地稅局稅收風險防范經(jīng)驗交流

1、地稅局稅收風險防范經(jīng)驗交流組建稅收風險防范指揮中心提升涉稅風險管理水平自2010年以來，湖北省武漢市地稅局按照稅源專業(yè)化管理改革的總體思路，結(jié)合武漢地稅工作實際，將風險防范貫穿專業(yè)化管理改革的始終，從優(yōu)化資源配置入手，以風險識別為基礎(chǔ)，以風險推送為紐帶，以風險應(yīng)對為重點，依托信息化支撐，通過成立稅收風險防范指揮中心，市、區(qū)兩級實體運作，分級分類稅源管理，前置所有涉稅事項，變管戶為管事，依托稅收情報加強稅收風險管理，提高了稅收風險的預警、應(yīng)對和處置能力，取得了積極成效。以風險識別為基礎(chǔ)，搭建平臺、建立機制、風險分級，實現(xiàn)風險應(yīng)對的最優(yōu)化我國目前的稅收風險防范尚處于起步階段，但發(fā)展迅速。國家稅務(wù)總

2、局在“十二五”規(guī)劃中已經(jīng)明確把加強稅收風險管理作為稅收管理的主要發(fā)展方向之一，“以科學的風險管理理論為基礎(chǔ)，以現(xiàn)代信息技術(shù)為支持的稅收風險管理，可以進一步落實稅收征管的科學化、專業(yè)化、精細化管理，加強稅源監(jiān)控、防止稅款流失”。武漢市地稅局敏銳地意識到稅收風險管理是提升征管質(zhì)量、提高納稅人稅法遵從度的有效手段。因此，市局黨組果斷決策，于2012年元月組建了武漢市稅收風險防范指揮中心，市局局長任指揮長，市局副局長任副指揮長。經(jīng)過兩年多的探索實踐，新組建的武漢市稅收風險防范指揮中心在稅收風險防范實踐中大膽嘗試，勇于實踐、勇于探索、勇于創(chuàng)新，取得了良好成效，為進一步深化武漢市地稅稅收征管改革闖出了一條

3、新路。武漢市稅收風險防范指揮中心以風險規(guī)劃分析識別等級排序應(yīng)對處理監(jiān)控評估為主要流程環(huán)節(jié)的稅收遵從風險控管體系基本確立，風險分析識別、等級排序、分級應(yīng)對、績效評價諸環(huán)節(jié)的邏輯關(guān)系得到進一步明確，并通過制定各類規(guī)章制度予以固化，為稅收風險防范提供了重要保障。（一）成立機構(gòu)，打牢風險防范的關(guān)鍵點。在稅收風險防范過程中，武漢市地稅局稅收風險防范指揮中心設(shè)置了綜合管理崗、風險信息管理崗、風險分析識別崗和風險應(yīng)對實施崗，對各崗位的職責進行明確，確保了崗位人員各司其職、各盡其責。同時，按照單項性稅收風險的管理、系統(tǒng)性稅收風險的管理、涉稅情報信息類稅收風險的管理、依申請或依職權(quán)辦理涉稅事項風險的管理進行分類

4、，制定了啟動、辦理、處理、反饋的工作流程，為稅收風險防范夯實了現(xiàn)實基礎(chǔ)。同時，打造“一個體系”，全面推進風險管理的制度建設(shè)。行政執(zhí)法崗責體系是征管改革的重要內(nèi)容，充分體現(xiàn)了以風險管理為導向的突出作用。今年，在新的崗責體系應(yīng)用推廣過程中，武漢市地稅局將風險管理貫穿于整個崗責體系之中，修訂了風險管理辦法，按風險類別分級、分類、過濾、篩選、排序、推送和應(yīng)對，出臺了武漢市地稅局關(guān)于進一步完善征管與稽查協(xié)作工作規(guī)范的通知文件，進一步理順了與市局各處室、重點辦、零散辦、評估辦和稽查局的關(guān)系。通過組織專班到各基層單位調(diào)研，認真聽取基層一線的意見和建議，歸類整理并認真回復，優(yōu)化風險管理系統(tǒng)與行政執(zhí)法崗責平臺的

