一建經濟計算題

1、建設工程經濟 全國一級建造師考試 2016 計算公式及例題匯總 尚德機構 學習是一種信仰 1z1010001z101000 工程經濟工程經濟 1.利息 在借貸過程中，債務人支付給債權人超過原借貸金額的部分就是利 息。即： i=f-p 式中 i利息； f目前債務人應付（或債權人應收）總金額，即還本付息 總額； p原借貸金額，常稱為本金。 2.利率 利率就是在單位時間內所得利息額與原借貸金額之比，通常用百分 數表示。即： 100% t i i p 式中 i利率； it單位時間內所得的利息額。 用于表示計算利息的時間單位稱為計息周期，計息周期 t 通常 為年、半年、季、月、周或天。 【1z10101

2、1-1】某公司現借得本金 1000 萬元，一年后付息 80 萬元， 則年利率為： 80 100%8% 1000 3. 單利 所謂單利是指在計算利息時，僅用最初本金來計算，而不計入先前 計息周期中所累積 增加的利息，即通常所說的“利不生利”的計息 方法。其計算式如下： 式中 it代表第 t 計息周期的利息額； p代表本金； i單計息周期單利利率。 而 n 期末單利本利和 f 等于本金加上總利息，即： f=p+in=p（1+ni單） 如 i 單為年利率，則 n 應為計息的年數；若 i 單為月利率，n 即應 為計息的月數。 【例 1z101011-2】假如某公司以單利方式借入 1000 萬元，年利率

3、 8%， 第四年末償還，則各年利息和本利和如表 1z101011-1 所示。 單利計算分析表單利計算分析表 單位：萬元 表 1z101011-1 使用期年初款額年末利息年末本利和年末償還 1100010008%=8010800 210808011600 311608012400 412408013201320 4.復利 所謂復利是指在計算某一計息周期的利息時，其先前周期上所 累積的利息要計算利 息，即“利生利”、 “利滾利”的計息方式。其表達 式如下： it=ift-1 式中 i計息周期復利利率； ft-1表示第（t-1）期末復利本利和。 而第 t 期末復利本利和的表達式如下： ft=ft-1

4、（1+i） 【例 1z101011-3】數據同例 1z101011-2，按復利計算，則各年利息 和本利和如表 1z101011-2 所示。 復利計算分析表復利計算分析表 單位：萬元 表 1z101011-1 使用期年初款額年末利息年末本利和年末償還 1100010008%=8010800 2108010808%=86.41166.40 31166.4 116648%=93.312 1259.7120 41259.7121259.7128%=100.7771360.4891360.489 5.一次支付終值計算（已知 p 求 f） 一次支付 n 年末終值（即本利和）f 的計算公式為： f=p（1+

5、i）n 式中（1+i）n 稱之為一次支付終值系數，用（f/p，i，n）表示， 故上式又可寫成： f=p（f/p,i,n） 【例 1z101012-1】某公司借款 1000 萬元，年復利率 i=10%，試問 5 年末連本帶利一次需償還若干？ 解：f= p（1+i）n =1000（1+10%）5=10001.61051=1610.51 萬 元 6.一次支付現值計算（已知 f 求 p） 1 1 n n f pfi i 式中（1+i）-n稱為一次支付現值系數，用符號（p/f,i,n）表示。 故上式又可寫成： p=f（p/f,i,n） 【例 1z101012-2】某公司希望所投資項目 5 年末有 100

6、0 萬元資金， 年復利率 i=10%，試問現在需一次投入多少？ 解：p=f（1+i）-n=1000（1+10%）-5=10000.6209=620.9 萬元 7.等額支付終值計算（已知 a 求 f） (1)1 n i fa i 式中稱為等額支付系列終值系數或年金終值系數，用符號 (1)1 n i i （f/a,i,n）表示。上式又可寫成： f=a（f/a,i,n） 【例 1z101012-3】某投資人若 10 年內每年末存 10000 元，年利率 8%， 問 10 年末本利和為多少？ 解：=1000014.487=144870 元 10 (1)1(1 8%)1 10000 8% n i fa

