煙草公司秦皇島市公司稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制自我評估報告

1、x xx x 省省煙煙草草公公司司秦秦皇皇島島市市公公司司 稅稅務(wù)務(wù)風(fēng)風(fēng)險險內(nèi)內(nèi)部部控控制制自自我我評評估估報報告告 二二一二年三月三十日一二年三月三十日 目目 錄錄 1 公司基本情況公司基本情況.4 1.1 發(fā)展歷程 .4 1.2 組織管理構(gòu)架 .5 1.3 經(jīng)營業(yè)績 .5 2 稅稅務(wù)務(wù)基本情況基本情況.6 2.1 適用稅種及實繳稅收情況 .6 2.2 接受稅收檢查情況 .7 3 煙草稅煙草稅務(wù)風(fēng)險務(wù)風(fēng)險管理管理組織組織的建的建設(shè)設(shè).7 4 煙草稅煙草稅務(wù)風(fēng)險識別務(wù)風(fēng)險識別和和評評估估.9 4.1 特點一：企業(yè)文化指導(dǎo)發(fā)展業(yè)務(wù) .10 4.2 特點二：全面風(fēng)險管理體系 .10 4.3 特點三

2、：pdca 標(biāo)準(zhǔn)運營體系.12 4.4 特點四：erp 業(yè)務(wù)信息系統(tǒng).13 4.5 特點五：矩陣式稅務(wù)管理結(jié)構(gòu) .13 5 煙草公司稅煙草公司稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略和內(nèi)部控制策略和內(nèi)部控制.14 5.1 稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略 .14 5.2 不同稅務(wù)風(fēng)險點的控制策略 .15 5.3 通過稅務(wù)風(fēng)險控制點指引預(yù)警稅務(wù)風(fēng)險 .16 5.4 通過專業(yè)培訓(xùn)提升稅務(wù)風(fēng)險防控能力 .16 5.5 控制關(guān)鍵流程，防控稅務(wù)風(fēng)險.17 5.5.1 卷煙需求預(yù)測控制程序.17 5.5.2 卷煙采購控制程序.18 5.5.3 招標(biāo)比價采購控制程序 .22 5.5.4 財務(wù)預(yù)算管理控制程序 .24 5.5.5 卷煙儲配

3、管理控制程序 .29 5.5.6 卷煙送貨管理控制程序 .33 6 信息和溝通信息和溝通.35 6.1 注重與稅務(wù)機關(guān)的事前溝通 .36 6.2 建立和完善稅法的收集和更新 .36 7 監(jiān)監(jiān)督和改督和改進進.37 8 自我自我評評估估.37 河北省煙草公司秦皇島市公司（以下簡稱“本公司”、 “煙草 公司”）非常榮幸成為河北省秦皇島市國家稅務(wù)局第一批大企 業(yè)稅收管理定點服務(wù)企業(yè)之一，由稅企雙方共同探索建立和 推動新的稅收征管模式，進一步提高公司的稅法遵從度，提 升稅務(wù)管理水平。按照大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引（試行）及 國家稅務(wù)總局大企業(yè)稅收服務(wù)和管理規(guī)程試行的要求， 煙草公司對本單位截止 2011

4、年 12 月 31 日稅收風(fēng)險管理內(nèi) 控制度體系進行了認(rèn)真檢查和梳理。現(xiàn)將煙草公司的稅務(wù)風(fēng) 險評估情況報告如下。 1 煙草公司基本情況煙草公司基本情況 1.1 發(fā)發(fā)展展歷歷程程 河北省煙草公司秦皇島市公司成立于 1986 年，屬國有 獨資企業(yè)，與秦皇島市煙草專賣局為一套機構(gòu)兩個牌子合署 辦公。注冊地址為秦皇島市燕山大街 405 號，主營卷煙制品 的全國購進、批發(fā)業(yè)務(wù)，以市局(公司)為經(jīng)營主體，實現(xiàn)了電 話訪銷、電子結(jié)算、網(wǎng)上配貨、現(xiàn)代物流的經(jīng)營格局。 近年來，秦皇島煙草在國家局、省局的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍 繞“卷煙上水平”發(fā)展戰(zhàn)略及“打造現(xiàn)代卷煙流通企業(yè)”目標(biāo)要 求，堅持把營銷網(wǎng)絡(luò)建設(shè)作為加快轉(zhuǎn)

5、變發(fā)展方式的主攻方向， 堅持把市場管理作為提高發(fā)展水平的重要環(huán)節(jié)，堅持把深化 改革作為推動企業(yè)發(fā)展的強大動力，堅持把嚴(yán)格規(guī)范作為保 持企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的生命線，堅持把提高隊伍素質(zhì)作為各 項工作的重中之重，奮力拼搏，開拓創(chuàng)新，跨入了一個發(fā)展 速度快、質(zhì)量結(jié)構(gòu)優(yōu)、經(jīng)濟效益好的最佳時期，走出了一條 充滿生機活力的科學(xué)發(fā)展之路。 1.2 河北省煙草公司秦皇河北省煙草公司秦皇島島市公司市公司組織組織管理構(gòu)架管理構(gòu)架 河北省煙草公司秦皇島市公司為中國煙草總公司河北 省公司投資的全資子公司，下轄撫寧、昌黎、盧龍、青龍四個 縣局（營銷部），北戴河、山海關(guān)兩個區(qū)營銷部，市局（公司） 機關(guān)設(shè)置 11 個行政科室，

6、2 個專業(yè)部門，3 個直屬單位，全 市行業(yè)在冊職工 375 人，共有卷煙零售客戶 1.19 萬。 河北省煙草公司秦皇島市公司組織結(jié)構(gòu)圖 局 長 經(jīng) 理 紀(jì)檢組長 副局長 管理代表 副經(jīng)理 監(jiān)察科 政工科 審計科 人勞科 專賣科 稽查中心 服務(wù)中心 辦公室 財務(wù)科 銷管科 營銷中心 物流中心 綜計科 縣局（營銷部） 法規(guī)科 信息中心 安?？?1.3 經(jīng)營業(yè)績經(jīng)營業(yè)績 截至 2011 年底，我公司注冊資本為 24,882,898.76 元， 2011 年全市銷售卷煙 11.08 萬箱，實現(xiàn)稅利 3.62 億元，實現(xiàn) 利潤 1.95 億元，三項經(jīng)濟指標(biāo)再創(chuàng)歷史新高，開創(chuàng)了全市行 業(yè)“十二五”發(fā)展良好

7、開局。 秦皇島煙草公司連續(xù)多年在全省行業(yè)財務(wù)工作評選中 榮獲先進集體稱號。歷年還多次被省國稅局授予納稅信用 等級 a 級、 “納稅百強企業(yè)”等稱號或榮譽。 2 稅稅務(wù)務(wù)基本情況基本情況 隨著業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴大、盈利能力持續(xù)增強，近年來秦 皇島煙草公司納稅金額呈現(xiàn)快速增長態(tài)勢。2011 年煙草公司 已實際納稅 2.19 億元。 2.1 適用稅種及適用稅種及實繳實繳稅收情況稅收情況 根據(jù)公司業(yè)務(wù)范圍，按照國家稅收法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定， 煙草公司目前適用的稅種主要包括增值稅、消費稅和企業(yè)所 得稅，卷煙產(chǎn)品增值稅稅率為 17%，公司依法獨立繳納企業(yè) 所得稅。公司實施按季預(yù)繳、年度匯算清繳方式繳納企業(yè)所 得稅

