《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》及其附列資料填寫(xiě)說(shuō)明

1、增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）及其 附表填寫(xiě)說(shuō)明 本納稅申報(bào)表及其附表填寫(xiě)說(shuō)明（以下簡(jiǎn)稱(chēng)本表及填寫(xiě)說(shuō)明）適用于增值 稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人）。 一、名詞解釋 （一）本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱(chēng) 一般計(jì)稅方法”，是指按 應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額 進(jìn)項(xiàng)稅額 ”公式計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)稅方法。 （二）本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱(chēng) 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法”，是指按 應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額征 收率”公式計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)稅方法。 （三）本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱(chēng) “應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目 ”，是指納稅人提供應(yīng)稅服 務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定允許其從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外 費(fèi)用中扣除價(jià)款的項(xiàng)目。 （四）本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱(chēng) “增值稅專(zhuān)

2、用發(fā)票 ”，包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票、貨 物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、稅控系統(tǒng)開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票。 二、增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）填寫(xiě)說(shuō)明 （一）“稅款所屬時(shí)間 ”： 指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、 日。 （二）“填表日期 ”： 指納稅人填寫(xiě)本表的具體日期。 （三）“納稅人名稱(chēng) ”： 填寫(xiě)納稅人名稱(chēng)全稱(chēng)。 （四）“納稅人識(shí)別號(hào) ”： 填寫(xiě)納稅人的稅務(wù)登記證號(hào)碼 （五）“本年累計(jì) ”列： 一般填寫(xiě)本年度內(nèi)各月 “本月數(shù) ”之和。其中，第 5、11 欄按實(shí)際發(fā)生數(shù)填寫(xiě)。 （六）第 1欄“全部銷(xiāo)售額 ”： 填寫(xiě)納稅人本期全部計(jì)稅銷(xiāo)售額和按照稅法規(guī)定免征增值稅的銷(xiāo)

3、售額、納 稅人本期適用出口免稅和出口退（免）稅辦法的銷(xiāo)售額。 應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的不含稅銷(xiāo)售額。 本欄本月數(shù)”=附表 （一）第7欄第7xx +附表 （一）第12欄第7xx+附表 （五）第 4xx 合計(jì)數(shù) +附表 （六）第 2 欄+附表 （六）第 4 欄。 分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳銷(xiāo)售額不在本欄反映。 （七）第 2 欄“計(jì)稅銷(xiāo)售額 ”： 填寫(xiě)納稅人在境內(nèi)按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅的銷(xiāo)售額、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的 銷(xiāo)售額（不包括分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳銷(xiāo)售額）、全部出口貨物勞務(wù)及服務(wù)按照規(guī)定適 用征稅政策的銷(xiāo)售額。包括： 即征即退計(jì)稅的銷(xiāo)售額，在財(cái)務(wù)上不作銷(xiāo)售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的 視同銷(xiāo)售和價(jià)外費(fèi)用的銷(xiāo)

4、售額等。 應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的不含稅銷(xiāo)售額。 本欄本月數(shù)”=附表 （）第7欄第7xx+第12欄第7xx。 （八）第 3 欄“銷(xiāo)項(xiàng)稅額 ”： 填寫(xiě)納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，包括出口貨物勞務(wù)及服 務(wù)按照規(guī)定適用征稅政策的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 納稅人應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之后的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 本欄本月數(shù)附表 （一）第 7 欄第 12xx。 （九）第 4 欄“進(jìn)項(xiàng)稅額 ”： 填寫(xiě)納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。本欄本月數(shù)”=附表 （二）第 10 行“稅額”列。 （十）第 5 欄“上期留抵稅額 ”，為納稅人上期的 “期末留抵稅額 ”。 （十一）第 6 欄“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

5、”： 填寫(xiě)納稅人已經(jīng)抵扣，但按稅法規(guī)定本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。 本欄本月數(shù)附表 （二）第 20 行“稅額 ” xx+ 附表 （六）第 11 行 +附表 （六）第 12 行。 （十二）第 7 欄“留抵稅額調(diào)整額 ”： 填寫(xiě)納稅人因各種原因需調(diào)整的留抵稅額。 本欄本月數(shù)附表 （六）第 15 行 +附表 （七）第 14 欄。 （十三）第 8 欄“應(yīng)抵扣稅額合計(jì) ”： 填寫(xiě)納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)，按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。 （十四）第 9 欄“實(shí)際抵扣稅額 ”，填寫(xiě)納稅人本期實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額， 按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。 （十五）第 10 欄“按一般計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額 ”： 填寫(xiě)納稅人本期按

6、一般計(jì)稅方法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額，按表中所列公 式計(jì)算填寫(xiě)。 （十六）第 11 欄“期末留抵稅額 ”，填寫(xiě)納稅人留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅 額，按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。 （十七）第 12 欄“按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額 ”： 反映納稅人本期按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額。 按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)將預(yù)征增值稅額填入本欄。本 欄本月數(shù)”=附表 （一）第12行第12xx+附表 （一）第7xx合計(jì)數(shù)。 （十八）第 13 欄“應(yīng)納稅額減征額 ”： 填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅額。 本欄本月數(shù)附表 （三）合計(jì)欄第 4xx。 （十九）第 14 欄“實(shí)際應(yīng)納稅額 ”： 反映納

7、稅人本期應(yīng)繳納的增值稅額，按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。 （二十）第 15 欄“本期抵減預(yù)繳稅額 ”： 填寫(xiě)納稅人本期已繳納的準(zhǔn)予在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的增值稅額。 本欄本月數(shù)”=附表 （八）第 12 欄。 三、增值稅納稅申報(bào)表附表 （一）（計(jì)稅銷(xiāo)售明細(xì)）填寫(xiě)說(shuō)明 本表反映納稅人當(dāng)期計(jì)稅銷(xiāo)售情況，包括即征即退項(xiàng)目、適用征稅政策的 出口貨物勞務(wù)及服務(wù)，不包括免稅項(xiàng)目、納稅檢查調(diào)整項(xiàng)目。 實(shí)行總分支機(jī)構(gòu)匯總申報(bào)繳納增值稅的總機(jī)構(gòu)納稅人，本表包括其所屬分 支機(jī)構(gòu)匯總的銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額；分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳的增值稅銷(xiāo)售額不在本表反 映。 （一）“稅款所屬時(shí)間 ”、 “納稅人名稱(chēng) ”的填寫(xiě)同主表。 （二）各列說(shuō)明

