施工企業(yè)協(xié)會(huì)：多管齊下抓好“兩金”占用管理

1、多管齊下抓好多管齊下抓好“兩金兩金”占用管理占用管理 -施工企業(yè)管理協(xié)會(huì) 主講人：城 云 目目 錄錄 一一“兩金兩金”定義定義 二二 目前企業(yè)目前企業(yè)“兩金兩金”現(xiàn)狀現(xiàn)狀 三三 對(duì)三家的做法比較對(duì)三家的做法比較 四四 幾點(diǎn)體會(huì)幾點(diǎn)體會(huì) 五五 結(jié)語(yǔ)結(jié)語(yǔ) 一、一、“兩金兩金”定義定義 應(yīng)收 款項(xiàng) 應(yīng)收賬款； 長(zhǎng)期應(yīng)收款； 其他應(yīng)收款等。 存貨 原材料、在產(chǎn)品、 產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料； 已完工未結(jié)算； 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本、 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品等 “兩金兩金” （一）“兩金”占用過(guò)高給企業(yè)造成的影響 4 降低企業(yè)資產(chǎn)的使用效率 有息負(fù)債持續(xù)增長(zhǎng)有息負(fù)債持續(xù)增長(zhǎng) 經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流可能為負(fù) 資產(chǎn)負(fù)債率高位運(yùn)行 負(fù)擔(dān)高額利

2、息費(fèi)用 加大企業(yè)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大營(yíng)運(yùn)資金壓力 破壞公司在資本市場(chǎng)的形象 二、二、目前企業(yè)目前企業(yè)“兩金兩金”現(xiàn)狀現(xiàn)狀 （二）五家央企2009-2013年“兩金”占用 5 二、二、目前企業(yè)目前企業(yè)“兩金兩金”現(xiàn)狀現(xiàn)狀 25.00% 30.00% 35.00% 40.00% 45.00% 50.00% 55.00% 60.00% 20092010201120122013 20092013年年建筑業(yè)建筑業(yè)大家大家央央企上市公司兩企上市公司兩 金占資產(chǎn)總額的比重金占資產(chǎn)總額的比重 中國(guó)鐵建中國(guó)鐵建中國(guó)中鐵中國(guó)中鐵中國(guó)交建中國(guó)交建中國(guó)中冶中國(guó)中冶中國(guó)建筑中國(guó)建筑平均值平均值 中國(guó)交建中國(guó)交建 “兩

3、金兩金”占用占用 比例逐年下降，比例逐年下降， 20132013年末僅為年末僅為 30.43%30.43%； 其他企業(yè)其他企業(yè) 均較均較20092009年不年不 同程度上升；同程度上升； （三）“兩金”占用過(guò)高給企業(yè)造成的影響 6 二、二、目前企業(yè)目前企業(yè)“兩金兩金”現(xiàn)狀現(xiàn)狀 2014年“兩金”占比分析表 單位：億元 單位名稱資產(chǎn)總額 應(yīng)收賬款長(zhǎng)期應(yīng)收款其他應(yīng)收款存貨 兩金占資產(chǎn)總額 比率（%） 合計(jì)31,755.234,954.282,288.431,592.3910,411.8060.61 中國(guó)建筑9,191.061,184.301,000.69249.953,482.7364.39 中國(guó)

4、中鐵6,830.471,458.31115.47379.022,415.1763.95 中國(guó)鐵建6,170.041,154.14252.19345.372,259.5865.01 中國(guó)交建6,303.88599.54746.25420.371,190.1646.9 中國(guó)冶金3,259.78557.99173.83197.681,064.1661.16 （三）“兩金”占用過(guò)高給企業(yè)造成的影響 7 二、二、目前企業(yè)目前企業(yè)“兩金兩金”現(xiàn)狀現(xiàn)狀 64.39 63.95 65.01 46.9 61.16 0 10 20 30 40 50 60 70 中國(guó)建筑中國(guó)中鐵中國(guó)鐵建中國(guó)交建中國(guó)冶金 2014年

5、五家央企兩金占資產(chǎn)總額比率（年五家央企兩金占資產(chǎn)總額比率（%） （四）2013-2014年“兩金”占用趨勢(shì)分析 8 二、二、目前企業(yè)目前企業(yè)“兩金兩金”現(xiàn)狀現(xiàn)狀 2013-2014年兩年“兩金”占比趨勢(shì)分析 單位：億元 單位名稱 營(yíng)業(yè)收入資產(chǎn)總額 兩金小計(jì)占比 2014年2013年增長(zhǎng)率2014年2013年增長(zhǎng)率2014年2013年增長(zhǎng)率2014年 2013年增長(zhǎng)率 合計(jì)25,870.1523,642.039.4231,755.2328,062.0513.1619,246.9016,695.0215.2960.6159.491.12 中國(guó)建筑8,000.296,817.9217.349,191