8、。年終決算報表編制完成后，聘請稅務(wù)師事務(wù)所協(xié)助全 面進行年終匯算清繳。 在繳納稅種中，公司實際繳納的增值稅、消費稅和企業(yè) 所得稅金占實繳稅收比重達 90.87%左右。 2010、 、2011 年煙草公司年煙草公司實繳實繳稅收情況表稅收情況表 單單位：位：億億元元 項目2010 年度累計2011 年度累增減額增減幅度% 計 企業(yè)收入 13.3915.85 2.4618.37 實際繳納稅額 1.382.190.81 58.70 其中：增值稅 0.560.71 0.1526.79 企業(yè)所得稅 0.400.48 0.083.20 消費稅 0.670.80 0.1319.40 其他稅 0.250.20-

9、0.05-20 2011 年我公司全年實現(xiàn)國稅實際入庫稅額 19872.16 萬 元，其中增值稅 7072.33 萬元，同比提高 28.65%；消費稅 7998.7 萬元，同比提高 22.62%；企業(yè)所得稅 4801.13 萬元，同 比提高 22.8%。 2.2 接受稅收接受稅收檢查檢查情況情況 從成立至今，煙草公司一貫堅持誠信納稅原則，2008 年 1-6 月，國家稅務(wù)總局稽查局開展對煙草公司稅收自查和檢 查工作。在自查中共補繳 2004-2007 年度增值稅 6 萬元，企 業(yè)所得稅 286 萬元，個人所得稅 100 萬元，印花稅 80 萬元， 其他稅 18 萬元。經(jīng)過深入的自查、補繳后，在

10、稅務(wù)部門進行 國、地稅審查時，沒有發(fā)現(xiàn)任何漏稅問題，得到稅務(wù)審查部 門的高度認(rèn)可。2009 年，被秦皇島市國家稅務(wù)局和秦皇島市 地方稅務(wù)局授予“納稅信用等級 a 級”之殊榮。 3 煙草稅煙草稅務(wù)風(fēng)險務(wù)風(fēng)險管理管理組織組織的建的建設(shè)設(shè) 煙草公司在實行母子公司體制改革后，構(gòu)建了以總公司、 省公司、市公司、區(qū)縣營銷部不同層面的，以財務(wù)控制、稅務(wù) 流程控制為核心稅務(wù)管理組織團隊，形成了分工明確、逐級 負(fù)責(zé)、相互制衡、有效防范風(fēng)險的稅務(wù)風(fēng)險管理組織體系， 確保工作到位、責(zé)任到人。 中國煙草總公司河北省公司在我公司下設(shè)審計辦，負(fù)責(zé) 對我公司的稅務(wù)風(fēng)險和運營風(fēng)險進行經(jīng)常性評估，并及時將 風(fēng)險評估結(jié)果反饋給省

11、公司領(lǐng)導(dǎo)決策層，便于制定修改應(yīng)對 策略。 中國煙草總公司河北省公司秦皇島市公司審計辦的職 責(zé)體現(xiàn)在以下幾個方面： 1加強與上級領(lǐng)導(dǎo)的溝通，及時掌握工作方針，準(zhǔn)確執(zhí) 行工作計劃； 2加強與公司及區(qū)縣營銷部財務(wù)人員之間的溝通，推動 稅務(wù)會計工作的正規(guī)合法化； 3針對各種稅收問題，給予準(zhǔn)確的解釋及幫助； 4審查公司納稅申報情況，及時提示稅收風(fēng)險； 5配合省公司財務(wù)完成上級要求的各項數(shù)據(jù)報告； 6不斷跟進不同的稅務(wù)改革情形，及時作出匯報和為公 司爭取最大權(quán)益。 煙草公司稅務(wù)會計的職責(zé)體現(xiàn)在下列方面： 1. 協(xié)助稅務(wù)機關(guān)建立健全稅務(wù)管控體制，制定落實稅務(wù) 管理規(guī)章制度，管理和防范稅務(wù)風(fēng)險； 2. 跟蹤掌

12、握國家稅務(wù)政策及法規(guī)變化，組織開展稅務(wù)政 策研究與共享，提供涉稅決策支持與稅務(wù)服務(wù)； 3. 負(fù)責(zé)選聘涉稅事務(wù)外部專業(yè)機構(gòu)，負(fù)責(zé)與外部專業(yè)機 構(gòu)的研究、溝通與合作； 4. 每月準(zhǔn)確核算各項稅款，及時完成納稅申報工作； 5. 加強與稅務(wù)主管部門和稅務(wù)機關(guān)聯(lián)系、溝通和協(xié)調(diào)， 建立和維護稅企關(guān)系，組織完成本部門和稅務(wù)機關(guān)分派的工 作任務(wù)； 6.準(zhǔn)確及時的編制和報送統(tǒng)計報表； 7.負(fù)責(zé)各類涉稅信息采集、報送以及各類涉稅檔案管理， 開展稅務(wù)管理信息化建設(shè),確保各項稅務(wù)工作穩(wěn)步有序推進； 煙草公司通過內(nèi)部控制和稅務(wù)處理的具體流程規(guī)定，利 用信息系統(tǒng)工具等手段，建立科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機 制，確保稅務(wù)管理

13、的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 煙草公司稅務(wù)會計每月填制納稅申報表后，發(fā)送郵件給 稅政主管副科長；稅務(wù)會計填報稅款繳納劃撥憑證后，在稅 政主管副科長和財務(wù)科長審核后繳納。 4 煙草公司稅煙草公司稅務(wù)風(fēng)險識別務(wù)風(fēng)險識別和和評評估估 煙草公司早在 2007 年母子公司體制改革之初，根據(jù)國 資委對大型國有企業(yè)風(fēng)險控制管理要求，建立起一整套全面 風(fēng)險管理和內(nèi)控制度體系，稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控制度嵌入其中。 2009 年通過 iso9000 質(zhì)量管理體系認(rèn)證后，更是按照體系 管理要求，通過采取各種有效措施，不斷探索覆蓋企業(yè)全環(huán) 節(jié)、全流程的風(fēng)險控制管理模式和措施，加強內(nèi)控監(jiān)督機制 建設(shè)，建立內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，實現(xiàn)

14、風(fēng)險管理的流程化、規(guī)范化， 構(gòu)建了效益、效率和風(fēng)險平衡的全面風(fēng)險管理體系。內(nèi)控體 系通過行業(yè)外監(jiān)管機構(gòu)審核，并實現(xiàn)持續(xù)合規(guī)達標(biāo)。 4.1 特點一：企特點一：企業(yè)業(yè)文化指文化指導(dǎo)發(fā)導(dǎo)發(fā)展展業(yè)務(wù)業(yè)務(wù) 煙草公司的價值觀是“國家利益至上、消費者利益至上”。 嚴(yán)格遵從國家和地區(qū)的法律法規(guī)，并且誠信納稅，是企業(yè)文 化的重要組成部分。 誠信和道德價值觀念是控制環(huán)境的重要組成部分，影響 到公司重要業(yè)務(wù)流程的設(shè)計和運行。煙草公司重視這方面氛 圍的營造和保持，建立了員工手冊績效管理制度等一系 列內(nèi)部規(guī)范，并通過獎懲制度和高層管理人員的身體力行予 以有效落實。使企業(yè)的管理理念和價值觀被廣大員工接受為 具體的工作行為