8、 1. 第 1至 2xx “開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票 ”： 反映本期開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情況。 2. 第 3至 4xx “開(kāi)具其他發(fā)票 ”： 反映本期開(kāi)具除增值稅專(zhuān)用發(fā)票以外其他發(fā)票的情況。 3.第 5至 6列“未開(kāi) 具發(fā)票”： 反映本期未開(kāi)具發(fā)票的銷(xiāo)售情況。 4.第 7 至 9xx “小計(jì) ”： 按表中所列公式填寫(xiě)。 按稅法規(guī)定應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，第 1 至 9 列應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的計(jì)稅銷(xiāo) 售額、銷(xiāo)項(xiàng)（應(yīng)納）稅額和價(jià)稅合計(jì)數(shù)。 6. 第 10 列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額 ”： 按稅法規(guī)定應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，按附表 （九）第 5 列對(duì)應(yīng)各欄次數(shù)據(jù)填寫(xiě)；應(yīng)稅服務(wù)無(wú)扣除項(xiàng)目的，本列填寫(xiě) “0

9、?！?7.第 11xx “含稅（免稅）銷(xiāo)售額 ”： 按稅法規(guī)定應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本列各欄次=第9列對(duì)應(yīng)各欄次-第10 列對(duì)應(yīng)各欄次。 8.第 12xx “銷(xiāo)項(xiàng) （應(yīng)納）稅額 ”： 按稅法規(guī)定應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，按以下要求填寫(xiě)本列。 （1）應(yīng)稅服務(wù)按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅 本列各欄次=第11列+ （100%對(duì)應(yīng)欄次稅率）對(duì)應(yīng)欄次稅率 （2）應(yīng)稅服務(wù)按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅 本列各欄次=第11列+ （100%對(duì)應(yīng)欄次征收率）對(duì)應(yīng)欄次征收率 沒(méi)有應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目的，本列各欄次 =第 8 列對(duì)應(yīng)欄次。 （三）各行說(shuō)明 1. 第 1 至 6 行“一、一般計(jì)稅方法 ”： 按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的全部征稅項(xiàng)

10、目根據(jù)不同稅率分別填寫(xiě)，包括 即征即退征稅項(xiàng)目。 2. 第 8至11行“二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法 ”： 按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的全部征稅項(xiàng)目根據(jù)不同征收率分別填寫(xiě)，包 括即征即退項(xiàng)目。四、增值稅納稅申報(bào)表附表 （二）（進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）填寫(xiě)說(shuō)明 （一）“稅款所屬時(shí)間 ”、 “納稅人名稱(chēng) ”的填寫(xiě)同主表。 （二）第 1 至 12 欄“一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 ”： 反映納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 實(shí)行總分支機(jī)構(gòu)匯總申報(bào)繳納增值稅的總機(jī)構(gòu)納稅人，本部分包括其所屬 分支機(jī)構(gòu)匯總的進(jìn)項(xiàng)稅額。 1. 第 1 欄“（一）認(rèn)證相符的增值稅專(zhuān)用發(fā)票 ”： 反映納稅人取得的認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣

11、的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情況。本欄 按表中所列公式填寫(xiě)。 2.第 2 欄“其中： 本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣 ”： 反映本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情況。 3. 第 3 欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣 ”： 反映前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情況。輔導(dǎo)期納稅 人依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書(shū)及明細(xì)清單注明的稽核相符的增值 稅專(zhuān)用發(fā)票填寫(xiě)本欄。 4. 第 4 欄“（二）其他扣稅憑證 ”： 反映本期申報(bào)抵扣的除增值稅專(zhuān)用發(fā)票以外其他扣稅憑證的情況。本欄按 表中所列公式填寫(xiě)。 5. 第 5 欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū) ”： 反映本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)的

12、情況。納稅人需依據(jù)稅 務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書(shū)及明細(xì)清單注明的稽核相符的海關(guān)進(jìn)口增值 稅專(zhuān)用繳款書(shū)填寫(xiě)本欄。 6. 第 6 欄“農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票或者核定扣除 ”： 反映本期申報(bào)抵扣的農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票，包括農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)（銷(xiāo)售）發(fā)票情況，以 及按照農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。 7. 第 7 欄“代扣代繳稅收繳款憑證 ”： 填寫(xiě)本期按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證上注明的增值稅 額。 8. 第 8 欄“出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明 ”： 填寫(xiě)本期申報(bào)的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明列明允許抵扣的增值稅額。 9.第 11 欄“其中： 固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額 ”： 反映納稅人申報(bào)抵扣的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。 （三

13、）第 13至 19欄“二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額 ”： 反映納稅人已經(jīng)抵扣但按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)情況，不包括 出口免稅項(xiàng)目。 1.第 13欄“免稅項(xiàng)目 ”： 反映用于免征增值稅項(xiàng)目，按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。 2. 第 14 欄“集體福利、個(gè)人消費(fèi) ”： 反映用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。 3. 第 15欄“非正常損失 ”： 反映納稅人發(fā)生非正常損失，按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。 4. 第 16 欄“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅項(xiàng)目 ”： 反映用于按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅項(xiàng)目，按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。 5. 第 17 欄“紅字專(zhuān)用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額 ”： 填寫(xiě)主管

14、稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單、開(kāi)具紅 字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單等注明的在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。 6. 第 18欄“非應(yīng)稅項(xiàng)目 ”： 反映用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。 7.第 19 欄“其 他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形 ”： 反映除上述進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情形外，其他應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。 實(shí)行總分支機(jī)構(gòu)匯總申報(bào)繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)納稅人，本欄包括分支機(jī) 構(gòu)匯總到總機(jī)構(gòu)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。本欄應(yīng)大于或等于附表 （十一） “二、其他項(xiàng)目 ”第3至 6列合計(jì)數(shù)。 （四）第 21至 28欄“三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 ”： 反映納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不申報(bào)

