商業(yè)銀行經(jīng)營分析管理程序

1、 市商業(yè)銀行經(jīng)營分析管理程序1、 目的 通過分析發(fā)現(xiàn)銀行在經(jīng)營管理過程中存在的問題及發(fā)展的趨勢、找出相應(yīng)的解決方法和措施。以撰寫分析報告，為領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策提供參考依據(jù)。2、 范圍資金來源即各項存款增減情況、資金運用即貸款投放、結(jié)構(gòu)的變化、不良貸款情況（各項數(shù)據(jù)來源于信貸收支報表）。資產(chǎn)負(fù)債比例分析（存貸比例、備付金比例、三項貸款比例等指標(biāo)監(jiān)控分析。各項比例數(shù)據(jù)來源于計劃統(tǒng)計報表）。財務(wù)分析即各項收入、支出及利潤增減變化的分析（由財務(wù)管理人員提供財務(wù)分析情況）。3、權(quán)責(zé) 總行、各支行綜合分析員：每季依據(jù)材料，負(fù)責(zé)對全行經(jīng)營方面的分析，形成書面報告?？傂?、各支行財務(wù)綜合員：每季依據(jù)材料，負(fù)責(zé)對全行財

2、務(wù)收支方面的分析，提供給綜合分析員。4、作業(yè)內(nèi)容4.1擬定分析提綱 根據(jù)目的列出分析提綱，應(yīng)包括：現(xiàn)狀分析、形成原因、走勢分析、存在的問題、對策建議等。4.2搜集數(shù)據(jù)資料 數(shù)據(jù)主要來源于資產(chǎn)負(fù)債表、月計表、損益表、信貸收支報表、貸款累放表等。數(shù)據(jù)資料既要掌握當(dāng)年資料，又要掌握上年資料等；既要擁有當(dāng)月（日）資料，又要擁有上月（日）資料，才能完整全面。4.3運用的分析方法 對數(shù)據(jù)資料進行整理分析，常用的方法為：比率分析法、比較分析法、結(jié)構(gòu)分析法等方法進行數(shù)據(jù)資料的比較、判斷、預(yù)測，從中發(fā)現(xiàn)問題，特別是對一些變動異常的項目或指標(biāo)，要深入調(diào)查，弄清原因。 4.3.1比率分析法依據(jù)人民銀行監(jiān)管指標(biāo)要求，

3、主要對存貸比例、備付金比例、拆借資金比例、貸款質(zhì)量三項貸款指標(biāo)、利息回收率、資本充足率、資本、資產(chǎn)利潤率等指標(biāo)運用比率分析。4.3.2 比較分析法是銀行的兩期或兩期以上的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等報表中的期間項目數(shù)據(jù)進行比較分析，從而得出有關(guān)銀行財務(wù)狀況變動和經(jīng)營管理水平的信息。比較分析法有兩種1）絕對數(shù)據(jù)增減變動分析2）百分比增減分析。比較分析法常運用于存、貸較年初、同期的增減變化、財務(wù)收支項目較年初、同期的增減變化等。比較關(guān)系還有：1）計劃與實際比較2）本期與前期比較3）年初與年末比較4）本期與上年同期比較5）本單位與其他單位比較。4.3.3 結(jié)構(gòu)分析法就是把資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益總

4、額、損益表各項收支總額作為100%，然后求出各項目占總額的百分比。結(jié)構(gòu)分析法主要應(yīng)用于存貸款結(jié)構(gòu)分析、財務(wù)收支各項目結(jié)構(gòu)的占比，可以分析出各項目的比重。4.3.4 運用分析方法注意的要點：1）歷史分析和現(xiàn)實分析相結(jié)合2）總量分析和結(jié)構(gòu)分析相結(jié)合3）靜態(tài)分析和動態(tài)分析相結(jié)合4）縱向分析和橫向分析相結(jié)合4.4經(jīng)營情況分析報告 4.4.1、標(biāo)題 通常采用公文標(biāo)題“分析對象、時間、事由、分析報告”的格式。如：“2002年上半年 市商業(yè)銀行經(jīng)營情況分析” 4.4.2開頭 介紹報告期行內(nèi)的經(jīng)營指導(dǎo)思想和工作方針和總體經(jīng)營情況，各項存款增勢情況、新增貸款結(jié)構(gòu)有所改善情況、信貸資金總體運行情況、利潤增減情況和

