美利諾私人有限公司度及截至7月31日止7個(gè)月期間財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告

1、 美利諾私人有限公司 2012年度及截至2013年7月31日止7個(gè)月期間 財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告 美利諾私人有限公司 2012年度及截至2013年7月31日止7個(gè)月期間財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告 內(nèi)容 頁碼 審計(jì)報(bào)告 1 - 2 合并及公司資產(chǎn)負(fù)債表 3 合并及公司利潤表 4 合并及公司現(xiàn)金流量表 5 合并所有者權(quán)益變動(dòng)表 6 公司所有者權(quán)益變動(dòng)表 7 財(cái)務(wù)報(bào)表附注 8 - 45 審計(jì)報(bào)告 普華永道中天審字(2013)第24134號(hào) (第一頁，共二頁) 豪威投資有限公司董事會(huì)： 我們審計(jì)了后附的美利諾私人有限公司(merino pte lte., 以下簡(jiǎn)稱“美利諾公司”)的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2012年12月3

2、1日及2013年7月31日的合并及公司資產(chǎn)負(fù)債表，2012年度及截至2013年7月31日止7個(gè)月期間的合并及公司利潤表、合并及公司所有者權(quán)益變動(dòng)表和合并及公司現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。 一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任 編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是美利諾公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括： (1) 按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映； (2) 設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。 二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任 我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵

3、守中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。 審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。 - 2 - 普華永道中天審字(2013)第24134號(hào) (第二頁，共二頁) 我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?/p>

4、，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。 三、審計(jì)意見 我們認(rèn)為，上述美利諾公司的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了美利諾公司2012年12月31日及2013年7月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2012年度及截至2013年7月31日止7個(gè)月期間的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。 四、使用和分發(fā)限制 本報(bào)告僅供豪威投資有限公司擬收購recosia china pte ltd持有的美利諾公司權(quán)益交易之用，不得用作任何其它目的。 普華永道中天 會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙) 中國上海市 2013年12月17日 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 羅 占 恩 王 豆 豆 美利諾私人有限公司 2012年12月31日及2013

5、年7月31日合并及公司資產(chǎn)負(fù)債表 (除特別注明外，金額單位為人民幣元) - 3 - 資 產(chǎn) 附注 2013年7月31日 合并 2012年12月31日合并 2013年7月31日公司 2012年12月31日公司 流動(dòng)資產(chǎn) 貨幣資金 七(1) 14,803,510 10,115,654 - - 應(yīng)收賬款 七(2)(a) 196,763 806,963 - - 預(yù)付款項(xiàng) 73,541 386,493 25,406 96,916 其他應(yīng)收款 七(2)(b) 298,183,245 353,435,675 - - 存貨 24,321 24,321 - - 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 313,281,380 364,76

6、9,106 25,406 96,916 非流動(dòng)資產(chǎn) 長期股權(quán)投資 十二(1) - - 486,989,088 495,398,769 投資性房地產(chǎn) 七(3) 538,823,905 561,975,221 - - 固定資產(chǎn) 七(4) 184,309 185,373 - - 遞延所得稅資產(chǎn) 七(9) 1,093,920 1,092,925 - - 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 540,102,134 563,253,519 486,989,088 495,398,769 資產(chǎn)總計(jì) 853,383,514 928,022,625 487,014,494 495,495,685 流動(dòng)負(fù)債 應(yīng)付賬款 1,559,2

7、73 1,555,560 132,830 24,513 預(yù)收款項(xiàng) 2,702,238 2,448,503 - - 應(yīng)交稅費(fèi) 七(5) 4,635,501 4,444,702 - - 應(yīng)付利息 1,608,616 461,820 - - 其他應(yīng)付款 七(6), 十二(2) 498,182,156 552,412,594 490,028,941 498,359,506 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 七(7),七(8) 30,663,975 30,637,663 - - 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 539,351,759 591,960,842 490,161,771 498,384,019 非流動(dòng)負(fù)債 長期借款 七(