15、抵扣的進(jìn) 項(xiàng)稅額及按稅法規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 1.第 22 欄“期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣 ”： 反映前期認(rèn)證相符，但按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣，結(jié)存至本 期的增值稅專(zhuān)用發(fā)票情況。輔導(dǎo)期納稅人填寫(xiě)認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果 的增值稅專(zhuān)用發(fā)票期初情況。 2.第 23 欄“本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣 ”： 反映本期認(rèn)證相符，但按稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣，而未申報(bào)抵 扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票情況。輔導(dǎo)期納稅人填寫(xiě)本期認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì) 結(jié)果的增值稅專(zhuān)用發(fā)票情況。 3. 第 24 欄“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣 ”： 反映截至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及不允許抵扣且已認(rèn)

16、證相 符的增值稅專(zhuān)用發(fā)票情況。輔導(dǎo)期納稅人填寫(xiě)截至本期期末已認(rèn)證相符但未收 到稽核比對(duì)結(jié)果的增值稅專(zhuān)用發(fā)票期末情況。 4. 第 25 欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū) ”： 反映已取得但經(jīng)比對(duì)不符或尚未收到稽核比對(duì)結(jié)果的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用 繳款書(shū)情況。 5.第 28 欄“其中： 用于出口不允許抵扣 ”，填寫(xiě)外貿(mào)企業(yè)出口貨物勞務(wù)及服務(wù)記入出口庫(kù)存賬 的不允許抵扣額。 6.第 29 欄“其他按稅法規(guī)定不允許抵扣 ”： 反映本期按照稅法規(guī)定的其他不允許抵扣額，如研發(fā)機(jī)構(gòu)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備退 稅、輸入特殊區(qū)域的水電氣退稅等取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 五、增值稅納稅申報(bào)表附表 （三）（應(yīng)納稅額減征額明細(xì)）填寫(xiě)說(shuō)明 （

17、一）本表由適用減稅政策的納稅人填寫(xiě)。 （二）“稅款所屬時(shí)間 ”、 “納稅人名稱(chēng) ”的填寫(xiě)同主表。 （三）“減征項(xiàng)目名稱(chēng) ”： 納稅人發(fā)生按稅法規(guī)定應(yīng)納稅額減征項(xiàng)目的，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局最新發(fā)布 的減免性質(zhì)及分類(lèi)表所列項(xiàng)目代碼、項(xiàng)目名稱(chēng)等填寫(xiě)。 （四）第1xx期初余額” 填寫(xiě)應(yīng)納稅額減征項(xiàng)目上期 “期末余額 （五）第2xx本期發(fā)生額”： 填寫(xiě)本期發(fā)生的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。 （六）第3xx本期應(yīng)抵減稅額”： 填寫(xiě)本期應(yīng)抵減的增值稅稅額。本列按表中所列公式填寫(xiě)。 （七）第4xx本期實(shí)際抵減稅額”： 填寫(xiě)本期實(shí)際抵減的增值稅稅額。 本列各欄次 講第 3列對(duì)應(yīng)各欄次，且本列合計(jì)數(shù) W主

18、表第10欄+主表第12 欄。 （八）第5xx期末余額”： 填寫(xiě)本期期末結(jié)存的金額。本列按表中所列公式填寫(xiě)。 六、增值稅納稅申報(bào)表附表 （四）（即征即退項(xiàng)目明細(xì)）填寫(xiě)說(shuō)明 （一）本表填寫(xiě)納稅人按規(guī)定享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和應(yīng) 稅服務(wù)的征（退）稅數(shù)據(jù)。 （二）“稅款所屬時(shí)間 ”、“納稅人名稱(chēng) ”的填寫(xiě)同主表。 （三）“本年累計(jì) ”列： 填寫(xiě)本年度內(nèi)各月 “本月數(shù)”之和。 （四）第 1 欄“（一）按一般計(jì)稅方法計(jì)稅銷(xiāo)售額 ”： 填寫(xiě)納稅人本期即征即退項(xiàng)目按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的銷(xiāo)售額， 包括在財(cái)務(wù)上不作銷(xiāo)售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷(xiāo)售和價(jià)外費(fèi)用的銷(xiāo) 售額；但不包括稅務(wù)、財(cái)政、

19、審計(jì)部門(mén)檢查后按一般計(jì)稅方法計(jì)算調(diào)整的銷(xiāo)售 額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之后的不含稅銷(xiāo)售額。 （五）第 2 欄“按簡(jiǎn)易方法計(jì)稅銷(xiāo)售額 ”： 填寫(xiě)納稅人本期即征即退項(xiàng)目按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的銷(xiāo)售額。不包 括納稅檢查調(diào)整按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的銷(xiāo)售額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目 的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之后的不含稅銷(xiāo)售額。 （六）第 3欄“銷(xiāo)項(xiàng)稅額 ”： 填寫(xiě)納稅人本期即征即退項(xiàng)目按一般計(jì)稅方法計(jì)稅的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服 務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之后的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 （七）第 4欄“進(jìn)項(xiàng)稅額 ”： 填寫(xiě)納稅人本期即征即退項(xiàng)目申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 （八）第 5 欄“上期留抵稅

20、額 ”： 本欄按上期 “期末留抵稅額 ”填寫(xiě)。 （九）第 6 欄“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 ”： 填寫(xiě)納稅人本期即征即退項(xiàng)目已經(jīng)抵扣，但按稅法規(guī)定本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng) 稅額。 （十）第 7 欄“留抵稅額調(diào)整額 ”： 填寫(xiě)納稅人本期即征即退項(xiàng)目因各種原因需調(diào)整的留抵稅額。 （十一）第 8 欄“應(yīng)抵扣稅額合計(jì) ”： 填寫(xiě)納稅人本期即征即退項(xiàng)目應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。按表中所列公式 計(jì)算填寫(xiě)。 （十二）第 9 欄“實(shí)際抵扣稅額 ”： 按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。 （十三）第 10 欄 “應(yīng)納稅額 ”： 反映納稅人本期即征即退項(xiàng)目按一般計(jì)稅方法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額， 按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。 （十四）第 11 欄“期末