5、提出經(jīng)營中面臨的主要問題。 4.4.3分析內(nèi)容 4.4.3.1各項存款情況分析4.4.3.1.1存款總量增減變化分析 本期末，各項存款余額為xx萬元，比年初增減xx萬元。增減xx%，比同期增減xx萬元。其中：儲蓄存款余額為xx萬元，占比xx %，比年初增減xx萬元，增減xx %，同比增減xx萬元； 對公存款余額為xx萬元，占比xx %，比年初增減xx萬元，增減xx %，同比增減xx萬元。分別完成計劃的xx %、xx %。存款月度變化情況表1月2月3月4月5月6月存款增加額xxxxxxxxxxxx4.4.3.1.2、存款結(jié)構(gòu)增減變化分析 本期末，在各項存款增減中，活期存款增減xx萬元，占比xx

6、%，定期存款增減xx萬元，占比xx %，其中：活期儲蓄存款增減xx萬元，定期儲蓄存款增減xx萬元；對公存款活期存款增減xx萬元，單位定期存款增減xx萬元。（以上數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)來源于信貸收支月報表）4.4.3.1.3、分析存款特點及原因 從數(shù)字可以看出，本期存款變化的特點是：增勢情況、結(jié)構(gòu)變化情況。其原因：國家宏觀經(jīng)濟政策；居民投資渠道和手中持現(xiàn)情況；開辦新型業(yè)務(wù)情況；開展工作加強公關(guān)，采取的工作措施、服務(wù)手段等情況。新增的存款戶存款變化情況（列舉典型的、具有特點一、二事例說明） 4.4.3.2各項貸款情況分析4.4.3.2.1、貸款總量增減變化分析 本期末，各項貸款增加xx萬元，控制在貸款限額內(nèi)。各

7、項貸款余額為xx萬元，比年初增減xx萬元，增減xx %，同比增減xx萬元。其中：短期貸款余額為xx萬元，比年初增減xx萬元；中長期貸款余額xx萬元，比年初增減xx萬元，增減xx %，同比增減xx萬元。在貸款增量中：短期貸款增量占新增總量的xx %，中長期貸款增量占新增量的xx %。貸款月度變化情況表1月2月3月4月5月6月貸款增加額xxxxxxxxxxxx4.4.3.2.2、貸款結(jié)構(gòu)增減變化分析 本期末，在各項貸款增減中，工業(yè)貸款增減xx萬元，占比xx %，商業(yè)貸款增減xx萬元，占比xx %，私營企業(yè)及個體貸款增減xx萬元，占比xx %，其他短期貸款增減xx萬元，占比xx %，其他中長期貸款增

8、減xx萬元，占比xx %。（以上數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)來源于信貸收支月報表）4.4.3.2.3、分析貸款投放特點及結(jié)構(gòu)變化 從數(shù)字可以看出，本期貸款變化的特點是：增勢情況、結(jié)構(gòu)變化情況。從貸款投放看主要用于：用于基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、大型企業(yè)的貸款投放量xx萬元，企業(yè)情況的介紹（資產(chǎn)、營業(yè)收入、規(guī)模發(fā)展等方面）；對私營企業(yè)及個體的貸款投放量xx萬元，企業(yè)情況的介紹（資產(chǎn)、營業(yè)收入、規(guī)模發(fā)展等方面）；對優(yōu)質(zhì)客戶及新增客戶的貸款投放量xx萬元，情況的介紹；對個人消費貸款投放量xx萬元及情況介紹。從貸款投放及結(jié)構(gòu)的特點，分析存在的問題及優(yōu)勢。4.4.3.2.4信貸質(zhì)量情況分析 本期各項貸款xx萬元，其中：正常貸款xx萬元，占

9、比xx%，同比增減xx個百分點。逾期貸款xx萬元，占比xx%，同比增減xx個百分點，呆滯貸款xx萬元，占比xx%，同比增減xx個百分點。三項貸款不良率占貸款總額的xx%，人民銀行三項貸款不良率控制在15%之內(nèi)，來判斷不良貸款的高低。逾期貸款應(yīng)控制在8%之內(nèi)、呆滯貸款應(yīng)控制在5%之內(nèi)、呆帳貸款應(yīng)控制在2%之內(nèi)。對不良貸款的存量、增量增減變化情況分析原因。 4.4.3.3財務(wù)收支情況分析對本期的財務(wù)收支項目增減變化進行分析對比，找出影響利潤變化的因素。4.4.3.3.1利潤增減情況 本期帳面利潤xx萬元，較同期賬面利潤xx萬元,增減xx萬元，剔除其他因素影響，實際帳面利潤xx萬元，同比利潤增減xx

