施工企業(yè)項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理制度_第1頁(yè)
施工企業(yè)項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理制度_第2頁(yè)
施工企業(yè)項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理制度_第3頁(yè)
施工企業(yè)項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理制度_第4頁(yè)
施工企業(yè)項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理制度_第5頁(yè)
已閱讀5頁(yè),還剩4頁(yè)未讀, 繼續(xù)免費(fèi)閱讀

下載本文檔

版權(quán)說(shuō)明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請(qǐng)進(jìn)行舉報(bào)或認(rèn)領(lǐng)

文檔簡(jiǎn)介

1、施工企業(yè)項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理制度施工企業(yè)項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理制度 XXX項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理辦法 為了加強(qiáng)、規(guī)范經(jīng)理部財(cái)務(wù)日常管理工作,強(qiáng)化項(xiàng)目成本管理,發(fā)揮財(cái)務(wù)在經(jīng)理部經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,根據(jù)新會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)制度和總公司財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則的規(guī)定,結(jié)合經(jīng)理部實(shí)際情況,制定本財(cái)務(wù)管理辦法。 第一條 會(huì)計(jì)和出納的職責(zé) 1、會(huì)計(jì)的職責(zé): (1)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度、總公司財(cái)務(wù)管理辦法的規(guī)定,依法組織會(huì)計(jì)日常核算、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳,做到手續(xù)完備,帳目清楚。按期報(bào)帳,登記會(huì)計(jì)賬簿,編制會(huì)計(jì)報(bào)表,及時(shí)上報(bào)總公司。 (2)收集、整理和分析有關(guān)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與資料,提出管理意見(jiàn),實(shí)行事前控制與事中監(jiān)督。 (3)緊密聯(lián)系工程計(jì)

2、量部,準(zhǔn)確核算聯(lián)合施工單位應(yīng)分?jǐn)偟母黜?xiàng)稅費(fèi)、應(yīng)拔工程款、以及各施工隊(duì)的計(jì)價(jià)工作。 (4)與設(shè)備部、材料部保持緊密聯(lián)系,協(xié)助設(shè)備部和材料部搞好機(jī)料管理,嚴(yán)把成本控制關(guān)。 (5)按照經(jīng)濟(jì)稽核原則,定期檢查資金使用情況,挖掘增收節(jié)支的潛力,考核資金使用效果,及時(shí)提出合理化建議。 (6)遵守職業(yè)道德規(guī)范,不得泄露經(jīng)理部機(jī)密。 (7)每月編制資金使用情況表,交項(xiàng)目經(jīng)理審核。 (8)完成經(jīng)理部領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)。 2、出納的工作職責(zé) (1)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核簽字的收付款憑證辦理款項(xiàng)收付,收付款憑證及原始憑證附件上加蓋“收訖”“付訖”,并在登記后將收付款憑證返回會(huì)計(jì)。 (2)建立健全現(xiàn)金

3、出納各種帳目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。 (3)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用檔案。 (4)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。 (5)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。 (6)遵守職業(yè)道德規(guī)范,不得泄露經(jīng)理部機(jī)密 (7)完成經(jīng)理部領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù) 第二條、 財(cái)務(wù)部門的職責(zé)與權(quán)利 1、財(cái)務(wù)部門的職責(zé):依法組織與實(shí)行經(jīng)理部的日常會(huì)計(jì)核算,收集、整理和分析有關(guān)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與資料,提出管理意見(jiàn),實(shí)行事前控制與事中監(jiān)督。 2、財(cái)務(wù)部門的權(quán)利:審核各種原始憑證的真實(shí)性、合法性與有效性,對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕報(bào)銷,情況嚴(yán)重的上報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理。 3、財(cái)務(wù)部直接對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)。 第三條、財(cái)務(wù)日常工作辦法 1、項(xiàng)目經(jīng)理