7、i 8.等額支付現值計算（已知 a 求 p） (1)1 1 (1) n n n i pfia ii 式中稱為等額支付系列現值系數或年金現值系數，用符號 (1)1 (1) n n i ii （p/a,i,n）表示。上式可寫成: p=a(p/a,i,n) 【例 1z101012-4】某投資項目，計算期 5 年，每年年末等額收回 100 萬元，問在利率為 10%時，開始須一次投資多少？ 解：萬元 5 5 (1)1(1 10%)1 100100 3.7908379.08 10% (1 10%) 1 n n i pa ii 9.名義利率的計算 名義利率 r 是指計息周期利率 i 乘以一年內的計息周期數

8、m 所得的 年利率。即： r=im 10.有效利率的計算 （1）計息周期有效利率的計算 r i m （2）年有效利率的計算 (1)1 m eff ii i 為計息期利率，m 為計息次數 【例 1z101013-2】現在存款 1000 元，年利率 10%，半年復利一次， 問 5 年末存款金額為多少？ 解：（1）按年實際利率計算 ieff=（1+10%/2）2-1=10.25% 則 f=1000（1+10.25%）5 =10001.62889=1628.89 元 （2）按計息周期利率計算 f=1000（f/p,10%/2,25） =1000(f/p,5%,10) =1000(1+5%)10 =10

9、001.62889=1628.89 元 11.投資收益率分析 投資收益率是衡量技術方案獲利水平的評價指標，它是技術方 案建成投產達到設計生產能力后一個正常生產年份的年凈收益額與 技術方案投資的比率。 r=a/i100% 式中 r投資收益率； a技術方案年凈收益額或年平均凈收益額； i技術方案投資。 根據分析的目的不同，投資收益率又具體分為：總投資收益率 （roi） 、資本金凈利潤率（roe） 。 （一）總投資收益率（roi） 總投資收益率=年息稅前利潤/總投資100% ebit技術方案正常年份的年息稅前利潤或運營期內年平均息 稅前利潤 ti總投資包括建設投資、建設期貸款利息和全部流動資金。 （

10、二）資本金凈利潤率（roe） 資本金凈利潤率（roe)表示技術方案資本金的盈利水平。 資本金凈利潤率=年凈利潤/資本金100% np技術方案正常年份的年凈利潤或運營期內年平均利潤, 凈利潤=利潤總額所得稅； ec技術方案資本金。 例:某投資方案建設投資（含建設期利息）為6000，流動資金為1000 萬，正常生產年份的息稅前利潤（ebit）為1000萬，則投資方案的 總投資收益率為多少？ 解：總投資收益率=1000 /(6000+1000)=14.3% 例：例：某技術方案的總投資1500萬元，其中債務資金700萬元，技術方 案在正常年份年利潤總額400萬元，所得稅100萬元。則該方案的資 100

11、% ebit roi ti 100% np roe ec 本金凈利潤率為多少？ 解：凈利潤=400-100=300萬元 資本金=1500-700=800萬元 資本金凈利潤率=300/800=37.5% 12.投資回收期計算 （1）當技術方案實施后各年的凈收益（即凈現金流量）均相同時， 靜態(tài)投資回收期的計算公式如下： t i p a 式中 i技術方案總投資； a技術方案每年的凈收益，即a=(ci-co)t. 【例1z101024-1】某技術方案估計總投資2800萬元，技術方案實施 后各年凈收益為320萬元，則該技術方案的靜態(tài)投資回收期為: pt=2800/320=8.75年 （2）當技術方案實施

12、后各年的凈收益不相同時 計算期 01234567 1.現金流入 -5001000800100010001000 2.現金流出 -700400800500500500500 3.凈現金流量 -700100200300500500500 4.累計凈現金流 量 -700-600-400-1004009001400 先找到最后一次出現累計現金流量為負值的計算期 計算第一次累計現金流量出現正直并正好可以償還最后一個累計 現金流量為負值的時間 4 100 0.2 500 40.24.2 13. 財務凈現值 技術方案的財務凈現值是指用一個預定的基準收益率（或設定的 折現率）ic，分別把整個計算期間內各年所發(fā)