15、，以企業(yè)文化推動企業(yè)往前邁進。 4.2 特點二：全面特點二：全面風(fēng)險風(fēng)險管理體系管理體系 2009 通過 iso9000 質(zhì)量管理體系認(rèn)證后，煙草公司按 照質(zhì)量管理體系通用條款等要求，在秦皇島煙草公司風(fēng)險 評估和內(nèi)部控制管理辦法基礎(chǔ)上，整合建立了一整套全面 風(fēng)險管理與內(nèi)控制度體系，內(nèi)容涵蓋企業(yè)經(jīng)營涉及的各項業(yè) 務(wù)。從橫向上可劃分為公司治理、研發(fā)管理、財務(wù)管理（含稅 務(wù)管理辦法）、采辦及物資管理、人力資源、法律管理（支持）、 健康安全環(huán)保、行政管理、生產(chǎn)管理、銷售管理、內(nèi)部監(jiān)督、 信息技術(shù)和工程管理等內(nèi)控子體系。從縱向上，各個內(nèi)控制 度子體系均按照基本制度、管理辦法、操作細(xì)則三層級編寫。 每個子

16、體系都必須有基本制度，根據(jù)基本制度制訂一個或若 干個管理辦法，每個管理辦法下可根據(jù)需要制訂一個或若干 個操作細(xì)則。 煙草公司財務(wù)科根據(jù)財務(wù)管理制度、會計制度、會計準(zhǔn) 則，制定河北省煙草公司秦皇島市公司財務(wù)管理辦法、 河 北省煙草公司秦皇島市公司成本費用管理辦法、 河北省煙 草公司秦皇島市公司財務(wù)收支審批管理辦法、 河北省煙草 公司秦皇島市公司國有資產(chǎn)管理辦法、 河北省煙草公司秦 皇島市公司國有資產(chǎn)處置管理辦法、 河北省煙草公司秦皇 島市公司全面預(yù)算管理辦法、 河北省煙草公司秦皇島市公 司固定資產(chǎn)及低值易耗品管理辦法、 河北省煙草公司秦皇 島市公司存貨管理辦法、 河北省煙草公司秦皇島市公司往 來

17、款項管理辦法、 河北省煙草公司秦皇島市公司資金管理 辦法、 河北省煙草公司秦皇島市公司捐贈支出管理辦法等， 根據(jù)會計中心崗位設(shè)置，制定崗位說明書和崗位作業(yè)指導(dǎo) 書。 崗位說明書和崗位作業(yè)指導(dǎo)書細(xì)化崗位職責(zé)及各項業(yè) 務(wù)處理程序。 公司審計派駐辦負(fù)責(zé)公司的內(nèi)部審計管理，每年根據(jù)省 公司下發(fā)的內(nèi)部審計工作計劃，以控制流程檢查表為指引， 以工程投資、物資采購為重點，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)核算、 繳納稅款等情況進行全方位、全環(huán)節(jié)、全流程的風(fēng)險評估。 同時，設(shè)立公司內(nèi)部監(jiān)控部，進行日常內(nèi)部控制評估，推動 風(fēng)險管理與內(nèi)控制度的持續(xù)改進與完善。 4.3 特點三：特點三：pdca 標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)運準(zhǔn)運營營體系體系 隨著質(zhì)

18、量管理體系的不斷深入運行，pdca 循環(huán)模式在 公司各項工作中不斷融合，使我們在工作中達到了更好的效 果。 pdca 是英語單詞 plan（計劃）、do（執(zhí)行）、check（檢查） 和 action（處理）的第一個字母，pdca 循環(huán)就是按照這樣的 順序進行質(zhì)量管理，并且是周而復(fù)始、循環(huán)不止地進行下去 的科學(xué)程序。 pdca 循環(huán)作為全面質(zhì)量管理體系運轉(zhuǎn)的基本方法，其 實施需要搜集大量數(shù)據(jù)資料，并綜合運用各種管理技術(shù)和方 法。而在實際操作中，筆者首先是計劃、策劃，并遵循突出領(lǐng) 導(dǎo)作用，強調(diào)全員參與。領(lǐng)導(dǎo)作用是指領(lǐng)導(dǎo)者確立組織統(tǒng)一 的宗旨及方向，創(chuàng)造并保持使員工能充分參與實現(xiàn)組織目標(biāo) 的內(nèi)部環(huán)境

19、；然后是實施，明確職責(zé)，注重過程方法，強化信 息交流和溝通；最后是檢查和持續(xù)改進，注重管理的系統(tǒng)方 法。在理解的基礎(chǔ)上，分析、查找工作中存在的問題，最終加 以解決。其具體過程的重點在于：明確的職責(zé)分工和流程、使 工作程序化和有效的控制方法。 pdca 循環(huán)講究的不是運行一次就結(jié)束了，而是周而復(fù) 始的。一個循環(huán)完了，成功的經(jīng)驗加以肯定并適當(dāng)推廣、標(biāo) 準(zhǔn)化；失敗的教訓(xùn)加以總結(jié)，未解決的問題放到下一個 pdca 循環(huán)中，這樣階梯式上升，持續(xù)改進、不斷進步，實現(xiàn) 長足發(fā)展。 4.4 特點四：特點四：erp 業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)信息系信息系統(tǒng)統(tǒng) 煙草公司 erp 項目（用友 nc5.0）自 2009 年開始實施，

20、作為生產(chǎn)經(jīng)營管理的核心系統(tǒng)，erp 實現(xiàn)了人、財、物等絕 大多數(shù)業(yè)務(wù)流程的自動化。結(jié)合內(nèi)部風(fēng)險控制管理對關(guān)鍵控 制點的需求，設(shè)置 erp 系統(tǒng)中的業(yè)務(wù)流程及其控制的參數(shù) 配置，將業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險通過系統(tǒng)進行自動控制，執(zhí)行一 套完整的業(yè)務(wù)流程。 4.5 特點五：矩特點五：矩陣陣式稅式稅務(wù)務(wù)管理管理結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu) 誠如本報告“3 煙草稅務(wù)風(fēng)險管理組織的建設(shè)”所述，矩 陣式工作結(jié)構(gòu)，使稅務(wù)人員容易獲取來自總部和業(yè)務(wù)區(qū)域的 各個方面的稅務(wù)敏感信息，這些信息主要來自于經(jīng)理、財務(wù) 科長、稅政副科長、審計科長、省公司財務(wù)處、甚至是法律部 門和公司領(lǐng)導(dǎo)團隊。上述部門會在第一時間將稅務(wù)相關(guān)信息 和問題告知稅務(wù)團隊，同

21、時，稅務(wù)人員必須向相關(guān)部門反饋 稅務(wù)意見和建議，并協(xié)助各職能部門制定和稅務(wù)相關(guān)的政策。 有效的機制和流程保證了稅務(wù)團隊和其他職能部門之 間的積極互動，使稅務(wù)人員能夠全面、系統(tǒng)、持續(xù)的收集內(nèi) 部和外部相關(guān)信息，使稅務(wù)風(fēng)險識別和評估體系不斷的發(fā)展 和完善。 2009 年 4 月，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財政部、國家稅務(wù)總局對 煙產(chǎn)品消費稅政策做了重大調(diào)整，下發(fā)了財政部國家稅務(wù) 總局關(guān)于調(diào)整煙產(chǎn)品消費稅政策的通知（財稅【2009】84 號）， 規(guī)定從 2009 年 5 月 1 日起，除煙產(chǎn)品生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅政 策有了較大改變，調(diào)整了計稅價格，提高了消費稅稅率之外， 卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)還加征了一道從價稅，稅率為 5%

