考核指標(biāo)解釋與計(jì)分說明（可編輯）

1、考核指標(biāo)解釋與計(jì)分說明 考核指標(biāo)解釋與計(jì)分說明 一、利潤完成率 (一)計(jì)分標(biāo)準(zhǔn)實(shí)際的利潤完成率-考核的利潤完成率 (二)利潤完成率實(shí)際完成的考核利潤總額預(yù)算的考核利潤總額 (三)實(shí)際完成的考核利潤總額財(cái)務(wù)賬面利潤總額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備-計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備-2招待費(fèi)超支額-超崗超編超價(jià)未經(jīng)批準(zhǔn)支付的工資總額+總部在企業(yè)列支的費(fèi)用投資損益+財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算差額+社保預(yù)算差額+稅費(fèi)預(yù)算差額+中層副職以下人員年終獎(jiǎng)金預(yù)算差額經(jīng)總部批準(zhǔn)的其他調(diào)整 (四)計(jì)提獎(jiǎng)金的利潤總額不同于實(shí)際完成的考核利潤總額。 計(jì)提獎(jiǎng)金的利潤總額財(cái)務(wù)賬面利潤總額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備-計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備-2招待費(fèi)超支額-超崗超編超價(jià)未經(jīng)批準(zhǔn)支付的工資總

2、額+總部在企業(yè)列支的費(fèi)用投資損益-企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的總部預(yù)算費(fèi)用融資金額變化而增減的財(cái)務(wù)費(fèi)用經(jīng)總部批準(zhǔn)同意調(diào)整計(jì)提獎(jiǎng)金基數(shù)的金額 (五)預(yù)算的考核利潤總額為總經(jīng)理績效考核目標(biāo)責(zé)任書上所列的年度的利潤額?？己似陂g內(nèi)如因空崗空編所節(jié)余的員工薪酬福利費(fèi)用,以及因未按預(yù)算實(shí)施教育培訓(xùn)項(xiàng)目所節(jié)余的員工教育經(jīng)費(fèi),按相關(guān)金額調(diào)增“預(yù)算的考核利潤總額”。 (六)財(cái)務(wù)賬面利潤總額為扣除中層副職以下人員年終獎(jiǎng)金后,未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備及會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更指編制預(yù)算的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)與實(shí)際采用發(fā)生重大變更前的利潤總額。 (七)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末應(yīng)提金額-期初已提金額 1、計(jì)提范圍:不包括關(guān)聯(lián)企業(yè)的應(yīng)收賬款、

3、其它應(yīng)收款、預(yù)付帳款。 2、計(jì)提依據(jù):采用個(gè)別認(rèn)定和賬齡分析相結(jié)合的辦法,即期末先對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)余額(包括已發(fā)貨、未開票的金額)之可回收性,根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)、債務(wù)單位的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量等相關(guān)信息,對(duì)可回收性與其他款項(xiàng)存在明顯區(qū)別的應(yīng)收款項(xiàng)采用個(gè)別認(rèn)定法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,再對(duì)其余的應(yīng)收款項(xiàng)按賬齡分析法計(jì)提一般壞賬準(zhǔn)備,一般壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例如下: 賬 齡比 例 2個(gè)月以內(nèi) 0%2-3個(gè)月 紙板10%,紙箱0%3-4個(gè)月30% 4-5個(gè)月50% 5個(gè)月以上 100% 3、當(dāng)期末應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備金額小于期初應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備金額時(shí),如果當(dāng)年應(yīng)收賬款平均余額占銷售總額的比例小于上一年度時(shí),允許按差額調(diào)增實(shí)際完成的利

4、潤總額。否則,不允許調(diào)整。應(yīng)收賬款平均余額按每月應(yīng)收賬款期末余額相加除以12個(gè)月計(jì)算。 (八)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備60%期末應(yīng)提金額 1、計(jì)提范圍:原輔材料、外購商品、產(chǎn)成品、半成品 2、計(jì)提依據(jù):采用庫齡分析和成本與可變現(xiàn)凈值孰低的方法進(jìn)行,即期末先對(duì)存貨的庫齡進(jìn)行判斷,然后對(duì)存貨的成本高于可變現(xiàn)凈值(市場售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)要發(fā)生的成本、銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)等)進(jìn)行計(jì)提。 (1)原輔材料超過6個(gè)月未動(dòng)用的,計(jì)提100%; (2)外購商品、產(chǎn)成品、半成品庫存超過3個(gè)月的,計(jì)提100%; (3)原輔材料、外購商品、產(chǎn)成品、半成品成本高于可變現(xiàn)凈值,按成本高于可變現(xiàn)凈值部分的100%計(jì)提。 (4)確屬

