模擬做賬太原科技大學(xué)

1、太原科技大學(xué)模擬做賬（60筆業(yè)務(wù)）說(shuō)明：相關(guān)原始憑證、會(huì)計(jì)估計(jì)、會(huì)計(jì)政策、期初數(shù)據(jù)等見老師給出的資料，本文本 只給出分錄答案，望太原科技大學(xué)華科學(xué)院、經(jīng)管學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)的同學(xué)在模擬 做賬、模擬審計(jì)時(shí)可以看到此文本以作參考，本分錄99. 99999%正確，后 面幾個(gè) 分錄或許和老師給岀的原始憑證不對(duì)應(yīng)，那是老師錯(cuò)了，關(guān)于這一點(diǎn)已與 老師溝 通，老師同意修改，因是模擬做賬，同學(xué)們可以自己修改一下原始憑證，以保證記賬 憑證與原始憑證的一致性。（2014年）500萬(wàn)元，款項(xiàng)存入銀行。1.2006年12月1日，收到光明集團(tuán)公司追加投資摘要：收到光明集團(tuán)的投資 借：銀行存款-市工商銀行5 000 000貸

2、：實(shí)收資本-光明集團(tuán)5 000 000附原始憑證貳張）2. 2006年12月1日，為明年2月建新辦公樓，借入三年期借款，月利率0.6%, 款項(xiàng)已劃入存90款賬戶。摘要：為新建辦公樓借入長(zhǎng)期借款借：銀行存款一市工商銀行2 000 000貸：長(zhǎng)期借款一市工商銀行2 000 000 （附原始憑證壹張）3. 2006年12月3日，購(gòu)入大型計(jì)算機(jī)一臺(tái)，相關(guān)款項(xiàng)均已支付。摘要：購(gòu)入大型計(jì)算機(jī)借：固定資產(chǎn)-計(jì)算機(jī)300 093應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）51 007貸：銀行存款-市工商銀行 351 000庫(kù)存現(xiàn)金100 （附原始憑證肆張）42006年12月4日，轉(zhuǎn)賬 交納上月稅費(fèi)53 000元。摘要：轉(zhuǎn)

3、賬繳納上月稅費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅25 000-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅2 000-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅3 000- 應(yīng)交企業(yè)所得稅15 000- 應(yīng)交教育費(fèi)附加8 000貸：銀行存款-市工商銀行53 000 （附原始憑證 貳張）5. 2006年12月5日，轉(zhuǎn)賬支付應(yīng)付廣州鋼鐵股份有限公司貨款41 000元。摘要：轉(zhuǎn)賬支付前欠廣州鋼鐵貨款借：應(yīng)付賬款-廣州鋼鐵公司41 000貸：銀行存款-市工商銀行41 000 （附原始憑證壹張）6. 2006年12月6日，銷售產(chǎn)品P56,款項(xiàng)存入銀行。摘要：銷售P56電焊機(jī)給長(zhǎng)征機(jī)械廠借：銀行存款-市工商銀行113 607貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-P5697 100應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)

4、交增值稅（銷項(xiàng)稅額）16 507 （附原始憑證巻張）7. 2006年12月7日，簽發(fā)現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金3 000元備用。摘要：提取備用金借：庫(kù)存現(xiàn)金3 000貸：銀行存款-市工商銀行3 000（附原始憑證壹張）8. 2006年12月8日，用銀行存款歸還已到期的發(fā)展銀行貸款本息。摘要：歸還發(fā)展銀行短期借款借：短期借款-發(fā)展銀行100 000應(yīng)付利息-發(fā)展銀行 2 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出 1 000 貸：銀行存款-市工商銀行103 000（附原始憑證壹張）9. 2006年12月8日，購(gòu)鋼板4 000千克，單價(jià)20元，貨款已付。摘要：購(gòu)鋼板借：材料采購(gòu)-鋼板80 000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅

