財(cái)務(wù)管理操作手冊(cè)

1、第一章 財(cái) 務(wù) 管 理 系 統(tǒng)一、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的定義 財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)是收集、儲(chǔ)存和傳遞有關(guān)利潤(rùn)、銷售、成本等以及其他因素的 信息，獲得有關(guān)數(shù)據(jù)保證各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)達(dá)到預(yù)期效果，力圖以最小的成本實(shí)現(xiàn)利 潤(rùn)最大化。二、建立財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)所要達(dá)到的目標(biāo)（一）以總收入最大化為目標(biāo)。（二）以利潤(rùn)最大化為目標(biāo)。（三）以股東財(cái)富最大化為目標(biāo)。（四）以企業(yè)價(jià)值最大化為目標(biāo)。三、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)所包含的范疇及邊界 財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的范疇是根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展， 在科學(xué)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上擬訂各項(xiàng)財(cái) 務(wù)預(yù)算；正確及時(shí)地籌集資金，合理地使用資金，加強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)存量管理；采取 有效措施降低成本費(fèi)用，增加企業(yè)利潤(rùn)；實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的最終目標(biāo)。其邊

2、界對(duì)內(nèi)涉及：企業(yè)全體員工；對(duì)外涉及：財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)、銀行等有關(guān) 部門，若干供應(yīng)商、若干掛賬協(xié)議消費(fèi)單位及其他與財(cái)務(wù)有業(yè)務(wù)聯(lián)系的單位及個(gè) 人。四、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)與其他管理系統(tǒng)之間的關(guān)系（一）與決策管理系統(tǒng)的關(guān)系 為決策管理系統(tǒng)提供企業(yè)財(cái)務(wù)管理的數(shù)據(jù)和信息，使決策層能正確地制 定企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃。（二）與市場(chǎng)營(yíng)銷管理系統(tǒng)的關(guān)系 為市場(chǎng)營(yíng)銷管理系統(tǒng)提供財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)信息， 使企業(yè)營(yíng)銷工作能正確地分 析、選擇客源市場(chǎng)， 掌握客戶消費(fèi)及信譽(yù)狀況， 促進(jìn)企業(yè)不斷創(chuàng)新， 為客戶提 供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。（三）與人力資源管理系統(tǒng)的關(guān)系 為人力資源管理系統(tǒng)提供人力資源財(cái)務(wù)管理的數(shù)據(jù)和信息， 通過加強(qiáng)人力 資源成

3、本的控制， 合理、科學(xué)地安排人力、 挖掘潛力， 充分調(diào)動(dòng)員工的積極性 和創(chuàng)造性，為企業(yè)發(fā)展儲(chǔ)備人力資源。（四）與質(zhì)量管理系統(tǒng)的關(guān)系 為質(zhì)量管理系統(tǒng)提供財(cái)務(wù)管理的數(shù)據(jù)和和信息， 使企業(yè)做好各項(xiàng)質(zhì)量管理 工作的同時(shí)，每個(gè)部門、 每個(gè)崗位都有明確的職責(zé)， 在保證服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的前 提下，降低成本，提高工作效率和經(jīng)濟(jì)效益。（五）與信息管理系統(tǒng)的關(guān)系 為信息管理系統(tǒng)提供財(cái)務(wù)管理的數(shù)據(jù)和信息， 并充分利用信息系統(tǒng)的信息 高速處理系統(tǒng)，及時(shí)、準(zhǔn)確地核算、分析、統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作，提高財(cái)務(wù) 管理質(zhì)量。（六）與工程管理系統(tǒng)的關(guān)系 為工程管理系統(tǒng)提供設(shè)施設(shè)備， 正常運(yùn)行財(cái)務(wù)管理的數(shù)據(jù)和信息， 使企業(yè) 運(yùn)行的設(shè)施設(shè)

4、備經(jīng)濟(jì)、安全、完整。（七）與安全管理系統(tǒng)的關(guān)系 為安全管理系統(tǒng)提供安全保障財(cái)務(wù)管理的數(shù)據(jù)和信息， 使企業(yè)為顧客提供 一個(gè)安全、舒適的工作和生活環(huán)境。（八）與行政管理系統(tǒng)的關(guān)系 為行政管理系統(tǒng)提供企業(yè)財(cái)務(wù)管理的數(shù)據(jù)和信息，使行政管理的政令暢 通，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)有序健康發(fā)展。五、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的責(zé)任部門和所涉及的相關(guān)部門（一）責(zé)任部門：計(jì)劃財(cái)務(wù)部（二）相關(guān)部門：企業(yè)其他部門六、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的組織結(jié)構(gòu)七、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的操作流程圖八、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中各個(gè)子系統(tǒng)和各個(gè)環(huán)節(jié)所要達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)及控制財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)共由 12個(gè)子系統(tǒng)組成， 分別是預(yù)算管理子系統(tǒng)， 采購(gòu)業(yè)務(wù)管理 子系統(tǒng)，驗(yàn)貨管理子系統(tǒng)，儲(chǔ)存物資管理

5、子系統(tǒng)，勞動(dòng)力成本管理子系統(tǒng)，折舊 成本管理子系統(tǒng)，利息成本管理子系統(tǒng)，稅收及政府費(fèi)用管理子系統(tǒng)，營(yíng)業(yè)、管 理費(fèi)用管理子系統(tǒng)，營(yíng)業(yè)收入管理子系統(tǒng)，開支審批權(quán)限管理子系統(tǒng)和財(cái)務(wù)監(jiān)督 子系統(tǒng)。（一）預(yù)算管理子系統(tǒng) 預(yù)算管理是將企業(yè)的決策目標(biāo)及其資源配置規(guī)劃加以量化使之得以實(shí)現(xiàn)的內(nèi) 部管理活動(dòng)或過程。1、預(yù)算編制方法企業(yè)采取自上而下固定預(yù)算的編制方法。2、預(yù)算編制工作流程3 、預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn) 編制預(yù)算要了解市場(chǎng)需求及價(jià)格政策和同行業(yè)經(jīng)營(yíng)策略，力爭(zhēng)使每個(gè)預(yù)算項(xiàng) 目更貼近實(shí)際，從而使編制的財(cái)務(wù)預(yù)算科學(xué)合理。4、預(yù)算編制過程（1）確立一個(gè)可以達(dá)到的目標(biāo)。（2）制訂達(dá)到目標(biāo)的計(jì)劃。（3）將實(shí)際結(jié)果與計(jì)劃結(jié)果進(jìn)

6、行比較，并分析其差異。（4）根據(jù)差異情況做必要的調(diào)整。（5）改進(jìn)預(yù)算工作的效能。5、預(yù)算編制時(shí)間從 10 月份開始搜集市場(chǎng)信息及有關(guān)資料，并對(duì)資料進(jìn)行甄別、篩選、整理， 形成真實(shí)有效的資料庫(kù)。 11月份開始編制，依據(jù) 1月至 10月份財(cái)務(wù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況 對(duì) 11 月12 月經(jīng)營(yíng)情況做出預(yù)計(jì)， 結(jié)合市場(chǎng)需求及有關(guān)政策、 信息編制次年財(cái)務(wù) 預(yù)算報(bào)告（草案），報(bào)高級(jí)管理層審核， 調(diào)整預(yù)算， 12 月份在董事會(huì)上提交財(cái)務(wù)預(yù) 算報(bào)告，董事會(huì)審查同意財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告。（二）采購(gòu)業(yè)務(wù)管理子系統(tǒng) 物品、原料的供應(yīng)和采購(gòu)是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的起點(diǎn)，它直接影響著企業(yè)經(jīng)濟(jì)活 動(dòng)的開展和創(chuàng)造。1、采購(gòu)計(jì)劃的管理（1）月度采購(gòu)計(jì)劃

7、的管理：各部門在每月 25 日前將次月采購(gòu)計(jì)劃報(bào)計(jì)劃財(cái) 務(wù)部，計(jì)劃財(cái)務(wù)部結(jié)合庫(kù)存及消耗情況進(jìn)行調(diào)整，管理合理庫(kù)存。填寫食品、 物品采購(gòu)計(jì)劃表，在每月 30 日前報(bào)高級(jí)管理層審批。（2）零星采購(gòu)計(jì)劃的管理：各部門所需零星的非儲(chǔ)備食品、物品、材料等 用品，由各部門在前一天填寫零星食品、用品材料訂購(gòu)單 ，經(jīng)負(fù)責(zé)人簽字后轉(zhuǎn) 計(jì)劃財(cái)務(wù)部，計(jì)劃財(cái)務(wù)部結(jié)合實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況簽署意見報(bào)高級(jí)管理層批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)采購(gòu) 部執(zhí)行。2 、采購(gòu)價(jià)格與擇商的管理（1）中心倉(cāng)庫(kù)常備食品、物品等物資實(shí)行公開招標(biāo)的管理。（2）零星采購(gòu)的食品、物品等物資實(shí)行貨比三家詢價(jià)管理。（3）境外采購(gòu)的物資，實(shí)行以傳真、函電及網(wǎng)上查詢的管理。（4）所有采