22、，總公司、省 公司及時在內(nèi)網(wǎng)正式下發(fā)文件，對全國各煙草分公司的消費 稅申報繳納給予強制規(guī)定，保證了新稅費開征的稅法遵從。 5 煙草公司稅煙草公司稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略和內(nèi)部控制策略和內(nèi)部控制 煙草公司稅務(wù)團隊和內(nèi)控團隊在整體管理控制體系內(nèi)， 秉持誠實守信、依法納稅的管理理念，制定稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策 略，在實際工作中較好地防范和控制了稅務(wù)風(fēng)險，保證了企 業(yè)的健康、穩(wěn)健發(fā)展。 5.1 稅稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略策略 煙草公司制定了河北省煙草公司秦皇島市公司加強和 規(guī)范稅務(wù)管理工作的規(guī)定，規(guī)范公司的稅務(wù)管理。2009 年， 作為風(fēng)險管理和內(nèi)控制度體系建設(shè)工作的一部分，煙草公司 在內(nèi)控制度體系中，細(xì)

23、化了企業(yè)風(fēng)險評估表，分別就納稅申 報、所得稅遵從、其他稅種、價格轉(zhuǎn)移等重點稅務(wù)風(fēng)險控制 事項做出了規(guī)定。在此基數(shù)上，結(jié)合業(yè)務(wù)實際需要，稅務(wù)團 隊陸續(xù)制定了一些適用稅務(wù)管理辦法或操作指引。 為適應(yīng)大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引（試行）及國家稅務(wù) 總局大企業(yè)稅收服務(wù)和管理規(guī)程試行，應(yīng)對各級稅務(wù)機關(guān) 日益嚴(yán)格的稅務(wù)監(jiān)管要求，煙草公司目前正繼續(xù)對稅務(wù)內(nèi)控 管理進行修訂和補充。修訂工作將進一步提升管理要求，細(xì) 化管理內(nèi)容，加強對稅務(wù)風(fēng)險的評估并補充相關(guān)實施辦法， 以全面提升公司防范和控制稅務(wù)風(fēng)險的能力。 5.2 不同稅不同稅務(wù)風(fēng)險務(wù)風(fēng)險點的控制策略點的控制策略 中國煙草總公司河北省公司派駐秦皇島市公司審計辦 會

24、同財務(wù)科稅政副科長統(tǒng)籌協(xié)調(diào)企業(yè)稅務(wù)管理及稅務(wù)風(fēng)險 控制工作，稅政副科長負(fù)責(zé)包括稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控制度在內(nèi)的整 體內(nèi)控制度控制工作。審計辦科長和稅政副科長通過制度規(guī) 范建設(shè)、政策協(xié)調(diào)爭取、稅務(wù)監(jiān)督檢查、稅務(wù)培訓(xùn)宣貫等途 徑，履行集企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的職責(zé)。 煙草公司在財務(wù)科長負(fù)責(zé)下，設(shè)立稅政會計、發(fā)票審核、 發(fā)票管理等涉稅崗位，專門負(fù)責(zé)具體的稅務(wù)申報、稅務(wù)管理 及風(fēng)險控制工作。 根據(jù)煙草公司崗位說明書任職資格規(guī)定，從事稅務(wù)管 理的人員需具備良好的財務(wù)知識和稅務(wù)專業(yè)素養(yǎng)，能堅持原 則、敢說敢管，具有良好的協(xié)調(diào)工作能力。在上崗前，對崗位 所需知識與技能進行系統(tǒng)培訓(xùn)，培訓(xùn)的具體科目及期限如下 表： 培訓(xùn)科目及

25、期限 新會計制度、新會計準(zhǔn)則、煙草公司財務(wù)管理體制和 制度 2 周 煙草公司 erp 管理軟件1 周 發(fā)票管理規(guī)定1 周 久其報表軟件及有關(guān)計算機方面知識1 周 專設(shè)的稅務(wù)管理機構(gòu)、高素質(zhì)人員的配置，為煙草公司 防范和控制稅務(wù)風(fēng)險提供了有力的人員保障。 5.3 通通過過稅稅務(wù)風(fēng)險務(wù)風(fēng)險控制點指引控制點指引預(yù)預(yù)警稅警稅務(wù)風(fēng)險務(wù)風(fēng)險 2012 年，根據(jù)國家相關(guān)稅務(wù)法規(guī)，結(jié)合本公司實際，稅 務(wù)管理團隊認(rèn)真整理了關(guān)鍵稅務(wù)風(fēng)險控制點，制定了河北 省煙草公司秦皇島市公司稅務(wù)風(fēng)險防范手冊，從征管法 及細(xì)則、 發(fā)票管理辦法及細(xì)則等程序類風(fēng)險控制點，到增值 稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、印花稅、個人所得稅等實體類風(fēng)險

26、 控制點，逐一細(xì)化，指導(dǎo)提示甄別稅務(wù)風(fēng)險。 下一步，煙草公司準(zhǔn)備將稅務(wù)風(fēng)險控制點細(xì)化到稅務(wù)會 計及相關(guān)崗位的崗位說明和作業(yè)指導(dǎo)書中，更好實現(xiàn)通過稅 務(wù)風(fēng)險控制點指引預(yù)警稅務(wù)風(fēng)險。 5.4 通通過專業(yè)過專業(yè)培培訓(xùn)訓(xùn)提升稅提升稅務(wù)風(fēng)險務(wù)風(fēng)險防控能力防控能力 做好控制稅務(wù)風(fēng)險的工作，人才素質(zhì)是關(guān)鍵，沒有高素 質(zhì)的稅務(wù)專業(yè)隊伍就談不上良好的稅務(wù)風(fēng)險管理。煙草公司 歷來非常重視稅務(wù)管理人員的培訓(xùn)，通過多種途徑提升稅務(wù) 人員的專業(yè)素質(zhì)。 煙草公司每年參加總公司、省公司組織的培訓(xùn) 5-6 期， 使稅務(wù)人員能夠系統(tǒng)地學(xué)習(xí)最新的稅收法規(guī)政策；在公司內(nèi) 部，也積極組織業(yè)務(wù)部門，對財稅基本知識和發(fā)票管理要求 進行培

27、訓(xùn)，為控制稅收風(fēng)險提供了堅實的保證。 5.5 控制關(guān)控制關(guān)鍵鍵流程，防控稅流程，防控稅務(wù)風(fēng)險務(wù)風(fēng)險 由于涉稅業(yè)務(wù)幾乎涵蓋企業(yè)整個的業(yè)務(wù)流程，稅務(wù)管理 部門需與所有涉稅業(yè)務(wù)部門通力合作，實現(xiàn)關(guān)鍵節(jié)點的稅務(wù) 監(jiān)控和參與，才能有效控制全流程的稅務(wù)風(fēng)險。煙草公司稅 務(wù)風(fēng)險評估表對重大涉稅項目的稅務(wù)管理和監(jiān)控做出了規(guī) 定，在控制關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程的稅務(wù)風(fēng)險上也做了一些有益的嘗 試，取得了較好的效果。 5.5.1 卷煙需求卷煙需求預(yù)測預(yù)測控制程序控制程序 目的 對卷煙需求預(yù)測活動進行控制，確保需求預(yù)測工作的質(zhì) 量符合要求。 適用范圍 本程序適用于卷煙需求預(yù)測過程的控制和管理。 職責(zé) 需求預(yù)測領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)審定年度

