模擬做賬太原科技大學

1、太原科技大學模擬做賬（60筆業(yè)務）說明：相關原始憑證、會計估計、會計政策、期初數據等見老師給出的資料，本文本 只給出分錄答案，望太原科技大學華科學院、經管學院會計學專業(yè)的同學在模擬 做賬、模擬審計時可以看到此文本以作參考，本分錄99. 99999%正確，后 面幾個 分錄或許和老師給岀的原始憑證不對應，那是老師錯了，關于這一點已與 老師溝 通，老師同意修改，因是模擬做賬，同學們可以自己修改一下原始憑證，以保證記賬 憑證與原始憑證的一致性。（2014年）500萬元，款項存入銀行。1.2006年12月1日，收到光明集團公司追加投資摘要：收到光明集團的投資 借：銀行存款-市工商銀行5 000 000貸

2、：實收資本-光明集團5 000 000附原始憑證貳張）2. 2006年12月1日，為明年2月建新辦公樓，借入三年期借款，月利率0.6%, 款項已劃入存90款賬戶。摘要：為新建辦公樓借入長期借款借：銀行存款一市工商銀行2 000 000貸：長期借款一市工商銀行2 000 000 （附原始憑證壹張）3. 2006年12月3日，購入大型計算機一臺，相關款項均已支付。摘要：購入大型計算機借：固定資產-計算機300 093應交稅費-應交增值稅（進項稅額）51 007貸：銀行存款-市工商銀行 351 000庫存現金100 （附原始憑證肆張）42006年12月4日，轉賬 交納上月稅費53 000元。摘要：轉

3、賬繳納上月稅費借：應交稅費-未交增值稅25 000-應交城市維護建設稅2 000-應交營業(yè)稅3 000- 應交企業(yè)所得稅15 000- 應交教育費附加8 000貸：銀行存款-市工商銀行53 000 （附原始憑證 貳張）5. 2006年12月5日，轉賬支付應付廣州鋼鐵股份有限公司貨款41 000元。摘要：轉賬支付前欠廣州鋼鐵貨款借：應付賬款-廣州鋼鐵公司41 000貸：銀行存款-市工商銀行41 000 （附原始憑證壹張）6. 2006年12月6日，銷售產品P56,款項存入銀行。摘要：銷售P56電焊機給長征機械廠借：銀行存款-市工商銀行113 607貸：主營業(yè)務收入-P5697 100應交稅費-應

4、交增值稅（銷項稅額）16 507 （附原始憑證巻張）7. 2006年12月7日，簽發(fā)現金支票提取現金3 000元備用。摘要：提取備用金借：庫存現金3 000貸：銀行存款-市工商銀行3 000（附原始憑證壹張）8. 2006年12月8日，用銀行存款歸還已到期的發(fā)展銀行貸款本息。摘要：歸還發(fā)展銀行短期借款借：短期借款-發(fā)展銀行100 000應付利息-發(fā)展銀行 2 000 財務費用-利息支出 1 000 貸：銀行存款-市工商銀行103 000（附原始憑證壹張）9. 2006年12月8日，購鋼板4 000千克，單價20元，貨款已付。摘要：購鋼板借：材料采購-鋼板80 000應交稅費-應交增值稅（進項稅

5、額）13 600 貸：銀行存款-市工商銀行93 600（附原始憑證貳張）10 .2006年12月8日，用現金支付鋼板運雜費300元。摘要：支付購鋼板運雜 費借：材料采購-鋼板300貸：庫存現金300 （附原始憑證壹張）11. 2006年12月8日，簽發(fā)現金支票從銀行提取現金15 000元備用。摘要：提 取備用金借：庫存現金15 000貸：銀行存款-市工商銀行15 000 （附原始憑證壹張）12. 2006年12月9日，張三借支差旅費1000元，付給現金。摘要：張三借支差旅費借：其他應收款-張三1 000貸：庫存現金1 000 （附原始憑證壹張）13. 2006年12月10日，以現金發(fā)放本月工資

6、15 000元。摘要：以現金發(fā)放本 月工資 借：應付職工薪酬-工資15 000貸：庫存現金15 000（附原始憑證壹張）14. 2006年12月11日，接銀行通知，收回上月上海華聯股份有限公司欠款20 000 元。摘要：收回上海華聯上月欠款 借：銀行存款-市工商銀行20 000 貸：應收賬款-上海華聯公司20 000（附原始憑證壹張）15. 2006年12月12 0,盤點發(fā)現賬外設備一臺，估計原值2萬元，八成新摘要：盤盈一臺設備（電機）借：固定資產-電機16 000貸：以前年度損益 調整16 000 （附原始憑證壹張）16. 2006年12月13 0,轉賬預付10 000元給宏圖公司，準備用于