8、購(gòu)物資的報(bào)價(jià)、詢價(jià)、擇商必須公開、公正。（5）各部門有權(quán)了解所需食品、物品等物資的價(jià)格、質(zhì)量及供應(yīng)商的資信狀 況。（6）采購(gòu)在支付貨款時(shí)應(yīng)取得合法的發(fā)票及明顯清單并辦理驗(yàn)收入庫(kù)或直撥 手續(xù)，單據(jù)（發(fā)票）背面需經(jīng)辦人和部門負(fù)責(zé)人兩人以上簽字，特殊情況應(yīng)注明 原因。3、采購(gòu)業(yè)務(wù)管理工作流程4、采購(gòu)業(yè)務(wù)付款管理（1）預(yù)付貨款的采購(gòu)業(yè)務(wù)，在交易前無論金額大小都必須簽訂合同，按合同 付款時(shí)，須填制“付款申請(qǐng)單” ，財(cái)務(wù)審核無誤報(bào)高級(jí)管理層簽批。（2）及時(shí)付款的采購(gòu)業(yè)務(wù)，必須憑有效“支票領(lǐng)用單”向財(cái)務(wù)部申請(qǐng)付款。（3）計(jì)劃財(cái)務(wù)部對(duì)手續(xù)完備、符合法規(guī)并審核無誤的應(yīng)付賬款單據(jù)，報(bào)高級(jí) 管理層審批。（4）各部門

9、必須加強(qiáng)預(yù)算管理，無預(yù)算開支原則不予付款，若遇緊急情況， 應(yīng)寫明原因報(bào)高級(jí)管理層特別批示后方可支付。5、采購(gòu)業(yè)務(wù)管理的憑證 采購(gòu)業(yè)務(wù)管理可以通過以下五種憑證得到實(shí)現(xiàn)：采購(gòu)申請(qǐng)單、采購(gòu)計(jì)劃表、 發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、應(yīng)付賬款掛賬表。（三）驗(yàn)貨管理子系統(tǒng) 驗(yàn)貨管理是對(duì)各種進(jìn)貨嚴(yán)格把關(guān)，認(rèn)真檢查其質(zhì)量、數(shù)量和價(jià)格是否符合規(guī) 定要求，然后填單認(rèn)可， 對(duì)各種不同貨物分門別類地轉(zhuǎn)入中心倉(cāng)庫(kù)及直撥各餐廳。1、驗(yàn)貨管理工作流程2、驗(yàn)貨管理記錄 在收貨記錄中應(yīng)保留請(qǐng)購(gòu)單、發(fā)貨單位、質(zhì)量等級(jí)、數(shù)量和價(jià)格等原始資料3、驗(yàn)貨管理標(biāo)準(zhǔn)必須認(rèn)真核對(duì)食品、物品等原料的價(jià)格、重量、數(shù)量、大小、質(zhì)量等是否符 合標(biāo)準(zhǔn)，若有不符，必須堅(jiān)

10、決退貨。（四）儲(chǔ)存物資管理子系統(tǒng)儲(chǔ)存物資是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中為銷售和耗用而儲(chǔ)備的各種資產(chǎn)。儲(chǔ)存物資 是流動(dòng)資產(chǎn)中的一個(gè)重要項(xiàng)目，往往占流動(dòng)資產(chǎn)的很大比重，所以儲(chǔ)存物資的管 理是企業(yè)提高流動(dòng)資金使用效率的關(guān)鍵。1、儲(chǔ)存物資管理工作流程2 、儲(chǔ)存物資管理過程（1）定期抽查物品與記錄是否相符，做到賬、卡、物相符。（2）對(duì)倉(cāng)庫(kù)的溫度、濕度、通風(fēng)、防火、防盜等安全措施和衛(wèi)生環(huán)境進(jìn)行檢 查，儲(chǔ)存物資必須離墻離地，減少損耗。（3）對(duì)合理儲(chǔ)備量進(jìn)行管理，隨時(shí)調(diào)整儲(chǔ)存量，達(dá)到科學(xué)、合理的管理。（4）核對(duì)入庫(kù)物品與入庫(kù)單內(nèi)容是否相符，發(fā)貨時(shí)，必須依據(jù)領(lǐng)料單的內(nèi)容 審核無誤后發(fā)貨，對(duì)手續(xù)不完備的拒絕發(fā)貨。3、儲(chǔ)存物

11、資發(fā)放原則 按照“先進(jìn)先出法”的原則發(fā)放儲(chǔ)存物資。4、儲(chǔ)存物資管理方法 儲(chǔ)存物資管理采用盤存卡和領(lǐng)用單進(jìn)行管理，每一種貨物用一種單獨(dú)的盤存 卡，記錄倉(cāng)庫(kù)所有貨物每一次購(gòu)進(jìn)和發(fā)出的情況。（五）勞動(dòng)力成本管理子系統(tǒng)1 、勞動(dòng)力成本管理的目標(biāo) 勞動(dòng)力成本管理的目標(biāo)是保證每個(gè)部門自始至終都有足夠的工作人員為預(yù)期 的客人提供所需服務(wù)，并且沒有閑置和無效勞務(wù)，即只有付出卻無收入的勞務(wù)。2、定制勞動(dòng)生產(chǎn)率標(biāo)準(zhǔn) 勞動(dòng)生產(chǎn)率標(biāo)準(zhǔn)，可用業(yè)務(wù)單位表示，如每班清掃客房數(shù)、一餐時(shí)間內(nèi)供應(yīng) 食品份數(shù)，每班接待客人次數(shù)。標(biāo)準(zhǔn)確定后，就可以換算出每個(gè)部門、每種工作 的人員配備。3、勞動(dòng)力成本分析 勞動(dòng)力成本分析就是將預(yù)測(cè)和實(shí)

12、際勞動(dòng)力成本比較并分析其差異。差異是由 以下幾個(gè)原因引起：（1）排工不當(dāng)。（2）不精確的預(yù)測(cè)。（3）安排不當(dāng)、超時(shí)加班。（4）意料之外的營(yíng)業(yè)量波動(dòng)。（六）折舊成本管理子系統(tǒng) 折舊反映了相關(guān)資產(chǎn)由于磨損、時(shí)間的流失、經(jīng)濟(jì)條件的變化和其他因素而 減少的價(jià)值。1、折舊方法： 企業(yè)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和消耗方式，合理地確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限 和預(yù)計(jì)凈殘值（ 5%），并根據(jù)科技發(fā)展、經(jīng)營(yíng)環(huán)境及其他因素，選擇加速固定資產(chǎn) 折舊方法。折舊方法采用年限平均法，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需 變更，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說明。2、企業(yè)的下列固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊：（1）房屋及建筑物。（2）在用的機(jī)器設(shè)備

13、、儀器儀表、運(yùn)輸工具、工具器具。（3）季節(jié)性停用、大修理停用的固定資產(chǎn)。（4）融資租入和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)。已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，如果尚未辦理竣工決算的，應(yīng)按估計(jì)價(jià) 值暫估入賬，并計(jì)提折舊，待辦理了竣工決算手續(xù)后，再按照實(shí)際成本調(diào)整原來 的暫估價(jià)值，同時(shí)調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。3、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊年限：（1）房屋及建筑物 30 年。（2）機(jī)器設(shè)備 10 年。（3）運(yùn)輸工具、家具設(shè)備、地毯、電器及影視設(shè)備、文體娛樂設(shè)備、其他設(shè) 備 5 年。企業(yè)應(yīng)按月提取折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提 折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊。固定資產(chǎn)提足

14、折舊后，不管能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ) 提折舊。4、折舊成本管理工作流程（七）利息成本管理子系統(tǒng) 利息成本是指企業(yè)為籌集經(jīng)營(yíng)所需資金而向銀行借款等所發(fā)生的費(fèi)用。1、利息成本管理原則 為購(gòu)建固定資產(chǎn)而借入的專門借款所發(fā)生的利息費(fèi)用應(yīng)當(dāng)開始資本化，計(jì)入 所購(gòu)建固定資產(chǎn)的成本。其他利息費(fèi)用均應(yīng)于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期 財(cái)務(wù)費(fèi)用。在所購(gòu)建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后所發(fā)生的，應(yīng)于發(fā)生當(dāng)期 直接計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。在確定利息費(fèi)用資本化金額時(shí)，與專門借款有關(guān)的利息 收入不得沖減所購(gòu)建的固定資產(chǎn)成本， 所發(fā)生的利息收入直接計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用2、利息成本管理工作流程（八）