28、、半年、半年預(yù)測季度 調(diào)整需求預(yù)測數(shù)據(jù)。 需求預(yù)測工作小組負(fù)責(zé)組織需求預(yù)測工作的開展，收集、 匯總、分析、審核年度、半年、半年預(yù)測季度調(diào)整需求預(yù)測數(shù) 據(jù)，收集、匯總、分析、審定月度需求預(yù)測數(shù)據(jù)。 卷煙銷售管理科負(fù)責(zé)開展品牌角度預(yù)測。各縣級營銷部 （營銷中心）負(fù)責(zé)開展市場角度預(yù)測。 卷煙需求預(yù)測周期 根據(jù)全國卷煙交易時間和流程，卷煙需求預(yù)測周期主要 分為年度預(yù)測、半年預(yù)測、半年預(yù)測季度調(diào)整和月度預(yù)測。 5.5.2 卷煙采卷煙采購購控制程序控制程序 目的 對卷煙采購過程實施控制，確保采購的卷煙符合規(guī)定要 求。 適用范圍 本程序適用于公司對卷煙供應(yīng)商選擇、評價和控制，卷 煙采購、到貨驗收確認(rèn)的控制。

29、 職責(zé) 銷售管理科負(fù)責(zé)組織對卷煙供應(yīng)商進行評價、選擇；建 立供應(yīng)商檔案，對供應(yīng)商的供貨業(yè)績進行分析、評價；制定 卷煙采購計劃，實施采購過程。 物流中心負(fù)責(zé)對購進的卷煙及隨行單據(jù)票證進行驗收 確認(rèn)。 程序要求 供應(yīng)商評價與選擇：符合國家有關(guān)的卷煙生產(chǎn)、專賣法 律法規(guī)的要求，持有煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證的卷煙生產(chǎn) 廠或者是持有煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證的卷煙經(jīng)銷公司， 以及被允許在我國境內(nèi)銷售的國外煙草公司均為我公司的 合格供方。銷售管理科應(yīng)從合格供方中選擇采購供應(yīng)商。 選擇采購供應(yīng)商的原則：符合當(dāng)?shù)鼐頍熓袌霏h(huán)境，能夠 滿足本地消費者需求，所生產(chǎn)的產(chǎn)品具有較強的市場競爭力。 符合公司采購卷煙所要求的質(zhì)量

30、，具有足夠的質(zhì)量保證 和生產(chǎn)能力，能夠按照合同約定交貨。 供應(yīng)商的其它服務(wù)能夠滿足公司的要求。 銷售管理科根據(jù)以上原則確定采購卷煙的供應(yīng)商，并將 有關(guān)資料填入供應(yīng)商評價分類表，對已選擇的供應(yīng)商經(jīng)主 管領(lǐng)導(dǎo)審核并報省局批準(zhǔn)后，建立供應(yīng)商檔案。 銷售管理科應(yīng)保存供應(yīng)商檔案，并及時維護、更新，對 新增或變更信息應(yīng)書面通知物流中心、財務(wù)科和信息中心。 供應(yīng)商分類：銷售管理科依據(jù)供應(yīng)商對公司的貢獻程度 和重要性設(shè)置評價指標(biāo)，制定供應(yīng)商分類表，將供應(yīng)商分 為主要供應(yīng)商、重要供應(yīng)商、一般供應(yīng)商，并在供應(yīng)商檔案 中作出標(biāo)識。 銷售管理科對供應(yīng)商供貨情況進行跟蹤記錄，定期整理 相關(guān)信息，作為再評價供應(yīng)商的依據(jù)。

31、 銷售管理科根據(jù)供應(yīng)商評價等相關(guān)辦法，每年年底應(yīng)組 織相關(guān)部門對所有供應(yīng)商進行一次再評價，經(jīng)綜合分析，并 擬定出選擇、退出或維護的具體建議，由銷售管理科修改供 應(yīng)商檔案中的相關(guān)內(nèi)容。 編制采購計劃 銷售管理科根據(jù)市場需求情況，進行市場分析預(yù)測，結(jié) 合省局（公司）主管部門下達的卷煙產(chǎn)品準(zhǔn)入牌號規(guī)定及工 業(yè)企業(yè)的貨源供應(yīng)情況，每半年編制一次卷煙采購計劃草 案（計劃草案中要注明生產(chǎn)廠家、品牌、規(guī)格、數(shù)量、單價、采 購金額等），經(jīng)與工業(yè)企業(yè)協(xié)商，形成卷煙采購計劃報主管 領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報省局(公司)審批。 簽訂購銷協(xié)議 銷售管理科根據(jù)省局(公司)批準(zhǔn)的卷煙采購計劃每半 年與工業(yè)企業(yè)簽訂卷煙產(chǎn)品購銷協(xié)議，同時

32、登記在協(xié)議 簽訂情況登記表中，并對具體品牌、規(guī)格和數(shù)量進行網(wǎng)上確 認(rèn)。 實施采購 銷售管理科根據(jù)月度銷售計劃，并與工業(yè)企業(yè)協(xié)商擬定 月度卷煙調(diào)入計劃，報主管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)。 銷售管理科按照月度調(diào)入計劃進行網(wǎng)上合同分解，并根 據(jù)市場需求、卷煙庫存等情況與工業(yè)企業(yè)銜接卷煙發(fā)貨時間。 物流中心按照卷煙產(chǎn)品實際到貨時間記錄到貨信息。 采購卷煙產(chǎn)品的驗證 物流中心根據(jù)增值稅發(fā)票的隨貨同行聯(lián)、準(zhǔn)運證、合同 對卷煙的條碼、品種、數(shù)量、規(guī)格進行掃碼確認(rèn)。相符后將掃 碼數(shù)據(jù)在“一號工程”(國家局卷煙決策營銷系統(tǒng))進行數(shù)據(jù)回 傳。 物流中心對進貨卷煙驗證無誤后，將入庫單、準(zhǔn)運證、 合同等資料傳遞至銷售管理科。 銷售

33、管理科將物流中心在 em 系統(tǒng)中回傳數(shù)據(jù)、入庫單、 準(zhǔn)運證三者核對無誤后做卷煙產(chǎn)品入庫確認(rèn)，同時在“國家 卷煙到貨確認(rèn)系統(tǒng)”中做準(zhǔn)運證確認(rèn)和實物確認(rèn)。 在卸貨過程中，物流中心根據(jù)票據(jù)的內(nèi)容進行驗收，并 對每箱卷煙進行外觀檢查，如發(fā)現(xiàn)箱體外表有潮濕、變形等 異常情況，必要時可開箱驗收。將驗收結(jié)果記錄在卷煙入庫 驗收單上，執(zhí)行卷煙進貨檢驗規(guī)定。 經(jīng)驗收合格的卷煙，填寫入庫驗收單，及時通知記帳 員入帳（輸入電腦）。 卷煙在驗收時發(fā)現(xiàn)不合格的，保管員必須在卷煙到貨 缺損情況登記表上填寫需的次損卷煙的品種、數(shù)量等信息， 并與供方送貨員雙方確認(rèn)、簽字。對不合格卷煙要進行隔離、 標(biāo)識，并及時與銷售管理科取得