4、部財(cái)務(wù)采取印鑒分管制度,出納一枚,會(huì)計(jì)一枚,其中一人外出時(shí),交由項(xiàng)目經(jīng)理監(jiān)管。 2、財(cái)務(wù)人員審核各種原始憑證的真實(shí)性、合法性與有效性,對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕報(bào)銷,情況嚴(yán)重的上報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理。 3、對(duì)于發(fā)生的業(yè)務(wù),應(yīng)開(kāi)具對(duì)口行業(yè)的正規(guī)發(fā)票,不能取得正規(guī)發(fā)票的,應(yīng)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人到稅務(wù)局開(kāi)具稅務(wù)發(fā)票,特殊情況的經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理同意后,由財(cái)務(wù)辦理。 4、發(fā)票正面必須注明:日期、單位、貨物名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、收款人,并蓋有銷貨單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。 5、發(fā)標(biāo)反面必須注明:事項(xiàng)、經(jīng)辦人、證明人、驗(yàn)收人或在發(fā)票粘貼薄反面注明事由,并根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理報(bào)帳手續(xù)。 6、大額購(gòu)買材料、辦公用品等,須填寫

5、申購(gòu)單,經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購(gòu)買。 7、職工醫(yī)療費(fèi)用原則上不能報(bào)銷,工傷除外,具體參照總公司總公司管理辦法執(zhí)行。 8、發(fā)票張數(shù)多的需用發(fā)票粘貼薄,由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核后,項(xiàng)目經(jīng)理簽字報(bào)銷。 9、材料部購(gòu)買固定資產(chǎn)、大型周轉(zhuǎn)材料,必須向總公司設(shè)備物資部打正式的申請(qǐng)報(bào)告,經(jīng)總公司審批同意后,材料部才能購(gòu)買,材料設(shè)備發(fā)票必須由項(xiàng)目經(jīng)理簽字報(bào)帳。 10、一切罰款,應(yīng)該寫明具體情況,并有人證明,經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字后,可報(bào)銷50,,列為間接費(fèi)用。 11、出租車車票,視具體情況報(bào)銷。 12、汽車司機(jī)的每日出車補(bǔ)貼為5元。每月按30天計(jì)。無(wú)重大交通事故,年終按每月60元標(biāo)準(zhǔn)發(fā)獎(jiǎng)勵(lì),由行辦造冊(cè)。 13、費(fèi)用報(bào)銷的程序是:

6、報(bào)銷人收集原始單據(jù)?會(huì)計(jì)初步審核同意?項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意?會(huì)計(jì)制憑證?出納付款或會(huì)計(jì)制憑證沖帳。 14、不按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行報(bào)銷程序的,一律不給予報(bào)銷。 15、報(bào)銷金額,不能有任何人為涂改,涂改后的報(bào)銷憑證,不能報(bào)銷。 16、考慮到職工野外施工的艱苦,職工應(yīng)承擔(dān)的所得稅從福利費(fèi)中支出。 17、總公司列轉(zhuǎn)的技術(shù)裝備費(fèi),進(jìn)入待攤費(fèi)用中進(jìn)行核算,分期進(jìn)入成本。 18、職工生活補(bǔ)貼每人每天10元,由食堂統(tǒng)一用于生活費(fèi)開(kāi)支,不再造冊(cè)發(fā)放,此費(fèi)用列入間接費(fèi)用,抵扣總公司管理費(fèi)。 第四條 備用金及借款程序管理 1、采購(gòu)人員、駕駛員、對(duì)外聯(lián)系業(yè)務(wù)人員等可借支備用金;每人借支累計(jì)總額具體規(guī)定為:項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目副經(jīng)理2

7、萬(wàn)元,總工10000元,辦公室主任10000元,駕駛員3000元,部門負(fù)責(zé)人3000-4000元,其他人員視具體情況而定。 2、備用金借支程序:借款人申請(qǐng)?會(huì)計(jì)審核簽署意見(jiàn)?項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意?會(huì)計(jì)出憑證?出納付款。 3、民工個(gè)人,不能直接向財(cái)務(wù)部借支,必須通過(guò)所屬施工工區(qū)負(fù)責(zé)人向財(cái)務(wù)借支。 4、借款人必須在每年年底、或離職、工程竣工前報(bào)銷沖帳,對(duì)借款人未及時(shí)償還的借支,財(cái)務(wù)部門有權(quán)扣工資償還。 5、超過(guò)借支總額累計(jì)金額的,不能再次借支。 6、備用金使用過(guò)程中,1000元以內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)可由項(xiàng)目部部門負(fù)責(zé)人簽字負(fù)責(zé),1000元以上的必須由項(xiàng)目經(jīng)理同意,否則不給予報(bào)帳。 7、施工隊(duì)借款必須由工程計(jì)劃