15、稅收及政府費(fèi)用管理子系統(tǒng)企業(yè)按稅法規(guī)定應(yīng)交納各種稅收。1、企業(yè)應(yīng)交納稅收的種類，包括增值稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、房產(chǎn)稅、車船使 用稅、個(gè)人所得稅、印花稅等。2 、按政府規(guī)定應(yīng)交納的各項(xiàng)費(fèi)用。3 、稅收及各項(xiàng)政府費(fèi)用管理的目標(biāo)。 稅收及各項(xiàng)政府費(fèi)用的管理所帶來的支 出減少就等同于直接增加了企業(yè)的凈收益，企業(yè)通過精打細(xì)算，在稅法及政府政 策允許的范圍內(nèi)降低稅負(fù)及減少各項(xiàng)政府費(fèi)用也增加了用于企業(yè)運(yùn)營(yíng)的現(xiàn)金，相 當(dāng)于為企業(yè)經(jīng)營(yíng)提供了一筆無息貸款，加強(qiáng)了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力。4、稅收管理風(fēng)險(xiǎn)的防范。 現(xiàn)代企業(yè)一般有四大基本權(quán)利， 即生存權(quán)、 發(fā)展權(quán)、 自主權(quán)和自保權(quán)。享受法律保護(hù)并進(jìn)行合法的稅收管理是企業(yè)的正當(dāng)權(quán)

16、利之一， 符合稅收征管法 保護(hù)納稅人的合法權(quán)益和納稅人依法享有的權(quán)利的立法精神。 在稅收管理過程中對(duì)有關(guān)稅收政策的整體性要把握正確，強(qiáng)化法律意識(shí)，實(shí)現(xiàn)誠(chéng) 心納稅。（九）營(yíng)業(yè)、管理費(fèi)用管理子系統(tǒng) 營(yíng)業(yè)費(fèi)用是指企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的費(fèi)用。管理費(fèi)用是企業(yè)為組織和 管理企業(yè)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的費(fèi)用。1、合理劃分期間費(fèi)用和成本的界限 期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益，成本應(yīng)當(dāng)計(jì)入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務(wù)的 成本。期間費(fèi)用包括營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。在經(jīng)營(yíng)過程中所發(fā)生的費(fèi) 用，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)入費(fèi)用。凡應(yīng)當(dāng)由本期負(fù)擔(dān)而尚未支出的費(fèi)用，作為預(yù) 提費(fèi)用計(jì)入本期費(fèi)用；凡已支出，應(yīng)當(dāng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)作

17、為待 攤費(fèi)用，分期攤?cè)胭M(fèi)用。2、營(yíng)業(yè)、管理費(fèi)用管理包括的內(nèi)容（1）營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括企業(yè)銷售過程中發(fā)生的物料消耗、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、制服 費(fèi)、職工工資及福利費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、水電費(fèi)、燃料費(fèi)、修理費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公 費(fèi)等費(fèi)用。（2）管理費(fèi)用包括企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的， 或者應(yīng) 當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)如行政管理部門職工工資及福利費(fèi)、修理費(fèi)、低值 易耗品攤銷、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、咨詢費(fèi)、業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)、 房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用費(fèi)、印花稅、無形資產(chǎn)攤銷、職工教育經(jīng)費(fèi)、存 貨盤虧或盤盈、計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備等。（十）營(yíng)業(yè)收入管理子系統(tǒng) 營(yíng)業(yè)收入是指企業(yè)在銷售客房、

18、餐飲等商品，提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等 日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。1、營(yíng)業(yè)收入確認(rèn)方法 根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，按照“權(quán)責(zé)發(fā)生制”的原則確認(rèn)收入，合理 地確認(rèn)和計(jì)量企業(yè)各項(xiàng)收入。2、營(yíng)業(yè)收入確認(rèn)原則（1）營(yíng)業(yè)收入的確認(rèn)，必須以企業(yè)各項(xiàng)服務(wù)已經(jīng)提供、同時(shí)已經(jīng)收回相應(yīng)的 足額價(jià)款或取得收取價(jià)款的合法憑據(jù)為標(biāo)志。（2）營(yíng)業(yè)收入按實(shí)際價(jià)款計(jì)算，發(fā)生的各種折扣，沖減當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入。（3）營(yíng)業(yè)收入應(yīng)按照配比的原則計(jì)賬。（4）企業(yè)的一切營(yíng)業(yè)性收入均需經(jīng)財(cái)務(wù)部收入核算， 各收銀點(diǎn)當(dāng)日收到的現(xiàn) 金、支票、信用消費(fèi)單等票據(jù)應(yīng)填制收入日?qǐng)?bào)表同現(xiàn)金一起投入保險(xiǎn)柜。3、營(yíng)業(yè)收入管

19、理工作流程4 、實(shí)行收支兩條線管理 計(jì)劃財(cái)務(wù)部總出納應(yīng)每天從企業(yè)的各個(gè)收銀點(diǎn)將匯集來的現(xiàn)金清點(diǎn)整理核 對(duì)，填制銀行送款單，將所有的現(xiàn)金收入全部存入銀行。（十一）開支審批權(quán)限管理子系統(tǒng) 開支審批權(quán)限管理的規(guī)范，是各責(zé)任主體間相互制衡的一種制度，是企業(yè)內(nèi) 部財(cái)務(wù)管理與控制的首要環(huán)節(jié)。1、對(duì)營(yíng)業(yè)性支出：部門申購(gòu)物品價(jià)值在 5000 元以下的，由營(yíng)運(yùn)副總經(jīng)理審 批； 部門申購(gòu)物品價(jià)值在 5000元以上 1 萬元以下的，由營(yíng)運(yùn)副總經(jīng)理會(huì)同總經(jīng) 理審批；部門申購(gòu)物品物資價(jià)值在 1萬元以上的， 由營(yíng)運(yùn)副總經(jīng)理交總公司審批。2 、對(duì)資本性支出：一次性支出在 5 萬元以上的款項(xiàng)必須有預(yù)算報(bào)告，經(jīng)總經(jīng) 理和副總經(jīng)

20、理會(huì)簽后方可執(zhí)行。（十二）財(cái)務(wù)監(jiān)督子系統(tǒng) 財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要責(zé)任是對(duì)企業(yè)整個(gè)系統(tǒng)進(jìn)行不間斷的監(jiān)督和考查，評(píng)價(jià)企業(yè) 經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)管理的效果，核實(shí)各種報(bào)表和其他原始憑證的可靠性，從而確保內(nèi)部 管理系統(tǒng)的政策和系統(tǒng)能被正確地貫徹執(zhí)行，并使企業(yè)財(cái)產(chǎn)得到保護(hù)。財(cái)務(wù)監(jiān)督可分為事前監(jiān)督、日常監(jiān)督和事后監(jiān)督三種方式：1、事前監(jiān)督是在財(cái)務(wù)預(yù)算編制的審批過程中進(jìn)行的監(jiān)督， 目的是使企業(yè)預(yù)算 的編制更加合理。2、日常監(jiān)督是在日常財(cái)務(wù)收支過程中進(jìn)行的監(jiān)督， 目的是為企業(yè)正確地執(zhí)行 預(yù)算，防止因管理不力而造成差異的發(fā)生。3、事后監(jiān)督是在財(cái)務(wù)收支發(fā)生后進(jìn)行的監(jiān)督， 目的是監(jiān)督企業(yè)預(yù)算的執(zhí)行情 況，為后編制財(cái)務(wù)預(yù)算提供資料。九、

21、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的評(píng)價(jià)與修正（一）評(píng)價(jià) 分為企業(yè)外部評(píng)價(jià)和企業(yè)內(nèi)部管理評(píng)價(jià)。1、財(cái)務(wù)管理的外部評(píng)價(jià) 分為政府財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)、銀行、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、各方股東等有關(guān)部門對(duì) 企業(yè)財(cái)務(wù)管理評(píng)價(jià)。2、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理評(píng)價(jià) 分為企業(yè)財(cái)務(wù)管理評(píng)價(jià)和部門計(jì)劃財(cái)務(wù)管理評(píng)價(jià)。3、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的評(píng)價(jià)（1）財(cái)務(wù)管理的評(píng)價(jià)由企業(yè)高級(jí)管理層負(fù)責(zé)，具體由計(jì)劃財(cái)務(wù)部執(zhí)行。 （2）根據(jù)董事會(huì)確定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和管理要求。（3）每月對(duì)各部門、各崗位、各環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查、考核。（4）每月對(duì)各部門財(cái)務(wù)完成情況召開一次分析會(huì)。4、部門財(cái)務(wù)管理評(píng)價(jià)（1）部門財(cái)務(wù)管理的評(píng)價(jià)由各部門經(jīng)理負(fù)責(zé)。（2）根據(jù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定的要求。（3）每天對(duì)各班組、各環(huán)節(jié)進(jìn)行