5、數(shù)據(jù)共享和傳遞，推動了風險管理與行政執(zhí)法的有效融合。（二）進行風險分級，打牢風險防范的參照點。武漢市地稅局在按照規(guī)模、行業(yè)、事項對稅源進行分類的同時，又引入稅收風險的大小這個參照系，科學確定一級、二級、三級稅源戶，將有限的征管資源應(yīng)用到稅收風險最大的納稅人上。并根據(jù)稅收征管程序和風險管理流程，將稅源管理職責在不同層級、不同部門和不同崗位之間進行合理分工，重構(gòu)稅源管理崗責體系，從而形成以規(guī)模管理、行業(yè)管理和風險管理為特點的稅源分類模式。如2013年以行業(yè)管理為突破，以分級分類推送為重點，初步建立了房地產(chǎn)行業(yè)稅收風險指標體系，探索性開展了行業(yè)性的風險防范工作。通過數(shù)據(jù)生成、風險等級排序，優(yōu)選生成了

6、81戶房地產(chǎn)涉稅風險企業(yè)，并推送至市局納稅評估辦公室，建立了房地產(chǎn)行業(yè)的風險等級排序、風險分級應(yīng)對的行業(yè)性風險管理機制。通過市局評估辦的評估任務(wù)審核，共計查補81戶房地產(chǎn)涉稅風險企業(yè)地方稅費1.3億元。（三）搭建平臺，打牢風險防范的支撐點。緊緊依托湖北省地稅局稅費征管核心軟件，搭建市局、區(qū)局、稅務(wù)所（辦稅服務(wù)廳）三級應(yīng)用平臺，發(fā)揮信息技術(shù)在稅源專業(yè)化管理過程中的支撐作用。他們自主研發(fā)的稅源專業(yè)化管理子系統(tǒng)，其主要內(nèi)容涵蓋了涉稅事項的前置辦理、日常稅源管理、涉稅基礎(chǔ)資料信息等方面，并與減免稅、行政處罰等稅收管理業(yè)務(wù)進行了有效對接，從而形成了以涉稅事項管理為基礎(chǔ)的稅源專業(yè)化管理信息流。行政崗責執(zhí)法

7、平臺，以風險管理為導向，以稅源專業(yè)化管理為基礎(chǔ)，以閉環(huán)管理為目標，全面梳理崗位職責和流程，建立起涵蓋涉稅事項前置辦理、“先辦后審”事項任務(wù)分級推送、日常稅源管理、電子征管資料、行政執(zhí)法文書的應(yīng)用平臺，并與風險管理平臺對接，形成了以涉稅事項管理為基礎(chǔ)的稅源專業(yè)化管理信息流。挖掘梳理了稅源管理過程中可能存在的78個風險點指標，通過稅收風險特征庫與原始基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫的標準化篩選，實現(xiàn)了稅收風險數(shù)據(jù)的自動化、定時化生成，并將全市各級稅收風險管理部門的日常風險應(yīng)對，全部納入到了管理系統(tǒng)中，實現(xiàn)了風險管理的全程信息化，完善了稅收風險防范評價體系和應(yīng)用體系。（四）建立機制，打牢風險防范的著力點。武漢地稅通過制定

8、稅收風險防范管理實務(wù)手冊、稅收風險防范指揮中心工作方案以及稅收風險管理實施辦法等風險管理制度體系，建立分級分類處理機制，對于稅收風險大、對稅源影響大的數(shù)據(jù)，在系統(tǒng)中直接推送至稽查部門進行應(yīng)對；對于帶有行業(yè)性、普遍性的稅收風險數(shù)據(jù)，在系統(tǒng)中直接推送至納稅評估部門進行應(yīng)對；對于風險較小，帶有一般性或個體性的基礎(chǔ)性風險數(shù)據(jù)，在系統(tǒng)中直接推送至基層稅源管理崗位應(yīng)對。系統(tǒng)在相應(yīng)數(shù)據(jù)推送至對應(yīng)部門應(yīng)對后，實現(xiàn)對應(yīng)對處理結(jié)果的自動統(tǒng)計匯總，為下一步的管理決策提供依據(jù)，形成了風險管理信息化的完整鏈條。比如，針對個人所得稅自行申報管理，通過年所得12萬元以上個人所得稅自行納稅申報的風險識別和比對，共計核實應(yīng)補稅

