資產負債表的填制方法

1、資產負債表的填制方法我國企業(yè)的資產負債表采用 帳戶式結構一、資產項目的填制方法1、貨幣資金，應根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金” 科目的期末余額的合計數(shù)填列。2、交易性金融資產，應根據(jù)“交易性金融資產”科目的期末余額 填列。3、應收票據(jù)，應根據(jù)“應收票據(jù)”科目的期末余額減去“壞賬準 備”科目中有關應收票據(jù)計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。4、應收賬款，應根據(jù)“應收賬款”和“預收賬款”科目所屬各明 細帳戶的期末借方余額合計減去“壞賬準備”科目中有關應收賬 款計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。5、預付賬款，應根據(jù)“預付賬款”和“應付賬款”科目所屬各明 細帳戶的期末借方余額合計減去

2、“壞賬準備”科目中有關預付賬 款計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。6、應收利息，應根據(jù)“應收利息”科目的期末余額，減去“壞賬 準備”科目中有關應收利息計提的壞賬準備期末余額后的金額填 列。7、應收股利，應根據(jù)“應收股利”科目的期末余額，減去“壞賬 準備”科目中有關應收股利計提的壞賬準備期末余額后的金額填 列。8、其他應收款，應根據(jù)“其他應收款”科目的期末余額， 減去“壞賬準備”科目中有關其他應收款計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。9、存貨，應根據(jù)“材料采購（在途物資） ”、“原材料”、“低值易 耗品”、“庫存商品”、“周轉材料”、“委托加工物資”、“委托代銷 商品”、“受托代銷商品”、“生

3、產成本”、“材料成本差異”、“商品 進銷差價”等科目的余額合計減去“受托代銷商品款” 、“存貨跌 價準備”科目余額填列10、一年內到期的非流動資產，應根據(jù)有關科目的余額填列，比如一 年內到期的“長期待攤費用” 、“長期應收款”、“持有至到期投資”等 科目余額合計。11長期股權投資， 應根據(jù)“長期股權投資” 科目的期末余額減去 “長 期股權投資減值準備”科目的期末余額后金額填列。12、固定資產，應根據(jù)“固定資產”科目的期末余額，減去“累計折 舊”和“固定資產減值準備”科目的期末余額后的金額填列。13、在建工程，應根據(jù)“在建工程”科目的期末余額，減去“在建工程減值準備”科目的期末余額后的金額填列。

4、14、工程物資，應根據(jù)“工程物資”科目的期末余額填列。15、固定資產清理，應根據(jù)“固定資產清理”科目的期末借方余額填 列，如“固定資產清理”科目期末為貸方余額，以“ -”號填列。16、無形資產，應根據(jù)“無形資產”科目的期末余額，減去“累計攤 銷”和“無形資產減值準備”科目的期末余額后的金額填列。17、開發(fā)支出，應根據(jù)“研發(fā)支出”科目中所屬的資本化支出明細科 目期末余額填列。18、長期待攤費用，應根據(jù)“長期待攤費用”科目的期末余額，減去 將于一年內（含一年）攤銷的數(shù)額后的金額填列。二、負債項目的填制方法1、短期借款，應根據(jù)“短期借款”科目的期末余額填列。2、應付票據(jù)，應根據(jù)“應付票據(jù)”科目的期末

5、余額填列。3、應付賬款，應根據(jù)“應付賬款”和“預付賬款”科目所屬各 明細帳戶的期末貸方余額合計填列。如“應付賬款”科目所屬明細科 目期末有借方余額的，應在資產負債表“預付賬款”項目中填列。4、預收賬款，應根據(jù)“預收賬款”和“應收賬款”科目所屬各 明細帳戶的期末貸方余額合計填列。如“預收賬款”科目所屬明細科 目期末有借方余額的，應在資產負債表“應收賬款”項目中填列。5、應付職工薪酬，反映企業(yè)根據(jù)有關規(guī)定應付給職工的工資、 職工福利、社會保險費、住房公積金、工會經費、職工教育經費、非 貨幣性福利、辭退福利等各種薪酬6、應交稅費，應根據(jù)“應交稅費” 科目的貸方余額填列， 如“應 交稅費”科目的期末為借方余額，應以“ -”號填列7、應付利息，應根據(jù)“應付利息”科目的期末余額填列。8、應付股利，應根據(jù)“應付股利”科目的期末余額填列。9、其他應付款，應根據(jù)“其他應付款”科目的期末余額填列。10、一年內到期的非流動負債， 應根據(jù)有關科目的期末余額填列。如一年內到期的“長期借款” 、“長期應付款”、“長期債券”等11、長期借款，應根據(jù)“長期借款”科目余額，減去“長期借款” 科目所屬的明細科目中反映的將于一年內到期的長期借款部分填列。三、所有者權益項目的填列方法1、實收資本，應根據(jù)“實收資本”科目的期末余額填列2、資本公積，應根據(jù)“資本