財務(wù)分析報告范文格式

1、財務(wù)分析報告范文格式一, 總體評述（ 一 ） 總體財務(wù)績效水平根據(jù) xxxx 公開發(fā)布的數(shù)據(jù) , 運(yùn)用 xxxx 系統(tǒng)和xxx 分析方法對其進(jìn)行綜合分析 , 我們認(rèn)為 xxxx 本期財務(wù)狀況比去年同期大幅升高 .（ 二） 公司分項績效水平項目 公司評價二, 財務(wù)報表分析（ 一 ） 資產(chǎn)負(fù)債表1. 企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明 :公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長 xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多 ,為 xx萬 元. 企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移 . 應(yīng)該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模 , 產(chǎn)品結(jié) 構(gòu)的變化 , 這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?, 也決定了企業(yè)的生產(chǎn) 經(jīng)營形式 .因此,

2、 建議投資者對其變化進(jìn)行動態(tài)跟蹤與研究 .流動資產(chǎn)中 , 存貨資產(chǎn)的比重最大 , 占 xx%,信用資產(chǎn)的比重次之 , 占 xx%.流動資產(chǎn)的增長幅度為 xx%.在流動資產(chǎn)各項目變化中 , 貨幣類資產(chǎn)和短期投資 類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度 , 說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強(qiáng) 信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長 , 說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想 企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng) , 企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作 . 存貨類資產(chǎn)的增長幅度 明顯大于流動資產(chǎn)的增長 , 說明企業(yè)存貨增長占用資金過多 , 市場風(fēng)險將增大 , 企業(yè) 應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作 . 總之 ,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的

3、變化能力一般 .2. 企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明 :從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看 , 企業(yè)的流動負(fù)債比率為 xx%,長期負(fù)債和 所有者權(quán)益的比率為 xx%. 說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平 .企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中 , 流動負(fù)債減少 xx%,長期負(fù)債減少 xx%,股東權(quán) 益增長 xx%.流動負(fù)債的下降幅度為 xx%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的變化引起流動負(fù)債的下降 , 主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的降低 .本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為xx%,xx%,該項數(shù)據(jù)比去年有所降低 ,說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低 . 盈余公積比重提高 , 說明企業(yè)有

4、強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營實力的愿望 . 未分配利潤比去年增長了 xx%,表明企業(yè)當(dāng)年增加 了一定的盈余 .未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高 , 說明企業(yè)籌 資和應(yīng)付風(fēng)險的能力比去年有所提高 .總體上, 企業(yè)長期和短期的融資活動比去年 有所減弱 .企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動 , 資金成本相對比較低 .( 二) 利潤及利潤分配表主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下 :當(dāng)期數(shù)據(jù) 上期數(shù)據(jù) 主營業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)成本 營業(yè)費(fèi)用主營業(yè)務(wù)利潤 其他業(yè)務(wù)利潤 管理費(fèi)用 財務(wù)費(fèi)用 營業(yè)利潤營業(yè)外收支凈 利潤總額 所得稅 凈利潤 毛利率 (%) 凈利率 (%)成本費(fèi)用利潤率 (%) 凈收益營運(yùn)指數(shù)1.

5、 利潤分析(1) 利潤構(gòu)成情況本期公司實現(xiàn)利潤總額 xx萬元.其中,經(jīng)營性利潤 xx 萬元,占利潤總額 xx%;營 業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額 xx 萬元, 占利潤總額 xx%.(2) 利潤增長情況本期公司實現(xiàn)利潤總額 xx 萬元,較上年同期增長 xx%.其中,營業(yè)利潤比上年同 期增長 xx%,增加利潤總額 xx 萬元; 營業(yè)外收支凈額比去年同期降低 xx%,減少營業(yè) 外收支凈額 xx 萬元 .2. 收入分析本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入 xx萬元. 與去年同期相比增長 xx%,說明公司業(yè)務(wù)規(guī) 模處于較快發(fā)展階段 ,產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強(qiáng) , 市場推廣工作成績很大 , 公司業(yè)務(wù)規(guī) 模很快擴(kuò)大 .3. 成本費(fèi)用分