9、人數(shù)1706人，補繳個人所得稅1309萬元。針對企業(yè)所得稅核定征收管理，通過對企業(yè)報送的財務(wù)會計報表及企業(yè)所得稅核定征收申報表的深入分析，預先設(shè)定報表間的邏輯公式條件，通過系統(tǒng)進行批量數(shù)據(jù)篩查，共計推送企業(yè)所得稅核定征收風險668戶，共計880條數(shù)據(jù)，核實應(yīng)補繳企業(yè)所得稅戶341戶，共計補繳企業(yè)所得稅1515萬元。同時，抓好市局、區(qū)局、稅務(wù)所“三級聯(lián)動”，嚴格把關(guān)風險防控的管理質(zhì)效。在風險任務(wù)推送環(huán)節(jié)，緊密聯(lián)合市局各業(yè)務(wù)處室，優(yōu)選風險事項，嚴控風險總量，著力抓好市局、區(qū)局、稅務(wù)所的“三級聯(lián)動”機制。在市局層面，做好風險事項的分析、推送和考核工作，與各業(yè)務(wù)處室緊密合作，確保風險事項一個出口、績效

10、考核一個標準。一是在任務(wù)分析階段，人工對風險數(shù)據(jù)進行關(guān)聯(lián)性分析，盡可能將風險任務(wù)的誤傷性降到最低程度，并明確稅收風險防范中心與各業(yè)務(wù)處室的考核職責和范圍，嚴格把控任務(wù)總量，實現(xiàn)風險任務(wù)過濾式推送。二是嘗試在某一時期，將同一納稅人的不同風險在系統(tǒng)中進行匯總，實施風險任務(wù)的捆綁式推送，減輕基層和納稅人負擔。三是嚴格把控風險推送的完成時間，實現(xiàn)風險任務(wù)的均衡式推送，避免基層在某一時期內(nèi)超負荷運轉(zhuǎn)。在區(qū)局層面，抓好部門之間的銜接配合。在風險任務(wù)推送時，各區(qū)局稅收風險防范中心明確工作任務(wù)，明晰各部門職責，分工協(xié)調(diào)配合，嚴把質(zhì)量關(guān)和考核標準。在稅務(wù)所層面，抓好把關(guān)責任人。風險任務(wù)推送至稅務(wù)所后，在風險管理

11、系統(tǒng)中可按照各稅務(wù)所責任人的分工，預先在系統(tǒng)內(nèi)明確風險任務(wù)回復的審核人，由系統(tǒng)進行連帶鎖定，在回復事項時把好質(zhì)量關(guān)，建立了風險任務(wù)在市局、區(qū)局、稅務(wù)所的“三級聯(lián)動”機制。（五）實現(xiàn)“五大功能”，著力構(gòu)建稅收情報的聚集點。今年以來，為解決征納雙方信息不對稱問題，提高稅收征管的科學化水平，武漢市地稅局黨組高度重視，從戰(zhàn)略高度出發(fā)，決定在稅收風險防范指揮中心的基礎(chǔ)上，籌建武漢市地稅局稅收情報中心，全面發(fā)揮“五大中心”功能（即文獻中心、期刊中心、數(shù)據(jù)中心、情報分析中心、稅收風險防范指揮中心）。于2013年10月21日召開了稅收情報中心的模擬運行匯報會，相關(guān)的稅收情報分析工作已按照預定計劃開展。作為稅收

12、情報中心重要組成部分的湖北省數(shù)字圖書館武漢地稅分館已建立，通過匯集全國一流的稅收專業(yè)數(shù)字圖書資源，將實現(xiàn)圖書期刊借閱、數(shù)字圖書閱覽等功能，并承擔涉稅數(shù)據(jù)管理、稅收理論調(diào)研等多項工作。稅收情報中心的建立，將實現(xiàn)從情報分析到風險應(yīng)對的全面升級和創(chuàng)新，為風險管理邁向新臺階打下堅實的基礎(chǔ)。以風險推送為紐帶，分級管理、人機結(jié)合、信息管稅，實現(xiàn)過程控制的最優(yōu)化武漢市地稅局將風險管理的流程確定為稅收風險特征庫建設(shè)、數(shù)據(jù)審計、風險識別、風險評估、風險推送、風險應(yīng)對處理、風險決策分析和績效考核八個環(huán)節(jié)，并以風險推送管理作為稅收征管工作縱向互動、橫向聯(lián)動、內(nèi)外協(xié)動運行機制的紐帶。一是稅收風險防范管理流程化。通過稅

