會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理制度1

1、內(nèi)部管理制度一、會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制度（一）會(huì)計(jì)電算化崗位劃分和崗位工作任務(wù)會(huì)計(jì)電算化工作崗位劃分為：會(huì)計(jì)電算化主管、會(huì)計(jì)電算 化操作員、審核記賬員、系統(tǒng)管理員、會(huì)計(jì)檔案管理員，電算 審查員。1、會(huì)計(jì)電算化主管職責(zé)：組織協(xié)調(diào)對(duì)軟件的運(yùn)作工作，協(xié) 調(diào)財(cái)務(wù)工作人員之間的工作關(guān)系，負(fù)責(zé)對(duì)工作質(zhì)量考評(píng)，并做 出崗位調(diào)整。2、會(huì)計(jì)電算化操作員職責(zé)：負(fù)責(zé)所分管的財(cái)會(huì)工作，做好分管業(yè)務(wù)的原始憑證的審查和匯集工作，按會(huì)計(jì)核算工作的要 求進(jìn)行憑證的預(yù)處理工作，編制記賬憑證；通過操作計(jì)算機(jī)向 會(huì)計(jì)軟件中輸入記賬憑證和原始憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，進(jìn)行所分管 業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理工作、打印輸出有關(guān)記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表；負(fù)責(zé)

2、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的正確性校核，發(fā)現(xiàn)故障應(yīng)及時(shí)報(bào)告系統(tǒng)管理員；同時(shí)應(yīng)做好會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的備份。所有操作員必須能夠操作會(huì)計(jì)軟件，并取得上崗操作證書。3、審核記賬員職責(zé)：負(fù)責(zé)對(duì)輸入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)（記賬憑證和原始憑證等）進(jìn)行審核，對(duì)不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和有關(guān) 規(guī)定的憑證以及填制的不符合要求的憑證、金額錯(cuò)誤的憑證、 會(huì)計(jì)科目和分錄錯(cuò)誤的憑證，要求操作人員查明原因并進(jìn)行修改；對(duì)正確的會(huì)計(jì)憑證，操作會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行審核并登記計(jì)算機(jī) 內(nèi)會(huì)計(jì)賬簿；對(duì)打印輸出的會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)。此崗位不得由出納人員兼任。4、系統(tǒng)管理員職責(zé)：負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境的建立， 組織協(xié)調(diào)對(duì)軟件的運(yùn)行工作，負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正 常運(yùn)行

3、，管理計(jì)算機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，提出對(duì)會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的修改 意見；發(fā)現(xiàn)和解決各軟件操作故障，及時(shí)糾正數(shù)據(jù)的差錯(cuò)；負(fù) 責(zé)檢查和督促全體財(cái)務(wù)人員的工作； 負(fù)責(zé)系統(tǒng)的安全保密工作； 負(fù)責(zé)對(duì)電算化系統(tǒng)硬件設(shè)備和會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的檢查及故障處理 工作，確保系統(tǒng)的正常運(yùn)行；負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)及程序的正確性和 適應(yīng)性的維護(hù)；發(fā)生不可處理的錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)與會(huì)計(jì)軟件開發(fā) 單位的技術(shù)人員聯(lián)系，及時(shí)解決發(fā)生的錯(cuò)誤。此崗位不得兼管出納工作。5 、會(huì)計(jì)檔案管理員職責(zé)： 負(fù)責(zé)管理存檔的會(huì)計(jì)系統(tǒng)的數(shù)據(jù) 軟盤、程序軟盤、打印的會(huì)計(jì)帳表、憑證和各種資料的保管工 作，做好會(huì)計(jì)軟件、數(shù)據(jù)及資料的安全保密工作。6、電算審查員。負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)