13、生的凈現金流量都折現 到技術方案開始實施時的現值之和。 0 () 1 n t tc t fnpvcicoi 式中 fnpv財務凈現值； （ci-co）t技術方案第 t 年的凈現金流量（應注意“+”、 “-”號） ； ic基準收益率； n技術方案計算期。 【例 1z101025】已知某技術方案有如下現金流量（表 1z101025） ， 設 ic=8%，試計算財務凈現值（fnpv） 。 某技術方案凈現金流量 單位：萬元 表 1z101025 年份 1234567 凈現金流 量（萬元 ） -4200-470020002500250025002500 p=f(1+ic)-n p1=-4200(1+8%

14、)-1=-3888.89 p2=-4700(1+8%)-2=-4029.49 p3=2000(1+8%)-3=1587.66 p4=2500(1+8%)-4=1837.57 p5=2500(1+8%)-5=1701.46 p6=2500(1+8%)-6=1575.43 p7=2500(1+8%)-7=1458.73 fnpv=p1+p2+p3+p4+p5+p6+p7=-3888.89-4029.49+ 1587.66+1837.57+1701.46+1575.43+1458.73 =242.470 ，所以該技術方案在經濟上可行。 14.量本利模型 b=pq-(cu+tu)q+cf b利潤 p單

15、位產品銷售價格 q產銷量(生產量等于銷售量) cu單位產品變動成本 tu單位產品營業(yè)稅金及附加 cf 固定成本 例：例：某技術方案設計年產量為 5000 件，單位產品售價為 2500 元， 單位產品變動成本是 750 元，單位產品的營業(yè)稅及附加為 370 元， 年固定成本為 240 萬元，該項目達到設計生產能力時年稅前利潤為 多少萬元？ b=pq-(cu+tu)q+cf =50002500-(750+370)5000+2400000 =4500000 元=450 萬元 15.盈虧平衡點 bep（q）的計算 由量本利模型公式中利潤b=0，既可導出以產銷量表示的盈虧平 衡點bep（q）： ( )

16、f uu c bep q pct 式中：b利潤 p單位產品銷售價格 q產銷量(生產量等于銷售量) cu單位產品變動成本 tu單位產品營業(yè)稅金及附加 cf 固定成本 【例 1z1010321】某技術方案年設計生產能力為 10 萬臺，年固定 成本為 1200 萬元，產品單臺銷售價格為 900 元，單臺產品可變成本 為 560 元，單臺產品營業(yè)稅及附加為 120 元。試求盈虧平衡點的產 銷量。 解：bep（q）=12000000/(900-560-120)=54545 臺 16.敏感度系數計算 敏感度系數表示技術方案經濟效果評價指標對不確定因素的敏感程 度。計算公式： =指標變化率/因素變化率 /

17、/ af a a s f f 式中 saf敏感度系數； f/f不確定性因素f的變化率（%） ； a/a不確定性因數 f 發(fā)生f 變化時，評價指標 a 的相應 變化率（%） 。 例：fnpv（財務凈現值） 3% 4% 3% p 產品售價 q 產量 c 總成本 5% （0.6） 6%（0.67） 3% 0.6 5% 8%（0.38） 17.經營成本計算 經營成本=總成本費用折舊費攤銷費利息支出 或 經營成本=外購原材料、燃料及動力費+工資及福利費+修理費+其他 費用 例：例：已知某項目的年總成本費用為 2000 萬元，年折舊費為 200 萬元， 年攤銷費為 50 萬元，年利息支出為 100 萬元，

18、則該項目的年經營成 本為多少萬元。 解：經營成本=總成本費用折舊費攤銷費利息支出。 代入題中數據可得，經營成本=200020050100=1650 萬元 18.經濟壽命的計算 n 0 2 p-l n = （） 式中 n0設備的經濟壽命； 設備的低劣化值； p目前實際價值（賬面價值） ； ln預計殘值。 【例 1z101053-2】設有一臺設備，目前實際價值 p=8000 元，預計 殘值 ln=800 元，第一年的設備運行成本 q=600 元，每年設備的劣 化增量是均等的，年劣化值 =300 元，求該設備的經濟壽命。 解：設備的經濟壽命 0 28000-800 n =7 300 （） 年 19.

