會計模擬上機(jī)實習(xí)報告

1、會計模擬上機(jī)實習(xí)報告我們在XXX年4月5號開始了本次會計實習(xí)，采取模擬 實習(xí)的方式，使用印制好的資料作為整個會計實習(xí)的材料。 通過實習(xí)，熟悉并掌握會計流程的各個步驟及其具體操作一 包括了解賬戶的內(nèi)容和基本結(jié)構(gòu)，了解借貸賬戶法的記賬規(guī) 則，掌握開設(shè)和登記賬戶以及編制會計分錄的操作、原始憑 證填制和審核的操作以及根據(jù)原始憑證判填制記賬憑證的 方法。以使學(xué)生對會計有更深的理性認(rèn)識并掌握會計基本操 作技能。這是本次實習(xí)的目的！以前，我總以為自己的會計理論知識扎實較強(qiáng)，正如所 有工作一樣，掌握了規(guī)律，照葫蘆畫瓢準(zhǔn)沒錯，經(jīng)過這次實 習(xí)，才發(fā)現(xiàn)，會計其實更講究的是它的實際操作性和實踐性。 書本上似乎只是紙上

2、談兵。倘若將這些理論性極強(qiáng)的東西搬 上實際上應(yīng)用，那我們也會是無從下手。這次實習(xí)，我們是 既做會計，又做出納，剛開始還真不習(xí)慣，才做了兩天，就 感覺人都快散架了，加上天氣又熱，心情更加煩躁，而會計 最大的忌諱就是心煩氣燥，所以剛開始做的幾天，那真是錯 誤百出??！本次實習(xí)的地點是本班教師，按老師要求，我們分成了 小組，每個小組個人，圍在一起做帳，這樣有利于同學(xué)交流！ 按照企業(yè)會計制度要求，首先設(shè)置：總賬、現(xiàn)金日記賬、銀 行存款日記賬、資產(chǎn)類、負(fù)債和所有者權(quán)益類以及損益類等 明細(xì)賬。仔細(xì)閱讀模擬材料，判斷資料中的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的 賬戶，根據(jù)各賬戶的屬性分類，填入賬頁紙中。最后填寫各 賬戶的期初余額。

3、具體步驟如下：一、設(shè)置賬簿首先按照企業(yè)會計制度要求，首先設(shè)置：總賬、現(xiàn)金日 記賬、銀行存款日記賬、資產(chǎn)類、負(fù)債和所有者權(quán)益類以及 損益類等明細(xì)賬。其次根據(jù)下發(fā)的會計模擬資料，仔細(xì)閱讀、 判斷本資料中的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及哪些賬戶，其中：總賬賬戶有 哪些，明細(xì)賬賬戶是哪個；而后再根據(jù)各賬戶的性質(zhì)分出其 所屬的賬戶類別。再次按照上述分類，將所涉及的全部賬戶 名稱，貼口取紙?zhí)盍械礁黝愘~簿中去，并把資料中所列期初 余額，登記在相關(guān)賬戶借、貸方余額欄內(nèi)。最后試算平衡， 要求全部賬戶借方余額合計等于全部賬戶貸方余額合計；總 賬借貸方金額要與下設(shè)的相關(guān)明細(xì)賬戶借貸方余額合計數(shù) 相等，試算平衡后方可進(jìn)行本期業(yè)務(wù)登記，

4、否則不能進(jìn)行。二、登記賬簿首先登記賬簿必須使用蘭黑墨水書寫，沖賬時可使用紅 色墨水，但字跡要清楚，不得跳行、空頁，對發(fā)生的記賬錯 誤，采用錯賬更正法予以更正，不得隨意涂改，挖補(bǔ)等。其 次明細(xì)賬要根據(jù)審核后的記賬憑證逐筆序時予以登記；第三 總賬根據(jù)“記賬憑證匯總表”，我們做了 10天的登記，登 記完畢要與其所屬的明細(xì)帳戶核對相符。三、結(jié)賬首先詳細(xì)檢查模擬資料中所列的經(jīng)濟(jì)事項，是否全部填 制記賬憑證，并據(jù)此記入賬簿。有無錯記賬戶、錯記金額， 如有應(yīng)及時補(bǔ)正。其次在保證各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部準(zhǔn)確登記入 賬的基礎(chǔ)上，結(jié)出現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總賬和各 類明細(xì)賬的本期發(fā)生額與期末金額，為編制會計作好充分