5、額）13 600 貸：銀行存款-市工商銀行93 600（附原始憑證貳張）10 .2006年12月8日，用現(xiàn)金支付鋼板運(yùn)雜費(fèi)300元。摘要：支付購(gòu)鋼板運(yùn)雜 費(fèi)借：材料采購(gòu)-鋼板300貸：庫(kù)存現(xiàn)金300 （附原始憑證壹張）11. 2006年12月8日，簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金15 000元備用。摘要：提 取備用金借：庫(kù)存現(xiàn)金15 000貸：銀行存款-市工商銀行15 000 （附原始憑證壹張）12. 2006年12月9日，張三借支差旅費(fèi)1000元，付給現(xiàn)金。摘要：張三借支差旅費(fèi)借：其他應(yīng)收款-張三1 000貸：庫(kù)存現(xiàn)金1 000 （附原始憑證壹張）13. 2006年12月10日，以現(xiàn)金發(fā)放本月工資

6、15 000元。摘要：以現(xiàn)金發(fā)放本 月工資 借：應(yīng)付職工薪酬-工資15 000貸：庫(kù)存現(xiàn)金15 000（附原始憑證壹張）14. 2006年12月11日，接銀行通知，收回上月上海華聯(lián)股份有限公司欠款20 000 元。摘要：收回上海華聯(lián)上月欠款 借：銀行存款-市工商銀行20 000 貸：應(yīng)收賬款-上海華聯(lián)公司20 000（附原始憑證壹張）15. 2006年12月12 0,盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)賬外設(shè)備一臺(tái)，估計(jì)原值2萬(wàn)元，八成新摘要：盤盈一臺(tái)設(shè)備（電機(jī)）借：固定資產(chǎn)-電機(jī)16 000貸：以前年度損益 調(diào)整16 000 （附原始憑證壹張）16. 2006年12月13 0,轉(zhuǎn)賬預(yù)付10 000元給宏圖公司，準(zhǔn)備用于

7、購(gòu)買材料。 摘要：預(yù)付宏圖購(gòu)材料款 借：預(yù)付賬款-宏圖公司10 000貸：銀行存款-市工商銀行10 000 （附原始憑證壹張）17. 2006年12月14日，用存款轉(zhuǎn)交職工培訓(xùn)費(fèi)5 000元。摘要：支付職工培訓(xùn)費(fèi) 借：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)5 000貸：銀行存款-市工商銀行5 000 （附原始憑證貳張）18. 2006年12月14日，收到8日采購(gòu)的鋼板，驗(yàn)收入庫(kù)。摘要：8日購(gòu)買的鋼 板驗(yàn)收入庫(kù)借：原材料-鋼板80 000材料成本差異-鋼板300貸：材料采購(gòu)- 鋼板80 300 （附原始憑證壹張）19. 2006年12月15 0,銷售P56產(chǎn)品，收回18 000元，余款未收。摘要：銷售P 5

8、6電焊機(jī)給大發(fā)公司 借：銀行存款-市工商銀行 應(yīng)收賬款-大發(fā)公司 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-P5618 00096 66098 000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）16 660 （附原始憑證 肆張）20. 2006年12月16日，預(yù)收紅日公司購(gòu)貨款100 000元。摘要：預(yù)收紅日公司 購(gòu)貨款借：銀行存款-市工商銀行100 000預(yù)收賬款-紅日公司100 000 （附原始憑證 壹張）21. 2006年12月18日，購(gòu)鋁材3 500千克，單價(jià)19.43元，運(yùn)費(fèi)900元。購(gòu)入材料款已簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票付款，運(yùn)費(fèi)現(xiàn)金支付。摘要：購(gòu)鋁材借：材料采購(gòu)-鋁材68 842應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）11 623. 8

9、5貸：銀行存款-市工商銀行79 565. 85庫(kù)存現(xiàn)金900（附原始憑證卷張）22. 2006年12月19日，收到1 8日采購(gòu)的鋁材，驗(yàn)收入庫(kù)。摘要：18日購(gòu)買的 鋁材驗(yàn)收入庫(kù) 借：原材料-鋁材70 000貸：材料采購(gòu)-鋁材68 842材料成本差異-鋁材1 158 （附原始憑證壹 張）23. 2006年12月19日，收到鴻業(yè)公告公司違約金1000元，存入銀行摘要：收到鴻業(yè)公司違約金借：銀行存款-市工商銀行1 000貸：營(yíng)業(yè)外收入-罰沒(méi)利得1 000附原始憑證貳張）24. 2006年20 0,購(gòu)銅材5 000千克，單價(jià)30元，運(yùn)費(fèi)300元，用銀行存款支付100 000元，其余暫欠摘要：購(gòu)銅材借：

