會計期末考試答案(工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營核算的業(yè)務題會計答案)

1、資料整理者：龔沙本科經(jīng)濟學專業(yè) 【業(yè)務題】 甲公司2010年7月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務： 收到某外商投入的大型設(shè)備一套，價值1 200 000元， 借：固定資產(chǎn)1200000 貸：實收資本1200000 用銀行存款歸還到期的短期借款本金500 000元和已計提的利息20 000元。 借：短期借款500000 應付利息20000 貸:銀行存款520000 收到某公司投資的原材料一批，確認的價值為800 000元。 借：原材料800000 貸：實收資本800000 開出現(xiàn)金支票從銀行提現(xiàn) 10 000元備用。 借：庫存現(xiàn)金10000 貸：銀行存款10000 向銀行借入期限三年的借款 300 000元購

2、入汽車一輛。 借：銀行存款 貸：長期借款 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 收到某企業(yè)投入的商標權(quán)一項，雙方確認的價值為60 000元。 借：無形資產(chǎn) 貸：實收資本 接銀行通知，某公司投入的資金1 400 000元已入賬。 借：銀行存款 貸：實收資本 由于臨時性資金的需要，向銀行借入期限半年的借款70 000元用來支付前欠的購料款。 借：銀行存款 貸：短期借款 借：應付賬款 貸：銀行存款 接銀行通知，本月短期借款的利息1 500元已從存款戶中劃出。 借：財務費用 貸：銀行存款 以銀行存款償還到期的長期借款的本金900 000和利息10 000元。 借：長期借款 應付利息 貸：銀行存款 2010年8月

3、份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務： 從外地某工廠購入甲材料一批，價款40 000元，稅款6 800元，全部款項用銀行存款支 付。 借：在途物資40000 應交稅費一應交增值稅（進） 貸：銀行存款 上述甲材料運達企業(yè)并驗收入庫，并以現(xiàn)金支付其運雜費200元。 借: 在途物資 200 貸: 庫存現(xiàn)金 借: 原材料 40200 貸: 在途物資 40200 （這一筆分錄可寫到第11小題） 收到已在上月預付貨款的丙材料100公斤，價款50 000元，稅款8 500元，全部款項從 預付的貨款中抵扣。 借：在途物資50000 應交稅費一應交增值稅（進）8500 貸：預付賬款58500 借：原材料 貸：在途物資（這一筆分錄

4、可寫到第11小題 ） 向某公司賒購乙材料 20噸，單價5 000元，增值稅率17%。材料已運回并驗收入庫。 借：在途物資 應交稅費一應交增值稅（進） 貸：應付賬款 借：原材料 貸：在途物資（這一筆分錄可寫到第11小題） 以銀行存款支付到期的商業(yè)匯票60 000元。 借：應付票據(jù) 貸：銀行存款 開出轉(zhuǎn)賬支票支付上個月應付的購料款23 400元。 借：應付賬款 貸：銀行存款 購入甲材料100公斤，單價300元；丙材料500公斤，單價200元。增值稅率17%。全部 款項用簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票結(jié)算。 借：在途物資一甲材料 丙材料 應交稅費一應交增值稅（進） 貸：應付票據(jù) 上述材料運達企業(yè)驗收入庫時，以

5、現(xiàn)金支付入庫前的挑選整理費共計1 200元，按材料的 重量比例計入甲、丙材料的采購成本。 每公斤應分配的挑選整理費 =1200/100+500=2 （元） 甲材料應分配的挑選整理費 =2*100=200 （元） 丙材料應分配的挑選整理費 =2*500=1000 （元） 借：在途物資一甲材料200 丙材料 貸：庫存現(xiàn)金 1000 1200 借： 原材料甲材料 30200 丙材料 101000 貸： 在途物資甲材料 30200 丙材料 101000( 這一筆分錄寫到第 11題 ） 以銀行存款購入生產(chǎn)設(shè)備 一臺，價款 60 000 元，稅款 10 200 元，運費 800 元，保險費 1 000 元

6、。設(shè)備運回后立即投入使用。 借：固定資產(chǎn) 61800 應交稅費 -應交增值稅（進） 10200 貸：銀行存款 72000 ? 購入乙材料 10 噸，單價 5 200 元，增值稅率 17%，對方代墊運費 1 000 元。全部款項暫 未支付，材料需下個月才能運達企業(yè)。 借：在途物資53000（ 52000+1000） 應交稅費 -應交增值稅（進） 貸：應付賬款 月末結(jié)轉(zhuǎn)本月已驗收入庫材料 的實際采購成本。（ 按實際成本核算 ） 2010 年 9 月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務： 車間組長報銷辦公費 800 元，以現(xiàn)金付訖。 借：制造費用 800 貸：庫存現(xiàn)金 開出現(xiàn)金支票，支付某生產(chǎn)工人生活困難補助1 50

