稅務(wù)管理制度

1、稅務(wù)管理制度1 總則1.1 為了加強(qiáng)公司稅務(wù)管理工作， 確保公司合法經(jīng)營(yíng)、 誠(chéng)信納稅， 根據(jù)國(guó)家有關(guān)稅法規(guī)定和公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要， 特制定本稅務(wù)管 理制度。1.2 本制度適用于陜西清水川能源股份有限公司及其分、子公 司。2 職責(zé)2.1 財(cái)務(wù)管理處是公司稅務(wù)管理的歸口管理部門，負(fù)責(zé)建立公司 稅務(wù)管理制度，負(fù)責(zé)公司稅務(wù)登記、變更、年審、驗(yàn)證和換證工 作，負(fù)責(zé)公司各種稅款的核算、申報(bào)和繳納工作。2.2 財(cái)務(wù)管理處設(shè)稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位，由稅務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司稅務(wù)籌劃 和納稅管理工作。3 管理要求3.1 公司各部門及分、子公司必須執(zhí)行國(guó)家有關(guān)稅法規(guī)定和公司 稅務(wù)管理制度。3.1.1 經(jīng)營(yíng)管理部、人力資源部等合同洽

2、談及物資采購(gòu)部門，要 執(zhí)行公司物資采購(gòu)管理制度，并按規(guī)定額度開據(jù)增值稅專用發(fā)3.2 稅務(wù)登記證件的管理。3.2.1 公司及分、子公司的國(guó)、地稅稅務(wù)登記證（正、副本）統(tǒng) 一由稅務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行保管。保管人不得私自出借、涂改證件，如其 他部門辦理公司有關(guān)事宜需要提供稅務(wù)登記證復(fù)印件時(shí)， 經(jīng)財(cái)務(wù) 管理處經(jīng)理許可并進(jìn)行登記，在復(fù)印件上注明所辦事由，方可取 得復(fù)印件。3.2.2 稅務(wù)登記證的變更、年審、驗(yàn)證和換證工作。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其 他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起 30 日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記 機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。涉及內(nèi)容變化需要換證的，按規(guī)定 進(jìn)行換證。3.3 有

3、關(guān)稅務(wù)票證、稅控系統(tǒng)和納稅資料的管理。 稅務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司稅務(wù)票證的領(lǐng)取、使用、保管和核銷工作， 根據(jù)公司會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定，分類保管各種涉稅資料，保證各類 稅務(wù)資料的安全、完整。公司的防偽稅控系統(tǒng)和網(wǎng)上納稅軟件應(yīng)安裝在獨(dú)立的稅控 計(jì)算機(jī)上。為了保證公司稅控系統(tǒng)的安全運(yùn)行，除稅務(wù)會(huì)計(jì)外， 未經(jīng)許可， 任何人不得在稅控機(jī)上進(jìn)行上網(wǎng)和與稅務(wù)工作無關(guān)的 活動(dòng)。稅務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)與稅務(wù)部門及軟件供應(yīng)商保持聯(lián)系，及時(shí)進(jìn)行 有關(guān)軟件的升級(jí)和維護(hù)， 保證稅控系統(tǒng)和網(wǎng)上申報(bào)軟件的正常運(yùn) 行。3.4 加強(qiáng)涉稅環(huán)節(jié)的事前控制，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理處負(fù)責(zé)對(duì)公司基本建設(shè)及供、產(chǎn)、銷等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活 動(dòng)現(xiàn)有或潛在的納稅環(huán)節(jié)進(jìn)行納稅分析