13、收風險防范管理平臺，對內(nèi)部、外部涉稅數(shù)據(jù)開展稅收風險防范指標分析、數(shù)據(jù)挖掘和數(shù)據(jù)評估，生成稅收風險納稅人信息，對相關(guān)信息進行分級分類處理，建立指定稅收風險各指標專項管理流程。全市地稅系統(tǒng)以風險任務(wù)工作流的形式，按照市局稅收風險防范指揮中心市局相關(guān)處室區(qū)局（市直屬局或市稽查局）區(qū)局各科、稅務(wù)所（市直屬局和市稽查局相關(guān)業(yè)務(wù)處室）相應(yīng)管理崗位操作人員的推送流程，從上至下進行稅收風險防范任務(wù)數(shù)據(jù)的分層解剖，通過風險防范管理平臺與稅費保障系統(tǒng)、稅收清結(jié)評審系統(tǒng)和稅收征稽協(xié)作系統(tǒng)的工作任務(wù)流轉(zhuǎn)，系統(tǒng)開展納稅評估、涉稅調(diào)查（檢查）、催報催繳和稅務(wù)稽查等稅收管理工作。同時，市局各級風險管理部門對稅收風險防范工

14、作任務(wù)流轉(zhuǎn)及其反饋信息進行跟蹤，全程監(jiān)控稅收風險任務(wù)的處理流程和處理結(jié)果，及時統(tǒng)計和匯總稅收風險防范任務(wù)的處理情況，從而形成風險防范、日常管理、納稅評估和稅務(wù)稽查的整體聯(lián)動，全程監(jiān)控。同時，在風險管理工作中，著力抓好內(nèi)部、外部信息的比對分析。通過數(shù)據(jù)的挖掘比對，實現(xiàn)風險管理的全方位監(jiān)控。一是做好內(nèi)部現(xiàn)有的各子系統(tǒng)內(nèi)部數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)性結(jié)合，通過深入挖掘內(nèi)部數(shù)據(jù)之間的邏輯比對分析，查找風險事項，加強風險管理。二是做好外部信息數(shù)據(jù)與內(nèi)部信息數(shù)據(jù)的對比性結(jié)合，加大對外部信息的監(jiān)控力度，實現(xiàn)風險管理向外部延伸。一方面，加強對來自政府其他部門的第三方信息的篩查比對，強化對風險事項的監(jiān)管。通過取得的土地登記主管

15、部門的第三方信息，對全市共計356條新增土地登記信息，開展了土地登記基礎(chǔ)信息的核實及補充錄入工作，全市共計補錄相關(guān)土地登記信息356條，補錄土地面積825萬平方米，補繳土地使用稅5392萬元；通過從省公安交管部門取得的車輛登記第三方信息，與全市保險機構(gòu)代收代繳的車船使用稅信息進行比對，共計導入車輛信息近96萬條，分析識別比對13.33萬條，比對不一致12萬條，核查補繳車船稅1076萬元。另一方面，加強對來自新聞、報刊、網(wǎng)絡(luò)等媒體的新聞媒介類信息的信息監(jiān)控，并以風險信息專報的形式，實現(xiàn)風險任務(wù)網(wǎng)上全電子化推送，及時進行跟蹤監(jiān)控，強化風險管理。截至2013年11月底，已編報了風險信息專報12期，共

16、計推送風險任務(wù)602條，累計查補各類稅款2.4億元。二是稅收風險分類管理層級化。對全系統(tǒng)的稅收風險識別在操作層面分為市、區(qū)兩級進行。市局主要針對全局性的、方向性的風險進行操作，對全市風險數(shù)據(jù)的完整性、邏輯合理性進行審核，建立統(tǒng)一的后臺技術(shù)支撐，確定風險數(shù)據(jù)的等級、類別、規(guī)模、推送應(yīng)對的部門以及處理方式，確定市級風險數(shù)據(jù)的推送方式、頻率及各環(huán)節(jié)完成時限，并運用風險防范管理系統(tǒng)推送至相應(yīng)部門進行處理。市局下屬各區(qū)局建立區(qū)級風險管理模式，側(cè)重對從市局流轉(zhuǎn)的風險具體應(yīng)對，結(jié)合區(qū)局自身管理需要設(shè)置的稅收風險點，并進行風險處理。同時，按照市、區(qū)兩級風險管理的界限，建立區(qū)級風險指標和任務(wù)數(shù)據(jù)的產(chǎn)生機制、處理

