索道安裝公司財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度及管理制度

1、 葫蘆島市錦楊索道安裝有限公司 財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度及管理制度為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理的工作，完善公司的報(bào)銷(xiāo)程序及規(guī)定，合理控制公司經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)的規(guī)定及公司對(duì)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的要求，結(jié)合本公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況制定本制度。一、 總則1、費(fèi)用審批及報(bào)銷(xiāo)流程。各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支，必須經(jīng)總經(jīng)理特別授權(quán)的人員和財(cái)務(wù)審核后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并按以下具體各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)流程辦理：1、 粘貼相應(yīng)票據(jù)2、 財(cái)務(wù)預(yù)審3、 經(jīng)理特別授權(quán)的人4、 經(jīng)理簽字2、費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)期限。現(xiàn)金日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)（用于零星購(gòu)物或支付零星費(fèi)用）：可先從公司出納處領(lǐng)取費(fèi)用，每月25日前經(jīng)理審批辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。3、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)：所有人員的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)必須填

2、制統(tǒng)一的“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”。公司員工出差，出差前有申請(qǐng)備用金的回來(lái)后一周內(nèi)到財(cái)務(wù)處銷(xiāo)帳；沒(méi)有領(lǐng)備用金可在回來(lái)后一周內(nèi)到財(cái)務(wù)領(lǐng)取備用金，所有的報(bào)銷(xiāo)手續(xù)均在每月25日前辦理。4、每次核銷(xiāo)都必須附 “差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”, 差旅費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)不得跨月。 5、通信補(bǔ)助、市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。報(bào)銷(xiāo)時(shí)間每月25日前。6、原始憑證有效性的規(guī)定：（1）經(jīng)辦人員在費(fèi)用支出時(shí)，應(yīng)取得真實(shí)合法的原始憑證。以下憑證視為合法憑證，準(zhǔn)予報(bào)銷(xiāo)：a. 稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的帶防偽水印底紋和全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的稅務(wù)發(fā)票；b. 財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收據(jù)；c. 郵政、銀行、鐵路系統(tǒng)的各類(lèi)帶印戳的收據(jù)、支出證明單；（2）經(jīng)辦人員取得的

3、合法憑證時(shí)，應(yīng)按要求規(guī)范填寫(xiě)，否則，視為無(wú)效憑證，不予報(bào)銷(xiāo)。（3） 經(jīng)辦人取得報(bào)銷(xiāo)憑證時(shí)，憑證內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)完整；住宿發(fā)票填明起止日期及天數(shù)，否則不予報(bào)銷(xiāo)（除特殊情況外）。（4）經(jīng)辦人報(bào)銷(xiāo)支出費(fèi)用時(shí)，報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容應(yīng)符合報(bào)銷(xiāo)憑證的使用范圍及性質(zhì)。二、 各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)制度1、領(lǐng)（借）款報(bào)銷(xiāo)及審批制度 1）公司員工因公出差借款或報(bào)銷(xiāo)，應(yīng)據(jù)實(shí)認(rèn)真填寫(xiě)借款單，由各部門(mén)經(jīng)理審簽，總經(jīng)理確認(rèn)以后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門(mén)審核。在報(bào)銷(xiāo)完畢后應(yīng)給借款人開(kāi)具收據(jù)。2）員工出差預(yù)借差旅費(fèi)應(yīng)填寫(xiě)“領(lǐng)款單”，并注明借款事由，按規(guī)定程序?qū)徟?，到?cái)務(wù)部門(mén)預(yù)支差旅費(fèi)。3）借款人須在公務(wù)完畢后7個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)清預(yù)支款，前款不清后款不予辦

4、理領(lǐng)款手續(xù)。每年12月31日前，除12月下旬預(yù)支的款項(xiàng)外其余所有個(gè)人預(yù)支的備用金都必須結(jié)清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。2、員工出差費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度1）本制度所指出差是指公司員工受公司主管負(fù)責(zé)人派遣在公司辦公所在地城市以外的地區(qū)履行公務(wù)。出差人員的相關(guān)費(fèi)用實(shí)行憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)的方法。2）員工出差分為“長(zhǎng)途”和“短途”兩種，即當(dāng)天往返的為“短途”，出差時(shí)間在一天以上的為“長(zhǎng)途”。3）員工出差地點(diǎn)分為類(lèi)地區(qū)、類(lèi)地區(qū)，其中類(lèi)地區(qū)包括經(jīng)濟(jì)特區(qū)、北京、上海、天津、南京、廣州及其他省會(huì)城市；類(lèi)地區(qū)是除類(lèi)地區(qū)以外的城市。4）員工出差乘坐交通工具時(shí)，公司總經(jīng)理及副總經(jīng)理可以乘坐飛機(jī)；一般員工出差可以乘坐汽車(chē)或

5、火車(chē)，如必須乘坐飛機(jī)時(shí)需要有總經(jīng)理審批。5）總經(jīng)理及副總經(jīng)理的出差費(fèi)用實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)制度，其他員工的出差限額制，具體報(bào)銷(xiāo)額度標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)下表（元/日）：l 管理人員的出差報(bào)銷(xiāo)額度：地區(qū)類(lèi)別報(bào)銷(xiāo)名稱(chēng)類(lèi)地區(qū)類(lèi)地區(qū)住宿標(biāo)準(zhǔn)280元/天150元/天其他（含出差當(dāng)?shù)亟煌?、餐費(fèi)及本市往返機(jī)場(chǎng)、車(chē)站交通等）80元/天50元/天合計(jì)340元/天200元/天l 普通員工的出差報(bào)銷(xiāo)額度：地區(qū)類(lèi)別報(bào)銷(xiāo)名稱(chēng)類(lèi)地區(qū)類(lèi)地區(qū)住宿標(biāo)準(zhǔn)160元/天100元/天其他（含出差當(dāng)?shù)亟煌?、餐費(fèi)及本市往返機(jī)場(chǎng)、車(chē)站交通等）50元/天30元/天合計(jì)210元/天130元/天5）普通員工與管理層員工一起出差時(shí)，由管理人員控制各項(xiàng)開(kāi)銷(xiāo)，不得超過(guò)按照人員