5、戰(zhàn)略建倉,需囤貨的,應(yīng)將囤貨的原因、囤貨數(shù)量、囤貨價(jià)格、囤貨期限上報(bào)集團(tuán)總部。 (九)財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算差額實(shí)際發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用-預(yù)算的財(cái)務(wù)費(fèi)用 (十)社保預(yù)算差額實(shí)際發(fā)生的社保-預(yù)算的社保 允許調(diào)整的社保僅指按國家法律規(guī)定必須繳納的社保,對(duì)為了保障職工安全等另外繳納的商業(yè)保險(xiǎn),不允許按上述方式進(jìn)行調(diào)整。 (十一)稅費(fèi)預(yù)算差額實(shí)際發(fā)生的稅費(fèi)-預(yù)算的稅費(fèi) 允許調(diào)整的稅費(fèi)僅指因國家稅收政策調(diào)整,而在考核期間發(fā)生變動(dòng)的各種稅金,僅指不隨銷售變動(dòng)而變動(dòng)的各種稅金如:房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等。 (十二)中層副職以下人員年終獎(jiǎng)金預(yù)算差額經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)的中層副職以下人員年終獎(jiǎng)金-預(yù)算的中層副職以下人員年

6、終獎(jiǎng)金 (十三)招待費(fèi)超支額是指企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中為了業(yè)務(wù)需要,接待非本企業(yè)員工所購買的煙、礦泉水、水果、茶葉等物品以及發(fā)生的就餐、娛樂、住宿、游玩、票務(wù)等實(shí)際費(fèi)用超過預(yù)算的差額(上泰字2007034號(hào)規(guī)定) (十四)超崗超編超價(jià)未經(jīng)批準(zhǔn)支付的工資總額是指未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)擅自增加崗位、擅自增加編制(殘疾人不受限制)、擅自提高計(jì)價(jià)單位標(biāo)準(zhǔn)而支付的工資總額。工資總額范圍按上泰字2008125號(hào)文規(guī)定的口徑進(jìn)行。 (十五)總部在企業(yè)列支的費(fèi)用是指總部人員在企業(yè)開展業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)生的,并由企業(yè)予以報(bào)銷的各種費(fèi)用。 (十六)經(jīng)總部批準(zhǔn)的其他調(diào)整是指經(jīng)集團(tuán)書面批復(fù)予以調(diào)整的項(xiàng)目和金額。 (十七)企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的總部預(yù)算費(fèi)

7、用是指企業(yè)按照實(shí)際銷售收入比例所承擔(dān)集團(tuán)總部的預(yù)算費(fèi)用金額。 (十八)融資金額變化而增減的財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)在考核年度內(nèi)與預(yù)算相比新增減融資金額而增減的財(cái)務(wù)費(fèi)用,不包括因利率調(diào)整而新增的利息支出,減少的融資金額的財(cái)務(wù)費(fèi)用按預(yù)算數(shù)進(jìn)行計(jì)算,增加融資金額的財(cái)務(wù)費(fèi)用按實(shí)際數(shù)進(jìn)行計(jì)算。 (十九)投資損益僅指集團(tuán)內(nèi)相互投資而產(chǎn)生的的損益。 (二十)經(jīng)總部批準(zhǔn)同意調(diào)整計(jì)提獎(jiǎng)金基數(shù)的金額是指經(jīng)集團(tuán)書面批復(fù)予以調(diào)整計(jì)提獎(jiǎng)金的項(xiàng)目和金額。 二、應(yīng)收賬款占用額 (一)計(jì)分標(biāo)準(zhǔn)實(shí)際應(yīng)收賬款-考核應(yīng)收賬款 (二)實(shí)際應(yīng)收賬款是指實(shí)際的列入考核的月末應(yīng)收賬款余額。 (三)考核應(yīng)收賬款是指按核定賬期、分類計(jì)算的月末應(yīng)收賬款

8、余額。 (四)應(yīng)收賬款余額是指扣除歷年呆賬、未開票、關(guān)聯(lián)企業(yè)欠款后的金額。核定帳期是指按產(chǎn)品大類進(jìn)行確定賬期,其中:紙板60 天;紙箱90 天。 (五)月度考核,年終平均為每月先按照上述計(jì)算方法,根據(jù)考核獎(jiǎng)懲中規(guī)定的計(jì)分標(biāo)準(zhǔn),得出當(dāng)月的考核分。 年度考核得分月度考核得分12 三、存貨占用額 (一)計(jì)分標(biāo)準(zhǔn)=實(shí)際存貨金額-考核存貨金額 (二)實(shí)際存貨金額是指實(shí)際的列入考核的月末存貨賬面值 (三)考核存貨金額是指按核定周轉(zhuǎn)天數(shù)、分類計(jì)算的月末存貨余額 (四)核定周轉(zhuǎn)天數(shù)是指按存貨大類進(jìn)行確定,其中:原紙45天,輔料及備品180天,成品紙板4天,成品紙箱15天。 (五)月度考核,年終平均為每月先按照