19、對于租金的計算主要有附加率法和年金法 （1）附加率法 附加率法是在租賃資產的設備貨價或概算成本上再加上一個特定 的比率來計算租金。每期租金 r 表達式為： 1+ni r=p+pr n 式中 p租賃資產的價格； n租賃期數，可按月、季、半年、年計； i與租賃期數相對應的利率； r附加率。 【例 1z101062-1】租賃公司擬出租給某企業(yè)一臺設備，設備的價格 68 萬元，租期為 5 年，每年年末支付租金，折現率為 10%，附加率 為 4%，問每年租金為多少？ 解： 1 5 10% 6868 4%=23.12 5 r 萬元 （2）年金法 年金法是將一項租賃資產價值按動態(tài)等額分攤到未來各租賃期內 的

20、租金計算方法。年金法計算有期末支付和期初支付租金之分。 期末支付方式是在每期期末等額支付租金。期末支付租金 ra的表 達式。 n a n i 1+i r =p 1+i-1（） 式中 ra每期期末支付的租金額； p租賃資產的價格； n租賃期數，可按月、季、半年、年計； 稱為等額系列資金回收系數，用符號（a/p,i ,n） n n i 1+i 1+i-1 期初支付方式是在每期期初等額支付租金，期初支付要比期末支 付提前一期支付租金。每期租金 rb的表達式為： n-1 bn i 1+i r =p 1+i-1 式中 rb每期期初支付的租金額； 【例 1z101062-2】折現率為 12%，其余數據與例

21、 1z101062-1 相同， 試分別按每年年末、每年年初支付方式計算租金。 解：若按年末支付方式： 5 a5 12%1+12% r =6868 0.277418.86 1 12%1 萬元 若按年初支付方式： 5-1 b5 12%1+12% r =6868 0.247716.84 1 12%1 萬元 20.價值工程 f v= c 式中 v價值； f研究對象的功能，廣義講是指產品或作業(yè)的功用和用途； c成本，即壽命周期成本。 v=1，說明評價對象的價值為最佳，一般無須改進。 21.新技術、新工藝和新材料應用方案的經濟分析法 （1）增量投資收益率法 所謂增量投資收益率就是增量投資所帶來的經營成本（

22、或生產 成本）上的節(jié)約與增量投資之比。 現設 i1、i2分別為舊、新方案的投資額，c1、c2為舊、新方案 的經營成本（或生產成本） 。 如 i2 i1 , c2 12% i -i160-12040 （） 這表明新技術方案在經濟上是可行的。 （2）折算費用法 1）當方案的有用成果相同時，一般可通過比較費用的大小，來決定 優(yōu)劣和取舍。 在采用方案要增加投資時，可通過比較各方案折算費用的大小選 擇方案，即： zj=cj+pj rc 式中 zj第 j 方案的折算費用； cj第 j 方案的生產成本； pj用于第 j 方案的投資額（包括建設投資和流動資金） ； rc基準投資收益率。 在多方案比較時，可以選

23、擇折算費用最小的方案，即 minzj為 最優(yōu)方案。 【例 1z101083-2】數據與例 1z101083-1 相同，試運用折算費用法選 擇方案。 解：z1=c1+p1rc=32+12012%=46.4 萬元 z2=c2+p2rc=26+16012%=45.2 萬元 因為 z1z2，這表明新技術方案在經濟上是可行的。 在采用方案不增加投資時，即：zj=cj，故可通過比較各方案 生產成本的大小比選方案，即： zj=cj=cfj+cujq 式中 cfj第 j 方案固定費用（固定成本）總額； cuj第 j 方案單位產量的可變費用（可變成本） ； q生產的數量。 【例 1z101083-3】某施工項目