22、檢查。（4）每月對(duì)本部門進(jìn)行一次財(cái)務(wù)管理評(píng)價(jià)。（二）修正1 、對(duì)財(cái)務(wù)管理評(píng)價(jià)中檢查出來的問題， 各部門、各崗位必須分析形成的原因， 并采取糾正和預(yù)防措施；各部門、各崗位糾正、預(yù)防措施的實(shí)施情況由計(jì)劃財(cái)務(wù) 部負(fù)責(zé)驗(yàn)證。2 、涉及企業(yè)、 部門、 崗位制度中存在漏洞的， 應(yīng)查漏補(bǔ)缺， 完善、 修正企業(yè)、 部門、崗位的制度與程序及管理標(biāo)準(zhǔn)。第二章 概念及職能一、概念 財(cái)務(wù)管理是企業(yè)有關(guān)資金的籌集、使用、耗費(fèi)、回收、分配等方面一切管理 工作以及在這個(gè)過程中處理與各方面發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系的總稱。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，有計(jì)劃組織資金供應(yīng)，是使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常運(yùn)行并提 高資金利用效率的保證。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理是降低勞動(dòng)消耗

23、，提高經(jīng)濟(jì)效益的極為重要的手段。是提高企 業(yè)決策水平的需要。二、計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作職能1、根據(jù)國(guó)家的政策、法令、財(cái)經(jīng)制度制定和完善本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度和 內(nèi)部財(cái)經(jīng)稽核制度。2、按照國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)制度，做好財(cái)務(wù)記錄，正確核算營(yíng)業(yè)收入、成本、 費(fèi)用及利潤(rùn)；按時(shí)準(zhǔn)確編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做出財(cái)務(wù)分析，債權(quán)、債務(wù)清楚， 準(zhǔn)確并及時(shí)清算。做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、賬目清楚、數(shù)字準(zhǔn)確，如實(shí) 反映經(jīng)營(yíng)情況。3、組織各部門編制收支計(jì)劃。根據(jù)企業(yè)高級(jí)管理層指令，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際 情況，編制營(yíng)業(yè)計(jì)劃和財(cái)務(wù)計(jì)劃。監(jiān)督、檢查、分析本企業(yè)營(yíng)業(yè)、財(cái)務(wù) 計(jì)劃及各部門收支計(jì)劃的執(zhí)行情況， 考核資金的使用效果， 定期向總經(jīng)理 報(bào)告收支情況，

24、提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。4、負(fù)責(zé)本企業(yè)財(cái)產(chǎn)登記、核對(duì)、清查、調(diào)撥，并按有關(guān)規(guī)定攤銷折舊費(fèi)用。5、負(fù)責(zé)本企業(yè)物資、材料的驗(yàn)貨、存儲(chǔ)、盤點(diǎn)及供應(yīng)工作。6、負(fù)責(zé)本企業(yè)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的管理，擔(dān)負(fù)本企業(yè)各種數(shù)據(jù)、信息的處理和分 析任務(wù)。第三章 人員設(shè)置及崗位職能、根據(jù)本行業(yè)特點(diǎn)，財(cái)務(wù)部人員編制如下：、各部門工作職能1、財(cái)務(wù)部： a) 負(fù)責(zé)本企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；負(fù)責(zé)本企業(yè)財(cái)產(chǎn)管理及會(huì)計(jì)核算；b) 負(fù)責(zé)本企業(yè)成本費(fèi)用的核算與控制， 監(jiān)督物資的管理情況， 編制成本分析報(bào)告；c) 負(fù)責(zé)本企業(yè)營(yíng)業(yè)收入核算；應(yīng)收賬款催收；清點(diǎn)、匯總、 核對(duì)收銀點(diǎn)收入情況及各部門消費(fèi)單據(jù)。2、商品部：負(fù)責(zé)本企業(yè)商品采購(gòu)環(huán)節(jié)的監(jiān)督，供貨商

25、的管理，及物品收發(fā)、 保管工作。3、收銀部：負(fù)責(zé)本企業(yè)客人消費(fèi)計(jì)算機(jī)錄入及收款工作。第四章 崗位工作說明一、財(cái)務(wù)經(jīng)理【工作關(guān)系】直接上級(jí)：總經(jīng)理直接下級(jí)：財(cái)務(wù)各部門內(nèi)部關(guān)系：本企業(yè)各部門外部聯(lián)系：上級(jí)主管部門【崗位描述】貫徹落實(shí)總經(jīng)理的各項(xiàng)指令、負(fù)責(zé)本部門的領(lǐng)導(dǎo)工作，直接對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)； 負(fù)責(zé)制定本部門的工作計(jì)劃，進(jìn)行工作安排，加強(qiáng)與其他部門橫向聯(lián)系；負(fù)責(zé)組 織全公司的經(jīng)濟(jì)核算工作，組織編制和審核會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表，并向上級(jí)有關(guān)部門 報(bào)告工作，及時(shí)組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算；以身作則，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家、企業(yè)的有 關(guān)政策、法令、規(guī)章制度，認(rèn)真學(xué)習(xí)政治，熟悉業(yè)務(wù)；對(duì)本部門負(fù)責(zé)的工作有指 揮、考核權(quán)；負(fù)責(zé)制定本部

26、門各級(jí)人員的職責(zé)與權(quán)限?！竟ぷ鲀?nèi)容】1、在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下 , 具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)政策和財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)施和運(yùn)轉(zhuǎn)2、負(fù)責(zé)組織經(jīng)濟(jì)核算工作，組織編制和審核會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表，并負(fù)責(zé)向總經(jīng) 理報(bào)告工作，在規(guī)定時(shí)限及時(shí)組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和結(jié)算。3、負(fù)責(zé)組織財(cái)會(huì)人員搞好各項(xiàng)會(huì)計(jì)核算，正確、及時(shí)、完整地記賬、算賬、 報(bào)賬，及時(shí)提供真實(shí)會(huì)計(jì)核算資料。4、負(fù)責(zé)組織貫徹執(zhí)行會(huì)計(jì)法等法規(guī)和行業(yè)財(cái)務(wù)制度及財(cái)經(jīng)紀(jì)律，建立健 全財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)制度，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正， 重大問題及時(shí)報(bào)告總經(jīng)理5、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，分月、季、年編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，認(rèn)真審核經(jīng)營(yíng)成本預(yù) 算，指導(dǎo)各部門搞好經(jīng)濟(jì)預(yù)算。6、負(fù)責(zé)做好資金管理，組織收銀員、出納員按

27、規(guī)定程序、手續(xù)及時(shí)做好資金 回籠，準(zhǔn)確進(jìn)賬、存款，保證日常運(yùn)轉(zhuǎn)。7、負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、金融部門的聯(lián)系，協(xié)助總經(jīng)理處理好與這些部門的關(guān) 系，及時(shí)掌握財(cái)政、稅務(wù)動(dòng)向。8、遵守、維護(hù)國(guó)家的財(cái)政紀(jì)律，嚴(yán)格掌握成本、費(fèi)用開支，認(rèn)真落實(shí)審批權(quán) 限、費(fèi)用報(bào)銷制度。9、審查各部門的開支計(jì)劃，并轉(zhuǎn)報(bào)總經(jīng)理。10、參與重要經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議的研究、審查。11、參與經(jīng)營(yíng)管理，圍繞提高管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，為總經(jīng)理當(dāng)家理財(cái)、把關(guān) 和經(jīng)營(yíng)參謀。12、制定各部門的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)、成本費(fèi)用、專項(xiàng)資金和流動(dòng)資金定額，尤其做好 對(duì)營(yíng)銷費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用的控制，精打細(xì)算，確保經(jīng)濟(jì)效益。13、督促檢查固定資產(chǎn)、低值易耗品、物料用品等

28、財(cái)產(chǎn)、物資的使用、保管情 況，注意發(fā)現(xiàn)和處理財(cái)產(chǎn)、物資管理中存在的問題，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)、物資 的合理使用和安全管理。14、督促有關(guān)人員重視應(yīng)收賬款的催收工作，加速資金回籠。15、監(jiān)督采購(gòu)人員做好物料、用品的采購(gòu)工作。16、負(fù)責(zé)審查各項(xiàng)開支，密切與各部門聯(lián)系，研究并掌握成本和費(fèi)用水平。17、組織財(cái)務(wù)人員，定期開展財(cái)務(wù)分析工作，考核經(jīng)營(yíng)成果，分析經(jīng)營(yíng)管理中 存在的問題，及時(shí)向總經(jīng)理提出建議，不斷提高管理水平。任職資格】性別：男女不限 學(xué)歷：本科以上 工作經(jīng)驗(yàn)：1、從事主管會(huì)計(jì)五年以上。2、具有較強(qiáng)的財(cái)務(wù)分析和統(tǒng)計(jì)能力。3、具有較強(qiáng)的管理能力和協(xié)調(diào)能力。4、熟悉企業(yè)各部門業(yè)務(wù)。 體能要求：身體健康 知