7、購買材料。 摘要：預付宏圖購材料款 借：預付賬款-宏圖公司10 000貸：銀行存款-市工商銀行10 000 （附原始憑證壹張）17. 2006年12月14日，用存款轉交職工培訓費5 000元。摘要：支付職工培訓費 借：應付職工薪酬-職工教育經費5 000貸：銀行存款-市工商銀行5 000 （附原始憑證貳張）18. 2006年12月14日，收到8日采購的鋼板，驗收入庫。摘要：8日購買的鋼 板驗收入庫借：原材料-鋼板80 000材料成本差異-鋼板300貸：材料采購- 鋼板80 300 （附原始憑證壹張）19. 2006年12月15 0,銷售P56產品，收回18 000元，余款未收。摘要：銷售P 5

8、6電焊機給大發(fā)公司 借：銀行存款-市工商銀行 應收賬款-大發(fā)公司 貸：主營業(yè)務收入-P5618 00096 66098 000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）16 660 （附原始憑證 肆張）20. 2006年12月16日，預收紅日公司購貨款100 000元。摘要：預收紅日公司 購貨款借：銀行存款-市工商銀行100 000預收賬款-紅日公司100 000 （附原始憑證 壹張）21. 2006年12月18日，購鋁材3 500千克，單價19.43元，運費900元。購入材料款已簽發(fā)轉賬支票付款，運費現金支付。摘要：購鋁材借：材料采購-鋁材68 842應交稅費-應交增值稅（進項稅額）11 623. 8

9、5貸：銀行存款-市工商銀行79 565. 85庫存現金900（附原始憑證卷張）22. 2006年12月19日，收到1 8日采購的鋁材，驗收入庫。摘要：18日購買的 鋁材驗收入庫 借：原材料-鋁材70 000貸：材料采購-鋁材68 842材料成本差異-鋁材1 158 （附原始憑證壹 張）23. 2006年12月19日，收到鴻業(yè)公告公司違約金1000元，存入銀行摘要：收到鴻業(yè)公司違約金借：銀行存款-市工商銀行1 000貸：營業(yè)外收入-罰沒利得1 000附原始憑證貳張）24. 2006年20 0,購銅材5 000千克，單價30元，運費300元，用銀行存款支付100 000元，其余暫欠摘要：購銅材借：

10、在途物資-銅材150 279應交稅費-應交增值稅（進項稅額）25 521貸：銀行存款-市工商銀行 100 000庫存現金300應付賬款-湘江物資公司75 500 （附原始憑證肆張）25. 2006年12月20日，企業(yè)管理部門報銷辦公用品3 000元，簽發(fā)現金支票。 摘要：管理部門報銷辦公用品費借：管理費用-辦公費 3 000貸：銀行存款-市工商銀行3 000（附原始憑證貳張）26. 2006年12月21日，轉賬支付管理部門報刊雜志費1 500元。摘要：支付 管理部門報刊雜志費借：管理費用-辦公費1 500貸：銀行存款-市工商銀行1 500（附原始憑證貳張）27. 2006年12月21日，處理無

11、法支付長久公司的款項1 400元。摘要：處理 無法支付長久公司款借：應付賬款-長久公司1 400貸：營業(yè)務收入-無法償還賬款1 400 （附原始憑證壹張）28. 2006年12月22日，職工王蘭報銷醫(yī)藥費320元，現金付訖。摘要：王蘭 報銷醫(yī)藥費借：應付職工薪酬-職工福利320貸：庫存現金320 （附原始憑證壹張）29. 2006年12月22日，收到20日采購的粗銅，驗收入庫。 摘要：20日購買的銅材驗收入庫借：原材料-銅材150 279貸：在途物資-銅材150 279 （附原始憑證壹張）30. 2006年12月22日，用現金支付公司辦公室電話費用200元。摘要：支付 辦公室電話費借：管理費用