6、.067,841.0917.225,917.675,002.1418.364.3963.790.6 中國(guó)中鐵6,125.595,604.449.36,830.476,282.018.734,367.973,929.6511.1563.9562.551.4 中國(guó)鐵建5,919.685,867.900.886,170.045,530.1911.574,011.283,403.1517.8765.0161.543.47 中國(guó)交建3,666.733,324.8710.286,303.885,179.9221.72,956.322,412.9222.5246.946.580.32 中國(guó)冶金2,157.8

7、62,026.906.463,259.783,228.840.961,993.661,947.162.3961.1660.310.85 2014年比2013年“兩金”占資產(chǎn)總額增長(zhǎng)了1.12%，2014年比2013年“兩金” 增長(zhǎng)率為15.29%，比營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率9.42%高出5.87個(gè)百分點(diǎn)，比資產(chǎn)總額增長(zhǎng)率 13.16%高出2.13個(gè)百分點(diǎn)。2014年“兩金”增長(zhǎng)率最高的是中國(guó)交建達(dá)22.52%、最 低的是中國(guó)冶金2.39%。2014年“兩金”增長(zhǎng)率低于營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率的單位只有中國(guó) 冶金，其他單位都比營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率高。 （四）2013-2014年“兩金”占用趨勢(shì)分析 9 二、二、目前企業(yè)目

8、前企業(yè)“兩金兩金”現(xiàn)狀現(xiàn)狀 增長(zhǎng)率0.61.43.470.320.85 中國(guó)建筑中國(guó)中鐵中國(guó)鐵建中國(guó)交建中國(guó)冶金 0.6 1.4 3.47 0.32 0.85 0 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 2013-2014年五家央企年五家央企“兩金兩金”增長(zhǎng)率（增長(zhǎng)率（%） 2013-2014年五家央企“兩金”占比增長(zhǎng)率最高的是中國(guó)鐵建3.47%， 最低的中國(guó)交通0.32%。五大央企都在增長(zhǎng)。 （一）中國(guó)五冶 10 三三、對(duì)三家的做法比較對(duì)三家的做法比較 10 中國(guó)五冶 建立了一套完 善的“兩金”清 欠管控體系 1.明確目標(biāo)，強(qiáng)化明確目標(biāo)，強(qiáng)化考核考核 一是明確“兩兩金”清清收目標(biāo)標(biāo)；

9、二是納納入業(yè)績(jī)業(yè)績(jī)考核；三是建立 清清收責(zé)責(zé)任制，進(jìn)進(jìn)行獎(jiǎng)罰獎(jiǎng)罰。 2.建立完整的考核建立完整的考核指標(biāo)指標(biāo) “兩金”考核指標(biāo)包括考核年初余額，也考核當(dāng)年?duì)I業(yè) 收入的清收金額，兩個(gè)清收指標(biāo)。具體如下： （1）當(dāng)年工程款，按當(dāng)年新增營(yíng)業(yè)收入的90%確定回 款責(zé)任額（由于每年十二月份款項(xiàng)須到次月方能回收， 故指標(biāo)按13個(gè)月考核 ，按月?lián)Q算約82%）； （2）往年工程欠款，按年初余額的72.5%確定； （3）投融資類(lèi)項(xiàng)目，按到期應(yīng)收款的80%確定； （4）風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任書(shū)的約定確定。 （每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目都有管理責(zé)任書(shū)）。 （此考核指標(biāo)適用于局集團(tuán)對(duì)子、分公司） （一）中國(guó)五冶 11 三三、

10、對(duì)三家的做法比較對(duì)三家的做法比較 11 中國(guó)五冶 建立了一套完 善的“兩金”清 欠管控體系 3.建立專(zhuān)項(xiàng)責(zé)任制度及考核建立專(zhuān)項(xiàng)責(zé)任制度及考核機(jī)制機(jī)制 一是從項(xiàng)目班子成員、分子公司班子成員，到集團(tuán)相關(guān)職 能部門(mén)負(fù)責(zé)人、領(lǐng)導(dǎo)班子成員，均按照各自的責(zé)任范圍簽 訂清欠回收抵押責(zé)任書(shū)。二是責(zé)任書(shū)有明確的考核指標(biāo)及 獎(jiǎng)罰機(jī)制，考核指標(biāo)為“責(zé)任回款額”的完成情況。 4.建立建立清清欠欠抵押金抵押金制度制度 一是清欠押金；二是清欠獎(jiǎng)罰。 5.堅(jiān)持堅(jiān)持兩級(jí)清欠例會(huì)和清欠效果公示兩級(jí)清欠例會(huì)和清欠效果公示制度制度 一是公司例會(huì)主要研究風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目、民營(yíng)投資項(xiàng)目、長(zhǎng)賬齡項(xiàng) 目等重點(diǎn)難點(diǎn)回款問(wèn)題，特別是針對(duì)紅色、黑色等高

