內(nèi)部往來管理辦法

1、XXX部往來資金結(jié)算管理辦法第一條 總則。 為了加強(qiáng)集團(tuán)所屬單位部往來核算和資 金結(jié)算，適應(yīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理要求，提高資金使用效率， 防止部單位相互拖欠形成三角債，真實(shí)反映集團(tuán)公司部債權(quán) 債務(wù)，明確管理責(zé)任，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本辦法。第二條 適用圍集團(tuán)公司本部及集團(tuán)所屬二級(jí)單位。集團(tuán)所屬二級(jí)單位 指集團(tuán)獨(dú)立考核的項(xiàng)目部、區(qū)域代表處、分公司、事業(yè)部和 控股子公司。第三條 部往來定義部往來是指集團(tuán)公司本部、集團(tuán)所屬各級(jí)核算單位與集 團(tuán)公司部其他單位發(fā)生的各種債權(quán)債務(wù)關(guān)系。第四條 部往來分類及核算1、部往來借款及利息（含借款）；2、部往來日常往來，包括核算單位之間墊付的社 保、醫(yī)療保險(xiǎn)、折舊費(fèi)

2、、保函手續(xù)費(fèi)、財(cái)務(wù)手續(xù)費(fèi)等代墊性 質(zhì)往來，本部為二級(jí)單位臨時(shí)墊付或銀行劃撥的保函、承兌 保證金和手續(xù)費(fèi)等，核算單位之間因部業(yè)務(wù)結(jié)算發(fā)生的應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)；3、部往來項(xiàng)目保證金，核算二級(jí)單位與集團(tuán)公司 本部間因項(xiàng)目投標(biāo)、履約等需要通過集團(tuán)公司基本賬戶支付 和退回的投標(biāo)保證金、履約保證金。4、部往來押金，核算二級(jí)單位因項(xiàng)目開立保函、 擔(dān)保、保證合同履約等因素向集團(tuán)公司本部交納和退回的押 金等款項(xiàng)。5、部往來應(yīng)交利潤(rùn)，核算二單位應(yīng)交和未交的項(xiàng) 目利潤(rùn)、外經(jīng)證費(fèi)用或分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅，項(xiàng)目部在項(xiàng)目所 在地預(yù)繳的企業(yè)所得稅，稅票轉(zhuǎn)集團(tuán)公司本部抵減年度匯算 清繳企業(yè)所得稅時(shí)，在本科目核算。第五條 部資金拆借管理

3、1、集團(tuán)公司本部財(cái)務(wù)管理處對(duì)集團(tuán)所屬二級(jí)單位資金 拆借進(jìn)行統(tǒng)一集中管理，不允許集團(tuán)所屬二級(jí)單位之間相互 拆借資金。2、集團(tuán)公司本部財(cái)務(wù)管理處應(yīng)建立資金集中管理資金 池，二級(jí)單位經(jīng)營(yíng)閑置自有資金統(tǒng)一歸集到本部資金管理池， 部有償拆借使用，資金拆借使用管理辦法另訂。3、二級(jí)單位對(duì)所轄項(xiàng)目部、分支機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱三級(jí)核算單位）的資金使用和部往來負(fù)責(zé)統(tǒng)一結(jié)算管理。三級(jí)核 算單位與集團(tuán)部其他單位發(fā)生的部往來，月末統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)到二 級(jí)核算單位清算。第六條 部往來管理規(guī)定1、集團(tuán)本部、二級(jí)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和主辦會(huì)計(jì)應(yīng)嚴(yán)格 執(zhí)行集團(tuán)部往來核算管理制度，月末結(jié)賬前必須及時(shí)進(jìn)行部 往來對(duì)賬簽字。對(duì)賬發(fā)生未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制調(diào)