8、部、質(zhì)檢部、分管領(lǐng)導(dǎo)開(kāi)具工程量情況說(shuō)明,交財(cái)務(wù)扣除借支款后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審批,預(yù)防不良超支現(xiàn)象發(fā)生。 上述相關(guān)規(guī)定,若遇到特殊情況,可視具體情況,經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意后,靈活變通處理。 第五條 支票領(lǐng)用管理 1、為嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用量,超過(guò)現(xiàn)金結(jié)算金額和范圍的必須使用支票;特殊情況下,使用大金額現(xiàn)金結(jié)算,應(yīng)事先征得財(cái)務(wù)部門的同意,并經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理同意后,方可進(jìn)行現(xiàn)金支付。 財(cái)務(wù)部將拒絕支付一切,未經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審批的,超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)的大額現(xiàn)金。 2、各部門應(yīng)在每月月底,將下月的用款計(jì)劃送交財(cái)務(wù)部門,支票領(lǐng)用人憑借有效的用款計(jì)劃填寫支票領(lǐng)用單,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后領(lǐng)用,并同時(shí)登記支票領(lǐng)用登記簿。支票領(lǐng)用單上應(yīng)注明所需金額

9、上限,超出上限應(yīng)通知財(cái)務(wù)部,否則財(cái)務(wù)部將通知銀行,作廢該份支票,由此所引起的一切后果,由支票領(lǐng)用人完全承擔(dān)。 3、支票存根應(yīng)由收款人簽字,并加蓋印章,支票存根因故遺失,支票領(lǐng)用人應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部,并以書面形式上報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理,由此而造成的一切后果,由支票領(lǐng)用人承擔(dān)。 4、已用的支票在3天內(nèi)必須辦理有關(guān)沖帳手續(xù),對(duì)無(wú)故拖延沖帳的按支票金額的5處以罰金,在當(dāng)月工資中扣繳;特殊情況應(yīng)向財(cái)務(wù)部說(shuō)明。 5、未用的支票應(yīng)在當(dāng)日(最遲次日)退回財(cái)務(wù)部門,否則罰款500元;如果丟失支票,領(lǐng)用人必須立即報(bào)財(cái)務(wù)部門采取補(bǔ)救措施,并向項(xiàng)目經(jīng)理寫出書面報(bào)告,由此造成的一切損失由支票領(lǐng)用人承擔(dān)。 6、出納開(kāi)具支票,應(yīng)填寫收

10、款人欄目。 7、支票領(lǐng)用人對(duì)所領(lǐng)用的支票的大小寫金額、收款人名稱等全部?jī)?nèi)容可能發(fā)生的差錯(cuò)負(fù)全責(zé)。 第六條、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和誤餐費(fèi) 1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)僅限于招待與本項(xiàng)目有關(guān)的單位及個(gè)人。 2、因辦理經(jīng)理部相關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng),發(fā)生的誤餐費(fèi),可以報(bào)銷。 3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和誤餐費(fèi)必須取得正式發(fā)票,并在發(fā)票后注明時(shí)間、經(jīng)辦人及證明人。 4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)原則上由部門負(fù)責(zé)人以上報(bào)銷,但發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)前應(yīng)告知項(xiàng)目經(jīng)理。其他人員一般情況不得報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi),若特殊情況需由部門負(fù)責(zé)向項(xiàng)目經(jīng)理反映審批后方可發(fā)生,報(bào)銷程序按財(cái)務(wù)日常工作辦法執(zhí)行。 5、業(yè)務(wù)招待過(guò)程中發(fā)生的無(wú)票支出,由項(xiàng)目經(jīng)理同意后,財(cái)務(wù)統(tǒng)一辦理。 6、項(xiàng)目部各部門的業(yè)務(wù)

11、招待費(fèi),應(yīng)本著節(jié)約的原則合理開(kāi)支。 第七條 差旅費(fèi)的報(bào)銷 1、因?yàn)榭偣鹃_(kāi)會(huì)、培訓(xùn)等,需出公差,項(xiàng)目部主要領(lǐng)導(dǎo)和主要負(fù)責(zé)人,由項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)事由緩急,可自行安排乘坐飛機(jī)、火車或汽車,票務(wù)費(fèi)用,按實(shí)報(bào)銷;其余人員按火車(硬臥)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷,緊急情況下,項(xiàng)目經(jīng)理特批者除外。 未經(jīng)同意的飛機(jī)票,只能按照火車(硬臥)票報(bào)銷,差價(jià)由經(jīng)辦人自行承擔(dān)。 2、項(xiàng)目部職工每季度享受7天探親假(含往返時(shí)間),假期不能累計(jì),項(xiàng)目部根據(jù)具體情況,適當(dāng)安排輪休,探親假為帶薪休假,休假期間的工資按照項(xiàng)目部基本工資同期發(fā)放,不再享受效益工資和各種補(bǔ)貼。 探親差旅費(fèi)可以報(bào)銷,車船費(fèi)可包括往返飛機(jī)票和汽車票、火車票,省內(nèi)不允許報(bào)銷飛