24、現有兩個對比工藝方案，方案 1 是過 去曾經應用過的，方案 2 是新方案，兩方案均不需增加投資。但應 用方案 1 需固定費用 60 萬元，單位產量的可變費用 300 元；應用方 案 2 需固定費用 80 萬元，單位產量的可變費用 250 元。設生產數量 為 10000 個單位，試運用折算費用法選擇方案。 解：z1=c1=cf1+cu1q=60+3001=360 萬元 z2=c2=cf2+cu2q=80+2501=330 萬元 因為 z1z2,這表明新技術方案在經濟上是可行的。 2）當方案的有用成果不相同時，一般可通過方案費用的比較來決定 方案的使用范圍，進而取舍方案。 c1=cf1+cu1q

25、c2=cf2+cu2q 當 q=q0（臨界產量）時，c1=c2，則 21 0 12 q ff uu cc cc 式中 cf1、cf21、2 方案的固定費用； cu1、cu21、2 方案的單位產量的可變費用。 當產量 qq0時，方案 2 優(yōu)；當產量 q4000 時，方案 2 優(yōu)；當產量 q4000 時，方案 1 優(yōu)。 1z1020001z102000 工程財務工程財務 1. 靜態(tài)會計等式 資產=負債+所有者權益 動態(tài)會計登記 利潤=收入費用 2. 完工百分比法 確定建造（施工）合同完工進度有以下三種方法： （1）根據累計實際發(fā)生的合同成本占合同預計總成本的比例確定 =100% 累計實際發(fā)生的合同

26、成本 合同完工進度 合同預計總成本 需注意的是，累計實際發(fā)生的合同成本不包括施工中尚未安裝或使 用的材料成本等與合同未來活動相關的合同成本，也不包括在分包 工程的工作量完成之前預付給分包單位的款項。 【例 1z102032-1】某建筑業(yè)企業(yè)與 a 業(yè)主訂了一項合同總造價為 3000 萬元的建造（施工）合同，合同約定建設期為 3 年。第 1 年， 實際發(fā)生合同成本 750 萬元，年末預計為完成合同尚需發(fā)生成本 1750 萬元；第 2 年，實際發(fā)生合同成本 1050 萬元，年末預計為完 成合同尚需發(fā)生成本 700 萬元。則： 第 1 年合同完工進度=750（750+1750）100%=30% 第

27、2 年合同完工進度=（750+1050）（750+1050+700）100%=72% （2）根據已經完成的合同工作量占合同預計總工作量的比例確定 =100% 已經完成的合同工程量 合同完工進度 合同預計總工程量 【例 1z102032-2】某建筑業(yè)企業(yè)與 b 交通局簽訂修建一條 150km 公 路的建造（施工）合同，合同約定工程總造價為 60000 萬元，建設 期為 3 年。該建筑公司第 1 年修建了 45km，第 2 年修建了 75km。 則： 第 1 年合同完工進度=45150100%=30% 第 2 年合同完工進度=（45+75）150100%=80% 3. 當期完成建造（施工）合同收入

28、的確認 當期確認的合同收入=實際合同總收入以前會計期間累計已確認收 入 4. 資產負債表日建造（施工）合同收入的確認 當期確認的合同收入=合同總收入完工進度以前會計期間累計已 確認的收入 【例 1z102032-3】某建筑業(yè)企業(yè)與某業(yè)主就一棟工業(yè)廠房的建造， 簽訂了總造價為 3500 萬元的固定造價合同，合同約定的工期為 3 年。 假定經計算后第 1 年完工進度為 30%，第 2 年完工進度為 70%。第 3 年該廠房全部完工交付使用。則： 第 1 年確認的合同收入=350030%=1050 萬元 第 2 年確認的合同收入=350070%1050=1400 萬元 第 3 年確認的合同收入=35

29、00（1050+1400）=1050 萬元 5. 營業(yè)利潤 營業(yè)利潤是企業(yè)利潤的主要來源。 營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本（或營業(yè)費用）營業(yè)稅金及附加 銷售費用管理費用財務費用資產減值損失+公允價 值變動收益（損失為負）+投資收益（損失為負） 例：某建筑公司 2014 年度工程結算收入 3000 萬元，營業(yè)成本和營 業(yè)稅及附加 2300 萬元，管理費用 200 萬元，財務費用 100 萬元，其 他業(yè)務收入 200 萬元，投資收益 150 萬元，營業(yè)外收入 100 萬元， 營業(yè)外支出 80 萬元，所得稅 100 萬元，則企業(yè)營業(yè)利潤為多少。 解：營業(yè)利潤=（3000+200）-2300-200-10