21、留抵稅額 ”： 按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。 （十五）第 12 欄“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額 ”： 反映納稅人本期即征即退項(xiàng)目按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額， 不包括按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。 （十六）第 13 欄 “應(yīng)納稅額減征額 ”： 填寫(xiě)納稅人本期即征即退項(xiàng)目按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。 當(dāng)本期減征額小于或等于第 10欄“應(yīng)納稅額 ”與第 12 欄“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算 的應(yīng)納稅額 ”之和時(shí)，按本期減征額填寫(xiě)；當(dāng)本期減征額大于第 10 欄“應(yīng)納稅額 與第 12欄“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額 ”之和時(shí)，按本期第 10 欄與第 12 欄之 和填寫(xiě)。本期減征額不足抵減部分結(jié)

22、轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。 （十七）第 14 欄 “應(yīng)納稅額合計(jì) ”： 反映納稅人本期即征即退項(xiàng)目應(yīng)繳增值稅的合計(jì)數(shù)。按表中所列公式計(jì)算 填寫(xiě)。 （十八）第 15 欄 “本期應(yīng)退稅額 ”： 反映納稅人本期即征即退項(xiàng)目計(jì)算的可退增值稅額。 七、增值稅納稅申報(bào)表附表 （五）（境內(nèi)免稅項(xiàng)目明細(xì)）填寫(xiě)說(shuō)明 （一）本表由適用免稅政策的納稅人填寫(xiě)。不包括適用出口免稅政策的貨 物勞務(wù)及服務(wù)。 （二）“稅款所屬時(shí)間 ”、 “納稅人名稱(chēng) ”的填寫(xiě)同主表。 （三）“免稅項(xiàng)目名稱(chēng) ”： 納稅人發(fā)生按稅法規(guī)定免稅項(xiàng)目的，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局最新發(fā)布的減免 性質(zhì)及分類(lèi)表所列項(xiàng)目代碼、項(xiàng)目名稱(chēng)等填寫(xiě)。 （四）第 1 列“開(kāi)具增值稅專(zhuān)用

23、發(fā)票銷(xiāo)售額 ”： 反映本期適用免稅政策的項(xiàng)目開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情況。 （五）第2xx開(kāi)具其他發(fā)票銷(xiāo)售額”： 反映本期適用免稅政策的項(xiàng)目開(kāi)具除增值稅專(zhuān)用發(fā)票以外的其他發(fā)票的情 況。 （六）第3xx 未開(kāi)具發(fā)票銷(xiāo)售額”： 反映本期適用免稅政策的項(xiàng)目未開(kāi)具發(fā)票的情況。 （七）第4xx銷(xiāo)售額合計(jì)”： 按表中所列公式填寫(xiě)。 （八）第 5 列“免稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額 ”： 按稅法規(guī)定應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，據(jù)實(shí)填報(bào)；應(yīng)稅服務(wù)無(wú)扣除項(xiàng)目的， 本列填寫(xiě) “0。” （九）第6xx扣除后銷(xiāo)售額”： 按表中所列公式填寫(xiě)。 （十）第7xx減免稅額”： 填寫(xiě)本期適用免稅政策項(xiàng)目實(shí)際減免的增值稅額。 （十一）

24、“合計(jì)“欄第 5xx 等于附表 九）第 7 行第 5xx 八、增值稅納稅申報(bào)表附表 （六）（出口貨物勞務(wù)及服務(wù)明細(xì)）填寫(xiě)說(shuō)明 （一）“稅款所屬時(shí)間 ”、 “納稅人名稱(chēng) ”的填寫(xiě)同主表。 （二）第 1 至 9 欄 “一、出口銷(xiāo)售 ”： 分別反映納稅人本期出口銷(xiāo)售額及按照稅法規(guī)定計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)（應(yīng)納）稅 額，本欄按實(shí)際發(fā)生數(shù)填列。 1. 第 1欄“出口銷(xiāo)售合計(jì) ”： 反映納稅人本期全部出口銷(xiāo)售額及銷(xiāo)項(xiàng)（應(yīng)納）稅額，包括出口貨物勞務(wù) 及服務(wù)，按表中所列公式填寫(xiě)。 2. 第 2 欄“（一）出口退（免）稅 ”： 反映納稅人本期全部出口貨物勞務(wù)與零稅率應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅退（免） 稅辦法的銷(xiāo)售額。 其中出口貨物

25、勞務(wù)的銷(xiāo)售額包括本期出口且收齊單證和本期出口未收齊單 證的銷(xiāo)售額，零稅率應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)售額為本期適用零稅率并按照財(cái)務(wù)規(guī)定計(jì)提 的銷(xiāo)售收入。 第 2欄的“銷(xiāo)售額”應(yīng)計(jì)入主表第 1欄“全部銷(xiāo)售額 ”中。 3.第 3 欄“其中： 零稅率應(yīng)稅服務(wù) ”： 反映納稅人本期零稅率應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅退（免）稅辦法的銷(xiāo)售額，為 本期適用零稅率并按照財(cái)務(wù)規(guī)定計(jì)提的銷(xiāo)售收入。 4.第 4 欄“（二）出口適用免稅 ”： 反映納稅人本期全部出口貨物勞務(wù)及服務(wù)適用增值稅免稅辦法的銷(xiāo)售額， 包括本期發(fā)生出口貨物勞務(wù)及服務(wù)免稅，以及前期已做退（免）稅（包括免退 稅辦法和免抵退稅辦法）申報(bào)后按規(guī)定在本期申報(bào)免稅的銷(xiāo)售額。 對(duì)前期