4、的運(yùn)行， 防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊。（二）會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)各類人員崗位責(zé)任制1、會(huì)計(jì)電算化主管責(zé)任制。（ 1）組織協(xié)調(diào)對(duì)軟件的運(yùn)行工作，協(xié)調(diào)全體財(cái)務(wù)人員之間的工作關(guān)系；（ 2）對(duì)電算化系統(tǒng)各崗位人員的工作進(jìn)行質(zhì)量考評(píng)，合理調(diào)整各崗位會(huì)計(jì)人員；（ 3 ）監(jiān)督會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的運(yùn)行，保證系統(tǒng)合法、安全、 保密、可靠；（ 4 ）檢查計(jì)算機(jī)輸出賬表數(shù)據(jù)的正確性和及時(shí)性；（ 5）完善現(xiàn)有的管理制度， 并制定崗位責(zé)任與經(jīng)濟(jì)責(zé)任考 核制度。2、會(huì)計(jì)電算化操作員責(zé)任制。（ 1 ）負(fù)責(zé)所分管財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)的原始憑證的審查、匯集工作， 按會(huì)計(jì)核算工作的要求和會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的要求對(duì)憑證進(jìn)行預(yù) 處理，編制記賬憑證。（ 2 ）通過

5、操作計(jì)算機(jī)向會(huì)計(jì)軟件中輸入記賬憑證和原始憑 證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，嚴(yán)格按照數(shù)據(jù)輸入的要求做好數(shù)據(jù)輸入操作，在 輸入操作中，如發(fā)現(xiàn)輸入憑證有疑問或錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)及時(shí)向會(huì)計(jì) 主管反映， 不得擅自作廢或修改； 發(fā)現(xiàn)輸入數(shù)據(jù)與憑證不符時(shí)， 應(yīng)按憑證數(shù)據(jù)予以修正；數(shù)據(jù)輸入完畢先進(jìn)行自檢核對(duì)工作， 核對(duì)無誤后交審核員復(fù)核。（ 3）進(jìn)行分管業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理工作，打印輸出有關(guān)記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表。（ 4 ）當(dāng)天的日記賬數(shù)據(jù)，做到當(dāng)天登錄，做到當(dāng)日賬當(dāng)日清。（ 5 ）月末打印系統(tǒng)所有的明細(xì)賬、總分類賬、會(huì)計(jì)報(bào)表和 自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證。（ 6 ）每天操作完畢，應(yīng)及時(shí)做好備份。（ 7 ）注意安全保密，各自的操作口令不得隨意泄露，

6、備份 數(shù)據(jù)應(yīng)妥善保管。（ 8）系統(tǒng)操作過程中發(fā)現(xiàn)故障， 應(yīng)及時(shí)向系統(tǒng)管理員報(bào)告， 并做好故障記錄和上機(jī)記錄等事項(xiàng)。（ 9 ）要嚴(yán)格按照系統(tǒng)操作說明進(jìn)行會(huì)計(jì)軟件的操作。3、審核記賬員責(zé)任制。（ 1 ）負(fù)責(zé)對(duì)輸入計(jì)算機(jī)的記賬憑證和原始憑證數(shù)據(jù)進(jìn)行審 核，包括各類代碼的合法性、摘要的規(guī)范性和數(shù)據(jù)的正確性。（ 2）對(duì)不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和有關(guān)規(guī)定的不真實(shí)、不合法的憑證退還各有關(guān)人員更正、補(bǔ)充；對(duì)填制的不符合要求、不 完整、不規(guī)范的憑證，包括金額錯(cuò)誤的憑證、會(huì)計(jì)科目和分錄 錯(cuò)誤的憑證，要求操作人員查明原因并進(jìn)行修改。（ 3 ）對(duì)于不符合要求的憑證和不正確的輸出賬表數(shù)據(jù)不予 簽章確認(rèn)。（ 4 ）對(duì)正確的會(huì)計(jì)

