政府投資建設項目情況的審計工作報告

1、政府投資建設項目情況的審計工作報告根據(jù)中華人民共和國審計法和*市建設項目審計條例的規(guī)定，按照市政府安排，市審計局于xx年對政府投資的宜陽、欒川、偃師、洛寧、汝陽、孟津、伊川、嵩縣污水處理廠及市廛東污水處理廠、王城大道共計十個建設項目進行了審計?，F(xiàn)將情況匯報如下： 一、審計情況 市審計局于xx年9月8日一12月15日組成10個審計組，對八縣、市廛東污水處理廠建設項目進行了竣工決算宙計，對王城大道建設項目進行了專項審計調(diào)查。十個建設項目總投資11xx萬元，查出違規(guī)金額l8713萬元，有三家建設單位的部分工程項目未按國家規(guī)定進行招投標3850萬元，核減工程額1419.8萬元，核減率為186%。為政府

2、及各建設法人單位節(jié)約了建設資金，促進項目建設單位加強了對政府投資建設項目的管理，取得了較好的審計效果。 二、審計查出的主要問題 (一)建設單位違反國家有關基本建設程序問題 1部分項目應招標未招標3850萬元 按照中華人民共和國招投標法的規(guī)定，項目應全部招標。審計查出存在部分項目主體工程、設計未招標現(xiàn)象。有三家建設單位的部分工程項目未按國家規(guī)定進行招投標。其中宜陽縣污水 處理工程項目總投資額為4178萬元，僅對641萬元進行了公開招標，且招投標的資料不完備。其他3537萬元(廠區(qū)土建、設備及安裝、辦公樓、管網(wǎng)、勘察、監(jiān)理等)均未進行招投標。*市王城大道建設項目道路工程的設計項目合同金額為172萬

3、元，未進行公開招投標直接委托*市城市建設勘察設計研究院設計。 2前期報批手續(xù)不合規(guī) 按照國家的有關規(guī)定，工程項目前期報批手續(xù)不齊全的不得開工建設。在建設中，有兩家建設單位前期報批手續(xù)不齊全就開工。*市王城大道建設工程概算總投資為43000萬元，應當經(jīng)國家發(fā)展改革委員會和省發(fā)改委批復，但本工程只經(jīng)過了*市發(fā)改委的批復?？珉]海鐵路立交橋工程無施工許可證，王城大道建設工程無開工報告。 3.未按代理合同規(guī)定進行招標 *市王城大道建設工程在進行公開招投標時于xx年10月17日*市建設委員會與*市東虹廷設工程招標代理有限公司簽訂合同，委托其代為招標，但在實際招投標過程中，卻未履行合同，業(yè)主實行自行招標。

4、4應作未作環(huán)境影響評價報告 *市王城大道建設項目應作未作環(huán)境影響評價報告。 5未經(jīng)批準擅自變更監(jiān)理單位。 按照中華人民共和國招投標法的規(guī)定，中標人應按照合同約定履行義務，完成中標項目。中標人不得向他人轉讓中標項目，也不得將中標項目肢解后分別向他人轉讓。*市廛東污水處理廠工程建設單位對監(jiān)理工程進行了招投標，結果為上海建通工程建設有限公司和河南卓越工程管理有限公司聯(lián)合體共同中標，標的55萬元。但中標簽訂合同后，雙方自行協(xié)議變更監(jiān)理三體為河南卓越工程管理有限公司。 6建設項目施工設計圖紙文件未經(jīng)審查批準擅自施工 按照建設工程質(zhì)量管理條例的規(guī)定，建設單位應當將施工圖設計文件報縣級以上人民政府行政主管部

5、門或者其他有關部門審查。施工圖設計文件未經(jīng)審查批準的，不得使用。宜陽縣污水處理廠建設項目設計圖紙文件未經(jīng)有關部門審查批準擅自施工。 (二)違反國家財政財務規(guī)定的問題 1.業(yè)務招待費超支20萬元。項目建設中，業(yè)務招待費支出數(shù)額較大，與國家規(guī)定的標準有較大懸殊。截至xx年11月30日，宜陽縣污水處理廠建設項目共發(fā)生業(yè)務招待費25萬元。在項目概算中規(guī)定應發(fā)生管理費50萬元，按管理費的10%計算。應列支招待費5萬元，超支20萬元。 2.管理費超支93萬元。項目建設中，有2家建設單位管理費支出數(shù)額較大，與法律規(guī)定的標準有較大懸殊。如*市廛東污水處理廠建設項目建設單位管理費概算為215萬元，截止xx年8月