10、萬元。完成計劃的xx%4.4.3.3.2各項收入情況 本期各項收入總計xx萬元，較同期xx萬元,增減xx萬元。各項收入較同期增減變化情況（列表或圖示） 單位：萬元、%項 目本期同期增減增減幅度占比501利息收入xxxxxxxxxx502金融機構(gòu)往來收入xxxxxxxxxx511手續(xù)費收入xxxxxxxxxx513其他營業(yè)收入xxxxxxxxxx514投資收益xxxxxxxxxx515營業(yè)外收入xxxxxxxxxx收入合計xxxxxxxxxx從表中占比項可以看出收入的主要來源項，從增減幅度項看出增幅較大的項目。4.4.3.3.2.1利息收入 本期利息收入xx萬元，較同期xx萬元,增減xx萬元。增

11、幅xx%,占各項收入總計的xx%。本期貸款平均余額xx萬元，本期累計計息xx萬元，計息平均利率xx%，本期累計實收利息xx萬元，本期收息率xx%，較同期增減xx%百分點，本期由于貸款的增減xx萬元，影響利息收入增減xx萬元。利息收入的結(jié)構(gòu)增減變化：本期保證貸款利息收入、質(zhì)押貸款利息收入、貼現(xiàn)利息收入等項目的占比、增減變化情況。4.4.3.3.2.2金融機構(gòu)往來收入 本期金融機構(gòu)往來收入（同金融機構(gòu)往來支出軋差收入）xx萬元，較同期xx萬元,增減xx萬元。增幅xx%,占各項收入總計的xx%。系統(tǒng)內(nèi)往來收入（軋差）占比、增減情況，上存、拆出資金影響帶來的利息收支。存放同業(yè)、同業(yè)存放利息收支軋差增減

12、變化情況。同人民銀行往來利息收入增減變化情況。4.4.3.3.2.3手續(xù)費收入較同期增減變化情況。4.4.3.3.2.4投資收益 本期投資收益收入xx萬元，較同期xx萬元,增減xx萬元。增幅xx%,占各項收入總計的xx%。本期投資債券本金、利率等變化因素，對投資收益收入的增減變化的影響。4.4.3.3.2.5營業(yè)外收入較同期增減變化情況。是否有固定資產(chǎn)盤盈增加收入、呆死戶銷戶增加收入等來源。4.4.3.3.3各項支出情況 本期各項支出總計xx萬元，較同期xx萬元,增減xx萬元。各項支出較同期增減變化情況（列表或圖示）單位：萬元、%項 目本期同期增減增減幅度占比521利息支出xxxxxxxxxx

13、522金融機構(gòu)往來支出xxxxxxxxxx527手續(xù)費支出xxxxxxxxxx529業(yè)務(wù)及管理費xxxxxxxxxx530固定資產(chǎn)折舊xxxxxxxxxx531提取準(zhǔn)備xxxxxxxxxx533營業(yè)稅及附加xxxxxxxxxx534其他營業(yè)支出xxxxxxxxxx支出合計xxxxxxxxxx本期各項支出（金融機構(gòu)往來軋差反映）為xx萬元，較同期xx萬元,增減支出xx萬元，增減幅xx %。 其中：利息支出為xx萬元，占比xx %，比同期xx萬元，增減支出xx萬元；金融機構(gòu)往來凈支出xx萬元，占比xx %，較同期xx萬元，增減支出xx萬元；手續(xù)費支出為xx萬元，較同期xx萬元，增減支出xx萬元；業(yè)

14、務(wù)及管理費xx萬元，較同期xx萬元，增減支出xx萬元；固定資產(chǎn)折舊xx萬元，較同期xx萬元，增減支出xx萬元（本期固定資產(chǎn)增減情況影響計提折舊）；提取準(zhǔn)備xx萬元，較同期xx萬元，增減支出xx萬元（本期呆帳核銷情況及呆帳準(zhǔn)備金應(yīng)用情況）；營業(yè)稅及附加xx萬元，較同期xx萬元，增減支出xx萬元（由于利息收入增減和稅率的變化影響營業(yè)稅及附加支出xx萬元）；其他營業(yè)支出為xx萬元，較同期xx萬元，增減支出xx萬元； 4.4.3.3.3.1 吸收存款成本支出情況 本期各項存款平均余額為xx萬元，較去年同期xx萬元，增減存款xx萬元。共計提支付存款利息xx萬元，較去年同期xx萬元，增減支出xx萬元，定期