29、識(shí)技能：1、具有中級(jí)以上職稱。2、掌握會(huì)計(jì)法、稅法、經(jīng)濟(jì)合同法、公司法等經(jīng)濟(jì)法律、法規(guī)。3、熟悉企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理、成本控制、財(cái)務(wù)分析與管理、審計(jì)等知識(shí)、主管會(huì)計(jì)工作關(guān)系】 直接上級(jí)：財(cái)務(wù)經(jīng)理 直接下級(jí)：財(cái)務(wù)各部門內(nèi)部關(guān)系：本企業(yè)各部門外部聯(lián)系：上級(jí)主管部門【崗位描述】貫徹落實(shí)財(cái)務(wù)經(jīng)理的各項(xiàng)指令、負(fù)責(zé)本部門的協(xié)調(diào)工作，直接對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理 負(fù)責(zé)；負(fù)責(zé)落實(shí)本部門的會(huì)計(jì)核算工作，任真負(fù)責(zé)把關(guān)、仔細(xì)審核記賬憑證，核 銷各部門國(guó)內(nèi)范圍差旅費(fèi)，編制和審核會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表，并對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行分析， 編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，并向財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告工作；以身作則，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家、企業(yè)的 有關(guān)政策、法令、規(guī)章制度，認(rèn)真學(xué)習(xí)政治，熟悉業(yè)務(wù)；對(duì)

30、本部門負(fù)責(zé)的工作有 審核權(quán)?！竟ぷ鲀?nèi)容】1、負(fù)責(zé)建立健全公司的非資金帳簿，并清楚、準(zhǔn)確、及時(shí)地登記帳簿。做 到帳目清楚，數(shù)字準(zhǔn)確。2、定期編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、費(fèi)用明細(xì)表、固定資產(chǎn) 變動(dòng)與折舊表、費(fèi)用攤銷表等相關(guān)會(huì)計(jì)附表，以滿足公司管理者及相關(guān) 部門的需要。3、整理裝訂并保管好會(huì)計(jì)資料和檔案裝訂成冊(cè)入檔核查。4、嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)部職責(zé)，做好保密工作。5、負(fù)責(zé)員工工資的核算、編制和發(fā)放。6、編制每月營(yíng)業(yè)報(bào)表 。7、每周核對(duì)出納現(xiàn)金庫(kù)存情況。8、出納、收銀員、錄入員考核培訓(xùn)。9、對(duì)各種單據(jù)（憑證、報(bào)銷單據(jù)等）進(jìn)行審核。10、負(fù)責(zé)合同的管理。對(duì)供貨合同的付款方式，以及付款期限、資金總額進(jìn)

31、 行審核并備案。建立供應(yīng)商資料庫(kù)?！救温氋Y格】性別：男女不限 學(xué)歷：專科以上工作經(jīng)驗(yàn)：1、從事主管會(huì)計(jì)三年以上。2、有較強(qiáng)的財(cái)務(wù)核算和統(tǒng)計(jì)能力。3、具有較強(qiáng)的管理能力和協(xié)調(diào)能力。4、熟悉企業(yè)各部門業(yè)務(wù)。體能要求：身體健康知識(shí)技能：1、有初級(jí)以上職稱。2、掌握會(huì)計(jì)法、稅法、經(jīng)濟(jì)合同法、公司法等經(jīng)濟(jì)法律、法規(guī)。3、熟悉企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理、成本控制、財(cái)務(wù)分析與管理、審計(jì)等知識(shí)。、成本會(huì)計(jì)工作關(guān)系】 直接上級(jí)：主管會(huì)計(jì) 直接下級(jí)：商品部 內(nèi)部關(guān)系：本企業(yè)各部門 外部聯(lián)系：市場(chǎng)、供貨商崗位描述】貫徹落實(shí)主管會(huì)計(jì)的各項(xiàng)指令，直接對(duì)主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)；負(fù)責(zé)落實(shí)本部門的工作計(jì)劃，進(jìn)行成本核算，加強(qiáng)與其他部門橫向聯(lián)系；負(fù)責(zé)

32、全公司的成本核算工 作，編制和審核各部門成本統(tǒng)計(jì)報(bào)表，并向主管會(huì)計(jì)報(bào)告工作；以身作則，嚴(yán)格 執(zhí)行國(guó)家、企業(yè)的有關(guān)政策、法令、規(guī)章制度，認(rèn)真學(xué)習(xí)政治，熟悉業(yè)務(wù)；對(duì)本 部門負(fù)責(zé)的工作有建議權(quán)?！竟ぷ鲀?nèi)容】1、準(zhǔn)確的核算成本與費(fèi)用。2、劃清各期費(fèi)用，不同成本項(xiàng)目和不同費(fèi)用之間的界限。3、定期收取庫(kù)房入、出庫(kù)單，并及時(shí)作憑證。4、進(jìn)行成本差異分析， 以便領(lǐng)導(dǎo)能根據(jù)各成本核算的對(duì)象的成本構(gòu)成差異進(jìn) 行成本管理和控制。5、編制各部門成本統(tǒng)計(jì)表。6、編制各項(xiàng)預(yù)提費(fèi)用表。7、編制固定資產(chǎn)折舊表、低值易耗攤銷表、待攤費(fèi)用攤銷表。8、每月 30 日與庫(kù)房管理員進(jìn)行庫(kù)房盤點(diǎn)。9、每天抽查二級(jí)庫(kù)?！救温氋Y格】性別：女

33、性 學(xué)歷：?？埔陨瞎ぷ鹘?jīng)驗(yàn)：1、從事同行業(yè)成本會(huì)計(jì)三年以上。2、較強(qiáng)的成本核算和統(tǒng)計(jì)能力。3、具有較強(qiáng)的管理能力和協(xié)調(diào)能力。4、熟悉企業(yè)各部門業(yè)務(wù)。體能要求：身體健康知識(shí)技能：1、初級(jí)以上職稱。2、掌握會(huì)計(jì)法、稅法、經(jīng)濟(jì)合同法、公司法等經(jīng)濟(jì)法律、法規(guī)。3、熟悉企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理、成本控制等知識(shí)。四、出納【工作關(guān)系】直接上級(jí)：主管會(huì)計(jì)直接下級(jí)：收銀部?jī)?nèi)部關(guān)系：本企業(yè)各部門外部聯(lián)系：銀行【崗位描述】負(fù)責(zé)日常的現(xiàn)金收款、存取、報(bào)銷業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記賬 。【工作內(nèi)容】1、根據(jù)國(guó)家有關(guān)部門現(xiàn)金管理?xiàng)l例的規(guī)定， 認(rèn)真辦理流動(dòng)資金收付業(yè)務(wù)， 管好 貨幣資金。2、每天定時(shí)與財(cái)務(wù)經(jīng)理共同打開保險(xiǎn)柜， 清點(diǎn)當(dāng)天的營(yíng)業(yè)額

34、， 發(fā)現(xiàn)假幣由收銀 員賠償。雙方簽字認(rèn)可， 開具收據(jù)。并負(fù)責(zé)將當(dāng)天的收入單據(jù)交給會(huì)計(jì)做賬。 將現(xiàn)金、支票及時(shí)存入銀行。出現(xiàn)假幣由出納賠償。3、根據(jù)會(huì)計(jì)審核完整的記賬憑證，支付各類費(fèi)用的開支。4、嚴(yán)格資金使用范圍。 100 元以上使用轉(zhuǎn)帳支票支付各項(xiàng)費(fèi)用。 如需使用現(xiàn)金， 一定要總經(jīng)理批準(zhǔn)。 元以下費(fèi)用，由總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷。5、不可坐支。不可從營(yíng)業(yè)款中支付任何費(fèi)用。6、登記銀行存款、現(xiàn)金日記賬。作到日清日結(jié)，準(zhǔn)確無誤。7、庫(kù)存現(xiàn)金超過 5000 元一律存入銀行。保管好庫(kù)存現(xiàn)金、支票及各種發(fā)票、 代金券等有價(jià)證券，確保完整無缺。8、存、取大額現(xiàn)金時(shí)與保安聯(lián)系， 配合接送， 保證資金的安全， 做好

35、防盜工作。9、編制每日營(yíng)業(yè)報(bào)表 。10、每周編制貨幣資金流量表 ，銀行余額調(diào)節(jié)表 。11、做好發(fā)票使用登記工作， 憑發(fā)票匯結(jié)聯(lián)與發(fā)票使用登記表 領(lǐng)取新發(fā)票。12、周末盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。做到帳帳相符、帳實(shí)相符。13、簽發(fā)支票必須注明日期、用途、收款單位（與發(fā)票名稱一致） 。收款單位 簽字。不得開空頭、空白支票，否則后果自負(fù)。14、支票要妥善保管，發(fā)現(xiàn)丟失及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)。15、由于經(jīng)辦人造成損失，由經(jīng)辦人自負(fù)。 【任職資格】性別：女性 學(xué)歷：專科以上工作經(jīng)驗(yàn)：1、從事同行業(yè)工作兩年以上。2、具有較強(qiáng)的責(zé)任心和協(xié)調(diào)能力。3、熟悉企業(yè)各部門業(yè)務(wù)。 體能要求：身體健康 知識(shí)技能：1、