6、31日實際開支259萬元，超支44萬元。 3.違規(guī)列支工程費用105萬元。廛東污水處理工程在xx年底已進入試運營，達到了預定可使用狀態(tài)，但在xx年及xx年該項目的借款產(chǎn)生的利息85萬元仍在本工程的建設成本中列 支是不合規(guī)，應計入運營期間的費用。 4.未按規(guī)定大額使用現(xiàn)金212萬元。有兩家建設單位未按規(guī)定大額使用觀金。如截至xx年11月30日，宜陽縣污水處理廠工程建設單位以大額現(xiàn)金支付宜陽縣污水處理廠建設項目費用22 筆記153萬元。 5.未按規(guī)定預留工程質(zhì)量保證金41.5萬元。 汝陽縣污水處理廠工程未按規(guī)定預留工程質(zhì)量保證金41.5萬元，未經(jīng)決算直接支付全部合同工程款830萬元。 6.虛列工程

7、投資1419.8萬元 八縣及廛東污水處理工程項目、王城大道共計10個項目，批復總概算11xx萬元。經(jīng)審核實際完成投資額中多列工程成本1419.8萬元，造成投資完成額不實。其中孟津縣污水處理廠工程 項目二程造價送審金額為2142萬元，審定金額2053萬元，審減金額為89萬元。汝陽縣污水處理工程造價送審金額為1374萬元，審定金額為1226萬元，審減金額為148元。 存在以上問題的主要原因： 一是建設單位為了搶時間、抓工期，忽視國家有關基本建設程序規(guī)定，部分工程項目在工程概算未經(jīng)國家和省發(fā)展改革委員會批準，且無開工許可證、施工許可證等情況下開工建設，如王城大道建設項目。二是建設項目資金用量大，籌措

8、困難，但項目辦理拆遷及環(huán)境影響評價等手續(xù)需大量資金，因而違反了國家有關基建程序規(guī)定。三是為招商引資，建設項目用地以租用形式使用土地，違反了國家建設用地的有關規(guī)定。四是多數(shù)建設項目均由項目法人成立了建設指揮部，人員組成多為臨時抽調(diào)，易造成違規(guī)等情況的發(fā)生。五是政府投、融資建設項目監(jiān)督不規(guī)范、不到位，未按中華人民共和國審計法和*市建設項目審計條例的規(guī)定實施審計監(jiān)督。 三、問題處理 對審計查出的問題，依據(jù)國家中華人民共和國審計法、中華人民共和國招投標法、*市建設項目審計條例等有關財經(jīng)法規(guī)規(guī)定做出了相應的處理，并對問題分別提出了針對性的審計建議。相關單位根據(jù)審計意見正在進行整改，并表示在今后進行的所有

9、政府投資建設項目不再出現(xiàn)類似問題，嚴格按照國家有關規(guī)定進行建設，為以后政府投資建設項目的管理奠定了良好的基礎。 (一)對建設單位違反匡家有關基本建設程序問題的處理 1部分項目應招標未招標3850萬元、未按代理合同規(guī)定進行招標問題，審計處理按照國家規(guī)定追究相關責任人的責任。 2.前期報批手續(xù)不合規(guī)問題，審計處理按照國家規(guī)定補辦手續(xù)。王城大道等兩家建設單位正在補辦手續(xù)。 3.未經(jīng)審批擅自變更土地用途、應作未作環(huán)境影響評價報告問題，審計處理按照國家規(guī)定補辦手續(xù)。王城大道建設單位同意審計意見補辦手續(xù)。 4.未經(jīng)批準擅自變更監(jiān)理單位問題，審計建議嚴格執(zhí)行中華人民共和國招投標法規(guī)定，以后不再發(fā)生類似問題。