26、已做退（免）稅（包括免退稅辦法和免抵退稅辦法）申報(bào)后按規(guī)定 在本期申報(bào)免稅的，應(yīng)先紅字沖減原退（免）稅銷(xiāo)售，若出口貨物已按征退稅 率之差計(jì)算不得免征和抵扣稅額并已經(jīng)轉(zhuǎn)入成本的，相應(yīng)的稅額應(yīng)轉(zhuǎn)回進(jìn)項(xiàng)稅 額，再按規(guī)定將其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入成本。 第 4欄“銷(xiāo)售額”應(yīng)計(jì)入主表第 1欄“全部銷(xiāo)售額”中。5.第 5欄“其中： 跨境應(yīng)稅服務(wù)免稅 ”： 反映納稅人本期全部跨境應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅免稅辦法的銷(xiāo)售額，包括本 期發(fā)生跨境應(yīng)稅服務(wù)免稅，以及前期已做退（免）稅（包括免退稅辦法和免抵 退稅辦法）申報(bào)后按規(guī)定在本期申報(bào)免稅。 對(duì)前期已做退（免）稅（包括免退稅辦法和免抵退稅辦法）如申報(bào)后按規(guī)定 本期申報(bào)免稅的

27、，應(yīng)同時(shí)紅字沖減原退（免）稅銷(xiāo)售。 6.第 6 欄“（三）出口適用征稅 ”： 反映納稅人本期全部出口貨物勞務(wù)及服務(wù)按照規(guī)定適用增值稅征稅辦法的 銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)（應(yīng)納）稅額，包括本期發(fā)生出口貨物勞務(wù)及服務(wù)適用征稅，以 及前期已做退（免）稅（包括免退稅辦法和免抵退稅辦法）或免稅申報(bào)后按規(guī) 定在本期申報(bào)征稅的銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)（應(yīng)納）稅額。 出口貨物勞務(wù) 銷(xiāo)售額”出口貨物離岸價(jià)寧（1+適用稅率），銷(xiāo)項(xiàng)稅額二（出 口貨物離岸價(jià)-出口貨物耗用的進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件金額） 寧（1+適用稅率）X 適用稅率。 跨境應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)售額”含稅銷(xiāo)售額（1+適用稅率）；銷(xiāo)項(xiàng)（應(yīng)納）稅額” 應(yīng)等于 銷(xiāo)售額”適用稅率。 對(duì)前期已做退

28、（免）稅（包括免退稅辦法和免抵退稅辦法）或免稅申報(bào) 的，應(yīng)同時(shí)紅字沖減原退（免）稅或免稅銷(xiāo)售，若出口貨物已按征退稅率之差 計(jì)算不得免征和抵扣稅額并已經(jīng)轉(zhuǎn)入成本的，相應(yīng)的稅額應(yīng)轉(zhuǎn)回進(jìn)項(xiàng)稅額。 7.第 7 欄“其中： 零稅率應(yīng)稅服務(wù) ”： 反映納稅人本期零稅率應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅征稅辦法的銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)（應(yīng) 納）稅額。 （三）第 10至 14欄“二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 （征退稅率之差轉(zhuǎn)成本 ）”： 分別反映本期出口貨物勞務(wù)及服務(wù)適用免退稅政策征退稅率之差需按規(guī)定 轉(zhuǎn)成本的稅額，出口貨物勞務(wù)及服務(wù)適用免抵退稅政策需按規(guī)定調(diào)整的進(jìn)項(xiàng)稅 額，以及出口貨物勞務(wù)及服務(wù)適用免稅政策需按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，本欄按 同期退

29、（免）稅申報(bào)和免稅申報(bào)數(shù)填列。 對(duì)因適用政策變化需對(duì)前期已申報(bào)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)回進(jìn)項(xiàng)稅額的，以及 外貿(mào)企業(yè)征退稅率之差轉(zhuǎn)成本的稅額需轉(zhuǎn)回的，本期應(yīng)在此用紅字沖減。 1. 第 10 欄“（一）免退稅 ”： 反映本期納稅人申報(bào)出口貨物勞務(wù)及服務(wù)適用免退稅政策征退稅率之差轉(zhuǎn) 成本的情況， “進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 （征退稅率之差轉(zhuǎn)成本 ） ”等于增值稅退（免）稅計(jì)稅 依據(jù)X（出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率）。 2. 第 11 欄“（二）免抵退稅 ”： 反映本期納稅人申報(bào)出口貨物勞務(wù)及服務(wù)適用免抵退稅政策的進(jìn)項(xiàng)稅額調(diào) 整情況。 “進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 （征退稅率之差轉(zhuǎn)成本 ） ”等于增值稅退（免）稅計(jì)稅依據(jù) X（出口

30、貨物適用稅率-出口貨物退稅率），本期進(jìn)料加工手冊(cè)核銷(xiāo)計(jì)算的不得 免征和抵扣稅額 ”調(diào)整額也在此反映。 3. 第 12欄“（三）出口免稅 ”： 反映本期納稅人申報(bào)出口貨物勞務(wù)及服務(wù)適用免稅政策的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情 況。 “進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 （征退稅率之差轉(zhuǎn)成本 ） ”填寫(xiě)按照稅法規(guī)定免稅項(xiàng)目應(yīng)轉(zhuǎn)入成 本的進(jìn)項(xiàng)稅額。 （四）第 14至 17欄“三、留抵稅額調(diào)整（應(yīng)退稅額） ”分別反映納稅人出 口貨物勞務(wù)及服務(wù)適用免退稅政策及其他政策的應(yīng)退稅額，以及出口貨物勞務(wù) 及服務(wù)適用免抵退稅政策需按規(guī)定調(diào)整留抵的應(yīng)退稅額，扣除企業(yè)追回或扣回 出口退稅款的稅額（暫扣稅款除外），其中應(yīng)退稅額依據(jù)上期稅務(wù)機(jī)關(guān)審批通 過(guò)數(shù)，

31、追回或扣回出口退稅款的稅額依據(jù)上期實(shí)際入庫(kù)或扣回?cái)?shù)。 1. 第 14 欄“（一）免退稅 ”： 反映上期納稅人出口貨物勞務(wù)及服務(wù)適用免退稅辦法的應(yīng)退稅額情況。 “留 抵稅額調(diào)整（應(yīng)退稅額） ”等于上期稅務(wù)機(jī)關(guān)審批通過(guò)出口應(yīng)退稅額 -上期追回入 庫(kù)或扣回出口退稅款的稅額。對(duì)追回或扣回出口退稅款后按規(guī)定對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額 不允許抵扣的，應(yīng)沖減附表 （二）第 28 欄“用于出口不允許抵扣 ”。 2. 第 15 欄“（二）免抵退稅 ”： 反映本期納稅人出口貨物勞務(wù)及服務(wù)適用免抵退稅辦法的應(yīng)退稅額情況。 “留抵稅額調(diào)整（應(yīng)退稅額） ”等于上期稅務(wù)機(jī)關(guān)審批通過(guò)出口應(yīng)退稅額 -上期追 回入庫(kù)或扣回出口退稅款的稅額。