6、析(1) 成本費(fèi)用構(gòu)成情況本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計 xx 萬元.其中,主營業(yè)務(wù)成本 xx 萬元, 占成本費(fèi)用 總額 xx; 營業(yè)費(fèi)用 xx 萬元, 占成本費(fèi)用總額 xx%;管理費(fèi)用 xx 萬元, 占成本費(fèi)用總額 xx%;財務(wù)費(fèi)用 xx 萬元 , 占成本費(fèi)用總額 xx%.(2) 成本費(fèi)用增長情況本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加 xx萬元,增長 xx%;主營業(yè)務(wù)成本比去年 同期增加 xx 萬元,增長 xx%;營業(yè)費(fèi)用比去年同期減少 xx 萬元, 降低 xx%;管理費(fèi)用 比去年同期增加 xx 萬元,增長 xx%;財務(wù)費(fèi)用比去年同期減少 xxx 萬元, 降低 xx%.4. 利潤增長因素分析本期利潤總

7、額比上年同期增加 xx 萬元.其中,主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利 潤 xx 萬元 , 主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤 xx 萬元 , 營業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利 潤xx萬元,管理費(fèi)用比上年同期減少利潤 xx萬元, 財務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤 xx 萬元, 投資收益比上年同期減少利潤 xx 萬元,營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤 xx 萬元 .本期公司利潤總額增長率為 xx%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的 成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績 , 提請分析者予以高度重視 , 因為公司利 潤積累的極大提高為公司壯大自身實力 , 將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎(chǔ) .5. 經(jīng)營成果總體評價(1

8、) 產(chǎn)品綜合獲利能力評價本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為 xx%,綜合凈利率為 xx%,成本費(fèi)用利潤率為 xx%.分 別比上年同期提高了 xx%,xx%,xx%, 平均提高 xx%,說明公司獲利能力處于較快發(fā)展 階段,本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面 , 以及提高公司經(jīng)營管理水平方 面都取得了相當(dāng)?shù)倪M(jìn)步 , 公司獲利能力在本期獲得較大提高 ,(2) 收益質(zhì)量評價凈收益營運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量 , 衡量風(fēng)險的指標(biāo) . 本期公司凈收益營運(yùn) 指數(shù)為 1.05, 比上年同期提高了 xx%,說明公司收益質(zhì)量變化不大 , 只有經(jīng)營性收益 才是可靠的 ,可持續(xù)的 ,因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益

9、中的比重.(3) 利潤協(xié)調(diào)性評價公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為xsx%,其中, 主營收入增長率為 xx%,說明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降 , 收入與利潤協(xié)調(diào)性很好 , 未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平 . 主營業(yè)務(wù)成本增長率為 xx%,說明公司綜合成本率 有所下降 ,毛利貢獻(xiàn)率有所提高 , 成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好 ,未來公司應(yīng)盡可能保持對 企業(yè)成本的控制水平 .營業(yè)費(fèi)用增長率為 xx%.說明公司營業(yè)費(fèi)用率有所下降 , 營業(yè) 費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好 , 未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費(fèi)用的控制水平 . 管理 費(fèi)用增長率為 xx%.說明公司管理費(fèi)用率有所下降 , 管理費(fèi)用與利潤協(xié)

10、調(diào)性很好 , 未 來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平 . 財務(wù)費(fèi)用增長率為 xx%.說明公司 財務(wù)費(fèi)用率有所下降 ,財務(wù)費(fèi)用與利潤協(xié)調(diào)性很好 , 未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè) 財務(wù)費(fèi)用的控制水平 .( 三 ) 現(xiàn)金流量表主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下項目當(dāng)期數(shù)據(jù) 上期數(shù) 增長情況 (%) 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量 總現(xiàn)金流入量 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量 總現(xiàn)金流出量 現(xiàn)金流量凈額1. 現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析 (1) 現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流入 xx 萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為

11、xx 萬元, 占總現(xiàn)金流入的比例為 xx%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為 xx萬元, 占總現(xiàn)金流入的比 例為 xx%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為 xx 萬元, 占總現(xiàn)金流入的比例為 xx%.(2) 現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流出 xx 萬元, 其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出 xx 萬元, 占 總現(xiàn)金流出的比例為 xx%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為 xx萬元, 占總現(xiàn)金流出的比例 為 xx%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為 xx 萬元, 占總現(xiàn)金流出的比例為 xx%.2. 現(xiàn)金流動性分析(1) 現(xiàn)金流入負(fù)債比現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo). 該指標(biāo)越大,償債能力越強(qiáng) .本期公