12、-電話費200貸：庫存現金200（附原始憑證壹張）31. 2006年12月22日，公司技術科王大慶報銷差旅費800元，余款退回。摘 要：王大慶報銷差旅費借：管理費用-差旅費800庫存現金200貸：其他應收款-王大慶1 000（附原始憑證貳張）32. 2006年12月23日，轉賬支付廣州鋼鐵股份有限公司貨款10 000元。摘 要：支付廣州鋼鐵公司貨款借：應收賬款-廣州鋼鐵公司10 000貸：銀行存款-市工商銀行10 000 （附原始憑證壹張）33. 2006年12月23日，接收捐贈不需安裝設備1臺，按有關規(guī)定確定其價值 130 000 元。摘要：接收捐贈設備（車床）借：固定資產-車床130 00

13、0貸：營業(yè)外收入-捐贈利得130 000 （附原始 憑證壹張）34. 2006年12月23日，用存款支付車間用房屋租金1 500元。摘要：支付車 間房屋租金借：制造費用1 500貸：銀行存款-市工商銀行1 500 （附原始憑證壹張）352006年12月24日，現金支付職工趙六困難補助300元。摘要：支付趙六困難補助 借：應付職工薪酬-職工福利300貸：庫存現金300（附原始憑證壹張）36. 2006年12月25日，銷售已預收款的P55產品10臺及配件給紅日公司。摘要：銷售P55及配件給紅日公司 借：預收賬款-紅日公司490 230貸：主營業(yè)務收入-P55380 000-配件39 000應交稅費

14、-應交增值稅（銷項稅額）71 230 （附原始憑證 貳張）37. 2006年12月25日，用現金支付所銷產品的運費400元。摘要：支付銷售產品運費借：銷售費用-運輸費372應交稅費-應交增值稅（進項稅額）28貸：庫存現金400 （附原始 憑證壹張）38. 2006年12月25日，本月盤盈的固定資產經批準轉為留存收益。摘要：盤盈電機轉為留存收益借：以前年度損益調整16 000貸：盈余公積-法定盈余公積1 600利潤分配-未分配利潤14 400 （附原始憑證 壹張）39. 2006年12月27日，支付廣告費5 000元。摘要：支付給金太陽廣告公司廣告費借：銷售費用-廣告費5 000銀行存款-市工商

15、銀行5 000 （附原始憑證貳張）40. 2006年12月28 0,違反有關規(guī)定被處以罰款1 300元。摘要：支付給市環(huán)保局罰款 借：營業(yè)外支出-罰沒支出1 300貸：銀行存款-市工商銀行1 300 （附原始憑證貳張）41. 2006年12月29日，存款支付生產廠房修理費4 000元。摘要：支付給向陽公司廠房修理費借:管理費用-修理費4 000貸：銀行存款-市工商銀行4 000 （附原始憑證貳張）42. 2006年12月30日，計算本月應付借款利息。摘要：計提本月應付借款利息借：財務費用-利息支出51 000在建工程- 基建6 000貸：應付利息-工行39 000長期借款-應計利息（建行）6

16、000-應計利息（市工商）12 000 （附原始憑證壹張）43. 2006年12月31 0,領用材料182 500元，其中生產產品用170 000元， 一般消耗5 000元，企業(yè)管理用7 500元。摘要：直接材料的歸集分配借：生產成本-P55 70 000-P56 100 000制造費用 5 000管理費用-物料消耗7 500貸：原材料-鋼板 100 000-鋁材 82 500（附原始憑證壹張）44. 2006年12月31日，分配本月發(fā)出材料應負擔的材料成本差異。摘要：分 配本月發(fā)出材料成本差異借：生產成本-P55219. 33-P56225.78制造費用103. 22管理費用-物料消耗154

17、. 83貸：材料成本差異-鋼板1 000-鋁材 1 703. 16 （附原始憑證壹張）45. 2006年12月31日，分配本月應付職工工資。摘要：分配本月工資 借：制 造費用1 000生產成本-P552 400-P569600管理費用-工資 2 000 貸：應付職工薪酬-工資15 000 （附原始憑證壹張）46. 2006年12月31日，根據在崗職工數量和歷史經驗數據等計提職工福利費， 按照有關規(guī)定計提本月職工教育經費和工會經費。摘要：計提本月職工教育經費、 工會經費等借：制造費用175生產成本-P55 420 -P56 1 680管理費用-福利費280 -工會經費40-職工教育經費30貸：應

18、付職工薪酬-福利費2 100-工會經費300-職工教育經費225（附原始憑證壹張）47. 2006年12月31日，當月計提固定資產折舊，攤銷無形資產和長期待攤費 用。摘要：計提固定資產折舊借：制造費用42 700. 40管理費用-折舊費22 306貸：累計折舊-車間 42 700. 40-管理部門22 306（附原始憑證壹張）摘要：無形資產攤銷 借：生產成本-P55 2 000 -P56 1 000貸：累計攤銷 -P55 2 000-P56 1 000 （附原始憑證壹張）摘要：長期待攤費用 攤銷借：制造費用6 000貸：長期待攤費用6 000（附原始憑證壹張）48. 2006年12月31日，接