7、憑證操作會(huì)計(jì)進(jìn)行審核并登記計(jì)算機(jī)機(jī) 內(nèi)會(huì)計(jì)賬簿。（ 5 ）對(duì)計(jì)算機(jī)打印輸出的會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)。4、系統(tǒng)管理員責(zé)任制。（ 1）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境的建立，負(fù)責(zé)新增單位會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)軟硬件的安裝和調(diào)式工作；（ 2 ）負(fù)責(zé)對(duì)電算化系統(tǒng)的硬件設(shè)備和會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行 情況進(jìn)行定期檢查，確保系統(tǒng)的正常運(yùn)行；（ 3 ）負(fù)責(zé)發(fā)現(xiàn)和解決各單位系統(tǒng)運(yùn)行中的軟硬件操作故 障，在系統(tǒng)發(fā)生故障時(shí) , 應(yīng)及時(shí)到場 , 并組織有關(guān)人員盡快排除 系統(tǒng)軟硬件故障和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)差錯(cuò), 使電算化系統(tǒng)在當(dāng)天恢復(fù)正常運(yùn)行；（ 4 ）當(dāng)電算化系統(tǒng)發(fā)生不可處理的錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)及時(shí)與會(huì)計(jì)軟件開發(fā)單位的技術(shù)人員聯(lián)系，及時(shí)解決發(fā)生的錯(cuò)

8、誤；（ 5）檢查單位會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的預(yù)處理工作，確保操作人員輸入的各類數(shù)據(jù)符合會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的要求；（ 6 ）負(fù)責(zé)本系統(tǒng)計(jì)算機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全性、正確性、及 時(shí)性和保密性的檢查；（ 7）按規(guī)定的程序負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)及程序?qū)嵤┩暾浴⑦m應(yīng)性和正確性的維護(hù)；（ 8）做好本系統(tǒng)操作運(yùn)行情況的總結(jié)工作，并提出改進(jìn)電算化系統(tǒng)管理、操作、維護(hù)的需求報(bào)告，提出對(duì)會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng) 的改進(jìn)意見。（ 9 ）對(duì)本系統(tǒng)有關(guān)資源（包括硬件設(shè)備，軟件、數(shù)據(jù)及文 檔資料等）的調(diào)用、修改和更新提出報(bào)告。5、會(huì)計(jì)檔案管理員責(zé)任制。（ 1）負(fù)責(zé)管理存檔的會(huì)計(jì)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)軟盤（磁帶）、程序軟盤及各類賬表、憑證、資料的備份和打印的會(huì)計(jì)帳表、憑證 和

9、各種資料的保管工作；（ 2 ）做好各類會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、資料、憑證的安全保密工作，不得擅自出借；（ 3 ）按規(guī)定期限，向有關(guān)人員催交備份數(shù)據(jù)及存檔數(shù)據(jù)。6 、電算審查員責(zé)任制。（ 1 ）定期檢查電算化系統(tǒng)的運(yùn)行日起；（ 2 ）監(jiān)督和檢查會(huì)計(jì)電算化操作員定期更換操作密碼；（ 3）定期檢查電算化系統(tǒng)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全性、正確性和保密性；（ 4 ）負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行，防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊。二、電算化操作管理制度（一）系統(tǒng)使用管理1 、為保證會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的安全可靠運(yùn)行， 必須對(duì)系統(tǒng)的 操作使用做出嚴(yán)格的控制。2 、在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)投入運(yùn)行前， 由系統(tǒng)管理員確定本電 算化系統(tǒng)的合法有權(quán)使用人員

10、及其操作權(quán)限，并報(bào)單位主管審 核批準(zhǔn)后在系統(tǒng)內(nèi)授予其使用權(quán)。運(yùn)行中需要增減使用人員， 按同樣手續(xù)辦理。3、對(duì)使用人員明確劃分使用操作權(quán)限，形成分工牽制，健 全內(nèi)部控制制度。4 、會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)專機(jī)專用， 謝絕無關(guān)人員使用 計(jì)算機(jī)做其他工作。5、設(shè)立“計(jì)算機(jī)使用登記簿” ， 任何人均須登記方可用機(jī)。6 、任何人員不得直接打開數(shù)據(jù)庫文件進(jìn)行操作， 不允許隨 意增刪改數(shù)據(jù)、原程序和數(shù)據(jù)庫文件結(jié)構(gòu)。7 、出納人員不允許進(jìn)行系統(tǒng)性的操作， 系統(tǒng)管理員不得兼 任出納工作。8 、操作人員應(yīng)嚴(yán)格在規(guī)定范圍內(nèi)對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行操作， 負(fù)責(zé)會(huì) 計(jì)數(shù)據(jù)的輸入、計(jì)算、記賬和打印有關(guān)帳表。9、存檔數(shù)據(jù)、軟盤、帳表和文檔

