審計學(xué)的考試試題

1、更多企業(yè)學(xué)院：中小企業(yè)管理全能版183套講座 +89700份資料總經(jīng)理、高層管理49 套講座+16388份資料中層管理學(xué)院46 套講座+6020份資料國學(xué)智慧、易經(jīng)46 套講座人力資源學(xué)院56 套講座+27123份資料各階段員工培訓(xùn)學(xué)院77 套講座+ 324 份資料員工管理企業(yè)學(xué)院67 套講座+ 8720 份資料工廠生產(chǎn)管理學(xué)院52套講座+ 13920 份資料財務(wù)管理學(xué)院53套講座+ 17945份資料銷售經(jīng)理學(xué)院56套講座+ 14350 份資料銷售人員培訓(xùn)學(xué)院72套講座+ 4879 份資料全國 2010 年 4 月高等教育自學(xué)考試審計學(xué)試題課程代碼： 00160、單項選擇題（本大題共 20小題

2、，每小題 1 分，共 20分） 在每小題列出的四個備選項中只有一個選項是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號 內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。1.注冊會計師審計經(jīng)歷了四個發(fā)展階段，其中最早的階段為（）A. 資產(chǎn)負債表審計階段B. 詳細審計階段C. 會計報表審計階段D. 現(xiàn)代審計階段2.下列關(guān)于審計獨立性由強至弱的排序，正確的是（）A. 社會審計、政府審計、內(nèi)部審計B. 政府審計、民間審計、內(nèi)部審計C. 政府審計、獨立審計、內(nèi)部審計D. 內(nèi)部審計、政府審計、注冊會計師審計3.按照審計所依據(jù) 分類，可將其分為賬項基礎(chǔ)審計、 制度基礎(chǔ)審計、 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬋悺?（）A.實施時間B.執(zhí)行地點C.基礎(chǔ)

3、和技術(shù)D.審計主體4.下列屬于審查書面資料的方法為（）A.監(jiān)督盤點B.觀察法C.調(diào)節(jié)法5.下列不屬于注冊會計師基本原則的是（D.分析法）A.職業(yè)行為B.專業(yè)勝任能力C.保密6.下列不屬于鑒證業(yè)務(wù)的是（）D.廉潔B.驗資D.盈利預(yù)測審核）B.合理保證D. 有效保證）B.完整性D.計價A. 執(zhí)行商定程序C. 內(nèi)部控制審核7. 財務(wù)報表審計一般是提供（A. 絕對保證C. 有限保證8. 下列僅屬于交易和事項認定的是（A. 發(fā)生C.截止9. 審計業(yè)務(wù)約定書具有（）A. 經(jīng)濟合同性質(zhì)B. 意向書性質(zhì)C.風(fēng)險評估程序的證據(jù)性質(zhì)D. 實施分析程序的前提性質(zhì)10. 應(yīng)收賬款年末余額為 2000 萬元，注冊會計師

4、抽查樣本發(fā)現(xiàn)余額中有100 萬元的高估 ,高估部分為賬面余額的 20 ，據(jù)此注冊會計師推斷總體的錯報金額為 400 萬元，那么屬于推斷誤差的是（ ）B.200 萬元A. 100 萬元C.300 萬元D. 400 萬元11. 何時調(diào)配審計資源是（A.審計約定書中的工作B. 總體審計策略中的工作C.具體審計計劃中的工作12.在確定審計證據(jù)相關(guān)性時，注冊會計師不能D.審計底稿中的工作 認同的是 （ ）A.特定的審計程序可能只為某些認定提供相關(guān)的審計證據(jù)B.針對同一項認定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計證據(jù)C.只與特定認定相關(guān)的審計證據(jù)并不能替代與其他認定相關(guān)的審計證據(jù)D.非特定的審計程

5、序可以為多項認定提供相關(guān)的審計證據(jù)13.下列只能獲得有關(guān)被審計單位內(nèi)部控制執(zhí)行方面證據(jù)的審計程序是A.檢查記錄或文件B.函證C.重新執(zhí)行D.重新計算14.審計底稿歸檔期限為審計報告日后或?qū)徲媹蟾嬷兄谷蘸蟮模ˋ.30 天B.60 天C.90 天 D.180 天15.下列不屬于了解被審計單位及其環(huán)境的工作是（）A.了解被審計單位所在行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管以及其他外部因素B.被審計單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險C.被審計單位業(yè)績的衡量與評價D.以往年度的審計策略16.僅通過實質(zhì)性程序無法獲得的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)的風(fēng)險等同于（A.檢查風(fēng)險B.固有風(fēng)險C.僅通過實質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯報風(fēng)險D.

