低值易耗品管理制度

1、低值易耗品管理制度 為嚴格執(zhí)行鐵道部關于加強在用低值易耗品管理和核算的規(guī)定，達到 節(jié)約經(jīng)費，物盡其用的目的，根據(jù)事業(yè)單位財務規(guī)則和鐵 路事業(yè)單 位在用低值易耗品管理和核算的補充規(guī)定，制定本辦法。 （一）低值易耗品定義、界定 低值易耗品是指在一定價格范圍內(nèi)，一次使用不改變其形態(tài)、性 能，可重復使用或出現(xiàn)正常損耗且不符合固定資產(chǎn)標準物品。 （二）分類 低值易耗品按其用途分為辦公用品、家具用品、勞保用品及 其他四類。 （三）低值易耗品的購買、請領 1. 低值易耗品的購買歸口采購部門。采購部門按照審批后的年 度預算，根據(jù)實際需求，分批分期購置。 2. 采購的低值易耗品，應了解行情、價格、由請領人填寫

2、請領單，部門負責人簽字后經(jīng)綜合部審批，到財務部 辦理借款手續(xù)，由部門組織購買。 3. 嚴格按請領單規(guī)格、價格購買，開據(jù)正式發(fā)票。 （四）低值易耗品的點驗、登記和報銷 低值易耗品購回后，應明確保管人，個人使用物品，使用人即 為保管人，部門使用物品，由部門指定管理人員，報綜合部備案。 采購的低值易耗品，請領人持請領單、購物發(fā)票及所購物品交綜合 部驗收，票物相符，辦理領用手續(xù)，填制低值易耗品增置報告單一式 三份，綜合部、財務部、領用部門各一份，作為記賬保管依據(jù)。 請領部門憑購物發(fā)票、低值易耗品增置報告單到財務部辦理 報銷入 賬手續(xù)，費用在請領部門相關費用中列支。 綜合部按照低值易耗品增置報告單分類登

3、記低值易耗品臺賬。低值 易耗品的管理、報廢和變更。 低值易耗品管理歸口采購部門，負責低值易耗品的購買、驗收、進出 庫、保管、領用。辦理在用低值易耗品的請領、發(fā)放、報廢和臺賬登記， 確保賬物相符。 在用低值易耗品采取按實際價格一次全額列銷。 采購的低值易耗品，在采購部門辦理領用低值易耗品手續(xù)，未領用的低 值易耗品視同材料辦理入庫手續(xù)。 設置“低值易耗品”科目進行價值核算。 （五）在用低值易耗品的報廢由綜合部集中辦理。報廢時，由使 用部門填制低值易耗品報廢申請單一式三份，經(jīng) 綜合部 負責人批準后，綜合部、財務部、使用部門據(jù)此銷賬。 （六）定期進行清查盤點。發(fā)現(xiàn)盤盈、短缺等應由綜合部填制 物資清點記錄并查找原因，提岀處理意見，報中心 業(yè)務主管領導審批。因個人使用與保管不當造成損壞的， 需照價賠償。財務部和綜合部根據(jù)審批處理意見進行賬務核 算 低值易耗品請領單 單位: 期: 品名 規(guī)格 調(diào)查單價 預算總價 用途 請領人： 負責人： 采購審批： 低值易耗品增置報告單 年月日增 銷售單位 發(fā)票號 數(shù) 發(fā)票日 期 低值易耗品類 另V