34、聯(lián)系，按不合格品（服務(wù)）控 制程序的要求執(zhí)行。 記帳員按蓋有“貨已收訖”章的稅票或貨運單上的品種、 數(shù)量、規(guī)格輸入電腦，并將數(shù)據(jù)導(dǎo)入庫區(qū)電子顯示屏，供保 管員作貨物出倉確認(rèn)。 卷煙入庫時必須嚴(yán)格按照卷煙儲配管理控制程序存 放卷煙。 新引進品牌卷煙的采購管理執(zhí)行品牌管理控制程序。 銷售管理科定期將協(xié)議簽訂情況登記表、 協(xié)議調(diào)整情況登 記表、 省內(nèi)卷煙購進情況登記表、 省外卷煙購進情況登記 表、 卷煙購進協(xié)議匯總表報送專賣科內(nèi)管人員。 5.5.3 招招標(biāo)標(biāo)比價采比價采購購控制程序控制程序 目的 對行業(yè)工程項目建設(shè)、軟件開發(fā)、物資采購、廣告、咨詢 等項目招標(biāo)/比價過程的管理進行控制，確保招標(biāo)/比價過

35、程 規(guī)范。 適用范圍 本程序適用于各類招標(biāo)活動全過程的管理與控制。 職責(zé) 市局（公司）領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)招標(biāo)/比價報告書的審批 招標(biāo)比價采購管理委員會：負(fù)責(zé)對招標(biāo)/比價項目可實施 性的審核；負(fù)責(zé)對招標(biāo)/比價過程的監(jiān)督；負(fù)責(zé)對招標(biāo)/比價報 告書的審核。 招標(biāo)辦：負(fù)責(zé)對招標(biāo)/比價項目可實施性的初審；負(fù)責(zé)組 織實施招標(biāo)/比價工作； 實施部門：負(fù)責(zé)招標(biāo)/比價項目的前期市場考察及準(zhǔn)備相 關(guān)資料； 工作程序：招標(biāo)/比價方式 項目總金額 30 萬元以上的項目，采取委托招標(biāo)的方式 實施； 項目總金額 30 萬元以下的項目，由招標(biāo)辦組織比較采 購； 特殊項目采取定向采購、商務(wù)談判等方式。 招標(biāo)/比價準(zhǔn)備：實施部門提交招標(biāo)

36、/比價申請及項目有 關(guān)資料。招標(biāo)辦對招標(biāo)/比價申請進行初審，提交招標(biāo)比價采 購管理委員會審議。招標(biāo)比價采購管理委員會根據(jù)國家招投 標(biāo)有關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)相關(guān)政策及秦皇島市煙草專賣局（公 司）招標(biāo)比價采購管理辦法有關(guān)規(guī)定對招標(biāo)項目進行審核 并確定招標(biāo)/比價方式。招標(biāo)辦向?qū)嵤┎块T發(fā)布招標(biāo)/比價決 定。 招標(biāo)/比價實施 比價采購：實施部門收集參比資料，組織對以下內(nèi)容進 行市場考察并出具報告，經(jīng)有關(guān)部門審核通過后向符合要求 的單位發(fā)布比價書。 a) 供方經(jīng)營的合法性（稅務(wù)登記資質(zhì)證明、經(jīng)營許可證、 行業(yè)資質(zhì)等）； b) 供方基本情況及技術(shù)保障能力； c) 提供設(shè)備、設(shè)施、基建項目的質(zhì)量、安全要求、價格要

37、 求、交驗方式等； d) 以往的業(yè)績資料和資質(zhì)等級； e) 售后服務(wù)及社會信譽； f) 法律法規(guī)規(guī)定的其他要求等。 招標(biāo)辦組織召開比價會，監(jiān)督部門對比價會全過程進行 監(jiān)督并填寫大宗物品采購公內(nèi)部比選登記表。 招標(biāo)/比價結(jié)果審批 招標(biāo)辦編寫招標(biāo)/比價報告書，提交招標(biāo)比價采購管理委 員會審議通過后，報市局（公司）領(lǐng)導(dǎo)審批； 實施部門擬定合同并實施項目。 5.5.4 財務(wù)預(yù)財務(wù)預(yù)算管理控制程序算管理控制程序 目的 切實強化財務(wù)預(yù)算管理的監(jiān)督控制作用，充分體現(xiàn)預(yù)算 管理的嚴(yán)肅性和科學(xué)性，真正發(fā)揮其作為一項科學(xué)理財工具 的能動性，實現(xiàn)依法理財，確保實現(xiàn)公司的總體經(jīng)營管理目 標(biāo)。 適用范圍 適用于秦皇島煙

38、草商業(yè)系統(tǒng)財務(wù)預(yù)算的編制、調(diào)整、審 批和執(zhí)行等。 職責(zé) 黨組負(fù)責(zé)審定本公司所屬各部門或單位的各項預(yù)算草 案、總體預(yù)算草案以及預(yù)算調(diào)整、修正、追加等事項。 預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)組織開展全市預(yù)算管理工作，并根 據(jù)省局（公司）下達的規(guī)劃控制目標(biāo)確定年度經(jīng)營目標(biāo)，分解 細(xì)化下達到各單位或部門；審議預(yù)算管理辦公室提交的預(yù)算 草案；協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中存在的問題；對預(yù)算修正、 調(diào)整等事項進行審議，形成審議意見；對預(yù)算執(zhí)行情況報告 和預(yù)算分析報告提出預(yù)算工作改進的意見和建議，就預(yù)算安 排的重大項目進展情況提出指導(dǎo)性意見；考評各營銷部年度 預(yù)算執(zhí)行效果。 預(yù)算管理辦公室：主要負(fù)責(zé)處理日常預(yù)算管理工作；對 各

39、項預(yù)算草案進行歸集、匯總，編制預(yù)算總方案；負(fù)責(zé)匯總各 預(yù)算執(zhí)行單位申請修正、調(diào)整、追加預(yù)算等工作；監(jiān)督預(yù)算執(zhí) 行情況，對各單位或部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行事中和事后的 監(jiān)督檢查；對各單位或部門的預(yù)算執(zhí)行情況分析報告進行匯 總、整理后提交預(yù)算管理委員會審議，將審議結(jié)果上報黨組； 負(fù)責(zé)于每季度末和年終向省局（公司）預(yù)算管理部門報告預(yù) 算執(zhí)行情況。 單位或部門負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、實施、控制、監(jiān)督、分析、 總結(jié)等。 工作程序 堅持統(tǒng)一性原則。公司采用經(jīng)營計劃和預(yù)算統(tǒng)一編制的 原則，預(yù)算必須以經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營計劃為依據(jù)，須與經(jīng)營計 劃相匹配并綜合平衡公司的整體財務(wù)狀況； 堅持全員參與、信息共享原則。預(yù)算數(shù)據(jù)的核定