11、資料等會(huì)計(jì)資料, 由業(yè)務(wù)專管員按規(guī)定統(tǒng)一復(fù)制、核對(duì)，并各自保管存檔。10 、系統(tǒng)管理員必須做好日常檢查監(jiān)督工作，發(fā)現(xiàn)不規(guī)范 使用應(yīng)及時(shí)制止，并采取措施避免同樣情況再次發(fā)生。（二）上機(jī)操作規(guī)程1、操作人員必須是合法的、有權(quán)使用會(huì)計(jì)系統(tǒng)的人員，培 訓(xùn)合格并經(jīng)系統(tǒng)管理員正式認(rèn)可后，才能上機(jī)操作。2、操作人員上機(jī)操作前后，應(yīng)進(jìn)行上機(jī)操作登記，必須填 寫真實(shí)姓名、上機(jī)時(shí)間、操作內(nèi)容，供系統(tǒng)管理員核查核實(shí)。3 、操作人員上機(jī)前應(yīng)做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，盡量減少占用機(jī)器時(shí)間，提高工作效率。4、操作人員的操作密碼應(yīng)注意保密，不能隨意泄露，操作 人員的密碼每個(gè)月要變更一次。5、操作人員必須嚴(yán)格按所分配的操作權(quán)限操作會(huì)

12、計(jì)軟件， 不得越權(quán)或以其他操作人員的名稱操作計(jì)算機(jī)。6、操作人員應(yīng)嚴(yán)格按照原始憑證的數(shù)據(jù)編制憑證并輸入計(jì) 算機(jī)。7、審核記賬人員應(yīng)及時(shí)檢查操作人員輸入計(jì)算機(jī)的憑證數(shù) 據(jù)與原始憑證數(shù)據(jù)的一致、合法性。如果發(fā)現(xiàn)已輸入計(jì)算機(jī)的 憑證有錯(cuò)誤， 在記賬前發(fā)現(xiàn)的， 可要求憑證制作人員進(jìn)行修改； 在記賬后發(fā)現(xiàn)的，要求憑證制作人員另作憑證，以紅字沖銷糾 正，再輸入計(jì)算機(jī)內(nèi)，任何人不能隨意修改賬目。8、每天上機(jī)完畢后，都要作好數(shù)據(jù)的備份，以防發(fā)生意外 事故。9、在系統(tǒng)過程中，操作人員如要離開工作現(xiàn)場，必須在離 開前退出系統(tǒng)，以防止其他人員越權(quán)操作。10 、任何人如有偽造、非法涂改變更會(huì)計(jì)資料，故意毀壞 會(huì)計(jì)程序

13、、數(shù)據(jù)文件、賬冊(cè)、軟盤等行為，依照會(huì)計(jì)法 ，將 受到行政處分，情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。（三）賬務(wù)處理程序1、賬務(wù)系統(tǒng)初始化。在初次建立會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)時(shí)，需要 進(jìn)行系統(tǒng)初始化工作，在會(huì)計(jì)主管授權(quán)下進(jìn)行設(shè)置會(huì)計(jì)科目、 賬本格式、憑證類型、期初余額等項(xiàng)內(nèi)容的設(shè)定。2 、帳務(wù)系統(tǒng)更改。系統(tǒng)正常運(yùn)行期間，任何對(duì)帳務(wù)系統(tǒng)的 修改變動(dòng)，必須得到會(huì)計(jì)主管的批準(zhǔn)。3、憑證處理。電算化系統(tǒng)輸入的記賬憑證分兩種，即：機(jī) 制記賬憑證和手工編制的記賬憑證。記賬憑證要嚴(yán)格按照國家 財(cái)會(huì)制度規(guī)定編制，對(duì)不真實(shí)、不合理的原始數(shù)據(jù)、憑證不予 受理，對(duì)記載不確切、不完整的原始數(shù)據(jù)和憑證應(yīng)予以退還， 并要求更改和補(bǔ)充。為適應(yīng)會(huì)計(jì)