9、上述計(jì)算方法,根據(jù)考核獎(jiǎng)懲中規(guī)定的計(jì)分標(biāo)準(zhǔn),得出當(dāng)月的考核分。 年度考核得分月度考核得分12 四、應(yīng)付賬款占用額 (一)計(jì)分標(biāo)準(zhǔn)實(shí)際應(yīng)付賬款-考核應(yīng)付賬款 (二)實(shí)際應(yīng)付賬款是指實(shí)際的列入考核的月末應(yīng)付賬款余額。 (三)考核應(yīng)付賬款是指按核定賬期、分類計(jì)算的月末應(yīng)付賬款余額。 (四)應(yīng)付賬款余額是指扣除歷年呆賬、工程、關(guān)聯(lián)企業(yè)、國外企業(yè)(信用證購買的)、未開票、票到貨未到。核定帳期是指按產(chǎn)品大類進(jìn)行確定賬期,其中原紙25 天,輔料及備品25天。 (五)月度考核,年終平均為每月先按照上述計(jì)算方法,根據(jù)考核獎(jiǎng)懲中規(guī)定的計(jì)分標(biāo)準(zhǔn),得出當(dāng)月的考核分。 年度考核得分月度考核得分12 五、銷售數(shù)量 (一)

10、計(jì)分標(biāo)準(zhǔn)實(shí)際的銷售數(shù)量-考核的銷售數(shù)量 (二)銷售數(shù)量是指企業(yè)在考核周期內(nèi)銷售紙板、紙箱的總面積,按平方米計(jì)算。計(jì)算口徑與預(yù)算編制口徑一致,不進(jìn)行因?qū)訑?shù)不同而進(jìn)行面積上的轉(zhuǎn)換。 六、箱板比例 (一)計(jì)分標(biāo)準(zhǔn)實(shí)際的箱板比例-考核的箱板比例 (二)箱板比例=紙箱入庫量紙箱紙板總?cè)霂炝?(三)紙箱入庫量是指按照財(cái)務(wù)口徑統(tǒng)計(jì)的考核周期內(nèi)的實(shí)際紙箱入庫數(shù)量,按平方米計(jì)算。 (四)紙箱紙板總?cè)霂炝渴侵赴凑肇?cái)務(wù)口徑統(tǒng)計(jì)的考核周期內(nèi)的實(shí)際紙箱紙板入庫數(shù)量,按平方米計(jì)算。 (五)計(jì)算入庫量時(shí)不進(jìn)行因?qū)訑?shù)不同而進(jìn)行面積上的轉(zhuǎn)換。 七、單位版模費(fèi) (一)計(jì)分標(biāo)準(zhǔn)實(shí)際的單位版模費(fèi)-考核的單位版模費(fèi) (二)單位版模費(fèi)=

11、版模費(fèi)紙箱銷售面積 (三)版模費(fèi)是指按照財(cái)務(wù)口徑統(tǒng)計(jì)的考核周期內(nèi)發(fā)生的版模費(fèi),不包括彩印車間。 (四)紙箱銷售面積是指按照財(cái)務(wù)口徑統(tǒng)計(jì)的考核周期內(nèi)紙箱銷售面積,按萬平方米計(jì)算,不包括彩印車間 八、可控費(fèi)用 (一)計(jì)分標(biāo)準(zhǔn)實(shí)際的可控費(fèi)用-考核的可控費(fèi)用 (二)可控費(fèi)用是指各預(yù)算責(zé)任部門在日常經(jīng)營活動(dòng)中通過采取措施可以控制的各種相對(duì)固定的費(fèi)用。計(jì)算口徑按編制預(yù)算的同口徑進(jìn)行 (三)可控費(fèi)用具體包括: 可控費(fèi)用人力成本(員工福利費(fèi)+員工教育經(jīng)費(fèi)+離職補(bǔ)償+不包括預(yù)期收入的其他支出)+辦公費(fèi)+低值易耗品+通訊費(fèi)+車輛費(fèi)用+旅差費(fèi)+修理費(fèi)+租賃費(fèi)+水電費(fèi)+會(huì)議費(fèi)+勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)+財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)+廣告宣傳費(fèi)+訴訟