32、對(duì)追回或扣回出口退稅款后按規(guī)定對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng) 稅額不允許抵扣的，應(yīng)按納稅檢查或納稅評(píng)估等不同產(chǎn)生來(lái)源，分別在附列 資料 （七）第 6 欄或第 7 欄反映；本欄數(shù)應(yīng)計(jì)入主表第 7 欄 “留抵稅額調(diào)整 額”。 3. 第 16欄“（三）其他 ”： 反映本期納稅人適用其他退稅辦法的應(yīng)退稅額情況，如研發(fā)機(jī)構(gòu)采購(gòu)國(guó)產(chǎn) 設(shè)備退稅、輸入特殊區(qū)域的水電氣退稅等。 “留抵稅額調(diào)整（應(yīng)退稅額） ”等于 上期稅務(wù)機(jī)關(guān)審批通過(guò)應(yīng)退稅額 -上期追回入庫(kù)或扣回退稅款的稅額。對(duì)追回或 扣回退稅款后按規(guī)定對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣的，應(yīng)沖減附表 二）第 29 欄“其他按稅法規(guī)定不允許抵扣 4.第 17 欄“合計(jì)”： 按表中所列公式填寫(xiě)。

33、 九、增值稅納稅申報(bào)表附表 （七）（留抵稅額調(diào)整明細(xì)）填寫(xiě)說(shuō)明 （一）“稅款所屬時(shí)間 ”、 “納稅人名稱(chēng) ”的填寫(xiě)同主表。 （二）本表反映貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)留抵稅額調(diào)整的相關(guān)情況。 （三）第 1至 13欄： 分別反映對(duì)納稅人留抵稅額進(jìn)行調(diào)整的明細(xì)情況。調(diào)增為正數(shù)，調(diào)減為負(fù) 數(shù)。 1.第 1 欄“納稅人遷移情形 ”： 反映納稅人發(fā)生遷移，而在原所在地未抵扣完的留抵稅額。 2.第 2 欄“納稅人合并情形 ”： 反映納稅人發(fā)生合并，原納稅人轉(zhuǎn)移給存續(xù)納稅人或者新設(shè)納稅人繼續(xù)抵 扣的留抵稅額。 3. 第 3 欄“納稅人分立情形 ”： 反映納稅人發(fā)生分立，原納稅人轉(zhuǎn)移給分立后的納稅人繼續(xù)抵扣的留抵稅

34、額。 4. 第 4 欄“逾期增值稅扣稅憑證 ”： 反映納稅人因客觀原因發(fā)生增值稅扣稅憑證逾期認(rèn)證，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)繼 續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 5. 第 5 欄“未按期申報(bào)抵扣的增值稅扣稅憑證 ”： 反映納稅人因客觀原因發(fā)生增值稅扣稅憑證已認(rèn)證未按期申報(bào)抵扣，經(jīng)稅 務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 6. 第 6 欄“納稅檢查調(diào)整留抵稅額 ”： 反映稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查對(duì)留抵稅額進(jìn)行調(diào)整的數(shù)額。包括本期追 回或扣回出口貨物勞務(wù)及服務(wù)適用免抵退稅辦法的出口退稅款后按規(guī)定不允許 抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 7. 第 7 欄“稅務(wù)審計(jì)調(diào)整留抵稅額 ”： 反映實(shí)施稅務(wù)審計(jì)對(duì)留抵稅額進(jìn)行調(diào)整的數(shù)額。 8. 第 8 欄“納

35、稅評(píng)估調(diào)整留抵稅額 ”： 反映實(shí)施納稅評(píng)估對(duì)上期留抵稅額進(jìn)行調(diào)整的數(shù)額。包括本期追回或扣回 出口貨物勞務(wù)及服務(wù)適用免抵退稅辦法的出口退稅款后按規(guī)定不允許抵扣的進(jìn) 項(xiàng)稅額。 9. 第 9 欄“留抵稅額抵減增值稅欠稅 ”： 填寫(xiě)本期經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，使用留抵稅額抵減欠稅的數(shù)額。 10. 第 10 欄 “留抵稅額抵減查補(bǔ)稅款欠稅 ”： 填寫(xiě)本期經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，使用留抵稅額抵減查補(bǔ)稅款欠稅的數(shù)額。 11. 第 11 欄 “留抵稅額退稅 ”： 填寫(xiě)本期經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的留抵稅額退稅額。 12. 第 12 欄“其他應(yīng)調(diào)整留抵稅額的情形 ”： 反映除上述情形外，其他應(yīng)在本期對(duì)留抵稅額進(jìn)行調(diào)整的數(shù)額。 13. 第

36、 14 欄“留抵稅額調(diào)整額合計(jì) ”： 按表中所列公式填寫(xiě)。 14. 第 15 欄“期初掛賬留抵稅額 ”： 按規(guī)定試點(diǎn)實(shí)施前一般貨物及勞務(wù)的期末留抵稅額。 15. 第 16 欄“本期實(shí)際抵扣的掛賬留抵稅額 ”： 16. 第 17 欄“期末掛賬留抵稅額 ”： 十、增值稅納稅申報(bào)表附表 （八）（預(yù)繳稅款明細(xì)）填寫(xiě)說(shuō)明 （一）本表適用于需在本期用預(yù)繳稅款（含匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳稅 款）抵減當(dāng)期應(yīng)納稅額，以及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)退還預(yù)繳稅款的納稅人填寫(xiě)。 （二）第 1 欄“預(yù)繳稅款期初余額 ”： 反映納稅人在本期期初尚未抵減完的預(yù)繳稅款。 （三）第 2 欄“一、預(yù)繳稅款本期發(fā)生額 ”： 反映納稅人在本期實(shí)

