專項(xiàng)扶貧資金審計(jì)方法

1、專項(xiàng)扶貧資金審計(jì)方法Company number :0089WT-8898YT-W8CCB-BUUT-202108專項(xiàng)扶貧資金審計(jì)方法一、審計(jì)方法要求被審計(jì)單位提供的資料1 資金分配依據(jù).分配方案2 經(jīng)審核批準(zhǔn)的資金預(yù)算文件3.資金來源結(jié)構(gòu)表4單個(gè)項(xiàng)目檔案資料（項(xiàng)目立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、施工、采購(gòu)、驗(yàn)收等）5 年度決算報(bào)告6.審計(jì)要求提供的其他資料（二）審計(jì)內(nèi)容重點(diǎn)1 分配環(huán)節(jié)（1）審查資金分配是否堅(jiān)持重點(diǎn)使用的原則，有無平均分配和撒胡椒面”的 現(xiàn)象；（2）專項(xiàng)貼息貸款的發(fā)放是否符合貸款條件，手續(xù)是否齊全，利息計(jì)算是否正 確，貸款是否跟著項(xiàng)目走；（3）是否堅(jiān)持資金有償和無償使用的原則2 使用環(huán)節(jié)（1）扶

2、貧資金使用過程中真實(shí)、合法性情況：一是審查各種扶貧資金的使用是否符合規(guī)定的使用范圍，有無用扶貧資金彌補(bǔ) 企業(yè)虧損、財(cái)政赤字或用于收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品的周轉(zhuǎn)金，有無用于修建樓堂館所或 用于大中型基本建設(shè)投資；二是審查各種貸款是否能按期收回，不能收回的原因何在；三是審查是否按上級(jí)批準(zhǔn)和媒體公示的項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行，有無擅自改變項(xiàng)目計(jì)劃 或不按上級(jí)批準(zhǔn)的要求執(zhí)行的問題，有無擠占挪用、虛列支出、虛報(bào)冒領(lǐng)等問 題；四是審查扶貧貸款的投放情況，看貸款計(jì)劃是否落實(shí)，有無改變貸款投向，用 新貸還舊貸以及擅自提髙利率等問題；五是審查工程決算情況，看施工單位編報(bào)的工程決算是否真實(shí)、準(zhǔn)確、合規(guī)、 有無偷工減料、髙估冒算、虛報(bào)冒領(lǐng)

3、等問題，項(xiàng)目建設(shè)單位有無故意多付工程 款，然后再由施工單位返還，套取國(guó)家資金、私設(shè)“小金庫(kù)”等問題。（2）扶貧資金使用的效果、效率情況一是審查扶貧資金撥付到位率，中央、省、市安排的專項(xiàng)資金和地方配套資金 是否及時(shí).足額撥付到位，有無截留.擠占和挪用問題；二是審查真正用于扶貧項(xiàng)目資金比率。通過審查得出真正用于扶貧的比例和結(jié) 構(gòu)是否合理，針對(duì)當(dāng)前扶貧資金使用范圍偏寬傾向，反映到底有多大比例的資 金發(fā)揮了經(jīng)濟(jì)效益，還有多少資金沒有發(fā)揮扶貧效益，甚至被擠占挪用；3 管理環(huán)節(jié)一是檢查評(píng)價(jià)扶貧領(lǐng)導(dǎo)小組組織機(jī)構(gòu)，工作制度是否健全，各級(jí)扶貧辦、財(cái) 政、發(fā)改委、農(nóng)行之間的分工是否合理，工作中有無推諉和“扯皮”現(xiàn)