12、費(fèi)+排污費(fèi)+招聘費(fèi)+ 檢驗(yàn)費(fèi)+衛(wèi)生綠化費(fèi)+系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)+會(huì)員費(fèi)+其他費(fèi)用 (四)可控費(fèi)用不包括: 1、已經(jīng)在實(shí)際完成利潤中考核的工資總額、工資性質(zhì)的業(yè)務(wù)員費(fèi)用、社保、招待費(fèi)用、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、稅費(fèi)、中介咨詢費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)和財(cái)務(wù)費(fèi)用。 2、隨銷售變動(dòng)的銷售運(yùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)傭金、版模費(fèi)。 3、非付現(xiàn)的折舊、無形資產(chǎn)攤銷。 4、未實(shí)施預(yù)算所報(bào)修理項(xiàng)目而節(jié)約的費(fèi)用,按相關(guān)金額調(diào)減“考核的可控費(fèi)用”。 5、考核期間如內(nèi)因空崗空編所節(jié)余的員工福利費(fèi)用,以及因未按預(yù)算實(shí)施教育培訓(xùn)項(xiàng)目所節(jié)余的員工教育經(jīng)費(fèi),按相關(guān)金額調(diào)減“考核的可控費(fèi)用”。 九、資金安全:指由企業(yè)保管、管理的現(xiàn)金、銀行存款、匯票及各種有價(jià)證券被竊、丟失、遺失

13、、短少,因風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)而造成的貨款被騙等損失;在原輔材料、辦公用品采購過程中,預(yù)付款收不回,拿回扣,以次充好的現(xiàn)象及其他經(jīng)濟(jì)案件給企業(yè)帶來損失等情況。 十、質(zhì)量管理:指因生產(chǎn)過程控制不良造成的產(chǎn)品凈損失和因產(chǎn)品質(zhì)量或客服質(zhì)量問題造成的客訴所引發(fā)的凈損失。 十一、安全管理包括: (一)人身安全事故為保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)或見義勇為而造成的人身傷害事故,不列入考核范圍):需要企業(yè)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)或管理責(zé)任的人身安全事故(所實(shí)際承擔(dān)金額合計(jì)5000元以上,含醫(yī)療、賠償、撫恤等費(fèi)用)的;因設(shè)備操作引起的死亡安全事故;員工在工作崗位上的死亡安全事故;企業(yè)需要承擔(dān)管理責(zé)任的死亡安全事故。 (二)消防安全事故。 (三)設(shè)備因

14、管理不善或使用不當(dāng)?shù)确钦Ｔ蛟斐蓳p壞的,設(shè)備事故停機(jī)時(shí)間達(dá)到24小時(shí)的。 (四)其他安全事故(含罰款、車輛、其它財(cái)產(chǎn)安全事故)。 (五)出現(xiàn)考核指標(biāo)規(guī)定的安全事故時(shí),企業(yè)應(yīng)當(dāng)在第一時(shí)間以電話形式向集團(tuán)行政部匯報(bào),24小時(shí)內(nèi)以書面形式向集團(tuán)行政部報(bào)告。 十二、人力資源管理:人力資源管理考核涉及定崗定編、培訓(xùn)教育、人才庫建設(shè)及核心員工穩(wěn)定性等四方面的內(nèi)容。 十三、全面預(yù)算管理:全面預(yù)算管理主要是指企業(yè)在預(yù)算管理過程中是否按照全面預(yù)算管理制度進(jìn)行執(zhí)行,主要考核預(yù)算調(diào)整、預(yù)算分析、預(yù)算監(jiān)控。 十四、信息化管理: (一)嚴(yán)格按照集團(tuán)信息管理制度執(zhí)行考核。 (二)信息安全考核:是否發(fā)生重大信息安全事故(

15、數(shù)據(jù)庫崩潰而無法及時(shí)恢復(fù),或大面積系統(tǒng)癱瘓,導(dǎo)致生產(chǎn)業(yè)務(wù)4h以上無法正常進(jìn)行。 (三)信息獲取效率考核:考核人員任意指定當(dāng)年的一段日期范圍(原則上是跨月的20天)內(nèi)的下列項(xiàng)目信息:時(shí)段指標(biāo)(銷售額、銷售量、箱板比率、回款額、生產(chǎn)入庫量、生產(chǎn)訂單量、原紙損耗率);時(shí)點(diǎn)指標(biāo):(期末應(yīng)收款余額、期末逾期款總額,期末在編人數(shù))。目標(biāo)總耗時(shí)1小時(shí),如果總耗時(shí)超過目標(biāo)總耗時(shí)10%或兩個(gè)以上指標(biāo)誤差率在10%以上,予以扣分。全年考核4次,原則上不提前通知。 十五、技術(shù)創(chuàng)新與節(jié)能降耗 :指企業(yè)積極營造創(chuàng)新的氛圍,制定相應(yīng)的激勵(lì)制度,努力降低企業(yè)的損耗和浪費(fèi),提升產(chǎn)品的市場競爭力,不斷提高企業(yè)的經(jīng)營效益。 可根據(jù)集團(tuán)評(píng)選