會計事務(wù)所實習(xí)日記

1、會計事務(wù)所實習(xí)日記會計事務(wù)所實習(xí)日記今天是我在中瑞岳華會計師事務(wù)所實習(xí)開始的第一天， 心情是莫名的緊張和興奮。到北京的第一天，時間緊迫，直接和經(jīng)理同事們在北京站匯合， 直接去大連。 第一天就讓我有了深深的工作氛圍。到了車上互相熟悉了之后， 經(jīng)理給我們介紹了實習(xí)生會涉及的主要工作， 讓我們有時間多多溫習(xí)一下 EXCEL知識，工作中最常用的就是表格、 文本的處理。 我接觸的第一個項目是航天大連療養(yǎng)院項目， 由于之前沒有接觸過審計， 經(jīng)理第一天主要是指導(dǎo)我和另外一個剛?cè)肼毜闹砣绾握_編制工作底稿。 為了以后方便直接取用底稿， 經(jīng)理給我們拷貝了一份中瑞岳華實質(zhì)性工作底稿模板，它主要分為流動資產(chǎn)、流動

2、負債、非流動資產(chǎn)、非流動負債、 權(quán)益和損益六大部分。 每一個科目的主要內(nèi)容又包括實質(zhì)性程序、導(dǎo)引表、審定表、明細表以及從被審計單位取得的各種審計證據(jù)。 每個會計科目的審定表上需要填寫年初數(shù)， 未審定數(shù)核對了被審計單位的明細賬與總賬相符后， 總賬上填寫的科目的本年發(fā)生額； 已審定數(shù)， 就是把年初數(shù)和發(fā)生額相加后的本年余額。一般來說， 已審定數(shù)是和被審計單位提供給我們的財務(wù)報表上的數(shù)字相同的， 如果出現(xiàn)不符就是被審計單位的財務(wù)工作出現(xiàn)問題了。底稿都設(shè)有固定公式和格式， 只要按要求輸入數(shù)據(jù)，就會自動生成相應(yīng)的其他匯總數(shù)據(jù)， 這給審計工作帶來很大的便利。第一天的工作主要是熟悉一下底稿內(nèi)容和編制要求，心

3、里很期待盡快進入工作狀態(tài)。會計事務(wù)所實習(xí)日記在大連航天療養(yǎng)院項目中，經(jīng)理分配給我的科目是應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、固定資產(chǎn)。審計底稿的編制需要運用很多 EXCEL知識，由于平時對此應(yīng)用不多， 不熟悉太多的快捷鍵操作， 所以編制底稿的進度很慢， 心里很緊張也很擔心趕不上項目的進度。 尤其到固定資產(chǎn)科目的部分， 對折舊的測算和分類匯總難住了我。 一開始，自己不敢問經(jīng)理很多問題，就悶著頭自己摸索。最后，實在進行不下去了，還是硬著頭皮去問了經(jīng)理。經(jīng)理當時很生氣，說實習(xí)生不懂很正常， 但是不懂也不問就不對， 然后還是很耐心的指導(dǎo)我把固定資產(chǎn)完成了。 晚上回去經(jīng)理跟我們進行了一次很誠心的

4、談話，讓我們不要有壓力，不要怕問問題，相信自己能把任務(wù)完成， 要對自己有信心。 聽完經(jīng)理的一番話， 真的很感動，也緩解了一天的緊張狀態(tài)。之后的項目和經(jīng)理的溝通越來越多，項目也順利完成了。 第一次的審計經(jīng)歷感受很深，業(yè)務(wù)上和心理上的收獲都很大， 相信會為以后的項目開展做好鋪墊。 會計事務(wù)所實習(xí)日記昨晚大連的項目結(jié)束后就立刻趕火車回北京了。 今天早上八點左右到了北京。 接我們的是北京航天科工慣性技術(shù)有限公司的財務(wù)人員。 在車站旁邊吃晚飯就直接開往公司了。 我們進辦公室的時候董寧經(jīng)理和另外兩名同事已經(jīng)在工作了。 我們經(jīng)理說在北京的兩個項目公司比較大，業(yè)務(wù)多，所以需要人手多，耗時也會比較長，希望我們做

5、底稿的時候更加認真?？吹酱蠹叶荚诿β担那槭呛芫o張的， 就趕忙找個位子坐下了。這次分到的任務(wù)科目是貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、短期借款、應(yīng)付職工薪酬、財務(wù)費用、營業(yè)外收入、 營業(yè)外支出和與之相關(guān)的貨幣資金循環(huán)和工薪人事循環(huán)。這次任務(wù)一分下來，頓時感覺比在大連時的多而且復(fù)雜。經(jīng)理把我所需要的部分資料拷貝給我：銀行對賬單、余額調(diào)節(jié)表、科目余額表和明細表等。 中午在公司食堂吃完飯就又趕忙回去工作了?？偟膩碚f，今天時間比較緊，還好總是把財務(wù)費用、營業(yè)外收支底稿編制差不多了，明天加油吧。會計事務(wù)所實習(xí)日記今天的收獲很多。首先是學(xué)會了如何使用打印機、復(fù)印機。是慣性公司財務(wù)科的陳元宏教我的。 他是我們周口的， 真的