11、風(fēng)險(xiǎn) 等級(jí)項(xiàng)目，必須形成處置方案并簽訂管理責(zé)任書(shū) ；二是例 會(huì)對(duì)每一項(xiàng)債權(quán)逐項(xiàng)進(jìn)行深入研究，有針對(duì)性地制定或改 進(jìn)清欠方案；三是清欠例會(huì)每次都要“曝光”責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)和各單 位清欠效果的排名情況。 （一）中國(guó)五冶 12 三三、對(duì)三家的做法比較對(duì)三家的做法比較 12 中國(guó)五冶 建立了一套完 善的“兩金”清 欠管控體系 7.強(qiáng)化全面履約，確保按合同回強(qiáng)化全面履約，確保按合同回款款 一是劃分等級(jí)。根據(jù)業(yè)主性質(zhì)、規(guī)模大小等劃分為A、 B、C、D四個(gè)不同資信等級(jí)，再根據(jù)欠款金額大小和 時(shí)間長(zhǎng)短建立了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別標(biāo)準(zhǔn)，按風(fēng)險(xiǎn)程度不同分為 “藍(lán)、黃、橙、紅、黑”五個(gè)級(jí)別；二是分級(jí)管控。橙 色等級(jí)以下風(fēng)險(xiǎn)由二級(jí)單位管控

12、，橙色、紅色風(fēng)險(xiǎn)由 集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)層管控，黑色風(fēng)險(xiǎn)由董事會(huì)（董事長(zhǎng)辦 公會(huì)）管控。 6.健全合同評(píng)審體系，從源頭上防范回款健全合同評(píng)審體系，從源頭上防范回款風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn) 建立了專(zhuān)項(xiàng)評(píng)審、剛性條件評(píng)審、“三段式評(píng)審”的 一套評(píng)審體系和制度。 （二）中鐵四局 13 三三、對(duì)三家的做法比較對(duì)三家的做法比較 1313 中鐵四局中鐵四局 中鐵四已是中鐵四已是- 清欠清欠關(guān)口前移，關(guān)口前移， 強(qiáng)化強(qiáng)化“兩金兩金”清清 欠預(yù)算欠預(yù)算管理管理。 （快收慢付）（快收慢付） 一是成立一是成立“雙清雙清”領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組。 二是成立二是成立“雙清雙清”辦公室。辦公室。 1. 建立健全工作機(jī)制。建立健全工作機(jī)制。 一是將

13、一是將“雙清雙清”納入預(yù)算管理。納入預(yù)算管理。 二是將“雙清雙清”納入考核。 2.實(shí)行實(shí)行“雙清雙清”考核?？己恕?（二）中鐵四局 14 三三、對(duì)三家的做法比較對(duì)三家的做法比較 1414 中鐵四局中鐵四局 清欠關(guān)清欠關(guān) 口前移，口前移， 強(qiáng)化強(qiáng)化“兩兩 金金”清欠清欠 預(yù)算預(yù)算管管 理理。 （1）重視“已完工尚未結(jié)算款” （2）充分利用節(jié)假日契機(jī)，積極開(kāi)展運(yùn)動(dòng) 式專(zhuān)項(xiàng)清欠活動(dòng)。 （3）建立“雙清”過(guò)程的跟蹤與督導(dǎo)。 （4）利用銀行保函替代保證金。 （5）通過(guò)“三角抹賬”，“以物抵債”、 “以地抵債”等解決歷史拖欠問(wèn)題。 （6）以收定支”不墊資施工，防范風(fēng)險(xiǎn)。 3.采取多種方法，加強(qiáng)采取多種方法