37、際預(yù)繳的稅款，包括匯總納稅企業(yè)所屬分支機(jī)構(gòu)按規(guī) 定預(yù)繳的稅款。按表中所列公式填寫(xiě)。 4至8 （四）第 3 欄“（一）納稅人辦理涉稅業(yè)務(wù)預(yù)繳的稅款 ”： 反映納稅人本期到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理各項(xiàng)涉稅業(yè)務(wù)實(shí)際預(yù)繳的稅款，實(shí)行匯總 納稅的納稅人僅填寫(xiě)總機(jī)構(gòu)本部辦理涉稅業(yè)務(wù)預(yù)繳的稅款。本欄應(yīng)等于第 欄的合計(jì)。 （五）第 4 欄“領(lǐng)用發(fā)票預(yù)繳 ”： 反映納稅人本期到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)用發(fā)票時(shí)預(yù)繳的稅款。 （六）第 5 欄“辦理延期申報(bào)預(yù)繳 ”： 反映納稅人本期到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理延期申報(bào)時(shí)預(yù)繳的稅款。 （七）第 6 欄“出口開(kāi)具專(zhuān)用繳款書(shū)預(yù)繳 ”： 反映納稅人本期銷(xiāo)售出口貨物而開(kāi)具專(zhuān)用繳款書(shū)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的稅 款數(shù)額。

38、（八）第 7欄“分次預(yù)繳 ”： 反映納稅期限為 1日、 3日、 5日、 10日或 15日的納稅人，本期分次預(yù)繳 的稅款。 （九）第 8欄“其他預(yù)繳 ”： 反映納稅人因其他原因在本期預(yù)繳的稅款。 （十）第 9 欄“（二）匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳稅款 ”： 反映經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)行匯總納稅的納稅人，其所屬分支機(jī)構(gòu)本期按規(guī)定預(yù)繳的稅 款。 （十一）第 10 欄“三、本期可抵、退稅的預(yù)繳稅款 ”： 反映納稅人本期可用于抵減應(yīng)納稅額或退稅的預(yù)繳稅款。按表中所列公式 填寫(xiě)。 （十二）第 11 欄“四、實(shí)際應(yīng)納稅額 ”： 反映納稅人本期按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。本欄應(yīng)等于主表第14 欄“實(shí)際應(yīng) 納稅額 ”的本月數(shù)。 （十

39、三）第 12 欄“五、本期抵減的預(yù)繳稅款 ”： 反映納稅人本期實(shí)際抵減應(yīng)納稅額的預(yù)繳稅款，本欄小于等于第 10 欄，且 本欄小于等于第 11 欄。 （十四）第 13 欄 “六、本期預(yù)繳稅款退稅額 ”： 反映本期稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)退還給納稅人的預(yù)繳稅款。 （十五）第 14 欄“七、預(yù)繳稅款期末余額 ”： 反映納稅人本期期末尚未抵減完的預(yù)繳稅款。按表中所列公式填寫(xiě)。 十一、增值稅納稅申報(bào)表附表 （九）（應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目表）填寫(xiě)說(shuō)明 （一）本表由增值稅應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫(xiě)。 （二）“稅款所屬時(shí)間 ”、 “納稅人名稱(chēng) ”的填寫(xiě)同主表。 （三）第 1 列“本期應(yīng)稅服務(wù)價(jià)稅合計(jì)額 ”： 應(yīng)稅服務(wù)屬于征

40、稅項(xiàng)目的，填寫(xiě)扣除之前的本期應(yīng)稅服務(wù)價(jià)稅合計(jì)額，本 列第 1至 6欄等于附表 （一）第 9 列對(duì)應(yīng)欄次。應(yīng)稅服務(wù)屬于免稅項(xiàng)目的，本列第 7 欄填寫(xiě)有 扣除項(xiàng)目的免稅服務(wù)銷(xiāo)售額。 （四）第 2列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目 ”期“初余額 ”： 填寫(xiě)應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額。本列各欄次等于上期 “期末余 額”對(duì)應(yīng)欄次。 （五）第 3列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目 ”本“期發(fā)生額 ”： 填寫(xiě)本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目金額。 （六）第 4 列 “應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目 ”本“期應(yīng)扣除金額 ”： 填寫(xiě)應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期應(yīng)扣除的金額。按表中所列公式填寫(xiě)。 （七）第 5 列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目 ”本“期

41、實(shí)際扣除金額 ”： 填寫(xiě)應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額。本列第 1至 6欄等于附表 （一）第 10 列對(duì)應(yīng)欄次。本列第 7欄=附表 （五）合計(jì)欄第 5xx。 （八）第 6列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目 ”納“稅檢查調(diào)整 ”: 反映本期納稅檢查需調(diào)整的應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目的金額。應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目 金額調(diào)增的填寫(xiě)正數(shù)，應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目金額調(diào)減的填寫(xiě)負(fù)數(shù)。 （九）第 7列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目 ”期“末余額 ”： 填寫(xiě)應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。按表中所列公式填寫(xiě)。 十二、增值稅納稅申報(bào)表附表 （十）（總機(jī)構(gòu)申報(bào)明細(xì)）填寫(xiě)說(shuō)明 （一）本表由適用總分支機(jī)構(gòu)匯總納稅政策的總機(jī)構(gòu)納稅人填寫(xiě)。 （二）“稅款所屬時(shí)

42、間 ”、 “納稅人名稱(chēng) ”的填寫(xiě)同主表。 （三）第1xx分支機(jī)構(gòu)納稅人名稱(chēng)”： 填寫(xiě)經(jīng)批準(zhǔn)適用總分支機(jī)構(gòu)匯總納稅政策的分支機(jī)構(gòu)納稅人名稱(chēng)。 （四）第2XX分支機(jī)構(gòu)納稅人識(shí)別號(hào)”： 填寫(xiě)經(jīng)批準(zhǔn)適用總分支機(jī)構(gòu)匯總納稅政策的分支機(jī)構(gòu)納稅人識(shí)別號(hào)。 （五）第3xx計(jì)稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額”： 填寫(xiě)分支機(jī)構(gòu)向總機(jī)構(gòu)匯總的計(jì)稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額。 （六）第4xx免稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額”： 填寫(xiě)分支機(jī)構(gòu)向總機(jī)構(gòu)匯總的免稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額。 （七）第5xx預(yù)征標(biāo)準(zhǔn)”： 反映分支機(jī)構(gòu)預(yù)征增值稅的標(biāo)準(zhǔn)，包括定率、定額、按銷(xiāo)售額分配等。 （八）第6xx預(yù)（補(bǔ)）繳稅額”： 填寫(xiě)分支機(jī)構(gòu)按規(guī)定預(yù)繳的增值稅額，以及經(jīng)年度清算后，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)補(bǔ) 繳的增值稅