30、0+150=750 萬元 6. 利潤總額 利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出 例：例：某工程咨詢企業(yè) 2014 年的營業(yè)利潤為 502 萬元。該企業(yè)本年經 營外收入 30 萬元，營業(yè)外支出 20 萬元，該企業(yè)利潤總額是多少。 解：利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出 =502+30-20=512 萬元 7. 因素分析法 （1） 連環(huán)替代法 連環(huán)替代法是將分析指標分解為各個可以計量的因素，并根據各 個因素之間的依存關系，順次用各因素的比較值（通常為實際值） 替代基準值（通常為標準值或計劃值） ，據以測定各因素對指標的影 響。 【例 1z102061-1】某企業(yè) 2010 年 8 月份

31、 a 材料的實際費用為 6720 元，而期計劃值為 5400 元。由于該材料費用由產品產量、單位產品 材料耗用量和材料單價三個因素的乘機構成，因此，可以把材料費 用這個指標分解為三個因素，然后逐個分析它們對材料費用的影響 程度。三個因素的重要性按表 1z102061 排序，現假設這三個因素的 數值如該表所示。 a 材料費用的影響因素 表 1z102061 項目單位計劃值實際值差異=實際值-計劃值 產品產量件12014020 單位產品材料消耗 量 千克/件98-1 材料單價元/千克561 材料費用元540067201320 根據上表得知，材料費用總額實際值比計劃值增加 1320 元，這是分 析對

32、象。運用連環(huán)替代法，可以計算各因素變動對材料費用總額的 影響程度，具體如下： 計劃指標 12095=5400 元 第一次替代： 14095=6300 元 第二次替代： 14085=5600 元 第三次替代： 14086=6720 元（實際指標） 因素分析： =63005400=900 元 產量增加的影響 =56006300=700 元 材料節(jié)約的影響 =67205600=1120 元 價格提高的影響 900700+1120=1320 元 全部因素的影響 （2） 差額計算法 差額計算法是連環(huán)替代法的一種簡化形式，它是利用各因素的實 際數與基準值之間的差額，計算各因素對分析指標的影響。 【例 1z

33、102061-2】仍以表 1z102061 所列數據為例，采用差額計算 法計算確定各因素變動對材料費用的影響。 由于產量增加對材料費用的影響：(140-120) 95=900 元 由于材料節(jié)約對材料費用的影響：140 （8-9）5=-700 元 由于價格提高對材料費用的影響：140 8（6-5）=1120 元 全部因素的影響: 900700+1120=1320 元 8. 資金成本的計算 （1）個別資金成本率的計算 = 資金占用費 資金成本率 籌資凈額 籌資凈額=籌資總額籌資費=籌資總額（1籌資費率） 【例 1z102071-1】a 公司從銀行取得一筆長期借款 1000 萬元，手 續(xù)費 0.1%

34、，年利率為 5%，期限 3 年，每年結息一次，到期一次還 本，企業(yè)所得稅率為 25%，則這筆借款的資金成本率為： 1000 3.79% 100 5%1 25% 1 0. %01 （2）綜合資金成本 wjj kk w 式中 kw綜合資本成本； kj第 j 種個別資本成本； wj第 j 種個別資本占全部資本的比重。 【例 1z102071-2】a 公司現有長期資本總額為 10000 萬元，期中長 期借款 2000 萬元，長期債券 5000 萬元，普通股 3000 萬元，各種長 期資金成本率分別為 5%、6%和 10%。該公司綜合資金成本率可按 兩步測算： 第一步，計算各種長期資本占全部資本的比例。

