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1、第五章風(fēng)險與風(fēng)險管理第一節(jié)風(fēng)險與風(fēng)險管理概述三、風(fēng)險管理的概念()(一)風(fēng)險偏好與風(fēng)險承受度風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度是風(fēng)險管理概念的重要組成部分。風(fēng)險偏好是企業(yè)希望承受的風(fēng)險范圍, 分析風(fēng)險偏好要回答的問題是公司希望承擔(dān)什么風(fēng)險和承擔(dān)多少風(fēng)險。風(fēng)險承受度是指企業(yè)風(fēng)險偏好的邊界,分析風(fēng)險承受度可以將其作為企業(yè)采取行動的預(yù)警指標(biāo),企業(yè)可以設(shè)置若干承受度指標(biāo),以顯示不同的警示級別。風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度概念的提出是基于企業(yè)風(fēng)險管理理念的變化。傳統(tǒng)風(fēng)險管理理念認(rèn)為風(fēng)險只是災(zāi)難,被動地將風(fēng)險管理作為成本中心;而全面風(fēng)險管理的理念認(rèn)為風(fēng)險具有二重性, 風(fēng)險總是與機(jī)遇并存。企業(yè)風(fēng)險管理要在機(jī)遇和風(fēng)險中尋求平衡點,
2、以實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的目標(biāo)。因此,風(fēng)險偏好概念提出的意義在于研究企業(yè)風(fēng)險和收益的關(guān)系,明確了企業(yè)的風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度,就能夠把握企業(yè)在風(fēng)險和收益之間的平衡點如何選擇。(二)風(fēng)險管理的內(nèi)涵由上所述, 事件可能產(chǎn)生不利影響或者有利影響,也可能兩者兼而有之。產(chǎn)生負(fù)面影響的事件代表了風(fēng)險,可以阻礙創(chuàng)造價值或削弱現(xiàn)有的價值。產(chǎn)生正面影響的事件能夠抵銷不利影響或帶來機(jī)會。機(jī)會是指事件發(fā)生的可能性以及對于目標(biāo)實現(xiàn)、支持創(chuàng)造價值或保持價值的積極影響。企業(yè)風(fēng)險管理涉及的風(fēng)險和機(jī)會影響價值的創(chuàng)造或保持。它是一個從戰(zhàn)略制定日常經(jīng)營過程中對待風(fēng)險的一系列信念與態(tài)度,目的是確定可能影響企業(yè)的潛在事項,并進(jìn)行管理,為實
3、現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)提供合理的保證。整體來說,企業(yè)風(fēng)險管理的內(nèi)涵包括:1. 一個正在進(jìn)行并貫穿整個企業(yè)的過程(全過程管理);2. 受到企業(yè)各個層次人員的影響(全員參與);3. 戰(zhàn)略制定時得到應(yīng)用(屬于戰(zhàn)略管理范疇);4. 適用于各個級別和單位的企業(yè),包括考慮風(fēng)險組合(具有普遍適用性);5. 識別能夠影響企業(yè)及其風(fēng)險管理的潛在事項(管理的重點);6. 能夠?qū)ζ髽I(yè)的管理層和董事會提供合理保證(管理的局限性);7. 致力于實現(xiàn)一個或多個單獨但是類別相互重疊的目標(biāo)(管理目標(biāo))。四、企業(yè)風(fēng)險管理的特征()1. 戰(zhàn)略性盡管風(fēng)險管理滲透到現(xiàn)代企業(yè)各項活動中, 存在于現(xiàn)代企業(yè)管理者對企業(yè)的日常管理當(dāng)中,但它主要運用于