7、0元。 借：應付職工薪酬 貸：銀行存款 車間為管理產(chǎn)品的生產(chǎn)而領(lǐng)用材料一批，價值24 000元。 借：制造費用 24000 貸：原材料 生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用材料150 000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用材料190 000元。 借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品 B 產(chǎn)品 貸：原材料 用現(xiàn)金支付本月車間負擔的財產(chǎn)保險費500 元。 借：制造費用500 貸：庫存現(xiàn)金 以銀行存款支付本月水電費 16 000 元，其中車間用 10 000 元，行政管理部門用 6 000 元。 借：制造費用10000 管理費用 貸：銀行存款 用銀行存款支付本月車間應該負擔的房屋租金1 300 元。 借：制造費用1300 貸：銀行存款 從銀行提現(xiàn)

8、121 600 元，以備發(fā)放工資。 借：庫存現(xiàn)金 貸：銀行存款 以現(xiàn)金支付職工工資 120 000 元。 借：應付職工薪酬 貸：庫存現(xiàn)金 計算分配本月應付職工工資120 000元，其中A產(chǎn)品工人工資60 000元，B產(chǎn)品工人工 5 000 元，行政管理人員工資 15 000 元。 資40 000元，車間人員工資 ：生產(chǎn)成本一 A 產(chǎn)品 60000 一 B 產(chǎn)品 40000 制造費用 5000 管理費用 15000 貸：應付職工薪酬 120000 按上述工資總額的 14%計提職工福利費。 ：生產(chǎn)成本一 A 產(chǎn)品 10200 一 B 產(chǎn)品 6800 制造費用 850 管理費用 2550 貸：應付職

9、工薪酬 20400 17 000 元，其中車間應提 12 000 元，行政管理部門應提 5 000 元。 12000 ? 計提本月固定資產(chǎn)折舊 借：制造費用 管理費用 2 000 元。 貸：累計折舊 行政管理部門耗用材料一批，價值 借：管理費用 600 貸：原材料 車間主任報銷醫(yī)藥費 600 元（原借支 500 元，備用金也是先計在“其它應收款”），余款 以現(xiàn)金支付。 借：制造費用 500 100 貸：其它應收款 庫存現(xiàn)金 按A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)工時分配結(jié)轉(zhuǎn)本月的制造費用，其中A產(chǎn)品生產(chǎn)工時3000小時，B產(chǎn) 品生產(chǎn)工時 2000 小時。（注意：這里是按生產(chǎn)工時作為分配標準）本月生產(chǎn)的 A 產(chǎn)品全

10、部 完工驗收入庫， B 產(chǎn)品全部未完工。 結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品 的生產(chǎn)成本。 制造費用總額 =800+24000+500+10000+1300+5000+850+12000+600 = 55050 （元） 制造費用分配率 =55050/3000+2000= （元） =*3000=33030 （元） =*2000=22020 （元） 33030 A 產(chǎn)品應分攤的制造費用 B 產(chǎn)品應分攤的制造費用 借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品 22020 B產(chǎn)品 貸：制造費用 A產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本=150000+60000+10200+30030=253230 （元） 借：庫存商品一A產(chǎn)品 貸：生產(chǎn)成本一A 產(chǎn)品 2010年

11、11月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務： 銀行轉(zhuǎn)來進賬通知單，上月的銷貨款95 000元已收妥入賬。 借：銀行存款 貸：應收賬款 以現(xiàn)金支付產(chǎn)品的包裝費 1 300元。 借：銷售費用 1300 貸：庫存現(xiàn)金 銷售產(chǎn)品一批，價款 300 000元，增值稅稅款51 000元，用存款代墊運費2 500元，全部 款項暫未收到。 借：應收賬款353500 貸：主營業(yè)務收入300000 應交稅金一應交增值稅（銷）51000 銀行存款2500 收到某購貨單位的訂貨款100 000元存入銀行。 借：銀行存款 貸：預收賬款 以銀行存款支付上月的產(chǎn)品銷售稅金3 800元。 借：應交稅費 貸：銀行存款 為產(chǎn)品作宣傳耗用材料一批，