12、機(jī)票。 3、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),執(zhí)行總公司管理辦法的相關(guān)規(guī)定。 4、差旅費(fèi)報(bào)銷只能包括車船費(fèi)和住宿費(fèi),出差期間發(fā)生的其他費(fèi)用,要單獨(dú)報(bào)銷。 5、所有休假、請(qǐng)假出公差者,均需填報(bào)請(qǐng)假條交行辦存檔,作為發(fā)放工資福利的依據(jù);差旅費(fèi)報(bào)銷必須填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單。 第八條 計(jì)價(jià)單的開(kāi)具 1、經(jīng)理部發(fā)生的相關(guān)工程成本費(fèi)用支出,收款單位(或個(gè)人)憑工程部門開(kāi)具的工程計(jì)價(jià)領(lǐng)款書到財(cái)務(wù)部結(jié)帳。 2、工程計(jì)價(jià)領(lǐng)款書由計(jì)價(jià)者根據(jù)工程部門相關(guān)業(yè)務(wù)的原始單據(jù),核實(shí)計(jì)算后開(kāi)出。財(cái)務(wù)部審核只對(duì)金額正確與否負(fù)責(zé),不對(duì)原始單據(jù)的正確性負(fù)責(zé)。 3、工程計(jì)價(jià)領(lǐng)款書由相關(guān)部門簽字以明確責(zé)任后。交項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意后,方可作為記帳憑據(jù)。 4、工程計(jì)

13、價(jià)領(lǐng)款書應(yīng)每月開(kāi)一次,手續(xù)完善后交財(cái)務(wù)列帳,做好每月成本核算工作。 5、工程計(jì)價(jià)領(lǐng)款書采用總公司統(tǒng)一印制的。 第九條 工資核算 1、職工工資分為標(biāo)準(zhǔn)工資、加班費(fèi)、效益工資及其他津貼。 2、標(biāo)準(zhǔn)工資按照總公司項(xiàng)目經(jīng)理部工資改革方案執(zhí)行。 特別說(shuō)明,根據(jù)總公司項(xiàng)目經(jīng)理部工資改革方案的精神,崗位工資由項(xiàng)目部崗位負(fù)責(zé)人享有,重要崗位知識(shí)分子補(bǔ)貼是指在崗的而且具有職稱的補(bǔ)助,不在崗而具有職稱的不在此列。 3、加班費(fèi)計(jì)算方法: (1)法定節(jié)假日加班,按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi): (本人月工資x300%)?20.92天x加班天數(shù) (2)法定節(jié)假日以外的加班,按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi): (本人月工資x200%)?20.

14、92天x加班天數(shù)x一定基數(shù) 每月按8天計(jì)算加班費(fèi),法定節(jié)假日按國(guó)家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 4、效益工資的評(píng)定由各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)職工的能力、工作表現(xiàn)、工作態(tài)度來(lái)評(píng)定,各部門負(fù)責(zé)人由項(xiàng)目經(jīng)理評(píng)定。 5、每月發(fā)放工資,由會(huì)計(jì)根據(jù)行辦提供的職工考勤表,會(huì)同行辦一起制定工資發(fā)放單,經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字審批后,由出納發(fā)放。 6、職工因私事中途請(qǐng)假回家不超過(guò)7天(含往返時(shí)間),假期超過(guò)15天者,只發(fā)放基本工資,在此期間的所有工資獎(jiǎng)金勞保福利均不再發(fā)放。職工一次請(qǐng)假時(shí)間超過(guò)30天者,或一年內(nèi)有3次請(qǐng)假時(shí)間超過(guò)15天者,項(xiàng)目部只發(fā)放基本生活費(fèi)500元/月,其余所有工資獎(jiǎng)金勞保福利均不再發(fā)放;一年內(nèi)請(qǐng)假時(shí)間累計(jì)超過(guò)183天(半