4、企業(yè)戰(zhàn)略管理層面, 站在戰(zhàn)略層面整合和管理企業(yè)層面風(fēng)險是全面風(fēng)險管理的價值所在。2. 全員化企業(yè)全面風(fēng)險管理是一個由企業(yè)治理層、管理層和所有員工參與的,對企業(yè)所有風(fēng)險進(jìn)全面風(fēng)險管理在高層的參與下, 每個成員都承擔(dān)與自己行為相關(guān)的風(fēng)險管理責(zé)任; 從總體上集中考慮和管理所有風(fēng)險 (包括純企業(yè)風(fēng)險和風(fēng)險機(jī)會)是企業(yè)系統(tǒng)的、 有重點的、 持續(xù)性的行行管理, 旨在把風(fēng)險控制在風(fēng)險容量以內(nèi), 增進(jìn)企業(yè)價值的過程。 企業(yè)風(fēng)險管理本身并不是一個結(jié)果, 而是實現(xiàn)結(jié)果的一種方式。 在這個過程中, 只有將風(fēng)險意識轉(zhuǎn)化為全體員工的共同認(rèn)識和自覺行動,才能確保風(fēng)險管理目標(biāo)的實現(xiàn)。3. 專業(yè)性要求風(fēng)險管理的專業(yè)人才實施專
5、業(yè)化管理。4. 二重性企業(yè)全面風(fēng)險管理的商業(yè)使命在于:( 1)損失最小化管理;( 2)不確定性管理;( 3)績效最優(yōu)化管理。即當(dāng)風(fēng)險損失不能避免時, 盡量減少損失至最小化; 風(fēng)險損失可能發(fā)生也可能不發(fā)生時, 設(shè)法降低風(fēng)險發(fā)生的可能; 風(fēng)險預(yù)示著機(jī)會時, 化風(fēng)險為增進(jìn)企業(yè)價值的機(jī)會。全面風(fēng)險管理既要管理純粹的風(fēng)險,也要管理機(jī)會風(fēng)險?!窘滩?258 頁的表格】風(fēng)險管理的新舊理念對比傳統(tǒng)風(fēng)險管理主要是財務(wù)會計主管和內(nèi)部審計等部門負(fù)責(zé);就單個風(fēng)險個體實施風(fēng)涉及面險管理,主要是可保風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險連續(xù)性只有管理層認(rèn)為必要時才進(jìn)行為態(tài)度被動地將風(fēng)險管理作為成本中心企業(yè)積極地將風(fēng)險管理作為價值中心目標(biāo)與企業(yè)戰(zhàn)
6、略聯(lián)系不緊,目的是轉(zhuǎn)移緊密聯(lián)系企業(yè)戰(zhàn)略, 目的是尋求風(fēng)險優(yōu)或避免風(fēng)險化措施事后反應(yīng)式的風(fēng)險管理方法,即先事前風(fēng)險防范, 事中風(fēng)險預(yù)警和及時處方法檢查和預(yù)防經(jīng)營風(fēng)險,然后采取應(yīng)理,事后風(fēng)險報告、 評估、備案及其他對措施相應(yīng)措施注意焦點專注于純粹和災(zāi)害性風(fēng)險焦點在所有利益相關(guān)者的共同利益最大化上5. 系統(tǒng)性全面風(fēng)險管理必須擁有一套系統(tǒng)的、規(guī)范的方法, 來確保所有的風(fēng)險都得到識別,而且所有的風(fēng)險都得到管理。 系統(tǒng)和規(guī)范的方法超越了企業(yè)自發(fā)的管理,它使利益相關(guān)者、 董事和管理層確信所有的風(fēng)險都被識別和理解,而且寶貴的資源被主動運用在緊迫的風(fēng)險領(lǐng)域?!咎崾尽考兇怙L(fēng)險:只有損失機(jī)會,而無獲利可能的風(fēng)險。這種風(fēng)險可能造成的結(jié)果只有兩個,即:( 1)沒有損失;( 2)造成損失。例如,自然災(zāi)害,人的生老病死等。與純粹風(fēng)險相對應(yīng)的是機(jī)會風(fēng)險(也稱為投機(jī)風(fēng)險)。機(jī)會風(fēng)險造成的結(jié)果有三種,即: ( 1)收益;(
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