12、價值14 000元。 借：銷售費用 貸：原材料 銷售產(chǎn)品，價款200 000元，增值稅率17%，收到對方簽發(fā)并承兌的銀行承兌匯票一張。 借：應收票據(jù) 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費一應交增值稅（銷） 某銷售人員預借差旅費 2 000元，以現(xiàn)金支付。 借：其它應收款 貸：庫存現(xiàn)金 按銀行通知，到期的商業(yè)承兌匯票70 000元票款已如數(shù)收到。 借：銀行存款 貸：應收票據(jù) 銷售產(chǎn)品開具的增值稅專用發(fā)票注明：價稅合計117 000元，增值稅率17%。全部款項收 到存入銀行。 借：銀行存款117000 貸：主營業(yè)務收入100000 應交稅費一應交增值稅（銷）17000 按銷售收入的總額的5%計算本月應交納的

13、產(chǎn)品銷售稅金。 借：營業(yè)稅金及附加5000 5000 貸：應交稅費 結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品的實際成本 320 000元。 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品 計提銷售機構(gòu)固定資產(chǎn)的折舊1 700元。 借：銷售費用 貸：累計折舊 結(jié)轉(zhuǎn)銷售機構(gòu)人員工資1 500元，并按14%的工資比例計提福利費。 借：銷售費用1500 貸：應付職工薪酬1500 借：銷售費用210 貸：應付職工薪酬210 銷售機構(gòu)報銷差旅費950元，以現(xiàn)金支付。（理解為前面沒有預支，現(xiàn)在直接來報銷） 借：銷售費用950 貸：庫存現(xiàn)金950 用銀行存款支付本月應由銷售機構(gòu)負擔的保險費700元。 借：銷售費用700 貸：銀行存款 要求：1、根據(jù)

14、上述經(jīng)濟業(yè)務，編制會計分錄。 2、計算企業(yè)本月的營業(yè)利潤。 企業(yè)本月的營業(yè)利潤 = 2010年12月月初：“本年利潤”賬戶 貸方余額1 500 000元。2000年12月份發(fā)生如下經(jīng) 濟業(yè)務： 采購員回公司報銷差旅費 1 600元（原借支2 000元），余款退回現(xiàn)金。 借：管理費用1600 庫存現(xiàn)金400 貸：其它應收款2000 以銀行存款向稅務機關(guān)交納 上月的增值稅54 000元和所得稅70 000元。 借：應交稅費一應交增值稅 應交所得稅 貸：銀行存款 以銀行存款支付本季度短期借款利息12 000元。 借：應付利息 貸：銀行存款 本月所銷售產(chǎn)品的價款 400 000元，稅款68 000元，

15、全部采用從預收的貨款中抵扣。 借：預收賬款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費一應交增值稅（銷） 以銀行存款支付產(chǎn)品的廣告費20 000元。 借：銷售費用 貸：銀行存款 以現(xiàn)金支票支付業(yè)務招待費 5 000 元。 借：管理費用 貸：庫存現(xiàn)金 將確實無法支付的應付賬款 16 000 元轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入。 借：應付賬款 貸：營業(yè)外收入 92 000 收到某公司簽發(fā)并承兌的的商業(yè)匯票一張，系該公司用來償還其所欠本公司貨款 元。 借：應收票據(jù) 貸： 應收賬款 現(xiàn)金支付本月負擔的行政管理部門的報刊訂閱費200 元。 借：管理費用 貸：庫存現(xiàn)金 銀行存款支付因違約而發(fā)生罰款支出3000 元。 借：營業(yè)外支出 貸：銀行存款 經(jīng)計算，本月應交房產(chǎn)稅 1 100 元和城市維護建設(shè)稅 3 400 元。 借：管理費用 貸：應交稅費應交房產(chǎn)稅 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費應交城市維護建設(shè)稅 經(jīng)計算，本月已銷產(chǎn)品的成本為 210 000 元，予以結(jié)轉(zhuǎn)。 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品 月末將本月應計入損益的收入予以結(jié)轉(zhuǎn)。 借：主營業(yè)務收入 其它業(yè)務收入 營業(yè)外收入 貸：本年利潤 月末將本月應計入損益的費用予以結(jié)轉(zhuǎn)。 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務成本 其它業(yè)務成本 營業(yè)外支出 管理費用 銷售費用 財務費用 營業(yè)稅金及附加 根據(jù)利潤總額的 25%計算應交納的所得稅。 利潤總額 = 應交所得稅 = 借：