15、年)者,取消年終獎(jiǎng)、通車獎(jiǎng)等的發(fā)放。 7、業(yè)主獎(jiǎng)金的分配辦法:業(yè)主獎(jiǎng)金x總公司管理費(fèi)x40%的余額在經(jīng)理部進(jìn)行分配。分配原則采用職工所存擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)比例進(jìn)行。 8、項(xiàng)目部職工各種補(bǔ)貼遵照國(guó)家勞動(dòng)法和總公司管理辦法執(zhí)行。 第十條 材料、固定資產(chǎn)核算 1、鋼材、水泥、砂石料、商品混凝土等主要材料,購(gòu)進(jìn)時(shí),材料部應(yīng)向財(cái)務(wù)部提供規(guī)定的材料結(jié)算表,并附過(guò)磅磅單,經(jīng)材料部?jī)扇撕炞?,主管?xiàng)目副經(jīng)理審核,項(xiàng)目經(jīng)理審批。 2、其他零星材料的采購(gòu),由項(xiàng)目部與固定的供應(yīng)商簽訂長(zhǎng)期供貨合同,定點(diǎn)采購(gòu),分月結(jié)算。零星材料,必須附有詳細(xì)清單和單價(jià),由主管項(xiàng)目副經(jīng)理審核。 以上包括五金材料、電器材料、油料、氧氣乙炔、外加劑等。

16、 3、項(xiàng)目部存貨(庫(kù)存商品)的核算采用“實(shí)際成本”法,存貨發(fā)出時(shí),一律采用“加權(quán)平均法”計(jì)價(jià)。 4、月末已經(jīng)入庫(kù),未取得發(fā)票的材料,按暫估價(jià)入帳,采用“抽單法”核算。 5、低值易耗品的攤銷,采用“五五攤銷法”進(jìn)行核算,建立低值易耗品領(lǐng)用臺(tái)帳,定期盤點(diǎn),每月一次,達(dá)到報(bào)廢的予以注銷。 6、周轉(zhuǎn)材料的攤銷,采用“分期攤銷法”進(jìn)行核算。 7、固定資產(chǎn)的核算與管理,按照總公司財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則、固定資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行。對(duì)于固定資產(chǎn)的增減變動(dòng),設(shè)備部應(yīng)及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理(否則后果自負(fù)),并上報(bào)總公司相應(yīng)部門。 固定資產(chǎn)行政辦公部份,應(yīng)經(jīng)行辦簽認(rèn)。 8、所有材料,全部由材料部編制驗(yàn)收單,財(cái)務(wù)部以此

17、為依據(jù),登記材料帳。 9、每月25日為材料結(jié)帳日,同時(shí)材料部向財(cái)務(wù)部上報(bào)材料領(lǐng)用匯總表,并附材料領(lǐng)用的詳細(xì)清單。上述單據(jù),最后經(jīng)材料部部長(zhǎng)簽字并加蓋公章生效,財(cái)務(wù)部以此為依據(jù),進(jìn)行材料成本核算,并核銷材料帳。 10、每月材料部必需與財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳帳核對(duì),做到帳帳相合,帳實(shí)相合。對(duì)于產(chǎn)生的差異,材料部填報(bào)材料盤點(diǎn)表,說(shuō)明情況,并報(bào)主管項(xiàng)目副經(jīng)理審批。 低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料的攤銷、固定資產(chǎn)的折舊,由財(cái)務(wù)部進(jìn)行核算并報(bào)材料部,材料部依據(jù)財(cái)務(wù)部提供的數(shù)據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理。 第十一條 車輛使用費(fèi)和辦公用品管理 1、經(jīng)理部的車輛,每月報(bào)銷一次車輛使用費(fèi),跨月費(fèi)用,不再報(bào)銷,修車費(fèi)用,金額使用權(quán)限參照備用金管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無(wú)特殊說(shuō)明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請(qǐng)下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請(qǐng)聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁(yè)內(nèi)容里面會(huì)有圖紙預(yù)覽,若沒(méi)有圖紙預(yù)覽就沒(méi)有圖紙。
  • 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 人人文庫(kù)網(wǎng)僅提供信息存儲(chǔ)空間,僅對(duì)用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對(duì)用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對(duì)任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
  • 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請(qǐng)與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時(shí)也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對(duì)自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

最新文檔

評(píng)論

0/150

提交評(píng)論