15、存款支付率為xx %，活期存款支付率為xx %，由于存款增減影響利息支出xx萬元，由于利率變動影響利息支出xx萬元。 其中利息支出結(jié)構(gòu)為： 企業(yè)存款利息支出xx萬元，較同期xx萬元，增減xx萬元。企業(yè)活期存款利息支出xx萬元，較同期xx萬元，增減xx萬元。單位定期利息支出xx萬元，較同期xx萬元，增減xx萬元； 儲蓄存款利息支出xx萬元，較同期xx萬元，增減xx萬元。儲蓄活期存款利息支出xx萬元，較同期xx萬元，增減xx萬元；儲蓄定期存款利息支出xx萬元，較同期xx萬元，增減xx萬元。 4.4.3.3.3.2 業(yè)務(wù)及管理費支出情況本期業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費支出xx萬元，較同期增減xx萬元。業(yè)務(wù)

16、宣傳費、業(yè)務(wù)招待費支出是否控制在營業(yè)收入（含金融機構(gòu)往來收入）的比例之內(nèi)。業(yè)務(wù)及管理費用支出情況 本期管理費用支出xx萬元，較同期增減xx萬元。各項增減變化情況可列表說明，對增減幅度較大項目分析原因。對于費用總體支出方面體現(xiàn)在：用于人力費用支出（職工工資、職工福利費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、勞動保護費、 待業(yè)保險費、住房公積金）xx萬元，占管理費用總額xx %；用于辦公費用支出（保險費、郵電費、訴訟費、工雜費、差旅會費、水電費、低值易耗品、取暖費、稅金、管理費等）xx萬元，占管理費用總額xx %；用于業(yè)務(wù)發(fā)展費用支出（印刷費、鈔幣運送費、安全防范費、科研費、遞延、無形資產(chǎn)攤銷、租賃費、修理費、廣告

17、費等）xx萬元，占管理費用總額xx %； 4.4.3.4資產(chǎn)負(fù)債比例分析 4.4.3.4.1資產(chǎn)、負(fù)債總額及項目的增減變化情況。報告期期末余額比年初、比上期，以及增減額與上年同口徑比較，分析增減變化的原因。4.4.3.4.2監(jiān)控指標(biāo)分析：存貸款比例指標(biāo)：各項貸款期末余額各項存款期末余額75% 備付金比例指標(biāo)：（在人民銀行存款+庫存現(xiàn)金）期末余額各項存款期末余額5% 資本充足率指標(biāo)：資本凈額風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)期末總額8%資產(chǎn)流動性比例指標(biāo)：流動性資產(chǎn)期末余額流動性負(fù)債期末余額25% 4.4.3.5內(nèi)部資金占用情況分析 本期末，各項存款新增xx萬元，剔除準(zhǔn)備金xx萬元、貸款投放xx萬元，資金剩余（缺口）

18、xx萬元，用于債券投資或拆借xx萬元。虧損、應(yīng)收款項、應(yīng)收利息等內(nèi)部資金xx萬元，占用新增存款的xx。庫存現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)等低息、無息資產(chǎn)xx萬元，占用營運資金的xx。分析出內(nèi)部資金占用對業(yè)務(wù)拓展及經(jīng)營的影響。 4.4.4、存在的問題 存在的問題: 存貸款增長是否均衡； 新增存貸款期限結(jié)構(gòu)是否對應(yīng)；負(fù)債結(jié)構(gòu)是否合理；內(nèi)部資金占用是否過大等其他情況。 4.4.5、工作建議 工作建議: 增加存款保持資金穩(wěn)定來源；調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，投放適度以增加營業(yè)收入；靈活調(diào)劑資金提高資金使用率；減少無效、無息資產(chǎn)占用等其他建議。 4.5 修改定稿把經(jīng)營分析初稿交給主管領(lǐng)導(dǎo)審閱，并根據(jù)意見進行修改，彌補分析中的不足、考慮不全面的缺陷。最后成稿打印報送主管行長和市人民銀行監(jiān)管科。支行、信用社報送總行計財部。5、相關(guān)文件（無）6、表單 （無）7、解釋 【商業(yè)銀行經(jīng)營原則】商業(yè)銀行是金融企業(yè)，是以獲