6、控制風(fēng)險17.登記入賬的銷售交易確系已經(jīng)發(fā)貨給真實的顧客，主要針對是（A.發(fā)生審計目標(biāo)B.存在審計目標(biāo)C.完整性審計目標(biāo)D.準(zhǔn)確性審計目標(biāo)18.下列屬于核算錯誤的是（A.將應(yīng)收賬款登入預(yù)收賬款B.將預(yù)付賬款計入應(yīng)付賬款C.將其他應(yīng)收款借方余額編制報表時列入其他應(yīng)付款貸方D.沒有計提壞賬準(zhǔn)備19. 對于沒有函證的應(yīng)收賬款，可以考慮的首選替代審計程序為（A. 檢查與銷售有關(guān)的書面文件B.抽查有無不屬于結(jié)算業(yè)務(wù)的債權(quán)C. 對應(yīng)收賬款進行賬齡分析D.檢查貼現(xiàn)、質(zhì)押或出售20. 無助于 查找未入賬的應(yīng)付賬款的審計程序是（）A.結(jié)合存貨監(jiān)盤，檢查是否存在料到單未到的經(jīng)濟業(yè)務(wù)B. 檢查資產(chǎn)負債表日后收到購貨

7、發(fā)票的日期C. 檢查資產(chǎn)負債表日后應(yīng)付賬款明細賬貸方發(fā)生額的入賬時間D. 檢查資產(chǎn)負債表列報二、多項選擇題（本大題共 10小題，每小題 2 分，共 20分） 在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的， 請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。 錯選、多選、少選或未選均無分。2l.以下屬于審計經(jīng)濟職能的有（）A. 監(jiān)督B.預(yù)算C.鑒證D.評價E. 決策22. 屬于鑒證業(yè)務(wù)關(guān)系人的有（）A. 注冊會計師B.董事會C.預(yù)期使用者D.委托方E. 責(zé)任方23. 以下關(guān)于審計重要性的闡述錯誤的有（）A.重要性的金額包括財務(wù)報表層次與交易、余額、列報認定層次兩個方面B. 重要性與審計風(fēng)險是反向關(guān)系C. 重

8、要性與審計證據(jù)是正向關(guān)系D. 計劃階段的重要性要高于結(jié)果階段的重要性E. 考慮重要性性質(zhì)的時候可以忽略重要性的數(shù)量24. 以下關(guān)丁審計證據(jù)充分性的闡述，正確的有（）A. 與重大錯報風(fēng)險是正向關(guān)系B.與審計項目的重要程度是正向關(guān)系C.與審計重要性是反向關(guān)系 D.與審計證據(jù)的質(zhì)量是正向關(guān)系 E.與總體規(guī)模是反向關(guān)系25. 下列情況通常表明內(nèi)部控制存在重大缺陷的有（ ）A.注冊會計師在審計工作中發(fā)現(xiàn)了重大錯報，而被審計單位的內(nèi)部控制沒有發(fā)現(xiàn)這些重大錯報B. 控制環(huán)境薄弱C. 存在高層舞弊跡象D. 現(xiàn)金出納與銀行出納為同一人E. 編制應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)賬憑證的為同一人26. 實施控制測試的情況有（）

9、A.預(yù)期控制的運行是有效的B. 僅實施實質(zhì)性程序不足以提供認定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)C. 固有風(fēng)險很大D. 存在特別風(fēng)險E. 風(fēng)險評估程序是有效的27. 如果鑒證小組成員或其直系親屬在鑒證客戶內(nèi)擁有直接經(jīng)濟利益或重大的間接經(jīng)濟利益，所產(chǎn)生 的經(jīng)濟利益威脅就會非常重要，下列選項中，屬于有效防范措施的有（ ） A.在該人員成為鑒證小組成員之前將直接的經(jīng)濟利益全部處置使剩余利B. 在該人員成為鑒證小組成員之前將間接的經(jīng)濟利益全部處置，或?qū)⑵渲械淖銐驍?shù)量處置，益不再重大C. 讓該鑒證人員寫下保證書，保證該經(jīng)濟利益對獨立性不會產(chǎn)生影響D. 將該人員調(diào)離鑒證小組E. 提供交又核對28. 被審計單位將存貨