40、要求上 下級溝通、各部門協(xié)調(diào)配合、充分討論； 堅持實事求是原則。預(yù)算目標(biāo)的確定必須客觀真實，應(yīng) 具有實現(xiàn)的可能性； 堅持可控性原則。各單位或部門預(yù)算管理的重點和環(huán)節(jié) 是可以控制的； 各預(yù)算項目堅持“誰預(yù)算、誰控制”的原則； 堅持效益優(yōu)先、總量平衡原則； 堅持“無預(yù)算無資金，以預(yù)算驅(qū)動資金”原則。 預(yù)算編制、調(diào)整。預(yù)算管理辦公室組織召開預(yù)算管理委 員會，轉(zhuǎn)發(fā)省局（公司）每年十一月份下達的下一年度經(jīng)營方 針、總體目標(biāo)、細(xì)分目標(biāo)，通知各單位、各部門上報資本性支 出的需求信息。 單位或部門按照實事求是的原則，派專人負(fù)責(zé)采集翔實 的數(shù)據(jù)信息，認(rèn)真仔細(xì)地進行整理、分析、過濾和匯總，形成 有效準(zhǔn)確的預(yù)算數(shù)據(jù)

41、，編制各項預(yù)算草案，并撰寫預(yù)算編制 的文字說明，按規(guī)定時間報預(yù)算管理辦公室。 預(yù)算管理辦公室對各項預(yù)算草案進行歸集、匯總，編制 預(yù)算總方案，撰寫財務(wù)預(yù)算編報說明，及時上報預(yù)算管理委 員會審議。 如果在執(zhí)行過程中出現(xiàn)重大變化需要調(diào)整預(yù)算的，預(yù)算 管理辦公室負(fù)責(zé)匯總各預(yù)算執(zhí)行單位或部門提出的預(yù)算修 正、調(diào)整等申請事項，并審查其合理性，提出初步意見，提交 預(yù)算管理委員會審議。 預(yù)算審批 預(yù)算管理委員會按時召開會議，針對預(yù)算管理辦公室提 交的財務(wù)預(yù)算草案或預(yù)算修正、調(diào)整、追加等事項，提出意 見和建議，形成審議結(jié)果。會議形成決議后，由預(yù)算管理辦 公室就形成的主導(dǎo)性意見整理材料，并附相關(guān)依據(jù)，上報黨 組審

42、定。 黨組以黨組會議的形式審議有關(guān)預(yù)算草案及預(yù)算的修 正、調(diào)整、追加等事宜。各項預(yù)算方案經(jīng)黨組研究同意后，由 預(yù)算管理辦公室報省局（公司）預(yù)算管理部門審批。 省局（公司）審核批準(zhǔn)后的總財務(wù)預(yù)算報表經(jīng)預(yù)算管 理委員會確認(rèn)通過后，以書面形式下發(fā)到各單位或部門執(zhí)行。 預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算管理辦公室按照“誰預(yù)算、誰控制”的原則，將其分 解到各單位或部門按照核定數(shù)執(zhí)行預(yù)算或重新編制預(yù)算，并 上報省局（公司）備案。 單位或部門應(yīng)將各項預(yù)算指標(biāo)細(xì)化到具體項目和用款 單位，同時將年度總預(yù)算按照季度和月度進行分解，提高預(yù) 算的可執(zhí)行力。 各單位或部門應(yīng)依據(jù)預(yù)算項目的業(yè)務(wù)性質(zhì)，自主建立預(yù) 算執(zhí)行統(tǒng)計臺賬，由專人負(fù)責(zé)統(tǒng)計

43、，及時登記、總結(jié)，每月及 時與財務(wù)對賬。統(tǒng)計臺賬要求按預(yù)算執(zhí)行的具體項目，詳細(xì) 記錄預(yù)算數(shù)量、金額、實際發(fā)生數(shù)、預(yù)算執(zhí)行進度、差異數(shù)及 各項累計數(shù)等，為預(yù)算執(zhí)行情況及分析報告提供數(shù)據(jù)支持。 預(yù)算執(zhí)行過程中，各單位或部門應(yīng)及時檢查本中心負(fù)責(zé) 的預(yù)算執(zhí)行情況，對重大差異和問題要及時報告，并撰寫臨 時性報告。預(yù)算差異分析報告包括的內(nèi)容：本期預(yù)算數(shù)、本期 實際發(fā)生數(shù)、本期差異、累計預(yù)算數(shù)、累計實際發(fā)生數(shù)、累計 差異數(shù)、完成全年預(yù)算進度；對差異進行具體分析；產(chǎn)生不利 差異的原因、責(zé)任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因 和預(yù)期進行修改、完善的合理化建議。 各單位或部門必須在每季度終了 4 日內(nèi)向預(yù)算管理

44、辦 公室提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告；預(yù)算管理辦公室匯總整理 后提交預(yù)算管理委員會，由預(yù)算管理委員會就預(yù)算執(zhí)行過程 中存在的問題提出意見和建議并報黨組；黨組審議通過后， 預(yù)算管理辦公室于每季度終了 10 日內(nèi)向省局（公司）預(yù)算管 理辦公室報告季度預(yù)算執(zhí)行情況分析報告。 各單位或部門于年度終了，對預(yù)算的執(zhí)行、控制進行年 度分析、總結(jié)，將總結(jié)分析報告報預(yù)算管理辦公室；預(yù)算管理 辦公室根據(jù)預(yù)算編制與執(zhí)行情況差異和分析報告初步確定 預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，報預(yù)算管理委員會審議，審議后報黨組決策； 并在省局（公司）預(yù)算管理辦公室規(guī)定的時間內(nèi)上報年度全 面預(yù)算執(zhí)行情況及分析報告。 各類財務(wù)預(yù)算的記錄由財務(wù)科按記錄控制程

45、序的要求歸 檔保存。 5.5.5 卷煙卷煙儲儲配管理控制程序配管理控制程序 目的 強化卷煙商品儲配業(yè)務(wù)的管理控制，提高卷煙商品物流 管理水平，確保卷煙質(zhì)量完好、客戶服務(wù)到位，特制定本程 序。 適用范圍 本程序適用于秦皇島煙草商業(yè)系統(tǒng)卷煙物流管理工作。 工作職責(zé) 市局（公司）副經(jīng)理主管卷煙物流管理工作。 卷煙銷售管理科負(fù)責(zé)卷煙商品貨源的計劃、訂購工作 銷售管理科負(fù)責(zé)卷煙商品的銷售，數(shù)據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)工作。 物流中心儲配部負(fù)責(zé)卷煙商品的入庫、倉儲、出庫、分 揀、盤點、暫存、交接工作。 一號工程管理員負(fù)責(zé)卷煙商品入庫前掃碼，出庫前的掃 碼、打碼，系統(tǒng)入庫、出庫、退貨、損耗操作，增值稅發(fā)票打 印，準(zhǔn)運證傳遞工作