36、初級(jí)以上職稱。2、掌握會(huì)計(jì)法、稅法、經(jīng)濟(jì)合同法、公司法等經(jīng)濟(jì)法律、法規(guī)。3、熟悉企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理等知識(shí)。五、核數(shù)員【工作關(guān)系】直接上級(jí)：出納 直接下級(jí)：收銀部 內(nèi)部關(guān)系：本企業(yè)各部門【崗位描述】 綜合審查各種消費(fèi)單據(jù)、報(bào)表。負(fù)責(zé)各類票據(jù)的發(fā)出、使用和回收控制；檢 查核對(duì)當(dāng)日商品銷售、庫(kù)存情況。整理、裝訂、保管單據(jù)、報(bào)表等檔案資料。 【工作內(nèi)容】1、收銀交接班之后，當(dāng)班收銀員在結(jié)帳單后面附上相對(duì)應(yīng)的客人的消費(fèi)單據(jù)， 并做好手工營(yíng)業(yè)匯總報(bào)表，由領(lǐng)班核對(duì)后，交給核數(shù)員。2、需要審核的消費(fèi)明細(xì)： 每個(gè)班次的帳單列表； 各個(gè)消費(fèi)項(xiàng)目的銷售清單； 收款情況。3、核對(duì)a）把客人的結(jié)帳單與消費(fèi)單進(jìn)行核對(duì)。b) 根

37、據(jù)消費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行分類。c) 與打印出來的消費(fèi)項(xiàng)目清單上的數(shù)據(jù)核對(duì)。d) 核對(duì)的過程中需要把會(huì)員卡售出，會(huì)員卡消費(fèi)，簽單掛帳，積分卡，貴 賓卡消費(fèi)，打折帳單等做好記錄，并進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，以備財(cái)務(wù)核實(shí)或記帳。e) 核對(duì)各部門消費(fèi)單據(jù)使用情況。 (聯(lián)號(hào))4、問題匯總a) 消費(fèi)明細(xì)錄入是否正確。b) 結(jié)賬方式是否正確。c) 手工報(bào)表與計(jì)算機(jī)統(tǒng)計(jì)是否一致。d) 并及時(shí)把發(fā)現(xiàn)的重要問題反映到財(cái)務(wù)部，征求上級(jí)的處理意見并予 以處理。e) 把客人的消費(fèi)單整理好，把消費(fèi)單與各部門的底單核對(duì)，確保每一張消 費(fèi)單都已經(jīng)錄入并已經(jīng)結(jié)帳， 如若發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)做好記錄， 準(zhǔn)備上報(bào)財(cái)務(wù)。4、做日營(yíng)業(yè)匯總表 。5、把在工作中發(fā)現(xiàn)的問題整

38、理好， 并把已經(jīng)處理問題的處理方法寫好說明， 上 報(bào)財(cái)務(wù)。6、每日 10 點(diǎn)將日?qǐng)?bào)表和審核后單據(jù)交財(cái)務(wù)部。7、根據(jù)各部門銷售報(bào)表清點(diǎn)各部門的盤存貨物。8、統(tǒng)計(jì)商品、保健等提成。9、負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款追收工作。 任職資格】性別：男女不限 學(xué)歷：?？埔陨?工作經(jīng)驗(yàn)：1、從事同行業(yè)工作兩年以上經(jīng)驗(yàn)。2、具有較強(qiáng)的責(zé)任心和協(xié)調(diào)能力。3、熟悉企業(yè)各部門業(yè)務(wù)。 體能要求：身體健康 知識(shí)技能：1、熟悉企業(yè)所有消費(fèi)單據(jù)填寫標(biāo)準(zhǔn)。2、熟悉企業(yè)消費(fèi)指南。3、業(yè)務(wù)嫻熟。六、庫(kù)房管理員【工作關(guān)系】直接上級(jí)：成本會(huì)計(jì)內(nèi)部關(guān)系：采購(gòu)、本企業(yè)各部門 外部聯(lián)系：供貨商、廠家?！緧徫幻枋觥?、對(duì)所有入庫(kù)的物品要仔細(xì)清點(diǎn)，填寫入庫(kù)單

39、，經(jīng)檢驗(yàn)合格后方可入庫(kù)并 用于服務(wù)中。2、每周末最后一天，根據(jù)合理庫(kù)存做下周進(jìn)貨計(jì)劃。3、檢驗(yàn)貨物時(shí)，要輕拿輕放。在搬運(yùn)過程中，要監(jiān)裝監(jiān)卸，防止摔碎砸破事故 的發(fā)生。若有破損、差錯(cuò)，須做好現(xiàn)場(chǎng)記錄，向主管和有關(guān)責(zé)任人報(bào)告。4、必須了解所有庫(kù)存食品、物品、原料、材料的質(zhì)量、用途、包裝、儲(chǔ)存條件等方面的知識(shí)，以提高保管業(yè)務(wù)水平。5、堅(jiān)持先進(jìn)先出，出陳存新的原則6、認(rèn)真檢查倉(cāng)庫(kù)的安全衛(wèi)生工作，注意防潮、防濕，檢查火災(zāi)隱患，對(duì)可疑跡 象及時(shí)向主管和保安部門匯報(bào)。7、按規(guī)定記好卡片，保持賬、物、卡三者相符。8、付貨時(shí)，必須與領(lǐng)料人當(dāng)面點(diǎn)清，對(duì)離庫(kù)后的短少、殘損、倉(cāng)庫(kù)不負(fù)任何責(zé) 任。9、每月定期盤點(diǎn)存數(shù)，

40、做到賬、物、卡三者相符。 【工作內(nèi)容】1、定期編制好次月的采購(gòu)計(jì)劃，做到庫(kù)存合理、不誤供應(yīng)。2、對(duì)所有入庫(kù)的物品認(rèn)真仔細(xì)核對(duì)價(jià)格及質(zhì)量、數(shù)量，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向有關(guān)人 員聯(lián)系，以便做好查詢索賠工作。3、隨時(shí)檢查各自分管物品的有效期限及質(zhì)量檢查，防止有霉?fàn)€、變質(zhì)過期等情 況的發(fā)生，如有發(fā)生，及時(shí)上報(bào)，避免不應(yīng)有損失。4、堅(jiān)持先進(jìn)先出、 出陳存新的原則。 發(fā)貨時(shí)， 根據(jù)有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格審核領(lǐng)料單據(jù)， 對(duì)不符合手續(xù)的不予發(fā)貨。5、定期盤點(diǎn)庫(kù)存的數(shù)量，做到賬、物、卡三者相符。6、每日將入庫(kù)、出庫(kù)單轉(zhuǎn)成本會(huì)計(jì)做賬。7、編制每周入庫(kù)、出庫(kù)統(tǒng)計(jì)表，并與成本會(huì)計(jì)核對(duì)入庫(kù)、出庫(kù)匯總情況。 【任職資格】性別：男女不限 學(xué)

41、歷：高中以上 工作經(jīng)驗(yàn)：1、從事倉(cāng)儲(chǔ)管理工作一年以上。2、全面掌握公司倉(cāng)儲(chǔ)保管業(yè)務(wù)。3、熟悉公司內(nèi)部物品控制、入庫(kù)、出庫(kù)程序。 體能要求：身體健康，無傳染疾病 知識(shí)技能1、具有倉(cāng)庫(kù)管理知識(shí)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)知識(shí)2、熟悉各種物品保管要求和儲(chǔ)存知識(shí)七、供貨商管理員、市場(chǎng)調(diào)查員工作關(guān)系】直接上級(jí)：成本會(huì)計(jì) 內(nèi)部關(guān)系：采購(gòu)、庫(kù)房 外部聯(lián)系：供貨商、廠家。崗位描述】對(duì)洽談中、考慮合作中、供貨中、不予合作的供貨商進(jìn)行管理。審核供貨合 同。及時(shí)掌握市場(chǎng)商品信息。工作內(nèi)容】1、編制供貨商洽談表。2、考察供貨商工作地，檢驗(yàn)供貨商經(jīng)營(yíng)手續(xù)。3、審查供貨商合同。保存供貨商檔案。4、編制公司所有物資價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)格對(duì)比表。任職

42、資格】學(xué)歷：高中以上性別：男女不限 工作經(jīng)驗(yàn)：1、從事采購(gòu)管理工作一年以上。2、全面掌握公司采購(gòu)業(yè)務(wù)。3、熟悉公司內(nèi)部物品控制等制度。 體能要求：身體健康，無傳染疾病 知識(shí)技能：1、具有采購(gòu)管理知識(shí)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)知識(shí)2、熟悉各種物品保管要求和儲(chǔ)存知識(shí)3、熟悉合同法。4、誠(chéng)實(shí)、廉潔。八 、收銀領(lǐng)班【工作關(guān)系】直接上級(jí)：主管會(huì)計(jì)直接下級(jí)：收銀員、錄入員內(nèi)部關(guān)系：各部門外部聯(lián)系：客人【崗位描述】 支持、督導(dǎo)收銀員、錄入員嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)規(guī)章制度及有關(guān)服務(wù)規(guī)范，做好 營(yíng)業(yè)收入的準(zhǔn)確、及時(shí)回收工作?！竟ぷ鲀?nèi)容】 1、培訓(xùn)、督導(dǎo)員工嚴(yán)格遵照企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度和服務(wù)規(guī)范執(zhí)行，給客人提供最 好的服務(wù)。2、設(shè)立員工考勤及