14、電算化系統(tǒng)的正常運(yùn)行，編制 記賬憑證還必須做到：（ 1）機(jī)制記賬憑證的編制。 機(jī)制記賬憑證是指各子系統(tǒng)輸 入原始憑證（如銷售原始發(fā)票和銀行收款憑單）由計(jì)算機(jī)按有 關(guān)規(guī)定編制并打印的記賬憑證。機(jī)制記賬憑證直接通過機(jī)內(nèi)程 序轉(zhuǎn)到帳務(wù)處理系統(tǒng)進(jìn)行記賬、編報(bào)表等業(yè)務(wù)處理。機(jī)制記賬憑證編制前，要認(rèn)真審核原始憑證的合法性、正 確性，輸入計(jì)算機(jī)及打印出的記賬憑證必須做到科目使用正確、 數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。 打印出的機(jī)制記賬憑證需加蓋制單人、 審核人、 記帳員及財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人章，連同所附原始憑證裝訂成冊(cè)妥善保 管。（ 2）手工記賬憑證的編制。 手工編制記賬憑證是指會(huì)計(jì)人 員根據(jù)原始憑證采用手工辦法編制的記賬憑證。手工

15、編制的記 賬憑證需通過賬務(wù)處理系統(tǒng)用鍵盤輸入。手工編制記賬憑證必 須做到：第一，原始憑證必須是合法憑證，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、摘要應(yīng) 規(guī)范化，措詞要確切；第二，賬戶使用正確； 第三，借貸方金額相等； 第四，原始憑證同記賬憑證金額一致； 第五，記帳憑證必須填寫清楚借方和貸方科目名稱及科目 代碼； 第六，摘要內(nèi)容簡潔、扼要，用盡量少的字表達(dá)出該筆業(yè) 務(wù)的內(nèi)容。對(duì)會(huì)計(jì)分錄的摘要內(nèi)容必須唯一，即：一種摘要內(nèi)容，只 能對(duì)應(yīng)一個(gè)最細(xì)的明細(xì)科目，據(jù)此確定其隸屬于那一類、款、 項(xiàng)、目、節(jié)科目。標(biāo)準(zhǔn)摘要按規(guī)范填寫正確， 凡能歸入標(biāo)準(zhǔn)摘要的業(yè)務(wù)內(nèi)容， 應(yīng)盡量地使用標(biāo)準(zhǔn)摘要。對(duì)于新的業(yè)務(wù)內(nèi)容可按原則編寫新的 標(biāo)準(zhǔn)摘要，并注

16、明所對(duì)應(yīng)的科目名稱及科目代碼。（ 3 ）記賬憑證編號(hào)必須連續(xù)。 編號(hào)間斷時(shí)應(yīng)在斷號(hào)后第一 張憑證上說明斷號(hào)原因并簽名蓋章。（ 4）現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬可以由機(jī)器直接登記，出納人員登記賬簿。4、記帳憑證的審核與記帳。（ 1 ）記帳憑證必須經(jīng)憑證審核員嚴(yán)格審核后，確認(rèn)準(zhǔn)確、 合法后方可進(jìn)行審核和登帳處理。（ 2）操作員每輸入一張憑證， 結(jié)束前要檢查無誤后保存并 交審核員。（ 3 ）輸入計(jì)算機(jī)的憑證、單據(jù)應(yīng)由制單人、審核員、記帳 員、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽名后方為有效憑證。（ 4 ）已輸入的憑證應(yīng)在輸入操作完畢裝訂成冊(cè)后，交會(huì)計(jì)檔案資料保管員存檔保管。（ 5 ）同一張憑證，制單和復(fù)核不能是同一個(gè)人。5、帳