10、賬面余額全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益，注冊會計師能夠認可的情況有 （）A.霉?fàn)€變質(zhì)的存貨B. 企業(yè)使用該項原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品的成本大于產(chǎn)品的銷售價格C. 已過期不可退貨的存貨D. 生產(chǎn)中已不再需要，并且無轉(zhuǎn)讓價值的存貨E. 周轉(zhuǎn)變得緩慢的存貨29. 查證銀行存款是否存在的重要程序有（）A.檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表B.實施分析程序D.抽查原始憑證）B.應(yīng)付賬款C.函證銀行存款余額E.檢查銀行存款發(fā)生額的大小30. 下列屬于采購與付款循環(huán)的審計科目有（A.同定資產(chǎn)C.在建工程D. 累計折舊E. 固定資產(chǎn)清理 三、名詞解釋（本大題共 2 小題，每小題 2分，共 4 分）31. 鑒證業(yè)務(wù)32. 風(fēng)險評估程序 四、簡答

11、題（本大題共 2 小題，每小題 5分，共 10分） 33針對財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的總體應(yīng)對措施主要有哪些？ 34簡述審計程序的主要內(nèi)容。五、論述題（本大題共 1 小題，共 10 分）35、ABC 會計師事務(wù)所接受委托，對甲公司2009 年度財務(wù)報表進行審計，并委派 A 注冊會計師為 項目負責(zé)人。在接受委托后， A 注冊會計師發(fā)現(xiàn)甲公司業(yè)務(wù)流程采用 ERP 軟件，審計項目組成員均 缺少這方面的專業(yè)技能。 A 注冊會計師了解到某軟件公司張先生曾參與甲公司 ERP 系統(tǒng)的設(shè)計工作， 因此聘請張先生加入審計項目組， 測試該系統(tǒng)并出具測試報告。 在審計過程中， A 注冊會計師要求審 計項目組成員相互

12、復(fù)核所執(zhí)行的工作， 并在工作底稿復(fù)核人員欄簽字。 在復(fù)核過程中， 審計項目組成 員之間在某個專業(yè)問題上存在分歧， A 注冊會計師就此問題專門致函有關(guān)部門進行咨詢， 始終沒有得 到回復(fù)?？紤]到該項業(yè)務(wù)的高風(fēng)險性，在出具審計報告后， ABC 會計師事務(wù)所專門指派未參與該項 業(yè)務(wù)的經(jīng)驗豐富的注冊會計師實施了項目質(zhì)量控制復(fù)核。要求：指出 ABC 會計師事務(wù)所（包括審計項目組）在業(yè)務(wù)質(zhì)量控制方面存在的問題，并說明理由。六、案例分析題（本大題共 3小題，每小題 12 分，共 36分）36、資料：（1）注冊會計師在審查甲公司應(yīng)付賬款明細賬時，發(fā)現(xiàn)2009 年開開化工廠明細賬有貸方余額 320萬元，經(jīng)查證有關(guān)

13、憑證， 發(fā)現(xiàn)是甲公司 2006 年向開開化工廠購買化工原料的貨款， 至今未付。（2）注冊會計師在對乙公司的應(yīng)付賬款項目進行審計時，根據(jù)需要決定對該公司下列四個明細賬戶 中的兩個進行函證，見下表： 金額單位： 元供貨單位應(yīng)付賬款年末余額本年度供貨總額A公司4265066500B公司02980000C公司8900096000D公司2980003136000要求：（ 1）針對資料（ 1），分析可能存在的問題，確定是否需要進一步審查，如何審查?（ 2）針對資料（ 2），請幫助該注冊會計師選擇兩位供貨人函證，并說明理由。37 W 公司主要從事小型電子商品的生產(chǎn)和銷售。A 和 B 注冊會計師負責(zé)審計 W