10、在途物資-銅材150 279應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）25 521貸：銀行存款-市工商銀行 100 000庫(kù)存現(xiàn)金300應(yīng)付賬款-湘江物資公司75 500 （附原始憑證肆張）25. 2006年12月20日，企業(yè)管理部門報(bào)銷辦公用品3 000元，簽發(fā)現(xiàn)金支票。 摘要：管理部門報(bào)銷辦公用品費(fèi)借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 3 000貸：銀行存款-市工商銀行3 000（附原始憑證貳張）26. 2006年12月21日，轉(zhuǎn)賬支付管理部門報(bào)刊雜志費(fèi)1 500元。摘要：支付 管理部門報(bào)刊雜志費(fèi)借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)1 500貸：銀行存款-市工商銀行1 500（附原始憑證貳張）27. 2006年12月21日，處理無(wú)

11、法支付長(zhǎng)久公司的款項(xiàng)1 400元。摘要：處理 無(wú)法支付長(zhǎng)久公司款借：應(yīng)付賬款-長(zhǎng)久公司1 400貸：營(yíng)業(yè)務(wù)收入-無(wú)法償還賬款1 400 （附原始憑證壹張）28. 2006年12月22日，職工王蘭報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)320元，現(xiàn)金付訖。摘要：王蘭 報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利320貸：庫(kù)存現(xiàn)金320 （附原始憑證壹張）29. 2006年12月22日，收到20日采購(gòu)的粗銅，驗(yàn)收入庫(kù)。 摘要：20日購(gòu)買的銅材驗(yàn)收入庫(kù)借：原材料-銅材150 279貸：在途物資-銅材150 279 （附原始憑證壹張）30. 2006年12月22日，用現(xiàn)金支付公司辦公室電話費(fèi)用200元。摘要：支付 辦公室電話費(fèi)借：管理費(fèi)用

12、-電話費(fèi)200貸：庫(kù)存現(xiàn)金200（附原始憑證壹張）31. 2006年12月22日，公司技術(shù)科王大慶報(bào)銷差旅費(fèi)800元，余款退回。摘 要：王大慶報(bào)銷差旅費(fèi)借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)800庫(kù)存現(xiàn)金200貸：其他應(yīng)收款-王大慶1 000（附原始憑證貳張）32. 2006年12月23日，轉(zhuǎn)賬支付廣州鋼鐵股份有限公司貨款10 000元。摘 要：支付廣州鋼鐵公司貨款借：應(yīng)收賬款-廣州鋼鐵公司10 000貸：銀行存款-市工商銀行10 000 （附原始憑證壹張）33. 2006年12月23日，接收捐贈(zèng)不需安裝設(shè)備1臺(tái)，按有關(guān)規(guī)定確定其價(jià)值 130 000 元。摘要：接收捐贈(zèng)設(shè)備（車床）借：固定資產(chǎn)-車床130 00

13、0貸：營(yíng)業(yè)外收入-捐贈(zèng)利得130 000 （附原始 憑證壹張）34. 2006年12月23日，用存款支付車間用房屋租金1 500元。摘要：支付車 間房屋租金借：制造費(fèi)用1 500貸：銀行存款-市工商銀行1 500 （附原始憑證壹張）352006年12月24日，現(xiàn)金支付職工趙六困難補(bǔ)助300元。摘要：支付趙六困難補(bǔ)助 借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利300貸：庫(kù)存現(xiàn)金300（附原始憑證壹張）36. 2006年12月25日，銷售已預(yù)收款的P55產(chǎn)品10臺(tái)及配件給紅日公司。摘要：銷售P55及配件給紅日公司 借：預(yù)收賬款-紅日公司490 230貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-P55380 000-配件39 000應(yīng)交稅費(fèi)