4、節(jié)表，并在次 月初按調(diào)節(jié)后核對(duì)無誤金額支付結(jié)清賬目。2、二級(jí)單位管轄三級(jí)單位與集團(tuán)部其他二級(jí)單位的發(fā) 生的部往來月末統(tǒng)一轉(zhuǎn)到其管轄的二級(jí)主管單位核算和統(tǒng) 一結(jié)算。3、集團(tuán)本部與二級(jí)單位、二級(jí)單位之間部往來中的借 款利息（除 BT 項(xiàng)目外）、日常往來債權(quán)債務(wù)余額，必須每 月及時(shí)清算結(jié)清， 不允許部單位相互拖欠， 形成“三角債” 。 凡部單位核對(duì)一致的借款利息（ BT 項(xiàng)目除外）、日常往來， 次月初由債權(quán)單位會(huì)計(jì)發(fā)出部往來欠款支付申請(qǐng)，由債務(wù)單 位主辦會(huì)計(jì)審核，按部支付程序報(bào)批支付，二級(jí)單位不得以 行政領(lǐng)導(dǎo)未簽字為由等原因拒付，否則由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人直接審 批支付。4、部往來核算的押金（保函、履約押金）

5、、項(xiàng)目保證 金（投標(biāo)、履約保證金）、部借款、應(yīng)交利潤(rùn)按公司規(guī)定或 部合同約定及時(shí)上繳和退還，支付時(shí)按財(cái)務(wù)規(guī)定審批程序辦 理。二級(jí)單位應(yīng)上交的上年度決算利潤(rùn)，應(yīng)于次年 3 月 31 日前上繳到位， 到期未繳的從次月 1 日開始轉(zhuǎn)為集團(tuán)部借款， 按公司規(guī)定的借款利率計(jì)算借款利息，并每月上繳利息。上 年決算利潤(rùn)上繳集團(tuán)本部的比例另行規(guī)定。第七條 部單位之間提供的建筑服務(wù)，應(yīng)根據(jù)合同及時(shí) 結(jié)算，并按合同支付。部單位之間提供的建筑服務(wù)主要指部 單位一方為另一方提供的建筑勞務(wù)、設(shè)計(jì)等服務(wù)。按照合同 到了支付期的部工程結(jié)算款按照部日常往來管理，應(yīng)次月結(jié) 清。第八條 部往來管理責(zé)任1、按照“誰分管誰負(fù)責(zé)”的原

6、則，公司本部及所屬二 級(jí)單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)集團(tuán)部往來款項(xiàng)核對(duì)和結(jié)清負(fù)領(lǐng) 導(dǎo)責(zé)任。各核算主體主辦會(huì)計(jì)對(duì)本核算單位的部債權(quán)和債務(wù) 核對(duì)和清賬負(fù)直接責(zé)任。檢查發(fā)現(xiàn)按本規(guī)定要求按月應(yīng)結(jié)清 的部日常往來超過 3 個(gè)月仍未支付結(jié)清，對(duì)債權(quán)、債務(wù)單位 的直接會(huì)計(jì)人員處以每次 100 元的罰款，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每次 50 元的罰款，再發(fā)現(xiàn)一次，每次增加 50 元罰款。2、二級(jí)單位編制匯總財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對(duì)所屬三級(jí)單位的 部往來應(yīng)予以抵消。集團(tuán)公司編制匯總報(bào)表時(shí)，對(duì)二級(jí)單位 間的部往來應(yīng)予以抵消，防止資產(chǎn)和債務(wù)虛增，提高財(cái)務(wù)報(bào) 表信息質(zhì)量。3、會(huì)計(jì)人員應(yīng)加強(qiáng)部往來核算管理，做到及時(shí)結(jié)賬、 按月對(duì)賬、清賬。財(cái)務(wù)管理處要把部往來核算準(zhǔn)確性、清賬 及時(shí)性和報(bào)表信息質(zhì)量高低作為會(huì)計(jì)人員業(yè)績(jī)考核、獎(jiǎng)勵(lì)評(píng) 價(jià)的重要因數(shù)，并予以獎(jiǎng)勵(lì)。第九條 以 2016 年 8 月 31 日為基準(zhǔn)日，自本辦法下 發(fā)之日起 30 天，各核算單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)組織完成部 往來清理核對(duì)，對(duì)以前的部往來重新按本辦法分類核算。以 前形