4、、預(yù)測(cè)和籌劃。涉稅業(yè)務(wù) 是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的重要組成部分， 財(cái)務(wù)管理處應(yīng)與各業(yè)務(wù)承辦 部門加強(qiáng)溝通與交流，在發(fā)票管理、合同管理、投資管理、薪酬 福利管理等方面提出合理避稅、節(jié)稅和納稅方案，根據(jù)國(guó)家有關(guān) 財(cái)政稅收法規(guī)、政策進(jìn)行事前控制，規(guī)范納稅業(yè)務(wù)、依法節(jié)稅， 堵塞涉稅管理漏洞，降低經(jīng)營(yíng)成本，提高財(cái)務(wù)管理水平。3.5 應(yīng)繳稅款的內(nèi)容與核算。3.5.1 企業(yè)所得稅公司為企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人，經(jīng)省相關(guān)部門審批，確認(rèn)公 司企業(yè)所得稅稅率按 25 征收。3.5.2 增值稅公司為增值稅一般納稅人，適用稅率為13%。3.5.3 營(yíng)業(yè)稅公司為營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)人，適用稅率 3%。3.5.4 個(gè)人所得稅公司所有在職人

5、員為個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人， 由公司代扣代 繳，適用九級(jí)超額累進(jìn)稅率，稅率為5 %45 %。3.5.5 印花稅 公司凡在國(guó)內(nèi)發(fā)生書立、使用、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證（合同、權(quán)屬轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)賬薄、權(quán)利許可證照）的行為，應(yīng)依法向稅務(wù)機(jī) 關(guān)繳納。3.5.6 城市維護(hù)建設(shè)稅公司依法以所繳納的增值稅、 營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算稅 額向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納，稅率為 7 。3.5.7 房產(chǎn)稅 公司對(duì)座落在城市、縣城、工礦區(qū)范圍內(nèi)的房產(chǎn)包括公司機(jī) 關(guān)、分、子公司的房產(chǎn)，以房產(chǎn)價(jià)格（房產(chǎn)自用）或房產(chǎn)租金收 入（房產(chǎn)出租）為計(jì)稅依據(jù)向房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納，從價(jià) 計(jì)征稅率為 1.2 ，從租計(jì)征稅率為 12 。3.5.8 車船稅公司

6、對(duì)所使用車輛包括機(jī)動(dòng)車輛、 非機(jī)動(dòng)車輛向公司所在地 征收機(jī)關(guān)依法繳納。 從事機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保 險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動(dòng)車車船稅的扣繳義務(wù)人。3.5.9 契稅 公司對(duì)承受土地、房屋所有權(quán)的行為應(yīng)依法向土地、房產(chǎn)所 在地的征收機(jī)關(guān)繳納。3.5.10 教育費(fèi)附加公司以所繳納的增值稅、 營(yíng)業(yè)稅稅額為依據(jù)計(jì)算費(fèi)額向稅務(wù) 機(jī)關(guān)依法繳納，費(fèi)率為 3 。3.5.11 水利建設(shè)基金 公司按照當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為計(jì)稅依據(jù)， 向當(dāng)?shù)囟悇?wù) 機(jī)關(guān)繳納，費(fèi)率按 0.8 %。計(jì)算。3.6 申報(bào)及繳納3.6.1 由財(cái)務(wù)管理處依據(jù)各項(xiàng)稅收法律法規(guī)、條例及辦法正 確計(jì)算各類稅費(fèi)及基金應(yīng)納金額，按時(shí)向相關(guān)征收機(jī)關(guān)申報(bào)，足 額繳納稅款。3.6.2 由人力資源部按月依法正確計(jì)算應(yīng)扣繳的個(gè)人所得 稅，由財(cái)務(wù)管理處代扣，按時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，足額繳納稅款。3.7 建立良好的稅企關(guān)系。財(cái)務(wù)管理處要注重稅企關(guān)系的維護(hù)， 稅務(wù)會(huì)計(jì)就有關(guān)稅務(wù)問 題負(fù)責(zé)與集團(tuán)及稅務(wù)部門的稅務(wù)信息交流與溝通， 并隨時(shí)關(guān)注國(guó) 家、省、市、縣有關(guān)財(cái)政稅收政策的變化，并將有關(guān)信息及時(shí)反 饋至財(cái)務(wù)部經(jīng)理；對(duì)重大政策的變化，要提出合理的稅務(wù)籌劃和 可行性方案，由財(cái)務(wù)管理處經(jīng)理向分管副總及總經(jīng)理匯報(bào)，以規(guī) 避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.8 加強(qiáng)財(cái)政稅收政策的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，不斷提高公司的納稅管理 水平。