12、司現(xiàn)金流入負(fù)債比為 0.59, 較上年同期大幅提高 , 說明公 司現(xiàn)金流動性大幅增強(qiáng) , 現(xiàn)金支付能力快速提高 , 債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅 提高, 有利于公司的持續(xù)發(fā)展 .(2) 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力. 本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為 xx%,較上年同期小幅提高 , 說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回 的能力穩(wěn)步提高 , 現(xiàn)金流動性的小幅增強(qiáng) , 有利于公司的持續(xù)發(fā)展 .三, 財務(wù)績效評價( 一 ) 償債能力分析相關(guān)財務(wù)指標(biāo) :項目 當(dāng)期數(shù)據(jù) 上期數(shù)據(jù) 增長情況 (%) 流動比率 速動比率資產(chǎn)負(fù)債率 (%) 有形凈值債務(wù)率 (%) 現(xiàn)金流入

13、負(fù)債比 綜合分?jǐn)?shù)企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長短期債務(wù)的能力 . 企業(yè)有無支付現(xiàn)金 的能力和償還債務(wù)能力 ,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵 . 公司本期償債能力綜 合分?jǐn)?shù)為 52.79, 較上年同期提高 38.15%, 說明公司償債能力較上年同期大幅提高 , 本期公司在流動資產(chǎn)與流動負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成 績.企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高 , 為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展 ,降低公司債務(wù) 風(fēng)險打下了堅實的基礎(chǔ) . 從行業(yè)內(nèi)部看 , 公司償債能力極強(qiáng) , 在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng) 險水平,債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險都非常小 .在償債能力中 , 現(xiàn)金流入負(fù) 債比和有形

14、凈值債務(wù)率的變動 , 是引起償債能力變化的主要指標(biāo) .( 二 ) 經(jīng)營效率分析相關(guān)財務(wù)指標(biāo) :項目 當(dāng)期數(shù)據(jù) 上期數(shù)據(jù) 增長情況 (%) 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率營業(yè)周期 ( 天) 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析企業(yè)的經(jīng)營管理效率 , 是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤的一種手段 ,如 果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理效率不高 , 那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的 . 公司本期 經(jīng)營效率綜合分?jǐn)?shù)為 58.18, 較上年同期提高 24.29%, 說明公司經(jīng)營效率處于較快提高階段 ,本期公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績,公司經(jīng)營效率在本期獲得較大提高 . 提請分析者予以重視 , 公司經(jīng)

15、營效率的較大提 高為將來降低成本 , 創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益 , 降低經(jīng)營風(fēng)險開創(chuàng)了良好的局面 . 從行業(yè) 內(nèi)部看,公司經(jīng)營效率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平 , 公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管 理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領(lǐng)先的地位 , 未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢 在經(jīng)營效率中 ,應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動 , 是引起經(jīng)營效率變化的 主要指標(biāo) .( 三) 盈利能力分析相關(guān)財務(wù)指標(biāo) : 項目 當(dāng)期數(shù)據(jù) 上期數(shù)據(jù) 增長情況 總資產(chǎn)報 酬率(%) 凈資產(chǎn)收益率 (%)毛利率(%) 營業(yè)利潤率 (%) 主營業(yè)務(wù)利潤率 (%)凈利潤率 (%) 成本費(fèi)用利潤率 (%)企業(yè)的經(jīng)營盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營

16、業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤的能力 . 公司本期盈利能 力綜合分?jǐn)?shù)為 96.39, 較上年同期提高 36.99%, 說明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段 本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費(fèi)用方面都取得了極大的進(jìn)步 , 公司盈 利能力在本期獲得極大提高 , 提請分析者予以高度重視 , 因為盈利能力的極大提高 為公司將來迅速發(fā)展壯大 , 創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益打下了堅實的基礎(chǔ) . 從行業(yè)內(nèi)部看 , 公司盈利能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平 , 公司提供的產(chǎn)品與服務(wù)在市場上非常有競爭 力, 未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢 . 在盈利能力中 , 成本費(fèi)用利潤率和總資產(chǎn) 報酬率的變動 , 是引起盈利能力變化的主要指標(biāo) .( 五) 企業(yè)發(fā)展能力分析相關(guān)財務(wù)指標(biāo) :項目 當(dāng)期數(shù)據(jù) 上期數(shù)據(jù) 增長情況 主營收入增長率 (%)凈利潤增長率 (%) 流動資產(chǎn)增長率 (%) 總資產(chǎn)增長率 (%)可持續(xù)增長率 (%)企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展 , 通過對企業(yè)的成長性分析我們可以預(yù)測 企業(yè)未來的經(jīng)營狀況的趨勢 . 公司本期成長能力綜合分?jǐn)?shù)為 65.