43、額。 （九）第7xx計(jì)稅項(xiàng)目銷(xiāo)項(xiàng)稅額”： 填寫(xiě)分支機(jī)構(gòu)向總機(jī)構(gòu)匯總的計(jì)稅項(xiàng)目銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 （十）第8xx應(yīng)稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額”： 填寫(xiě)分支機(jī)構(gòu)向總機(jī)構(gòu)匯總的應(yīng)稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額。 十三、增值稅納稅申報(bào)表附表 （十一）（分支機(jī)構(gòu)本期申報(bào)明細(xì)）填寫(xiě)說(shuō)明 （一）本表由適用經(jīng)批準(zhǔn)匯總納稅的分支機(jī)構(gòu)納稅人填寫(xiě)。分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳 及向總機(jī)構(gòu)匯總的其他項(xiàng)目均在本表填報(bào)。 （二）“稅款所屬時(shí)間 ”、“納稅人名稱(chēng) ”的填寫(xiě)同主表。 （三）“一、征稅項(xiàng)目 ”第 1 列“銷(xiāo)售額”： 反映納稅人按銷(xiāo)售額與預(yù)征標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算預(yù)征稅額的計(jì)稅銷(xiāo)售額。如納稅人不 按銷(xiāo)售額計(jì)算預(yù)征稅額的，本欄可不填寫(xiě)。 （四）“一、征稅項(xiàng)目 ”第 2 列“銷(xiāo)售數(shù)

44、量” ： 反映納稅人按銷(xiāo)售數(shù)量與預(yù)征標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算預(yù)征稅額的銷(xiāo)售數(shù)量。如納稅人不 按銷(xiāo)售數(shù)量計(jì)算預(yù)征稅額的，本欄可不填寫(xiě)。 （五）“一、征稅項(xiàng)目 ”第 3列“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”： 反映應(yīng)稅項(xiàng)目的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 （六）“一、征稅項(xiàng)目 ”第 4 列“預(yù)征標(biāo)準(zhǔn) ”： 反映分支機(jī)構(gòu)預(yù)征增值稅的標(biāo)準(zhǔn)，包括定率、定額、按銷(xiāo)售額分配等。 （七）“一、征稅項(xiàng)目 ”第 5列“預(yù)征稅額”: 按照預(yù)征標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算填寫(xiě)。 （八）“一、征稅項(xiàng)目 ”第 6 列“補(bǔ)繳稅額 ”: 反映稽查查補(bǔ)以及年度清算后，本分支機(jī)構(gòu)納稅人應(yīng)在本期補(bǔ)繳的增值稅 額。 （九）“一、征稅項(xiàng)目 ”第 7 列“預(yù)（補(bǔ)）繳稅款合計(jì) ”: 按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。本列合計(jì)數(shù)

45、應(yīng)計(jì)入主表第 12 欄“按簡(jiǎn)易計(jì)稅方 法計(jì)算的應(yīng)納稅額 ”。 （十） “二、其他項(xiàng)目 ”： 反映匯總納稅的分支機(jī)構(gòu)納稅人當(dāng)期應(yīng)向總機(jī)構(gòu)傳遞的其他項(xiàng)目，包括應(yīng) 在總機(jī)構(gòu)匯總申報(bào)的免稅收入、其他收入，應(yīng)在總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以 及統(tǒng)一由總機(jī)構(gòu)匯總抵減的稅控設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用和技術(shù)維護(hù)費(fèi)。 本欄第 3 至 6xx 合計(jì)數(shù)應(yīng)小于或等于附表 （二）第 19 欄。 十四、增值稅納稅申報(bào)表附表 （十二）（納稅調(diào)整明細(xì)）填寫(xiě)說(shuō)明 （一）本表適用于經(jīng)納稅檢查（包括稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)依法實(shí)施的 檢查）、納稅評(píng)估、稅務(wù)審計(jì)以及納稅人自查，需要在本期補(bǔ)繳稅款或調(diào)減留 抵稅額的納稅人填寫(xiě)，未被檢查或雖經(jīng)檢查但不需要在本期補(bǔ)繳稅款、調(diào)減留 抵稅額的納稅人不填寫(xiě)此表。本表中的調(diào)整情況，全部采用正數(shù)反映調(diào)增、負(fù) 數(shù)反映調(diào)減的方式。 （二）本表第一部分 “納稅檢查調(diào)整情況 ”主要填寫(xiě)納稅人接受稅務(wù)、財(cái) 政、審計(jì)等部門(mén)依法實(shí)施的檢查、審計(jì)評(píng)估后，應(yīng)在本期補(bǔ)繳稅款或調(diào)減留抵 稅額情況，其中， “稅務(wù)稽查調(diào)整情況 ”列主要填寫(xiě)納稅人接受稅務(wù)稽查后應(yīng)在 本期補(bǔ)繳稅款或調(diào)減留抵稅額情況（稅務(wù)稽查過(guò)程中納稅人自查補(bǔ)稅或調(diào)整留 抵稅額情況也在本列反映）， “稅務(wù)審計(jì)及納稅評(píng)估檢查調(diào)整情況 ”主要填寫(xiě)納 稅人接受稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施的納稅評(píng)估、稅務(wù)審計(jì)后應(yīng)在本期補(bǔ)繳稅款或調(diào)減留抵 稅額情況（納稅評(píng)估、稅務(wù)審計(jì)過(guò)程中納稅人自查補(bǔ)稅