6、很開心在北京還能碰到老鄉(xiāng)，我們就在中午吃飯的時候聊起家鄉(xiāng)話，嘮嘮家常， 感覺很親切。 他說他在這工作以前在中瑞岳華會計師事務(wù)所干過兩年， 也經(jīng)歷過實習(xí)階段， 所以如果我有不懂的地方也可以問他。 下午正好經(jīng)理讓我復(fù)印一下股利分配方案文件， 我拿著走到復(fù)印機前呆住了。 陳哥一看就知道我可能沒有用過， 然后他就過來耐心的教我怎么做。 復(fù)印完了之后， 他又教我怎么換紙、調(diào)縮放比例、打印方向什么的，聽完后頓悟，甚是感激。今天做短期借款的時候，發(fā)現(xiàn)了一個問題，在明細表上益來公司把從航天科工集團借的2000 萬借款歸到了短期借款科目。感覺有點不對，就問了經(jīng)理。經(jīng)理說當然不對，應(yīng)該歸入其他應(yīng)付款。這么大的金額

7、，不能隨意歸入短期借款。然后經(jīng)理讓我跟財務(wù)室的陳主管要一下借款協(xié)議，再確認一下是不是確實是向集團借的款。陳主管說協(xié)議還沒有蓋章，明天才能拿回來，不過確實是向集團借的款。我們經(jīng)理聽過后，就跟財務(wù)人員提出調(diào)整建議，建議把這2000 萬從短期借款里調(diào)出來。由于金額大，企業(yè)又沒有合理的理由說明歸入短期借款的原因和文件，最后不得不采取審計調(diào)整建議。不管怎么樣， 學(xué)到了短期借款的特殊性質(zhì)和需要注意的細節(jié)， 還是很有收獲的。 ( 五 ) 會計事務(wù)所實習(xí)日記今天最有收獲的是編制貨幣資金和應(yīng)收票據(jù)底稿、 盤點現(xiàn)金和票據(jù)。這也是我第一次做這兩個科目。 編制貨幣資金的時候要注意期末數(shù)額是不是和銀行對賬單相符，是不是

8、存在未達賬項。檢查企業(yè)提供的銀行對賬單、 余額調(diào)節(jié)表等是否齊全完整。 慣性公司的票據(jù)很多，報表日到審計日的增加、減少比較頻繁，最后向李慧姐要了一份期末票據(jù)明細，票據(jù)未到期已轉(zhuǎn)讓的登記表。這些工作都為底稿的編制和對現(xiàn)金、 票據(jù)的盤點有很大幫助。 盤點現(xiàn)金和票據(jù)前， 我按照底稿上有的模板先把現(xiàn)金盤點表和票據(jù)盤點表做出來，然后到出納那里進行實際盤點。盤點時，由出納盤點，我負責(zé)監(jiān)盤和記錄。經(jīng)盤點，現(xiàn)金和票據(jù)都沒有差異。其中，票據(jù)的收支頻繁，金額比較大，所以為了留下審計資料，我提出來把票據(jù)復(fù)印備份。 最終，把現(xiàn)金和票據(jù)該做的工作都做好，這也算是解決了一項大的工作。 這兩項的細節(jié)問題比較多， 需要及時跟出

9、納溝通，現(xiàn)金和票據(jù)要及時盤點，一旦趕到周末的話，相關(guān)人員如果不在公司， 那就真的犯愁了。 所以，對這兩項來說，可以趕早不趕晚，以免到時候找不到人。還有，要記得盤點完之后及時讓主管和盤點人簽字，蓋章。整完了這些，晚上終于可以好好休息一下了，明天繼續(xù)加油！會計事務(wù)所實習(xí)日記底稿基本編制完成了， 今天的主要工作是抽查憑證。 抽查憑證也是一項很重要的工作。 其目的是從憑證入手， 看業(yè)務(wù)是否真實發(fā)生，包括業(yè)務(wù)發(fā)生時間是否恰當，金額是否記錄正確、是否完全計入賬簿。 這項工作在一定程度上保證了審計結(jié)果的完整性和準確性。 賈經(jīng)理很耐心的告訴我， 抽憑主要是對資產(chǎn)負債表和損益表上的會計科目抽查一些當年的記賬憑證， 尤其是憑證后面的附件，都需要一一注明。對于應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)收款等往來賬項要盡量多抽一些，而且主要抽取大金額的；財務(wù)費用的金額一般金額較小，主要是手續(xù)費和存貸款利息； 管理費用一般會有很多二級明細， 最好每個明細都要抽到。因為能夠接觸到這些最原始的記賬憑證，所以對于一個公司的財務(wù)人員應(yīng)該如何記賬也有了大致的印象。最后通過編制測試表把抽憑結(jié)果顯示在工作底稿里， 把抽查的憑證復(fù)印留底，索引入檔，留下抽憑的審計痕跡。