14、-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）71 230 （附原始憑證 貳張）37. 2006年12月25日，用現(xiàn)金支付所銷產(chǎn)品的運(yùn)費(fèi)400元。摘要：支付銷售產(chǎn)品運(yùn)費(fèi)借：銷售費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)372應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）28貸：庫(kù)存現(xiàn)金400 （附原始 憑證壹張）38. 2006年12月25日，本月盤盈的固定資產(chǎn)經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為留存收益。摘要：盤盈電機(jī)轉(zhuǎn)為留存收益借：以前年度損益調(diào)整16 000貸：盈余公積-法定盈余公積1 600利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)14 400 （附原始憑證 壹張）39. 2006年12月27日，支付廣告費(fèi)5 000元。摘要：支付給金太陽(yáng)廣告公司廣告費(fèi)借：銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)5 000銀行存款-市工商

15、銀行5 000 （附原始憑證貳張）40. 2006年12月28 0,違反有關(guān)規(guī)定被處以罰款1 300元。摘要：支付給市環(huán)保局罰款 借：營(yíng)業(yè)外支出-罰沒(méi)支出1 300貸：銀行存款-市工商銀行1 300 （附原始憑證貳張）41. 2006年12月29日，存款支付生產(chǎn)廠房修理費(fèi)4 000元。摘要：支付給向陽(yáng)公司廠房修理費(fèi)借:管理費(fèi)用-修理費(fèi)4 000貸：銀行存款-市工商銀行4 000 （附原始憑證貳張）42. 2006年12月30日，計(jì)算本月應(yīng)付借款利息。摘要：計(jì)提本月應(yīng)付借款利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出51 000在建工程- 基建6 000貸：應(yīng)付利息-工行39 000長(zhǎng)期借款-應(yīng)計(jì)利息（建行）6

16、000-應(yīng)計(jì)利息（市工商）12 000 （附原始憑證壹張）43. 2006年12月31 0,領(lǐng)用材料182 500元，其中生產(chǎn)產(chǎn)品用170 000元， 一般消耗5 000元，企業(yè)管理用7 500元。摘要：直接材料的歸集分配借：生產(chǎn)成本-P55 70 000-P56 100 000制造費(fèi)用 5 000管理費(fèi)用-物料消耗7 500貸：原材料-鋼板 100 000-鋁材 82 500（附原始憑證壹張）44. 2006年12月31日，分配本月發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本差異。摘要：分 配本月發(fā)出材料成本差異借：生產(chǎn)成本-P55219. 33-P56225.78制造費(fèi)用103. 22管理費(fèi)用-物料消耗154

17、. 83貸：材料成本差異-鋼板1 000-鋁材 1 703. 16 （附原始憑證壹張）45. 2006年12月31日，分配本月應(yīng)付職工工資。摘要：分配本月工資 借：制 造費(fèi)用1 000生產(chǎn)成本-P552 400-P569600管理費(fèi)用-工資 2 000 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資15 000 （附原始憑證壹張）46. 2006年12月31日，根據(jù)在崗職工數(shù)量和歷史經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)等計(jì)提職工福利費(fèi)， 按照有關(guān)規(guī)定計(jì)提本月職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)。摘要：計(jì)提本月職工教育經(jīng)費(fèi)、 工會(huì)經(jīng)費(fèi)等借：制造費(fèi)用175生產(chǎn)成本-P55 420 -P56 1 680管理費(fèi)用-福利費(fèi)280 -工會(huì)經(jīng)費(fèi)40-職工教育經(jīng)費(fèi)30貸：應(yīng)

18、付職工薪酬-福利費(fèi)2 100-工會(huì)經(jīng)費(fèi)300-職工教育經(jīng)費(fèi)225（附原始憑證壹張）47. 2006年12月31日，當(dāng)月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，攤銷無(wú)形資產(chǎn)和長(zhǎng)期待攤費(fèi) 用。摘要：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊借：制造費(fèi)用42 700. 40管理費(fèi)用-折舊費(fèi)22 306貸：累計(jì)折舊-車間 42 700. 40-管理部門22 306（附原始憑證壹張）摘要：無(wú)形資產(chǎn)攤銷 借：生產(chǎn)成本-P55 2 000 -P56 1 000貸：累計(jì)攤銷 -P55 2 000-P56 1 000 （附原始憑證壹張）摘要：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 攤銷借：制造費(fèi)用6 000貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用6 000（附原始憑證壹張）48. 2006年12月31日，接