14、公司 2009 年度財務(wù)報表，現(xiàn)摘錄了兩份審計資料如下：資料一： A 和 B 注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所獲取的W 公司財務(wù)數(shù)據(jù)， 部分內(nèi)容摘錄如下：金額單位： 萬元項目2009年2008年C產(chǎn)品D產(chǎn)品C產(chǎn)品D產(chǎn)品產(chǎn)成品2000180025000存貨跌價準(zhǔn)備00主營業(yè)務(wù)收入185008000200000主營業(yè)務(wù)成本170005600168000銷售費用 -運輸費12001150利息支出30025減：利息資本化25025凈利息支出500資料二 :A 和 B 注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的 W 公司及其環(huán)境的情況， 部分內(nèi)容摘錄 如下：（1）在 2008年度實現(xiàn)銷售收入增長 10的

15、基礎(chǔ)上， W 公司董事會確定的 2009年銷售收入增長目標(biāo) 為 20， W 公司管理層薪酬直接與業(yè)績掛鉤。 W 公司所處行業(yè) 2009 年的銷售增長率是 12。（2）W 公司財務(wù)部門工作壓力較大，會計人員流動頻繁，會計人員的平均服務(wù)期少于2 年。（3）由于市場競爭激烈， W 公司于 2009年 4月將主要產(chǎn)品（ C 產(chǎn)品）的銷售額下調(diào)了 8至 10。另外，W公司在 2009年 8月推出了 D 產(chǎn)品（C產(chǎn)品的改良型號） ，市場表現(xiàn)良好， 計劃在 2010 年全面生產(chǎn) D 產(chǎn)品，并停止 C 產(chǎn)品的生產(chǎn)，預(yù)計在 2010 年將庫存 C 產(chǎn)品至少降價 10以上才能銷 售出去。（ 4）W 公司銷售的產(chǎn)品

16、均由經(jīng)客戶認可的外部運輸公司實施運輸，運輸由W 公司承擔(dān)，由于受能源價格上漲影響， 2009 年的運輸單價比上年平均上升了 15，但運輸商同意將運費結(jié)算周期適當(dāng)延 長。（ 5）2009 年度 W 公司主要原料的價格與上年基本持平，但由于技術(shù)要求發(fā)生變化，D 產(chǎn)品所耗高檔金屬材料比 C 產(chǎn)品略有上升，使得 D 產(chǎn)品的原材料成本比 C 產(chǎn)品上升了 0.3。（6）除了于 2008年 12月借入的 2年期、年利率 6的銀行借款 5000萬元外， W 公司沒有其他借 款。上述長期借款專門用于擴建現(xiàn)有的一條生產(chǎn)線， 以滿足 D 產(chǎn)品的生產(chǎn)需要。 該生產(chǎn)線總投資 6500 萬元， 2008 年 12 月開工

17、， 2009 年 7 月完工投入使用。 （假設(shè)不考慮利息收入） 要求：針對資料二（ 1）至（ 6）項，結(jié)合資料一，假定不考慮其他條件，請逐項指出資料二所列事項 是否可能表明 W 公司存在重大錯報風(fēng)險。如果認為存在，并分別說明該風(fēng)險是屬于財務(wù)報表層次還 是認定層次。 如果是屬于財務(wù)報表層次， 簡述理由。 如果認為屬于認定層次， 請指出相關(guān)事項與何種 交易或賬戶的何種認定相關(guān)。請將答案直接填入下列表格內(nèi)。構(gòu)成重大錯報風(fēng)險事項不構(gòu)成重大錯報風(fēng)險財務(wù)報表層次（簡述理由）賬戶和認定層次（列明影響的帳戶和涉及的認定）（1）（2）（3）（4）（5）（6）38.A 注冊會計師負責(zé)對常年審計客戶甲公司 2009 年度財務(wù)報表進行審計， 撰寫了總體審 計策略 和具體審計計劃，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）初步了解 2009 度甲公司及其環(huán)境未發(fā)生重大變化， 擬信賴以往審計中對管理層、 治理層誠信形 成的判斷。（2）因?qū)坠緝?nèi)部審計人員的客觀性和專業(yè)勝任能力存有疑慮，擬不利用內(nèi)部審計的工作。（3）如對計劃的重要性水平做出修正，擬通過修改計劃實施的實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間和范圍降低 重大錯報風(fēng)險。（ 4）假定甲公司在收入確認方面存在舞弊風(fēng)險，擬將銷售交易及其認定的重大錯報風(fēng)險評估為高水 平，不再了解和評估相關(guān)控制的合理性并確定其是否已得到執(zhí)行，直接實施細節(jié)測試。（5）