17、表的打印和結(jié)賬。（ 1 ）現(xiàn)金、銀行存款日記賬要每月打印，并應(yīng)與銀行、統(tǒng) 管會(huì)計(jì)和報(bào)賬員核對(duì)無誤。（ 2）科目匯決表、 總分類賬和各種明細(xì)分類賬每月打印一 次。（ 3 ）在結(jié)賬前按有關(guān)規(guī)定做好當(dāng)月各類帳務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)表的 備份工作。（ 4 ）月底，以上工作正確完成后， 由業(yè)務(wù)專管員進(jìn)行結(jié)賬， 系統(tǒng)自動(dòng)生成下月期初余額。（ 5 ）每年年末必須將全部帳簿打印，裝訂成冊(cè)，作為會(huì)計(jì) 檔案保存。6 、會(huì)計(jì)報(bào)表（ 1 ）單位應(yīng)根據(jù)賬簿數(shù)據(jù)準(zhǔn)確編制或由計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成會(huì) 計(jì)報(bào)表，帳表之間的數(shù)據(jù)必須銜接一致。（ 2）結(jié)賬后， 由系統(tǒng)自動(dòng)生成并打印各種正式的會(huì)計(jì)報(bào)表， 并經(jīng)有關(guān)財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人審核無誤后簽名蓋章方可生效。（

18、 3 ）會(huì)計(jì)報(bào)表按管理要求時(shí)間打印輸出。（ 4 ）上報(bào)主管部門的會(huì)計(jì)報(bào)表的要求格式，必須按會(huì)計(jì)主管部門的統(tǒng)一要求。（ 5 ）單位必須以軟盤和書面形式上報(bào)報(bào)表，軟盤和書面報(bào)表的數(shù)據(jù)必須一致，書面報(bào)表必須由機(jī)器打印并按規(guī)定由有關(guān) 人員簽名蓋章。三、會(huì)計(jì)電算化計(jì)算機(jī)硬件和軟件管理制度（一）計(jì)算機(jī)軟硬件管理制度1 、財(cái)務(wù)用計(jì)算機(jī)應(yīng)做到專機(jī)專用, 不能用于做其他任何工作。2 、除被允許操作財(cái)務(wù)軟件的人員和系統(tǒng)管理員外， 其他人 未經(jīng)允許不得使用財(cái)務(wù)專用計(jì)算機(jī)。3 、每次用計(jì)算機(jī)必須使用不間斷電源（ UPS ），以避免意 外斷電造成會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的丟失，影響會(huì)計(jì)工作。4 、禁止在財(cái)務(wù)專用計(jì)算機(jī)上使用外來軟盤，禁

19、止在計(jì)算機(jī)上玩游戲的上網(wǎng)，以防止計(jì)算機(jī)感染病毒。5、使用上、下級(jí)送來的數(shù)據(jù)盤以前，必須先進(jìn)行檢查計(jì)算 機(jī)病毒的工作。6、不得隨意刪除計(jì)算機(jī)硬盤中的系統(tǒng)軟件和會(huì)計(jì)軟件的文 件。（二）計(jì)算機(jī)軟硬件維護(hù)制度 為保障電算化系統(tǒng)的正常運(yùn)行，需要進(jìn)行經(jīng)常性的系統(tǒng)維 護(hù)，其任務(wù)主要包括：1、一般情況下每周全面檢查一次計(jì)算機(jī)軟件和硬件系統(tǒng)， 并做好檢查記錄，以保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行。2、在設(shè)備更新、擴(kuò)充、修復(fù)后，由系統(tǒng)維護(hù)人員實(shí)施安裝 和調(diào)試，直到運(yùn)行正常。3、在系統(tǒng)環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，隨時(shí)做好適應(yīng)性的維護(hù)工作。4、系統(tǒng)中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)需要每天進(jìn)行備份。5 、在系統(tǒng)運(yùn)行過程中， 計(jì)算機(jī)硬件發(fā)生故障和出現(xiàn)異常時(shí)， 應(yīng)及時(shí)進(jìn)