14、，加強(qiáng)“雙清雙清”工作。工作。 （三）河南五建 三三、對(duì)三家的做法比較對(duì)三家的做法比較 1515 l 收取欠款法； l 附條件減免欠款法； 以物抵債法； l 債權(quán)轉(zhuǎn)讓法； l 債轉(zhuǎn)股法； l 延伸清欠法。 按清欠客體分類(lèi)按清欠客體分類(lèi) 按清欠對(duì)象分類(lèi)按清欠對(duì)象分類(lèi) 按清欠技巧分類(lèi)按清欠技巧分類(lèi) l 向債務(wù)人清欠法； 向債務(wù)人的債務(wù) 人清欠法； l 向債務(wù)人的低價(jià) 受讓或無(wú)人償還 方清欠法； l 向業(yè)主清欠法； l 向股東及虛假驗(yàn) 收、評(píng)估人清欠 法。 l 摸透心理法； l 企業(yè)跟蹤追討法； l 在有約定情況下 拒絕支付工程法。 河南五建河南五建根據(jù)清欠客體不同，總結(jié)出根據(jù)清欠客體不同，總結(jié)出“

15、兩金兩金”清欠實(shí)用六清欠實(shí)用六法法。 四、四、幾幾點(diǎn)體會(huì)點(diǎn)體會(huì) 1616 l 向債務(wù)人清欠法； 向債務(wù)人的債務(wù) 人清欠法； l 向債務(wù)人的低價(jià) 受讓或無(wú)人償還 方清欠法； l 向業(yè)主清欠法； l 向股東及虛假驗(yàn) 收、評(píng)估人清欠 法。 16 領(lǐng)導(dǎo)重視是 前提 一是各單位必須成立清收清欠機(jī)構(gòu)。 二是完善相關(guān)的制度。 制定目標(biāo)是 抓手 逐層制定兩金清收目標(biāo) 國(guó)資委兩金工作總體目標(biāo)是：通過(guò)2年努力， 以2015年5月31日為基準(zhǔn)，中央企業(yè)基準(zhǔn)日 之前兩金存量規(guī)模（特殊用途的商業(yè)儲(chǔ)備除 外）壓降15%-20%。其中2015年壓降10%， 絕大多數(shù)中央企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周 轉(zhuǎn)率逐年提高，達(dá)到同行業(yè)良

16、好以上水平， 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流實(shí)現(xiàn)凈流入并逐年增長(zhǎng)。 四、四、幾幾點(diǎn)體會(huì)點(diǎn)體會(huì) 1717 l 向債務(wù)人清欠法； 向債務(wù)人的債務(wù) 人清欠法； l 向債務(wù)人的低價(jià) 受讓或無(wú)人償還 方清欠法； l 向業(yè)主清欠法； l 向股東及虛假驗(yàn) 收、評(píng)估人清欠 法。 17 考核兌現(xiàn)是 手段 一種是從集團(tuán)公司對(duì)下屬子、分公司清收考 核。 另一種是子（分）公司對(duì)項(xiàng)目部經(jīng)理清收考 核。 承攬合同是 源頭 抓緊任務(wù)承攬?jiān)搭^，不承攬墊資、虧損項(xiàng)目 等。 建立應(yīng)收賬款信用體系，區(qū)別對(duì)待，逐層審 批。 改變?nèi)蝿?wù)承攬獎(jiǎng)勵(lì)政策。任務(wù)承攬獎(jiǎng)金從原 來(lái)的承攬總額計(jì)提獎(jiǎng)勵(lì)，變?yōu)閷?duì)經(jīng)營(yíng)效益計(jì) 提獎(jiǎng)勵(lì)。 四、四、幾幾點(diǎn)體會(huì)點(diǎn)體會(huì) 1818

17、l 向債務(wù)人清欠法； 向債務(wù)人的債務(wù) 人清欠法； l 向債務(wù)人的低價(jià) 受讓或無(wú)人償還 方清欠法； l 向業(yè)主清欠法； l 向股東及虛假驗(yàn) 收、評(píng)估人清欠 法。 18 日常管理是 基礎(chǔ) 一是要配備精兵強(qiáng)將，完善 相關(guān)制度，強(qiáng)化制度落實(shí)， 保證各項(xiàng)日常管理措施執(zhí)行 到位。 二是建立兩金清收臺(tái)賬，分 類(lèi)管理。 三是要?jiǎng)?chuàng)新思路，豐富手段， 充分利用內(nèi)外部資源，多措 并舉，力爭(zhēng)取得更好效果。 四是制定兩金清收?qǐng)?bào)表，定 期通報(bào)完成情況。 五五、結(jié)語(yǔ)、結(jié)語(yǔ) 1919 l 向債務(wù)人清欠法； 向債務(wù)人的債務(wù) 人清欠法； l 向債務(wù)人的低價(jià) 受讓或無(wú)人償還 方清欠法； l 向業(yè)主清欠法； l 向股東及虛假驗(yàn) 收、評(píng)估人清欠 法。 19 建筑施工企業(yè)目前面臨增速放緩、項(xiàng)目減少， 同時(shí)，業(yè)主方拖欠施工企業(yè)