35、 長期借款資金比例=200010000100%=20% 長期債券資金比例=500010000100%=50% 普通股資金比例=300010000100%=30% 第二步，測算綜合資金成本。 綜合資金成本=5%20%+6%50%+10%30%=7% 9. 現金折扣成本 放棄現金折扣成本=折扣百分比（1折扣百分比）360（信 用期折扣期） 【例 1z102072-1】a 企業(yè)按 2/10、n/30 的條件購入貨物 20 萬元。 如果該企業(yè)在 10 天內付款，便享受了 10 天的免費信用期，并獲得 了折扣 0.4（=202%）萬元，免費信用額為 19.6（=200.4）萬元。 解：如果 a 企業(yè)放棄

36、折扣，在 10 天后（不超過 30 天）付款，該企 業(yè)便要承受因放棄折扣而造成的隱含成本。 a 企業(yè)放棄現金折扣的成本為： 2%(12%)360(3010)=36.7% 10.最佳現金持有量 機會成本、管理成本和短缺成本，三項成本之和最小的現金持有 量，就是最佳現金持有量。 【例 1z102081】甲企業(yè)有三種現金持有方案，它們各自的機會成本、 管理成本和短缺成本如表 1z102081-1 所示。 現金持有方案 單位：元 表 1z102081-1 方 案 項 目 abc 現金持有量5000070000100000 機會成本5000700010000 管理成本200002000020000 短缺

37、成本675025000 這三種方案的總成本計算結構如表 1z102081-2 所示。 現金持有方案 單位：元 表 1z102081-1 方 案 項 目 abc 機會成本5000700010000 管理成本200002000020000 短缺成本675025000 總成本317502950030000 經過以上比較可知，b 方案的總成本最低，故該企業(yè)的最佳現金持 有量是 70000 元。 11.經濟訂貨量 按照存貨管理的目的，需要通過合理的進貨批量和進貨時間，使存 貨的總成本最低，這個批量叫做經濟訂貨量或經濟批量。 * 2 2qkd k 式中 q*經濟訂貨量； k每次訂貨的變動成本； d存貨年需

38、要量； k2單位儲存成本。 【例 1z102083】某施工企業(yè)生產所需 a 材料，年度采購總量為 1000 噸，材料單價為 5000 元/噸，一次訂貨成本為 2000 元，每噸材 料的年平均儲存成本為 100 元。則 a 材料的經濟采購批量如下： q*2 2000 1000 100200噸 上式表明，當采購批量為 200 噸時，存貨的總成本最低，低于或超 過這一批量都是不合理的。 1z1030001z103000 建設工程估價建設工程估價 1設備購置費的組成和計算 （1） 設備購置費 是指為建設工程項目購置或自制的達到固定資 產標準的設備、工具、器具的費用。 設備購置費=設備原價或進口設備抵岸

39、價+設備運雜費 1） 進口設備抵岸價=貨價+國外運費+國外運輸保險費+銀行財務 費+外貿手續(xù)費+進口關稅+增值稅+消費稅 2） 貨價=離岸價（fob 價）人民幣外匯牌價 3） 國外運費=離岸價運費率 或： 國外運費=運量單位運價 4） 國外運輸保險費=（離岸價+國外運費+國外運輸保險費） 國家運輸保險費率 5） 銀行財務費=離岸價人民幣外匯牌價銀行財務費率 6） 外貿手續(xù)費=進口設備到岸價人民幣外匯牌價外貿手續(xù)費 率 7） 進口設備到岸價（cif）=離岸價（fob）+國外運費+國外運 輸保險費 8） 進口關稅=到岸價人民幣外匯牌價進口關稅率 9） 進口產品增值稅額=組成計稅價格增值稅率 10）

40、 組成計稅價格=到岸價人民幣外匯牌價+進口關稅+消費稅 2.設備運雜費 設備運雜費按設備原價乘以設備運雜費率計算。 設備運雜費=設備原價設備運雜費率 3.工器具及生產家具購置費 工器具及生產家具購置費=設備購置費定額費率 4.基本預備費 基本預備費是指在項目實施中可能發(fā)生難以預料的支出，需要預 先預留的費用，又稱不可預見費。主要指設計變更及施工過程中可 能增加工程量的費用。計算公式為： 基本預備費=（設備及工器具購置費+建筑安裝工程費+工程建設其 他費）基本預備費率 5.漲價預備費 漲價預備費是指建設工程項目在建設期內由于價格等變化引起 投資增加，需要事先預留的費用。漲價預備費以建筑安裝工程費