19、到銀行通知，應支付本月電費20 000元。摘要： 應支付給市供電公司本月電費借：管理費用-電費4 000制造費用16 000貸：應付賬款-市供電公司20 000 （附原始憑證貳 張）49. 2006年12月31日，將本月發(fā)生的制造費用結轉到生產成本。摘要：制造 費用結轉到生產成本 借：生產成本-P55 14 454. 44 -P56 57 817. 74貸:制造費用72 272. 18 （附原始憑證 壹張）50. 2006年12月31日，計算并結轉完工驗收入庫產品成本。摘要：結轉完工 驗收入庫產品成本 借：庫存商品-P55 89 055. 11 -P56 169 871.96貸：生產成 本-P

20、55 89 055. 11-P56 169 871.96（附原始憑證 巻張）51. 2006年12月31日，按全月一次加權平均法結轉已銷產品成本，發(fā)出配件 的 成本為30 000元。摘要：結轉已銷產品成本借：主營業(yè)務成本-P55 135 039. 36-P56 135 948. 78 -配件 30 000 貸：庫存商品-P55 135 039. 36-P56 135 948.78-配件30 000 （附原始憑證壹張）52. 2006年12月31日，計算本月應交城市維護建設稅和教育費附加（計稅依據 是本月實際應繳納的消費稅、增值稅、營業(yè)稅的稅額合計數），并將應交增值稅 轉入未交增值稅明細賬。摘要

21、：計提本月應交城建稅、教育費附加 借：營業(yè)稅金及附加261.71貸：應 交稅費-應交城市維護建設稅183. 20-應交教育費附加78.51 （附原始憑證壹張）摘要：應 交增值稅轉入未交增值稅 借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）2 617. 15貸：應交稅費-未交增值稅2 617. 15（附原始憑證壹張）53. 2006年12月31日，結轉本月損益類中收入收益類賬戶到“本年利潤”賬戶。 摘要：本月收入結轉本年利潤借：主營業(yè)務收入-P55 380 000-P56 195 100 -配件39 000營業(yè)外收入-罰沒利得 1 000- 無法償還賬款1 400- 捐贈利得130 000貸：本年利

22、潤746 500（附原始憑證張）54. 2006年12月31日，結轉本月損益類中費用類賬戶到“本年利潤”賬戶。 摘要：本月費用結轉本年利潤借:本年利潤405 423. 02貸：主營業(yè)務成本-P55 135 039. 36-P56 135 948.78-配件30 000營業(yè)稅金及附加261. 71銷售費用-運輸費372-廣告費5 000財務費用-利息支出52 000管理費用-辦公費4 500-電話費200-荃誡幫son-修理費4 000-物料消耗7-工資2 000-福利費280-工會經費40-職工教育經費30-折舊費22 306電費4 000營業(yè)外支出-罰沒支出1 300（附原始憑證 張）55.

23、 2006年12月31日，計算并結轉所得稅（稅率25%）。摘要：確認所得稅費用借：所得稅費用85 269. 25貸：應交稅費-應交所得稅85 269. 25 （附原始憑證壹張）56. 2006年12月31日，結轉所得稅費用到“本年利潤”賬戶。摘要：所得稅費用結轉到本年利潤借:本年利潤85 269. 25貸：所得稅費用85 269. 25 （附原始憑證張）57. 2006年12月31 0,本年度實現凈利潤600 000元，按其10%的比例計提 法定盈余公 積金。摘要：提取法定盈余公積借：利潤分配-提取法定盈余公積60 000貸：盈余公積-法定盈余公積60 000（附原始憑證壹張）58. 2006年12月31日，本年度實現凈利潤600資000元，按50%計算分配給投 者利潤。摘要：向投資者分配股利借：利潤分配-應付現金股利300 000貸：應付股利-國有股東160 000（附原始憑證貳 張）-未分配利潤-職工股東40 000-光明集團100 00059. 2006年12月31 H,將本年利潤結轉到利潤分配 摘要：本年利潤結轉到未分配利潤借：本年利潤255 807 73貸：利潤分配-未分配利潤255 807. 73（附原始憑證張）60. 2006年12月31日，將