17、機制，應(yīng)用系統(tǒng)開展區(qū)級稅收風險基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的分析，設(shè)計區(qū)局風險管理任務(wù)模板，將分析結(jié)果納入風險管理平臺，生成風險待辦任務(wù)，并在網(wǎng)上流轉(zhuǎn)，與納稅評審系統(tǒng)進行對接，通過具體應(yīng)對處理形成上下聯(lián)動，建立較為完善的風險防控體系。三是風險推送預警信息化。每個風險管理任務(wù)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，市局都確定了風險管理的采用系統(tǒng)自動預警提示和手機短信提醒兩種方式，風險責任處理人只要登錄系統(tǒng)，就可以及時查看到最新需要處理的風險信息，即使不在電腦旁，也能通過短信查看消息，以便及時處理。對于機考類稅收風險指標，稅收風險管理平臺將直接對風險應(yīng)對情況進行審核，自動計算工作進度，以此作為下一步考核依據(jù)；對于公示類稅收風險，各應(yīng)對部門需在規(guī)定

18、時間內(nèi)，將風險應(yīng)對情況人工輸入風險管理平臺，平臺將自動匯總?cè)斯し答伒奶幚砬闆r，由相關(guān)業(yè)務(wù)部門負責審核完成情況，給予最終評定。四是風險應(yīng)對考核標準化。他們將風險防范工作納入全市績效考核，以稅收風險管理平臺為依托，市局稅收風險防范中心按月依據(jù)風險指標的特性，將當月生成的風險數(shù)據(jù)分成機考類風險指標、人機結(jié)合類風險指標以及突發(fā)性風險指標三種。凡是能夠通過系統(tǒng)生成的結(jié)果，一律以系統(tǒng)數(shù)據(jù)為準，不得采用人工數(shù)據(jù)代替，保證每一條風險應(yīng)對記錄都有跡可循、有案可查。在此基礎(chǔ)上，系統(tǒng)對每條風險數(shù)據(jù)的應(yīng)對完整性和及時性都做及時審核，確保稅收風險得到及時有效化解，風險應(yīng)對真正落到實處。今年，市局稅收風險防范指揮中心共計

19、推送各類風險任務(wù)23.10萬條，通過風險事項的核查，累計查補各類稅款已達4.65億元，并已全部入庫。以風險管理為重點，分層響應(yīng)、差別應(yīng)對、考核評估，實現(xiàn)征管機制的最優(yōu)化對不同的風險等級的納稅人采取不同的應(yīng)對措施，實施差別化管理，是風險管理的重點，也是稅源專業(yè)化管理的核心。為此，武漢市地稅局分級分類進行了稅源的科學化管理。第一，多層面監(jiān)控重點稅源。一級稅源戶由市局重點稅源辦公室和市局直屬局直接管理，二級、三級稅源戶按照“規(guī)模+行業(yè)”模式，由區(qū)局重點稅源辦、重點稅源稅務(wù)所與行業(yè)管理所實施重點稅源集約化管理。利用重點稅源管理平臺，實行按月跟蹤調(diào)查、審核、分析，市局、區(qū)局、科所“三級聯(lián)動”，作為重點稅

20、源管理的實體，實時全面監(jiān)控重點稅源企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和稅源稅收狀況，實現(xiàn)重點稅源監(jiān)控由管戶為主向管事分崗管理為主轉(zhuǎn)變。2013年，納入市局三級重點稅源管理的企業(yè)共有3898戶，占全市企業(yè)登記戶的2.17%，入庫稅款488億元，占當年全市地稅稅收收入的68.40%。第二，多方式監(jiān)控一般稅源。對重點稅源、零散稅源以外的一般稅源，按照屬地、分事項團隊化、協(xié)作化管理的要求，從提高稅源監(jiān)控精準度入手，由一般稅源所實行專業(yè)化分工、團隊化管理、流程化控制、優(yōu)質(zhì)化服務(wù)，變單兵式為團隊流程化。各區(qū)地稅局除重點稅源所外，其他稅務(wù)所為一般稅源稅務(wù)所，將管戶與管事相協(xié)同，按管理環(huán)節(jié)和事項，進行專業(yè)化崗位分工管理。構(gòu)建以管事為主、管戶為輔的分事項、分崗位專業(yè)化管理格局。在一般稅源所內(nèi)，按地段分類管理，實行屬地與分類管理相結(jié)合，以管事為主，努力把稅源監(jiān)控管理做精、做細，促進管理水平和收入水平的提高。第三，多渠道監(jiān)控零散稅源。在市、區(qū)兩級成立零散稅源管理辦公室，對17萬戶個體工商戶和近8萬戶零散稅收戶，實行社會多方聯(lián)動的社會協(xié)稅護稅管