41、、 設備及工器具購置費之和為計算基數。計算公式為： 1 11 n t t t pcif 式中 pc漲價預備費； it第 t 年的建筑安裝工程費、設備及工器具購置費之和； n建設期； f建設期價格上漲指數。 【例 1z103014】某建設工程項目在建設期初的建筑安裝工程費、設 備及工器具購置費為 4500 萬元。按本項目實施進度計劃，項目建設 期為 3 年，投資分年使用比例為：第一年 25%，第二年 55%，第三 年 20%，建設期內預計年平均價格總水平上漲率為 5%。建設期貸 款利息為 1395 萬元，建設工程項目其他費用為 3860 萬元，基本預 備費率為 10%。試估算該項目的建設投資。

42、解：（1）計算項目的漲價預備費 第一年末的漲價預備費=4500025%(1+0.05)1-1=562.5 萬元 第二年末的漲價預備費=4500055%(1+0.05)2-1=2536.88 萬元 第三年末的漲價預備費=4500020%(1+0.05)3-1=1418.63 萬元 該項目建設期的漲價預備費=562.5+2536.88+1418.63=4518.01 萬元 （2） 計算項目的建設投資 建設投資=靜態(tài)投資+建設期貸款利息+漲價預備費 =（45000+3860）（1+10%）+1395+4518.01 =59659.01 萬元 6.建設期利息 建設期利息是指項目借款在建設期內發(fā)生并計入

43、固定資產的 利息。為了簡化計算，在編制投資估算時通常假定借款均在每年的 年中支用，借款第一年按半年計息，其余各年份按全年計息。 計算公式為： 各年應計利息=（年初借款本息累計+本年借款額/2）年利率 【例 1z103015】某新建項目，建設期為 3 年，共向銀行貸款 1300 萬元，貸款時間為：第 1 年 300 萬元，第 2 年 600 萬元，第 3 年 400 萬元，年利率為 6%，計算建設期利息。 解：在建設期，各年利息計算如下： 第 1 年應計利息=1/23006%=9 萬元 第 2 年應計利息=（300+9+1/2600）6%=36.54 萬元 第 3 年應計利息=（300+9+60

44、0+36.54+1/2400）6%=68.73 萬元 建設期利息總和為 9+36.54+68.73=114.27 萬元 7.材料單價計算 材料單價= (材料原價+運雜費)（1+運輸損耗率%）（1+采購保 管費率%） 例：例：某施工材料采購原價為 190 元/噸，運雜費為 40 元/噸，運輸損 耗率為 1%，采購保管費率為 3%，則該材料的單價為多少元/噸。 解：材料單價=（190+40）（1+1%）（1+3%）=239.27 元/噸 8.木模板的周轉使用量 一次使用量=凈用量（1+操作損耗率） 1 = 一次使用量周轉次數-1補損率 周轉使用量 周轉次數 1 = 一次使用量（補損率） 回收量 周

45、轉次數 攤銷量=周轉使用量回收量回收折價率 例：例：某混凝土結構施工采用木模板。木模板一次凈用量為 200m2， 模板現場制作安裝不可避免的損耗率為 3%，模板可周轉使用 5 次， 每次補損率為 5%。該模板周轉使用量為多少 m2。 解：一次使用量=凈用量（1+操作損耗率） 周轉使用量=一次使用量1+(周轉次數-1) 補損率/周轉次數， 由公式可得，題中的周轉用量=200（1+3%）1+(5-1) 5% /5=49.44 9.施工機械臺班使用定額的編制 （1）施工機械時間定額 機械時間定額以“臺班”表示，即一臺機械工作一個作業(yè)班時間。 一個作業(yè)班時間為 8 小時。 1 =單位產品機械時間定額（臺班） 臺班產量 由于機械必須由工人小組配