6、的出差報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)憑發(fā)票報(bào)銷(xiāo)。6）報(bào)銷(xiāo)憑據(jù)必須是出差地實(shí)際發(fā)生的票據(jù)，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)額度部分憑發(fā)票報(bào)銷(xiāo)（發(fā)票金額大于費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)額度標(biāo)準(zhǔn)的按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)，發(fā)票金額小于費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)額度的按實(shí)際金額報(bào)銷(xiāo)）。3、員工本市交通費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度1）市內(nèi)辦理公務(wù)的一律乘坐公交，特殊情況下需要乘坐出租車(chē)的，事后必須說(shuō)明事由，實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。2）所有因公報(bào)銷(xiāo)出租車(chē)費(fèi)用的員工，必須在出租車(chē)票背面注明往返地點(diǎn)及用車(chē)事由。4、員工通信費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度1）因公發(fā)生的通信費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)實(shí)行限額實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)制度。公司領(lǐng)導(dǎo)的通信費(fèi)用實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)制；其他人員的根據(jù)員工工作的實(shí)際需要確定，總經(jīng)理審批后，方可報(bào)銷(xiāo)。2）報(bào)銷(xiāo)人員在實(shí)際報(bào)銷(xiāo)時(shí)，需要向財(cái)務(wù)部提交

7、正規(guī)的通信費(fèi)繳費(fèi)發(fā)票。3）各部門(mén)要嚴(yán)格控制辦公室電話的使用情況，員工除了因公業(yè)務(wù)需要之外，不得使用公司電話另作他用。5、公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度1）各部門(mén)人員因公接待外單位人員，需要到外面宴請(qǐng)的，須事先取得總經(jīng)理同意，否則不予報(bào)銷(xiāo)。2）各部門(mén)人員因公出差確需應(yīng)酬的，須事前電話請(qǐng)示總經(jīng)理同意，限額接待。3）招待費(fèi)發(fā)票日期欄必須填寫(xiě)清楚并說(shuō)明招待事由。4）招待的規(guī)格為，一般人員50元/人,貴賓100元/人。三、 財(cái)務(wù)管理制度1、原始憑證的審核各項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)的原始憑證，經(jīng)各部門(mén)經(jīng)理審簽后，報(bào)財(cái)務(wù)審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容：1. 憑證名稱(chēng)；2. 填制憑證的日期；3. 填制憑證單位的

8、名稱(chēng)或填制人的姓名；4. 經(jīng)辦人的簽名或蓋章；5. 接受憑證的單位名稱(chēng)；6. 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的名稱(chēng)；7. 數(shù)量、單價(jià)和金額；8. 各種發(fā)票、收據(jù)必須符合中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法和實(shí)施細(xì)則規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人的簽名或蓋章；對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。 2、對(duì)原始憑證的技術(shù)性要求1. 凡填有大小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)于小寫(xiě)必須相符。2. 購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗(yàn)收證明。需入庫(kù)的物資，必須填寫(xiě)出入庫(kù)驗(yàn)收單，由實(shí)物保管人員按計(jì)劃或合同驗(yàn)收后，在驗(yàn)收單上填寫(xiě)實(shí)收數(shù)額并簽章。不需

9、入庫(kù)的物資，除經(jīng)辦人在憑證上簽章外，必須交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗(yàn)收，并在憑證上簽章。3. 支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或個(gè)人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。4. 職工因公出差借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上。收回款項(xiàng)時(shí)應(yīng)另開(kāi)收據(jù)，不得退還原借款借據(jù)。5. 預(yù)付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請(qǐng)單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。6. 屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名；由一人代領(lǐng)多人的，須逐個(gè)簽章。7. 自制原始憑證應(yīng)設(shè)計(jì)科學(xué)、格式規(guī)范、計(jì)算清楚。如計(jì)提折舊、職工福利基金等，要列名稱(chēng)、計(jì)提基數(shù)、提取率、提取額等。分配工資及費(fèi)用時(shí)，要列分配標(biāo)準(zhǔn)、分配率、分配額。8. 凡憑證內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身內(nèi)容不符者，應(yīng)予退回或從新補(bǔ)正。 3、記賬憑證的內(nèi)容及填制要求1. 憑證日期：一般應(yīng)按實(shí)際受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期填列。2. 憑證編號(hào)：應(yīng)按月編制自然數(shù)列順序。3. 憑證摘要：應(yīng)簡(jiǎn)明扼要，真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，不得含混不清，過(guò)于簡(jiǎn)略。4. 會(huì)計(jì)科目：應(yīng)按有關(guān)規(guī)定設(shè)置。5. 憑證金額：必須與原始憑證相符。6. 所附原始憑證張數(shù)，要與原始憑證相符。7. 有關(guān)人員的簽名或蓋章：出納、會(huì)計(jì)、交款人必須在相關(guān)會(huì)計(jì)憑證上簽名或蓋章。