資金集中管理解決方案

1、資金集中管理方案集團(tuán)公司及分子公司皆有較好的網(wǎng)絡(luò)硬件環(huán)境，且有支持工作流，支持集中管理、協(xié)同商務(wù)運(yùn)作 的管理軟件作支撐。半松散型（收支兩條線）特點(diǎn)：各分子公司都有自身的財(cái)務(wù)部門、有獨(dú)立的帳號(hào)（通常是二級(jí) 帳號(hào)），進(jìn)行獨(dú)立核算，擁有現(xiàn)金的經(jīng)營權(quán)和決策權(quán)。為了減少因分散管理而導(dǎo)致的現(xiàn)金沉淀增加，提高現(xiàn)金的周轉(zhuǎn) 效率，節(jié)約資金成本，集團(tuán)公司對(duì)各分子公司的資金集中控制。實(shí)行收支兩條線。 各分子公司不直接對(duì)外借款，由“結(jié)算中心”統(tǒng)一對(duì)外辦理， 實(shí)行統(tǒng)貸統(tǒng)還。3.4 內(nèi)部銀行內(nèi)部銀行是將社會(huì)銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建 立起來的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)， 主要職責(zé)是進(jìn)行企業(yè)或集團(tuán)內(nèi)部日常的

2、往 來結(jié)算和資金調(diào)撥、運(yùn)籌。設(shè)立內(nèi)部銀行是把一種模擬的銀企關(guān)系引入到集團(tuán)內(nèi)部的資金管理中， 各分 公司與集團(tuán)是一種貸款管理關(guān)系，內(nèi)部銀行成了結(jié)算中心、貨幣發(fā)行中心、 貸款中心和監(jiān)管中心。- 17 -資金集中管理方案外部銀行外部銀行賬號(hào)特點(diǎn)：集團(tuán)客戶分子公司A分支機(jī)構(gòu)及子公司圖注：資金往來線業(yè)務(wù)線付款線收款線各分公司之間的現(xiàn)金收付和結(jié)算事項(xiàng)均通過內(nèi)部銀行統(tǒng)一開立 帳號(hào)辦理，一般不直接對(duì)外進(jìn)行。各分公司在內(nèi)部銀行開立存款帳戶和貸款帳戶，實(shí)行存貸分戶 管理，具有收支兩條線的特征。各分公司與內(nèi)部銀行是存貸關(guān) 系，實(shí)行有償存貸制度。各分公司在財(cái)務(wù)上享有獨(dú)立財(cái)權(quán)，對(duì)貸款有權(quán)按用途自行安排 使用，也即各分公

3、司享有現(xiàn)金經(jīng)營權(quán)和決策權(quán)。3.5財(cái)務(wù)公司財(cái)務(wù)公司是經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)， 其經(jīng)營范圍除抵押放款以 外，還有外匯、 聯(lián)合貸款、 包銷債券、 不動(dòng)產(chǎn)抵押、 財(cái)務(wù)及投資咨詢等業(yè)務(wù)。 我國的財(cái)務(wù)公司大多是在集團(tuán)公司發(fā)展到一定水平后， 由人民銀行批準(zhǔn)， 作 為集團(tuán)公司的子公司而設(shè)立的，所以，它還擔(dān)負(fù)著集團(tuán)公司的理財(cái)任務(wù)。它是獨(dú)立的法人企業(yè)，與其他企業(yè)的關(guān)系是一種等價(jià)交換的市 場競爭關(guān)系。它是部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)，它行使銀行的部分職能。承擔(dān)集團(tuán)公司募集資金、供應(yīng)資金和投資的功能，并且對(duì)集團(tuán) 所屬子公司尋找項(xiàng)目供應(yīng)資金，因而財(cái)務(wù)公司也行使對(duì)子公司 和對(duì)投資項(xiàng)目資金使用的監(jiān)控功能。集團(tuán)設(shè)立