46、。 打碼分揀員負(fù)責(zé)卷煙的卸車、碼盤、分揀、打碼、裝車工 作。 倉庫保管員負(fù)責(zé)卷煙商品的到貨入庫、庫內(nèi)養(yǎng)護、出庫 工作。 票據(jù)管理員負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)接收、處理、票據(jù)打印、交接工作。 工作程序 票據(jù)管理員確認(rèn)采購單 接收承運人員票據(jù)，查看運輸合同、增值稅發(fā)票、隨貨 同行運輸票據(jù)、準(zhǔn)運證等是否齊全。 從營銷系統(tǒng)中查詢采購單，與來貨票據(jù)進行核對。 確認(rèn)是否屬采購范圍，如不屬于，則拒絕入庫，并立即 報告儲配部負(fù)責(zé)人；如屬于采購范圍，則對采購合同、增值稅 發(fā)票、隨貨同行票據(jù)、準(zhǔn)運證等票據(jù)的品種、數(shù)量與采購單 進行核對，核對完畢予以確認(rèn)，并打印銷售公司卷煙入庫單 。 票據(jù)審核及打印完畢，通過系統(tǒng)自動分配入庫貨位，并

47、 指定卸貨站臺，通知倉庫保管員提取入庫票據(jù)。 下班前將所有票據(jù)進行分類，并送至統(tǒng)計員。 入庫驗貨（掃碼） 對有質(zhì)量問題的卷煙進行隔離，通知承運人現(xiàn)場核實， 并填寫入庫卷煙質(zhì)量問題記錄表。每批卷煙驗收完畢，在 卷煙驗收入庫單上簽字確認(rèn)，將該單“儲運聯(lián)”交承運人， 其余聯(lián)交票據(jù)管理員。倉庫保管員核實入庫卷煙品種、件碼、 條碼無誤后錄入入庫掃碼單據(jù)，下載至 pda 進行入庫掃碼 工作。卷煙商品入庫，數(shù)量品種核實無誤后，進行掃碼數(shù)據(jù) 上傳和 em 系統(tǒng)入庫工作。 搬運工卸貨（組盤）、內(nèi)部移庫作業(yè)、倉庫管理員在庫養(yǎng) 護 分揀作業(yè) 訂單接收 信息管理員負(fù)責(zé)從網(wǎng)上接收卷煙銷售訂單，并將訂單打 印成單據(jù)，傳遞

48、給儲配部。 信息管理員負(fù)責(zé)接收卷煙訂單信息，并生成總領(lǐng)貨單， 傳遞給倉庫保管員。 領(lǐng)貨 倉庫保管員按照總領(lǐng)貨單據(jù)的卷煙品種、數(shù)量集中出庫。 執(zhí)行卷煙出入庫管理制度。 卷煙分揀 儲配部依據(jù)分揀管理制度，在接受訂單后將訂單下達 到各分揀線。 各分揀線按照接收的訂單進行備貨。 備好貨后以每位客戶訂單為單位，進行分揀打包。 分揀完畢后按客戶送貨線路進行存放、堆垛。 卷煙出庫交接 營銷中心電話訂貨管理員負(fù)責(zé)每天訪銷數(shù)據(jù)的結(jié)轉(zhuǎn)工 作。 票據(jù)管理員根據(jù)每天的訪銷數(shù)據(jù)打印出庫票據(jù)和普通 發(fā)票，執(zhí)行票據(jù)管理制度。 發(fā)貨及打碼員根據(jù)相關(guān)單據(jù)、數(shù)據(jù)進行卷煙出庫打碼工 作。 打碼、分揀過程中出現(xiàn)的由機械造成的殘損卷煙

49、按卷煙 殘損流程處理, 執(zhí)行殘損卷煙管理制度。 巡線員負(fù)責(zé)卷煙分揀線上的糾錯工作。 叉車司機負(fù)責(zé)卷煙商品的整盤運輸工作。 發(fā)貨員對完成分揀的卷煙進行盤點，核實無誤后與倉庫 保管員進行交接，與票據(jù)管理員進行票據(jù)交接，交接完成后 在交接表上簽字。 如發(fā)現(xiàn)殘損卷煙要分清責(zé)任，人為造成的由當(dāng)事人賠償， 機械造成的按卷煙殘損流程處理，執(zhí)行殘損卷煙管理制度。 卷煙盤點、暫存 倉庫保管員負(fù)責(zé)對庫存卷煙和余下的零條卷煙進行盤點，巡 線員對煙倉內(nèi)剩余卷煙進行盤點，如發(fā)現(xiàn)有誤應(yīng)立即查找原 因，做到日清日結(jié)。發(fā)貨及打碼員負(fù)責(zé)將分揀結(jié)束后的卷煙 放入各自的暫存區(qū)并進行盤點核對工作。倉庫保管員將票據(jù) 管理員送達的票據(jù)按

50、統(tǒng)計、準(zhǔn)運證、入庫掃描三個類別一一 錄入計算機，分別生成統(tǒng)計報表、 準(zhǔn)運證到貨臺帳、 入庫 掃描臺帳。檢查三帳（表）品牌、數(shù)量是否統(tǒng)一。核對無誤后， 將報表送部門負(fù)責(zé)人。 5.5.6 卷煙送卷煙送貨貨管理控制程序管理控制程序 目的 強化卷煙送貨工作的管理控制，提高現(xiàn)代化物流管理水 平，確保卷煙商品質(zhì)量完好，送貨到位，客戶滿意。 適用范圍 本程序適用于秦皇島煙草商業(yè)系統(tǒng)卷煙送貨相關(guān)工作 流程。 職責(zé) 市局（公司）分管領(lǐng)導(dǎo)主管卷煙物流管理工作。 物流中心財務(wù)管理員負(fù)責(zé)卷煙貨款的接收、賬目等工作。 物流中心送貨部負(fù)責(zé)卷煙商品的中轉(zhuǎn)送貨和送貨到戶 工作。 縣營銷部負(fù)責(zé)各自區(qū)域內(nèi)的卷煙商品接收和送貨到戶

51、 工作。 秦皇島市郵政速遞物流公司負(fù)責(zé)卷煙商品中轉(zhuǎn)送貨工 作。 縣營銷服務(wù)科長負(fù)責(zé)各自區(qū)域內(nèi)的卷煙商品接收、送貨 到戶的管理工作。 發(fā)貨員負(fù)責(zé)直配直送的卷煙商品和票據(jù)交接；接力配送 的送貨車鉛封、卷煙商品的發(fā)貨工作。 送貨員負(fù)責(zé)送貨到戶、收款、存款、退貨工作。 財務(wù)管理員負(fù)責(zé)物流中心的貨款回籠工作。 送貨司機負(fù)責(zé)卷煙送貨和貨款安全工作。 程序要求 送貨到戶：發(fā)貨員按卷煙暫存交接登記表對暫存區(qū)卷 煙進行發(fā)貨并與直送送貨員進行送貨小票交接。 送貨員核實卷煙商品品種、數(shù)量無誤后在卷煙暫存交 接登記表上簽字確認(rèn)。 送貨員按指定路線送貨到戶，客戶是電子結(jié)算戶，卷煙 商品經(jīng)客戶核實無誤后在送貨小票上簽字確認(rèn)；客戶不是 電子結(jié)算戶，送貨員要收取貨款，卷煙商品經(jīng)客戶核實無誤 后在送貨小票上簽字確認(rèn)；如需退貨，要查明原因，如果是 送到的卷煙殘損或裹膜包裝破損，由送貨員負(fù)責(zé)賠償；如果 是卷煙品種數(shù)量錯誤，按退貨流程操作；如果是其它原因，送 貨員有權(quán)利不予退貨，對不是當(dāng)日送貨的卷煙不予退貨。 送貨司機要協(xié)助送貨員送貨，保證卷煙商品和貨款的安