點為 5000元時，在0,1500 ，稅率 3，計稅為 45元，對收入 6500元至 10000元的人員來 看，累進稅

6、率 10、20 以此計算納稅額。、當起征點為 6000元時，在0,1500，稅率 3，計稅為 45元，對收入 7500元至 10000元的 人員來看，累進稅率 10、20 以此計算納稅額。通過計算比較，對 5000 元至 10000 元的工薪收入人員來說，提高起征點后，至少可 減負 245元至 145元，但對于高收入人員來說，月薪 50000元、100000 元以上者，調高起征點， 減負更明顯，可支配收入明顯變化。 由 于提高起征點而增加了居民可支配收入將直接帶動消費、 投資，也可 增加儲蓄、償還住房貸款等。 四、提高起征點，降稅減輕企業(yè) 稅負今年政府工作報告提出進一步減輕企業(yè)稅負，將影響到增

7、值稅、 所得稅、小微企業(yè)所得稅等，這些政策如何影響的？首先降低稅率， 稅率的降低對相關行業(yè)企業(yè)來說會起到直接或間接的減負； 其次，進 項稅額的抵扣， 對整個經濟的很多行業(yè)的整體稅負的降低起到積極的 作用。 制造業(yè)、交通運輸業(yè)原適用稅率分別為 17，11，財政部 網(wǎng)站 2018-04-04 訊息中國財政部納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或 者進口貨物，原適用 17和11的稅率的稅率分別調整為 16和 10，降 稅措施及時，為企業(yè)減負，同時，對企業(yè)創(chuàng)新鼓勵和支持，對小微企 業(yè)的稅收優(yōu)惠。 五、提高個稅起征點，本身是經濟發(fā)展的必然 要求個稅起征點調整一直受到社會的關注， 首先源于個稅起征點本身 就是一個

8、應該調節(jié)的變量。 2011 年，個稅起征點從 2000 元提 高到 3500 元，納稅人從 9000 多萬人減少至 3000多萬人，納稅面由28 降至 8 左右，如果今年如期調整，納稅人覆蓋的面更大，并從中 受益。 考慮到中國飛速發(fā)展的今天，經濟騰飛導致的居民收入 上升，以及正常的通脹，建立個稅起征點動態(tài)調整機制，本身就是經 濟發(fā)展的必然要求。 當然，提高個稅起征點考慮的因素很多， 也是社會經濟發(fā)展必然要求，比如部分城市試點個稅遞延養(yǎng)老保險， 5 月 1 日起將在上海市、福建省和蘇州工業(yè)園區(qū)這三地先行試點，試 點 1 年。 對個人來說，稅前扣除限額為每個月收入的 6，最高 1000 元，等于個

9、稅起點提升至 4500 元。 總之，不論個稅起征 點會提高至多少，都應綜合考慮不同地域、不同收入來源、不同收入 水平、不同家庭負擔等群體的利益， 健全個人收入和財產的信息系統(tǒng)， 量化其個人收入及家庭財產的收入、 支出情況， 為決策者制定個稅起 征點政策提供準確、科學的數(shù)據(jù)依據(jù)。 作者楊中全單位重慶廣 播電視技術中心涪陵轉播臺28 降至 8 左右，如果今年如期調整，納稅人覆蓋的面更大，并從中 受益。 考慮到中國飛速發(fā)展的今天，經濟騰飛導致的居民收入 上升，以及正常的通脹，建立個稅起征點動態(tài)調整機制，本身就是經 濟發(fā)展的必然要求。 當然，提高個稅起征點考慮的因素很多， 也是社會經濟發(fā)展必然要求，比如部分城市試點個稅遞延養(yǎng)老保險， 5 月 1 日起將在上海市、福建省和蘇州工業(yè)園區(qū)這三地先行試點，試 點 1 年。 對個人來說，稅前扣除限額為每個月收入的 6，最高 1000 元，等于個稅起點提升至 4500 元。 總