4、財(cái)務(wù)公司是把一種完全市場化的企業(yè)與企業(yè)或銀企關(guān) 系引入到集團(tuán)資金管理中，使得集團(tuán)各子公司具有完全獨(dú)立的 財(cái)權(quán)，可以自行經(jīng)營自身的現(xiàn)金，對(duì)現(xiàn)金的使用行使決策權(quán)。資金集中管理方案集團(tuán)對(duì)各子公司的現(xiàn)金控制是通過財(cái)務(wù)公司進(jìn)行的，財(cái)務(wù)公司 對(duì)集團(tuán)各子公司進(jìn)行專門約束，而且這種約束是建立在各自具 有獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)利益基礎(chǔ)上的。集團(tuán)公司經(jīng)營者（或最高決策機(jī) 構(gòu)）不再直接干預(yù)子公司的現(xiàn)金使用和取得。資金集中管理方案4. 資金集中管理的實(shí)現(xiàn) 針對(duì)以上五種資金管理模式， 用友 NC均提供了相應(yīng)的實(shí)現(xiàn)方案； 結(jié)合目前絕大多 數(shù)集團(tuán)企業(yè)資金管理的實(shí)際應(yīng)用環(huán)境，我們建議“結(jié)算中心”模式作為管理目標(biāo)。4.1統(tǒng)收統(tǒng)支 / 撥付

5、備用金制部門或員工借款、報(bào)銷業(yè)務(wù)流程說明：通過 NC 提供的審批流平臺(tái)， 對(duì)單據(jù)進(jìn)行大額單筆審批或結(jié)合預(yù) 算體系進(jìn)行預(yù)算控制，嚴(yán)格控制資金支出，使各項(xiàng)資金支出在 既定的規(guī)則內(nèi)實(shí)時(shí)接受監(jiān)控； 部門經(jīng)辦或員工提交的借款單和報(bào)銷單，經(jīng)過預(yù)定的審批流審 批后，通過動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)可自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證傳至總賬。審批流可以支持跨公司的審批。應(yīng)收應(yīng)付與籌投資集成管理資金集中管理方案應(yīng)付會(huì)計(jì) 出納（ 支 ） 出納（ 收） 應(yīng)收會(huì)計(jì)總 賬會(huì)計(jì)付款單應(yīng)付單收款單應(yīng)收單動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)會(huì)計(jì)憑證資 金管理會(huì)計(jì)流程說明：應(yīng)收會(huì)計(jì)所管理的應(yīng)收單，一部分是在銷售系統(tǒng)進(jìn)行收入確認(rèn) 的同時(shí)形成的；在此也可以錄入其他內(nèi)容的應(yīng)收單，例如應(yīng)收

6、 員工的各種款項(xiàng)等等。根據(jù)應(yīng)收單的到期情況進(jìn)行催收，同時(shí) 進(jìn)行收款處理。應(yīng)付會(huì)計(jì)所管理的應(yīng)付單，一部分來自于采購系統(tǒng)的采購發(fā)票 的確認(rèn)；在此也可以錄入其他內(nèi)容的應(yīng)付單。根據(jù)應(yīng)付單的到 期情況進(jìn)行支付，并在支付的同時(shí)進(jìn)行嚴(yán)格的控制。對(duì)需要計(jì)息的應(yīng)收、應(yīng)付、籌投資單據(jù)、以及各資金賬戶，利 用 NC 系統(tǒng)預(yù)置的計(jì)息公式編制利息單； 將各類需要財(cái)務(wù)計(jì)量的單據(jù)通過動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)傳至總賬。4.2 結(jié)算中心（收支二條線） 外部結(jié)算資金集中管理方案外部單位往來單位 應(yīng)收、付會(huì)計(jì)供應(yīng)商應(yīng)付單分子 公司出納外部（收協(xié)議行 X-A-1 入專 戶 ）收款單外部協(xié)議行 X-A-2 （ 支 出戶 ）付款單審批分 子 公司總