43、績(jī)效考核檔案，并保證有關(guān)紀(jì)錄的公正。3、監(jiān)督收銀員工作過程中各項(xiàng)規(guī)章制度的執(zhí)行情況， 及時(shí)總結(jié)工作中出現(xiàn)的新 情況、新問題，同時(shí)制定相應(yīng)的新規(guī)定和解決辦法。做好交接班工作。4、負(fù)責(zé)溝通和協(xié)調(diào)本部門與經(jīng)營(yíng)部門工作關(guān)系及員工關(guān)系。5、檢查、監(jiān)督各營(yíng)業(yè)部門正確執(zhí)行企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)定及政策。6、針對(duì)工作中的失誤情況，要查清原因，落實(shí)責(zé)任，以防再次出現(xiàn)。7、合理安排員工的工作班次，保證定期輪崗。8、安排員工定期進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)及業(yè)務(wù)考核。9、督導(dǎo)、檢查衛(wèi)生的清掃情況。10、做好日常工作中所需要的發(fā)票、會(huì)員卡、各種報(bào)表、辦公用品的準(zhǔn)備工作； 做好稅控發(fā)票打印機(jī)、 pos 機(jī)的維護(hù)使用。11、及時(shí)將各種新資料、規(guī)定傳

44、達(dá)給收銀員，特別是營(yíng)業(yè)部門的最新促銷方案 及做法等。12、核對(duì)會(huì)員卡使用情況，完善會(huì)員卡制度。【任職資格】性別：女性 學(xué)歷：中專以上工作經(jīng)驗(yàn)： 1、從事相關(guān)收銀領(lǐng)班工作兩年以上。2、全面掌握公司收款業(yè)務(wù)。3、熟悉企業(yè)內(nèi)部收款系統(tǒng)。4、具有較強(qiáng)的組織能力和高度的責(zé)任感。 體能要求：身體健康，無傳染疾病 知識(shí)技能：1、具有收銀管理知識(shí)。2、簡(jiǎn)單財(cái)務(wù)知識(shí)。九、收銀員 工作關(guān)系】 直接上級(jí)：收銀領(lǐng)班 內(nèi)部關(guān)系：錄入員、各部門 外部聯(lián)系：客人崗位描述】嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)的各種規(guī)章制度，配合領(lǐng)班做好收銀工作，同時(shí)對(duì)各營(yíng)業(yè)部門 起到一定的監(jiān)督作用，準(zhǔn)確收取、保存企業(yè)每一份收入。工作內(nèi)容】1、用禮貌的語(yǔ)言、 舉止為

45、客人提供賬物咨詢， 準(zhǔn)確快捷地為客人提供結(jié)賬服務(wù)。 2、在嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)制度的基礎(chǔ)上，配合營(yíng)業(yè)部門，準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)營(yíng)業(yè)收入。3、嚴(yán)格監(jiān)督、執(zhí)行企業(yè)的價(jià)格政策。4、負(fù)責(zé)消費(fèi)者和協(xié)議掛賬單位在各營(yíng)業(yè)部門消費(fèi)的簽單掛賬。5、準(zhǔn)確、及時(shí)地填報(bào)有關(guān)財(cái)務(wù)核算報(bào)表，準(zhǔn)確、安全地投繳收入。6、按規(guī)定為客人開具有效發(fā)票。7、小心操作計(jì)算機(jī)、發(fā)票機(jī)、刷卡機(jī)，做好清潔保養(yǎng)工作。任職資格】性別：女性 學(xué)歷：中專以上工作經(jīng)驗(yàn)： 1、從事收銀工作一年以上。 2、全面掌握公司收款程序。3、熟悉公司內(nèi)部收款等制度。體能要求：身體健康，無傳染疾病知識(shí)技能：1、了解財(cái)務(wù)簡(jiǎn)單知識(shí)。 2、熟悉計(jì)算機(jī)、稅控機(jī)、刷卡機(jī)操作。十、錄入員工作關(guān)

46、系】 直接上級(jí)：收銀領(lǐng)班 內(nèi)部關(guān)系：各部門 外部聯(lián)系：客人 崗位描述】嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)的各種規(guī)章制度，配合領(lǐng)班做好錄入工作，同時(shí)對(duì)各營(yíng)業(yè) 部門起到一定的監(jiān)督作用，準(zhǔn)確錄入、保存企業(yè)每一份消費(fèi)憑證。 工作內(nèi)容】1、用禮貌的語(yǔ)言、 舉止為客人提供消費(fèi)咨詢， 準(zhǔn)確快捷地為客人提供結(jié)賬服務(wù)。2、在嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)制度的基礎(chǔ)上，配合營(yíng)業(yè)部門，準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)營(yíng)業(yè)收入。3、嚴(yán)格監(jiān)督、執(zhí)行企業(yè)的價(jià)格政策。4、小心操作計(jì)算機(jī)，做好清潔保養(yǎng)工作。任職資格】性別：女性 學(xué)歷：高中以上工作經(jīng)驗(yàn)：1、從事錄入工作一年以上。2、全面掌握公司錄入環(huán)節(jié)。3、熟悉公司內(nèi)部財(cái)務(wù)等制度。 體能要求：身體健康，無傳染疾病 知識(shí)技能：1、了解財(cái)

47、務(wù)知識(shí)。2、熟練計(jì)算機(jī)操作。第五章 工作程序與標(biāo)準(zhǔn)、審核憑證程序程序標(biāo)準(zhǔn)1、審核原始憑證的合法性1）檢查報(bào)銷的普通憑證必須有稅務(wù)監(jiān)制章和財(cái)務(wù)專用章。2） 檢查報(bào)銷的醫(yī)療費(fèi)收據(jù)須是定點(diǎn)醫(yī)院的、 且有財(cái)政部門 的醫(yī)療收費(fèi)監(jiān)制章和醫(yī)院收款專章。3）檢查上述單據(jù)的大、小寫須準(zhǔn)確一致等。2、檢查核銷手續(xù)是否齊全1） 檢查原始憑證須有經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽字， 且已按照規(guī) 定的審批權(quán)限由領(lǐng)導(dǎo)審批、簽字。2）檢查現(xiàn)金收付款原始憑證，須蓋有“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn) 金付訖”章；銀行收付款原始憑證須蓋有“轉(zhuǎn)賬收訖”或 “轉(zhuǎn)賬付訖”章。3）檢查自制原始憑證，須有制單人簽字和領(lǐng)導(dǎo)簽字。4） 檢查辦理的固定資產(chǎn)和低值易耗品須在

48、原始發(fā)票上加 蓋“財(cái)產(chǎn)專用章”。3、檢查報(bào)銷金額是否正確認(rèn)真核對(duì)應(yīng)該報(bào)銷的金額， 檢查是否有多報(bào)、 少報(bào)的問題。4、檢查記賬憑證分錄是否準(zhǔn)確檢查會(huì)計(jì)核算員編制的記賬憑證， 若有錯(cuò)誤， 退回重新制 證。5、檢查制證人員是否蓋章檢查制證人員須在“制證”處蓋個(gè)人章。6、蓋章在“審核”處蓋章。、財(cái)務(wù)賬務(wù)處理的操作程序程序標(biāo)準(zhǔn)1、編制憑證1）當(dāng)月憑證：根據(jù)系統(tǒng)要求，填制記賬憑證，在權(quán)限允許的范圍內(nèi)，可 以對(duì)當(dāng)前憑證進(jìn)行修改、刪除等操作。2）下月憑證： 本月末或下月初， 由于會(huì)計(jì)結(jié)賬需要時(shí)間， 為不影響正常 的業(yè)務(wù)處理，允許編制下月憑證，具體操作同上。3）分?jǐn)傊谱C：輸入分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)和被分?jǐn)倲?shù)后，系統(tǒng)自動(dòng)編制轉(zhuǎn)

49、賬憑證。4）修改憑證：允許對(duì)當(dāng)月未記賬的憑證進(jìn)行修改。5）結(jié)轉(zhuǎn)制證：對(duì)有固定結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)則的憑證由系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行制證。6）打印憑證：按照操作員打印輸出記賬憑證。2、日常維護(hù)1） 會(huì)計(jì)科目的維護(hù)：檢查修改會(huì)計(jì)科目。2）索引維護(hù)：重建索引文件。3）憑證維護(hù)：修改、刪除整個(gè)憑證，修改憑證號(hào)。4） 外幣匯率維護(hù)：每月月初輸入當(dāng)月第一天的外幣匯率。5）摘要維護(hù)：對(duì)常用的摘要進(jìn)行定義、修改和刪除。3、審核確認(rèn)按照系統(tǒng)的菜單提示進(jìn)行操作。4、記賬按照系統(tǒng)的菜單提示進(jìn)行操作，由系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行。1）記明細(xì)賬及總賬，編制記賬憑證匯總表。2）打印記賬憑證匯總表。5、打印賬頁(yè)1）打印當(dāng)年明細(xì)賬和總賬賬頁(yè)。2）打印去年明細(xì)賬和總