19、到銀行通知，應(yīng)支付本月電費(fèi)20 000元。摘要： 應(yīng)支付給市供電公司本月電費(fèi)借：管理費(fèi)用-電費(fèi)4 000制造費(fèi)用16 000貸：應(yīng)付賬款-市供電公司20 000 （附原始憑證貳 張）49. 2006年12月31日，將本月發(fā)生的制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本。摘要：制造 費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本 借：生產(chǎn)成本-P55 14 454. 44 -P56 57 817. 74貸:制造費(fèi)用72 272. 18 （附原始憑證 壹張）50. 2006年12月31日，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)完工驗(yàn)收入庫(kù)產(chǎn)品成本。摘要：結(jié)轉(zhuǎn)完工 驗(yàn)收入庫(kù)產(chǎn)品成本 借：庫(kù)存商品-P55 89 055. 11 -P56 169 871.96貸：生產(chǎn)成 本-P

20、55 89 055. 11-P56 169 871.96（附原始憑證 巻張）51. 2006年12月31日，按全月一次加權(quán)平均法結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本，發(fā)出配件 的 成本為30 000元。摘要：結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-P55 135 039. 36-P56 135 948. 78 -配件 30 000 貸：庫(kù)存商品-P55 135 039. 36-P56 135 948.78-配件30 000 （附原始憑證壹張）52. 2006年12月31日，計(jì)算本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（計(jì)稅依據(jù) 是本月實(shí)際應(yīng)繳納的消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額合計(jì)數(shù)），并將應(yīng)交增值稅 轉(zhuǎn)入未交增值稅明細(xì)賬。摘要

21、：計(jì)提本月應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加261.71貸：應(yīng) 交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅183. 20-應(yīng)交教育費(fèi)附加78.51 （附原始憑證壹張）摘要：應(yīng) 交增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）2 617. 15貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅2 617. 15（附原始憑證壹張）53. 2006年12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益類中收入收益類賬戶到“本年利潤(rùn)”賬戶。 摘要：本月收入結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-P55 380 000-P56 195 100 -配件39 000營(yíng)業(yè)外收入-罰沒(méi)利得 1 000- 無(wú)法償還賬款1 400- 捐贈(zèng)利得130 000貸：本年利

22、潤(rùn)746 500（附原始憑證張）54. 2006年12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益類中費(fèi)用類賬戶到“本年利潤(rùn)”賬戶。 摘要：本月費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)借:本年利潤(rùn)405 423. 02貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-P55 135 039. 36-P56 135 948.78-配件30 000營(yíng)業(yè)稅金及附加261. 71銷售費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)372-廣告費(fèi)5 000財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出52 000管理費(fèi)用-辦公費(fèi)4 500-電話費(fèi)200-荃誡幫son-修理費(fèi)4 000-物料消耗7-工資2 000-福利費(fèi)280-工會(huì)經(jīng)費(fèi)40-職工教育經(jīng)費(fèi)30-折舊費(fèi)22 306電費(fèi)4 000營(yíng)業(yè)外支出-罰沒(méi)支出1 300（附原始憑證 張）55.

23、 2006年12月31日，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅（稅率25%）。摘要：確認(rèn)所得稅費(fèi)用借：所得稅費(fèi)用85 269. 25貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅85 269. 25 （附原始憑證壹張）56. 2006年12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用到“本年利潤(rùn)”賬戶。摘要：所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)借:本年利潤(rùn)85 269. 25貸：所得稅費(fèi)用85 269. 25 （附原始憑證張）57. 2006年12月31 0,本年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)600 000元，按其10%的比例計(jì)提 法定盈余公 積金。摘要：提取法定盈余公積借：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積60 000貸：盈余公積-法定盈余公積60 000（附原始憑證壹張）58. 2006年12月31日，本年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)600資000元，按50%計(jì)算分配給投 者利潤(rùn)。摘要：向投資者分配股利借：利潤(rùn)分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利300 000貸：應(yīng)付股利-國(guó)有股東160 000（附原始憑證貳 張）-未分配利潤(rùn)-職工股東40 000-光明集團(tuán)100 00059. 2006年12月31 H,將本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配 摘要：本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)255 807 73貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)255 807. 73（附原始憑證張）60. 2006年12月31日，將