20、行故障分析，并做好檢查維修記錄，排除故障并恢復(fù) 系統(tǒng)正常運(yùn)行。6 、計(jì)算機(jī)硬件發(fā)生故障時(shí)，如果沒有能力維修，應(yīng)及時(shí)與 銷售計(jì)算機(jī)的單位取得聯(lián)系。7、財(cái)務(wù)軟件發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，如無法處理，應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)軟件 開發(fā)單位取得聯(lián)系以便及時(shí)解決問題。四、會(huì)計(jì)電算化會(huì)計(jì)資料管理制度 實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)后，會(huì)計(jì)資料包括貯存在磁介質(zhì)（軟 盤、硬盤、磁帶、存有會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)等）上的會(huì)計(jì)數(shù) 據(jù)和書面形式的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算資 料。（一）會(huì)計(jì)資料的管理與保密 計(jì)算機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)及其備份和作為會(huì)計(jì)檔案資料打印出 來的各種憑證、賬冊(cè)、報(bào)表，應(yīng)按有關(guān)財(cái)會(huì)制度使用、保管。1 、現(xiàn)金記帳憑證及現(xiàn)金日記賬的輸

21、出及保管?，F(xiàn)金收副業(yè)務(wù)要做到當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日清?，F(xiàn)金記帳憑證審核無誤后當(dāng)日輸入 計(jì)算機(jī)， ，按月編頁碼裝訂成冊(cè)加蓋封印， 年終將各月現(xiàn)金日記 賬按順序裝訂成冊(cè)，加蓋封印妥為保管。2 、銀行記帳憑證及銀行日記賬的輸出與保管。財(cái)務(wù)人員必須及時(shí)把經(jīng)審核無誤的銀行記帳憑證當(dāng)日輸入計(jì)算機(jī)，按月編 頁碼裝訂成冊(cè)加蓋封印。年終將各月銀行日記賬按順序裝訂成 冊(cè)，并與手工編制憑證按憑證的順序編號(hào)裝訂成冊(cè)， 妥為保管。3、轉(zhuǎn)賬憑證的輸入、輸出與保管。轉(zhuǎn)賬憑證包括手工編制 憑證和機(jī)制憑證兩種，有關(guān)會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)將審核無誤的原始 憑證和手工編制的記帳憑證，輸入計(jì)算機(jī)。機(jī)制憑證要打印輸 出，并與手工編制憑證按憑證的順序編號(hào)

22、裝訂成冊(cè)， 妥為保管。4、科目余額表和會(huì)計(jì)賬簿打印時(shí)間。（ 1 ）現(xiàn)金、銀行日記賬每月打印。（ 2 ）總分類賬和各種明細(xì)分類每月打印一次。（ 3）會(huì)計(jì)報(bào)表按管理要求和時(shí)間打印輸出，經(jīng)有關(guān)財(cái)會(huì)人員審核無誤后簽名生效。5、其他。（ 1）由計(jì)算機(jī)打印輸出的會(huì)計(jì)資料發(fā)生缺損時(shí)，應(yīng)該補(bǔ)充打印，并要求操作人員在打印輸出的帳頁上簽名蓋章，須由財(cái) 務(wù)主管簽名（蓋章）認(rèn)可。（ 2 ）裝有會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的計(jì)算機(jī)硬件系統(tǒng)，也必須遵守會(huì)計(jì)資料的管理辦法。（二）數(shù)據(jù)備份管理1、由于會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)的重要性，必須經(jīng)常進(jìn)行備份工作， 以避免意外的人為錯(cuò)誤造成數(shù)據(jù)的丟失； 發(fā)生會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)丟失時(shí)， 必須及時(shí)用備份數(shù)據(jù)進(jìn)行恢復(fù)。2、每日必須對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)資料在計(jì)算機(jī)的硬盤內(nèi)進(jìn)行 備份。3、需要做備份包括系統(tǒng)設(shè)置文件、科目代碼文件、期初余 額文件、本月憑證、各種賬簿文件、報(bào)表文件及其他核算子系 統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件。4、機(jī)內(nèi)憑證及總分類賬、明細(xì)分類賬、報(bào)表，應(yīng)視同會(huì)計(jì) 資料按月做兩套軟盤備份，交會(huì)計(jì)檔案保管員分別放置在不同 地方妥為保管。（三）會(huì)計(jì)檔案管理1、打印輸出的憑證、賬冊(cè)、報(bào)表，必須有會(huì)