50、賬賬頁(yè)。6、月末處理1）結(jié)賬。2）打印總賬余額。3） 打印明細(xì)賬余額表。4）月末處理。7、編制報(bào)表1） 做完月末結(jié)賬后，可以編制會(huì)計(jì)報(bào)表。2） 編制內(nèi)部經(jīng)營(yíng)情況表和對(duì)外統(tǒng)一格式的會(huì)計(jì)報(bào)表。3） 編制經(jīng)營(yíng)情況分析表。4） 編制當(dāng)月統(tǒng)計(jì)報(bào)表。8、年末處理12 月末，做完月末處理之后，可以做年末處理，選擇該功能后，由系 統(tǒng)自動(dòng)處理。三、工資系統(tǒng)的操作程序程序標(biāo)準(zhǔn)1、項(xiàng)目定義根據(jù)本單位的工資結(jié)構(gòu)，定義工資條內(nèi)容：1） 每月相對(duì)固定不變的項(xiàng)目，要定義為“固定項(xiàng)” 。2） 每月變動(dòng)的項(xiàng)目，要定義為“變動(dòng)項(xiàng)” 。3） 發(fā)放雙薪時(shí)要計(jì)算的基數(shù)，應(yīng)定義為“雙薪項(xiàng)” 。2、公式定義根據(jù)工資項(xiàng)目間的關(guān)系，定義計(jì)算公

51、式。3、工資處理1）輸入當(dāng)月變動(dòng)項(xiàng)目的內(nèi)容：如加班小時(shí)、中夜班天數(shù)等。2）計(jì)算。3） 匯總。4）打印工資報(bào)表和工資條等。4、獎(jiǎng)金處理1） 輸入每個(gè)員工的獎(jiǎng)金數(shù)。2） 計(jì)算并匯總。3） 打印輸出獎(jiǎng)金匯總表和獎(jiǎng)金條。5、月末處理當(dāng)月所有的業(yè)務(wù)處理完后，進(jìn)行月末處理，系統(tǒng)將刪除各變動(dòng)項(xiàng)的內(nèi) 容，為下月進(jìn)行工資處理做準(zhǔn)備。四、固定資產(chǎn)系統(tǒng)操作程序程序標(biāo)準(zhǔn)1、系統(tǒng)初始1 定義固定資產(chǎn)類別。2 定義使用部門。3 輸入現(xiàn)有的固定資產(chǎn)卡片。4 定義固定資產(chǎn)報(bào)表。5 定義用戶。2、業(yè)務(wù)處理進(jìn)行固定資產(chǎn)卡片的增加、 修改、調(diào)動(dòng)、調(diào)撥、盤盈、盤虧和退庫(kù)處理。3、計(jì)提折舊每月計(jì)提一次折舊。4、編制報(bào)表自動(dòng)編制多種報(bào)表

52、。5、打印1 打印卡片和附加。2 打印賬頁(yè)。3 打印報(bào)表。6、系統(tǒng)維護(hù)1 索引維護(hù)。2 賬頁(yè)維護(hù)。3 報(bào)表維護(hù)。五、日審程序程序標(biāo)準(zhǔn)1、銷售收入日?qǐng)?bào)表 的審核報(bào)送1）打印交班后營(yíng)業(yè)數(shù)據(jù)（銷售收入明細(xì)、結(jié)賬方式明細(xì)、賬單 明細(xì)）。2）編制銷售收入日?qǐng)?bào)表 ，及時(shí)送交有財(cái)務(wù)部門。2、賬單細(xì)查1）各收銀點(diǎn)現(xiàn)金賬單與平衡表的現(xiàn)金數(shù)核對(duì)。2） 賬單打印內(nèi)容及金額與點(diǎn)菜單、酒水單相核對(duì)，檢查有無遺 漏和錯(cuò)誤。3）檢查打折、減免賬單是否符合企業(yè)的有關(guān)規(guī)定和手續(xù)。3、發(fā)票審核根據(jù)平衡表現(xiàn)金表核對(duì)各占發(fā)票的開具情況，防止虛 開、多開發(fā)票行為的發(fā)生。4、賬單控制1）賬單領(lǐng)用：收銀員領(lǐng)用賬單，在賬單領(lǐng)用本中簽字，并

53、登記賬單號(hào)、使用地點(diǎn)等內(nèi)容。2） 賬單使用：依據(jù)各班收銀員賬單控制表 ，逐一核銷上交 的賬單。3）做好缺單、轉(zhuǎn)單記錄，查明原因后進(jìn)行相應(yīng)處理。4）保證每張賬單使用合法、回收及時(shí)，防止作弊行為的發(fā)生。5、發(fā)票管理目前企業(yè)使用的發(fā)票包括： a 稅控機(jī)打印發(fā)票 b 內(nèi)部收據(jù)6、憑證裝訂、保管每天將審核后的賬單、發(fā)票和報(bào)表進(jìn)行整理、裝訂成冊(cè)、妥善 保管，以備查閱。7、其他業(yè)務(wù)1）應(yīng)收賬賬單及公司支付單的整理和交接。2）其他單據(jù)、票證的保管、發(fā)放和審核。3）區(qū)域環(huán)境衛(wèi)生的清理、保持。六、出納工作程序程序標(biāo)準(zhǔn)1、開啟銀柜1）打開銀柜，取出收銀員投入的現(xiàn)金收入袋。2） 清點(diǎn)數(shù)量，與現(xiàn)金收入袋投放登記表進(jìn)行核

54、對(duì)。2、收入清點(diǎn)1）根據(jù)收銀員填制的現(xiàn)金表 ，與其上交的現(xiàn)金、支票、信用卡簽 購(gòu)單進(jìn)行核對(duì)。2） 填制現(xiàn)金日收入?yún)R總表 ，上交稽核主管審核。 3）根據(jù)現(xiàn)金日收入?yún)R總表填制現(xiàn)金交款單、信用卡匯計(jì)單、信 用卡和支票進(jìn)賬單，存入銀行，將回單聯(lián)轉(zhuǎn)交收入記賬員。3、EDC審核結(jié)賬1）打印 EDC明細(xì)報(bào)表，核對(duì) EDC簽購(gòu)單，保證簽字齊全、 金額正確。2） 按 EDC結(jié)賬鍵，輸入密碼，進(jìn)行結(jié)賬。3） 打印 EDC結(jié)賬單，分類匯總簽購(gòu)單金額，核對(duì)無誤后，填制EDC匯總表，轉(zhuǎn)交收入記賬員。4） 歸類整理 EDC簽購(gòu)單，待指定銀行領(lǐng)取。4、其他業(yè)務(wù)1）辦理轉(zhuǎn)賬支票退票后的更換業(yè)務(wù)。2）做好未回、托收票據(jù)的登記。

55、3）備足收銀處所需的各類單據(jù)，確保零錢的充足、到位。4） 填制憑證，登記現(xiàn)金日記賬 銀行日記賬。5） 編制日余額登記表 ，周貨幣流量表，月銀行余額調(diào)節(jié)表6）整理日審交來單據(jù)，抽查其中重要項(xiàng)目。5、處理協(xié)議單位掛賬每天與日審交接協(xié)議單位掛賬單，核對(duì)有效簽字人，然后打印掛賬審計(jì)報(bào)表進(jìn)行核對(duì)，并將其轉(zhuǎn)入相應(yīng)的應(yīng)收賬賬戶。6、處理街賬與收銀處核對(duì)街賬轉(zhuǎn)賬單據(jù)，并將其轉(zhuǎn)入相應(yīng)的應(yīng)收賬賬戶。7、按照單位匯總每月打印應(yīng)收賬主單 ，核對(duì)并累計(jì)各單位欠款。8、收款收到款項(xiàng)后，及時(shí)進(jìn)行電腦付款處理。9、登門催收本地欠款本地單位欠款，積極登門催收，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。10、發(fā)函催收外地欠款外地單位欠款，見單立即發(fā)函，保持聯(lián)系直至收回。11、采取措施解決催收 困難的單位對(duì)欠款情況嚴(yán)重，催收困難的單位，及時(shí)上報(bào)，并采取相應(yīng)措施解 決。12、做好記錄做好應(yīng)收賬日志和催收記錄。七、收銀服務(wù)程序程序標(biāo)準(zhǔn)1、進(jìn)入工作崗位前的工作1）領(lǐng)取鑰匙。2）領(lǐng)取印章、底金并兌換零錢。3）領(lǐng)取昨日轉(zhuǎn)單。4）領(lǐng)取收入袋。5）補(bǔ)充賬單及各種報(bào)表、工作用具以備使用。