5、準(zhǔn) 備。四、編制會計報表首先在左上角填明編制單位、編制時間；其次根據(jù)總帳 或有關(guān)明細(xì)帳資料按項目填列；還必須要使資產(chǎn)負(fù)債表要保 證左方金額合計等于右方金額合計，否則重填；最后還要編 制人要簽名。這次實習(xí)的時間是三周，由任春秋老師指導(dǎo)我們做，可 是我們只做了 1-10號的憑證，總結(jié)原因有以下幾點：（1）我 們之前的理論基礎(chǔ)學(xué)的不好，以至于在做的tine還要不停 的翻書；（2）以前沒有接觸過會計，很多憑證都是第一次看 到，剛開始根本無從下手，怕做錯啊! ! （3）年輕人，心浮氣 燥，對做會計沒有興趣！所以我們要在接下來的時間里，把 會計理論知識好好的復(fù)習(xí)一下，培養(yǎng)對會計的興趣！爭取下 次再做的時候

6、能夠快點！這次會計實習(xí)，學(xué)到了很多書本上沒有的知識，現(xiàn)總結(jié) 如下：我們先做的是出納工作，出納登帳的方法：出納在每一 筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時候，先要取得相關(guān)原始憑證，然后根據(jù) 相應(yīng)的原始憑證，將其登記記帳憑證。再根據(jù)記帳憑證，登 記其明細(xì)帳。期末，填寫科目匯總表以及試算平衡表，最后 才把它登記入總帳。結(jié)轉(zhuǎn)其成本后，根據(jù)總帳合計，填制資 產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、損益表等等年度報表。這也就是會計操 作的一般順序和基本流程?，F(xiàn)金日記帳必須采用訂本式帳簿，一般為三欄式帳頁格 式，由出納人員，現(xiàn)在也就是由我根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證，按 照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計算當(dāng)日的現(xiàn)金 收人合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余

7、數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實際 庫存數(shù)核對，做到隨時發(fā)生隨時登記，日清月結(jié)，帳款相符。 若有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“現(xiàn) 金日記帳”進(jìn)行明細(xì)核算。銀行存款日記帳也必須采用訂本式帳簿，一般為三欄式 帳頁格式，也由我根據(jù)銀行存款收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā) 生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額?！般y行存款日記帳” 應(yīng)定期與“銀行對帳單”核對，至少每月核對一次。月度終 了，企業(yè)帳而余額與銀行對帳單余額之間如有差額，則必須 逐筆查明原因進(jìn)行處理，并按應(yīng)當(dāng)月編制“銀行存款余額調(diào) 節(jié)表”。若有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)分別人民幣和各種外幣 設(shè)置“銀行存款日記帳”進(jìn)行明細(xì)核算?，F(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳必須每

8、日結(jié)岀余額。結(jié)帳 前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記人帳。結(jié) 帳時，應(yīng)當(dāng)結(jié)岀每個帳戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)額的, 應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月余額”字樣，并在下面通欄劃單 紅線。需要結(jié)出本年累計發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本 年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累 計”就是全年累計發(fā)生額。全年累計發(fā)生額下面應(yīng)當(dāng)通欄劃 雙紅線。年度終了結(jié)帳時，結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。年 度終了，要把余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一個會計年度，并在摘要欄注明 “結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣;在下一個會計年度新建有關(guān)會計帳簿的 第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上 年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣?，F(xiàn)在我們做的只是4月份

9、的帳，所以只要在 摘要攔里寫“本月余額”即可，但還是要在下面通欄劃單紅 線。每月按理是要對帳，如發(fā)現(xiàn)有未達(dá)帳項，應(yīng)據(jù)以編制未 達(dá)帳項調(diào)節(jié)表，以便檢查雙方的帳面余額。調(diào)節(jié)以后的帳面 余額如果相等，表示雙方所記帳目正確，否則，說明記帳有 錯誤，應(yīng)及時查明原因予以更正。此外，還應(yīng)注意的是，調(diào) 節(jié)帳面余額并不是要更改帳簿記錄。會計本來就是煩瑣的工作。在實習(xí)期間，我曾覺得整天 要對著那枯燥無味的賬目和數(shù)字而心生煩悶、厭倦，以致于 登賬登得錯漏百出。愈錯愈煩，愈煩愈錯，這只會導(dǎo)致“雪 上加霜”。反之，只要你用心地做，反而會左右逢源。越做 越覺樂趣，越做越起勁。梁啟超說過：凡職業(yè)都具有趣味的， 只要你肯干下去，趣味自然會發(fā)生。因此，做賬切忌：粗心 大意，馬虎了事，心浮氣躁。做任何事都一樣，需要有恒心、 細(xì)心和毅力，那才會到達(dá)成功的彼岸！此次的實習(xí)為我們深入社會，體驗生活提供了難得的機(jī) 會，讓我們在實際的社會活動中感受生活，了解在社會中生 存所應(yīng)該具備的各種能力