4、象。如 支援不發(fā)達(dá)地區(qū)發(fā)展資金中有償資金收回后，是否建立了專項(xiàng)發(fā)展資金進(jìn)行單 獨(dú)設(shè)賬核算；銀行部門對(duì)扶貧資金是否按規(guī)定設(shè)立專戶進(jìn)行核算，利息計(jì)算是 否正確；各種扶貧資金是否做到?？顚Ｓ?、有無截留、擠占、挪用和損失浪費(fèi) 的問題；資金投放是否及時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)下年的資金是否繼續(xù)使用； 二是檢查扶貧管理制度的健全和有效性。主要審查扶貧資金項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)制、 咨詢論證制、招投標(biāo)、工程監(jiān)理、竣工驗(yàn)收.決算審計(jì)、公告公示制等制度執(zhí) 行情況；檢查項(xiàng)目申報(bào)審批過程中有無重復(fù)申報(bào).多頭虛假申報(bào)，有關(guān)部門項(xiàng) 目論證不規(guī)范，概算批復(fù)內(nèi)容不詳細(xì)，項(xiàng)目單位概算調(diào)整與執(zhí)行不符合國(guó)家規(guī) 定，有無擅自提髙或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大或縮小建設(shè)

5、規(guī)模和變更建設(shè)內(nèi)容，施 工企業(yè)有無違規(guī)分包或?qū)訉愚D(zhuǎn)包，竣工決算驗(yàn)收手續(xù)不完備等；三是針對(duì)當(dāng)前實(shí)行的扶貧資金報(bào)賬制，重點(diǎn)檢查內(nèi)控制度是否健全、完善，執(zhí) 行控制是否嚴(yán)密，有無虛列支岀，利用假發(fā)票套取資金等現(xiàn)象。四.審計(jì)經(jīng)驗(yàn)1 扶貧資金效益審計(jì)要以扶貧項(xiàng)目為載體，專項(xiàng)資金流向?yàn)橹骶€，全面核實(shí)年 度扶貧項(xiàng)目和資金計(jì)劃執(zhí)行，充分掌握審計(jì)范圍內(nèi)的資金到位.下?lián)?、管理?使用情況，并在此基礎(chǔ)上突出對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目的審計(jì)。按規(guī)定，對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目的財(cái)政 扶貧資金、以工代賑等資金必達(dá)到當(dāng)?shù)厝客读坑?jì)劃的80怡以上，將其資金作 為審計(jì)重點(diǎn)。2.專項(xiàng)資金收支審計(jì)與項(xiàng)目計(jì)劃管理審計(jì)相結(jié)合。沿著資金流向跟蹤審核資金 的到位.撥付、

6、使用、報(bào)賬情況，審計(jì)查處影響資金使用效益的違紀(jì)違規(guī)問 題。對(duì)各級(jí)財(cái)政專賬審計(jì)時(shí)，有目的的關(guān)注和掌握重點(diǎn)或規(guī)模較大扶貧項(xiàng)目資 金的預(yù)撥及其報(bào)賬資料，對(duì)重點(diǎn)扶貧、產(chǎn)業(yè)扶貧或已預(yù)撥資金尚在建設(shè)中的項(xiàng) 目等，以重點(diǎn)項(xiàng)目為單位按一定比例抽查或延伸審計(jì)，親臨實(shí)地勘查核對(duì)，觀 察核實(shí)項(xiàng)目工程建設(shè)情況及其效果；再如，對(duì)有疑點(diǎn)的報(bào)賬資料，要深入項(xiàng)目 實(shí)地核實(shí)項(xiàng)目建設(shè)材料實(shí)物與報(bào)賬票據(jù)內(nèi)容是否一致，或有目的的對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目 報(bào)賬領(lǐng)款名冊(cè)簽章人員隨機(jī)抽查核對(duì)，防止利用報(bào)賬制進(jìn)行虛假報(bào)賬，套取資 金。3找準(zhǔn)對(duì)象，尋找突破口。包工頭.企業(yè)老板是虛報(bào)項(xiàng)目套取資金的直接關(guān)系 人，是套取資金的最上端，但不是審計(jì)對(duì)象，找包工頭和企業(yè)老板談話取證可 能會(huì)遇