10、 5.建設項目施工設計圖紙文件未經(jīng)審查批準擅自施工問題，審計處理按照國家規(guī)定補辦手續(xù)，宜陽縣污水處理廠工程建設單位正在補辦手續(xù)。 (二)對違反國家財政財務規(guī)定問題的處理 1.業(yè)務招待費超支20萬元、管理費超支93萬元問題，審計建議今后嚴格執(zhí)行國家有關財經(jīng)法規(guī)規(guī)定，控制支出范圍。 2.違規(guī)列支工程費用240萬元、虛列工程投資1419.8萬元問題，審計予以調(diào)賬處理，并建議今后嚴格執(zhí)行國家有關財經(jīng)法規(guī)規(guī)定列支工程費用。 3.未按規(guī)定大額使用現(xiàn)金212萬元，審計建議嚴格執(zhí)行國家有關規(guī)定，以后不再發(fā)生類似問題。 4未按規(guī)定預留工程質(zhì)量保證金41.5萬元，審計建議財政在撥付所欠工程資金時予以扣除。 四、整

11、改措施 (一)成立專職監(jiān)管機構，加大監(jiān)管力度，明確監(jiān)管范圍 從審計情況看，政府投資建設項目在建設程序上不完善，將影響工程質(zhì)量及造成資金管理上的漏洞，為此市政府成立以主管副市長任組長，市政府辦公室、紀檢委、監(jiān)察局、審計局、財政局、建委、發(fā)改委等相關單位負責人為成員的*市政府投資建設項目資金監(jiān)管工作領導小組，下設辦公室，負責日常工作。進一步加強對政府投資建設項目資金監(jiān)管工作的領導，領導小組實行項目資金監(jiān)管部門聯(lián)席會議制度，定期聽取各部門關于項目進度及監(jiān)督情況的匯報，協(xié)調(diào)解決資金監(jiān)管過程中發(fā)現(xiàn)的各種問題。 *市建設項目審計條例規(guī)定，凡是政府投、融資的建設項目，應列入監(jiān)督范疇，項目資金的管理使用要接受

12、市政府投資建設項目資金監(jiān)管工作領導小組及審計機關的全程監(jiān)督。 (二)嚴格工程預算，規(guī)范合同內(nèi)容 有關部門要嚴格按照國家定額和我市實際，編制政府投資項目的預（概）算。 對政府投資建設項目，建設單位與施工企業(yè)簽訂合同條款時要按照*市建設項目審計條例的規(guī)定，單列條款注明：須經(jīng)審計機關進行竣工決算審計后，方可辦理工程結算或竣工決算，工程結算或竣工決算應當以審計機關的審計報告作為投資項目竣工后財務結算的依據(jù)；合同書副本要及時送市審計局備案，以減少審計風險和規(guī)避經(jīng)濟糾紛。 （三）完善工程普通更簽證手續(xù)，落實工程變更簽證報請批準制度 政府投、融資的建設項目，其工程合同簽訂后確需變更的，須經(jīng)市財政、監(jiān)察、審計

13、等部門和監(jiān)理單位、設計單位共同進行現(xiàn)場認證，確認有無變更必要，而后再經(jīng)原審批部門批準，原設計部門要出具變更資料，履行相關手續(xù)后報請市政府批準，并送財政和審計部門備案。對擅自變更的，審計部門在工程決算審計時不予認可。 (四)按時提請決算審計，維護審計法律權威 建設單位要在驗收合格后60天內(nèi)編制出竣工決算，并向市審計部門提請決算審計。因特殊情況確需延長編制期限的，延長時間不得超過30日。對不按規(guī)定時間編制竣工決算和報請審計的建設單位，視情況按拖延或拒絕情況處理；情節(jié)嚴重的將依照中華人民共和國審計法實施條例給子處罰。 (五)為進一步貫徹實施*市建設項目審計條例，制定“*市政府投資建設項目跟蹤審計實施辦法”，實行全程跟蹤審計，管好建設資金 從審計情況看，政府投資建設項目在建設程序上不完善及使用上的違規(guī)，將影響工程質(zhì)量及造成資金管理上的漏洞。根據(jù)中央經(jīng)濟工作會議精神，宜采用跟蹤審計方式對市重點投資建設項目開展全