7、 賬會(huì)計(jì)流程說明：動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)會(huì)計(jì)憑證根據(jù)應(yīng)用架構(gòu)，集團(tuán)公司設(shè)立外部賬號(hào)，分子公司在指定的協(xié)議行設(shè)立分賬號(hào)收入專戶和支出專戶； 分子公司在預(yù)算內(nèi)安排資金支出，但各項(xiàng)支出須經(jīng)預(yù)置審批流 審批，當(dāng)日收入存入外部銀行收入專戶，協(xié)議行定時(shí)上劃至結(jié) 算中心外部賬戶，根據(jù)上劃的單據(jù)在結(jié)算中心協(xié)同生成劃賬結(jié) 轉(zhuǎn)單，同期增加結(jié)算中心外部存款和分子公司在結(jié)算中心賬戶 的存款；分子公司獨(dú)立處理對(duì)外收付；各類單據(jù)通過動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)預(yù)置的憑證模板生成相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑 證。內(nèi)部結(jié)算結(jié)算模式 1：資金集中管理方案內(nèi)部單位分 子 公司集團(tuán)公司分 子 公司往來單位 應(yīng)收、付會(huì)計(jì) 出納結(jié)算中心出納總 賬會(huì)計(jì)內(nèi)部收款單應(yīng)收單劃賬結(jié)轉(zhuǎn)

8、單內(nèi)部供應(yīng)商 銷售發(fā) 票內(nèi)部客戶 采購發(fā) 票動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)會(huì)計(jì)憑證應(yīng)付單內(nèi)部付款單流程說明：集團(tuán)內(nèi)交易客戶和供應(yīng)商在“結(jié)算中心”有對(duì)應(yīng)內(nèi)部賬戶，相互間發(fā)生購銷業(yè)務(wù)時(shí)，銷貨方根據(jù)銷售發(fā)票生成應(yīng)收單。購貨方審驗(yàn)發(fā)票后生成應(yīng)付單，確認(rèn)付款，生成內(nèi)部付款單。購貨 方在規(guī)定賬期內(nèi)通過“結(jié)算中心”付款； 結(jié)算中心根據(jù)經(jīng)購貨方內(nèi)部付款單協(xié)同生成 “劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單” 并審核轉(zhuǎn)賬； 結(jié)算中心審核轉(zhuǎn)賬后的 “劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單” ，銷貨方協(xié)同生成 “內(nèi) 部收款單”；購銷雙方將內(nèi)部收、付款單與應(yīng)收、應(yīng)付單核銷； 相關(guān)單據(jù)經(jīng)動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)生成記賬憑證。結(jié)算模式 2：資金集中管理方案內(nèi)部單位分 子 公司集團(tuán)分子 公司往來單位應(yīng)收、付會(huì)

9、計(jì)出納結(jié)算中心出納總 賬會(huì)計(jì)B內(nèi)部付款單內(nèi)部收款單內(nèi)銷部售供發(fā)應(yīng)票商內(nèi)部客戶 采購發(fā) 票審批劃賬結(jié)轉(zhuǎn) 單動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)會(huì)計(jì)憑證流程說明：集團(tuán)內(nèi)交易內(nèi)部客戶和供應(yīng)商在“結(jié)算中心”有對(duì)應(yīng)內(nèi)部賬戶；A ： 銷貨方（內(nèi)部供應(yīng)商） 開具發(fā)票傳遞給收貨方 （內(nèi)部客戶） ， 傳遞采用隨貨同行、業(yè)務(wù)員送達(dá)、郵寄等方式；同時(shí)生成銷貨 通知單供收貨方簽收；B： 收貨方根據(jù)檢驗(yàn)確認(rèn)后的入庫單及收到的簽收銷貨通知單， 同意付款，如拒付，須有正當(dāng)理由；C： 銷貨方生成應(yīng)收單； 結(jié)算中心根據(jù)收貨方確認(rèn)的銷貨通知單協(xié)同生成“劃賬結(jié)轉(zhuǎn) 單”，并審核轉(zhuǎn)賬； 結(jié)算中心審核轉(zhuǎn)賬后的“劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單”，購貨方協(xié)同生成“內(nèi) 部付款單”； 結(jié)

10、算中心審核轉(zhuǎn)賬后的“劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單”，銷貨方協(xié)同生成“內(nèi) 部收款單”；購銷雙方將內(nèi)部收、付款單與應(yīng)收、應(yīng)付單核銷； 相關(guān)單據(jù)經(jīng)動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)生成記賬憑證。注：銷貨方除傳遞銷貨通知單供收貨方確認(rèn)外亦可先根據(jù)銷售發(fā)票生成應(yīng)收 單后再將應(yīng)收單傳遞給收貨方， 供收貨方克確認(rèn)； 結(jié)算中心根據(jù)確認(rèn)后的應(yīng) 收單協(xié)同生成劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單，隨后的操作不變。4.3 內(nèi)部銀行 外部結(jié)算：資金集中管理方案內(nèi)部結(jié)算：內(nèi)部單位 分子公司 往來單位 應(yīng)收、付會(huì)計(jì) 出納集團(tuán)內(nèi)部銀行出納主管分子公司總賬會(huì)計(jì)內(nèi)部客戶應(yīng)收單收款單協(xié)同生成內(nèi)部結(jié)算單分子公司內(nèi)部賬號(hào)內(nèi)部供應(yīng)商核應(yīng)付單銷付款單協(xié)同生成審批動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)會(huì)計(jì)憑證內(nèi)部結(jié)算單多級(jí)審批 流

11、流程說明 ：按照應(yīng)用架構(gòu)各分子公司在集團(tuán)內(nèi)部銀行開戶； 分子公司發(fā)生應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)后，按正常結(jié)算程序確認(rèn)應(yīng)收應(yīng) 付，形成應(yīng)收、應(yīng)付單。資金集中管理方案外部結(jié)算：集團(tuán)內(nèi)部銀行負(fù)責(zé)與客戶、供應(yīng)商結(jié)算，形成外部 結(jié)算單。內(nèi)部結(jié)算：如客戶、供應(yīng)商為其他分子公司（內(nèi)部單位），同 樣由集團(tuán)內(nèi)部銀行負(fù)責(zé)與其結(jié)算，但形成的單據(jù)為內(nèi)部結(jié)算單。內(nèi)部協(xié)同：集團(tuán)內(nèi)部銀行形成的內(nèi)外部結(jié)算單通過內(nèi)部協(xié)同自 動(dòng)形成相應(yīng)分子公司的收付款單； 核銷：將收、付款單與應(yīng)收、應(yīng)付單核銷。內(nèi)部銀行定期出對(duì)賬單，與各分子公司核對(duì)內(nèi)部銀行賬戶余額 及發(fā)生額信息。資金集中管理方案5. 資金集中管理的價(jià)值5.1 建立統(tǒng)一的資金管理體系，加強(qiáng)資

12、金監(jiān)控 完善資金管理制度，明確資金管理機(jī)構(gòu)及其職責(zé)。 統(tǒng)一賬戶管理，統(tǒng)一往來結(jié)算，便于進(jìn)行監(jiān)控。 嚴(yán)格的資金支出控制，清晰的資金流向追蹤。5.2 規(guī)范資金管理，提高資金使用效率，降低資金成本統(tǒng)一調(diào)劑資金余缺，減少資金沉淀，及時(shí)彌補(bǔ)資金缺口。對(duì)外貸款統(tǒng)借統(tǒng)還，投資、擔(dān)保決策權(quán)統(tǒng)一管理，有效控制資金 風(fēng)險(xiǎn)。資金結(jié)算迅速及時(shí)，減少拖欠，提高企業(yè)信用水平。 明確資金使用與資金成本配比關(guān)系，避免資金缺口，合理利用閑 散資金，提高資金利用率，降低資金成本。 有效的應(yīng)收應(yīng)付款管理，均衡調(diào)劑資金使用，加速資金周轉(zhuǎn)。資金集中管理方案（某煙草集團(tuán)公司實(shí)行結(jié)算中心前后有關(guān)數(shù)據(jù)對(duì)比圖）5.3提升財(cái)務(wù)管理水平，增強(qiáng)企業(yè)競爭力資金收支情況得到合理的計(jì)劃和預(yù)測， 便于合理利用資金。 以資金預(yù)算作為支出控制依據(jù)，合理安排生產(chǎn)經(jīng)營所需資金。 資金流動(dòng)順暢，促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)競爭力。5.4結(jié)合全面計(jì)劃預(yù)算體系，保證支