8、7) 185,000,000 200,750,000 - - 長期應(yīng)付款 七(8) 132,568,265 132,966,546 - - 遞延所得稅負(fù)債 七(9) 9,331,127 11,121,079 - - 非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 326,899,392 344,837,625 - - 負(fù)債合計(jì) 866,251,151 936,798,467 490,161,771 498,384,019 股東權(quán)益 實(shí)收資本 10 10 10 10 累計(jì)虧損 (171,862,277) (160,533,564) (3,370,381) (3,059,949) 外幣報(bào)表折算差額 83,932,917 76,3

9、17,864 223,094 171,605 歸屬于母公司所有者 權(quán)益合計(jì) (87,929,350) (84,215,690) (3,147,277) (2,888,334) 少數(shù)股東權(quán)益 75,061,713 75,439,848 - - 所有者權(quán)益合計(jì) (12,867,637) (8,775,842) (3,147,277) (2,888,334) 負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì) 853,383,514 928,022,625 487,014,494 495,495,685 后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。 企業(yè)負(fù)責(zé)人： 主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人： 美利諾私人有限公司 2012年

10、度及截至2013年7月31日止7個(gè)月期間合并及公司利潤表 (除特別注明外，金額單位為人民幣元) - 4 - 項(xiàng) 目 附注 截至2013年7月31日止7個(gè)月期間合并 2012年度 合并 截至2013年7月31日止7個(gè)月期間公司 2012年度 公司 一、營業(yè)收入 七(10) 42,984,449 77,435,823 - - 減：營業(yè)成本 七(10) (24,878,073) (44,459,314) - - 營業(yè)稅金及附加 七(11) (8,437,878) (14,802,697) - - 銷售費(fèi)用 (4,463,326) (8,736,071) - - 管理費(fèi)用 (4,994,473) (9

11、,040,533) (310,432) (584,919) 財(cái)務(wù)費(fèi)用-凈額 七(12) (14,142,040) (26,717,806) - (488) 二、營業(yè)虧損 (13,931,341) (26,320,598) (310,432) (585,407) 加：營業(yè)外收入 七(13)(a) 291,016 6,750 - - 減：營業(yè)外支出 七(13)(b) (42,681) (3,872) - - 其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失 - (3,872) - - 三、虧損總額 (13,683,006) (26,317,720) (310,432) (585,407) 減：所得稅費(fèi)用 七(14) 1,

12、130,041 2,197,428 - - 四、凈虧損 (12,552,965) (24,120,292) (310,432) (585,407) 歸屬于母公司股東的凈虧損 (11,328,713) (21,766,803) (310,432) (585,407) 少數(shù)股東損益 (1,224,252) (2,353,489) - - 五、其他綜合收益 七(15) 8,461,170 1,220,303 51,489 6,533 六、綜合收益總額 (4,091,795) (22,899,989) (258,943) (578,874) 歸屬于母公司股東的綜合收益總額 (3,713,660) (2

13、0,668,530) (258,943) (578,874) 歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額 (378,135) (2,231,459) - - 后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。 企業(yè)負(fù)責(zé)人： 主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人： 美利諾私人有限公司 2012年度及截至2013年7月31日止7個(gè)月期間合并及公司現(xiàn)金流量表 (除特別注明外，金額單位為人民幣元) - 5 - 項(xiàng) 目 附注 截至2013年7月31日止7個(gè)月 期間合并 2012年度 合并 截至2013年7月31日止7個(gè)月 期間公司 2012年度 公司 一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 44,680,86

14、8 79,366,330 - - 收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 257,318 196,552 - - 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 44,938,186 79,562,882 - - 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 (2,832,976) (6,158,453) - - 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) (9,063,003) (15,879,190) - - 支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 七(16)(f) (8,582,724) (17,922,037) - - 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) (20,478,703) (39,959,680) - - 經(jīng)營活動(dòng)使用的現(xiàn)金流量凈額 七(16)(a) 24,459,483 39,

15、603,202 - - 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 - 11,188 - - 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) - 11,188 - - 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 (32,427) (580,506) - - 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) (32,427) (580,506) - - 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 (32,427) (569,318) - - 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 從關(guān)聯(lián)方取得或收回資金 九(3)(d) 18,835,924 5,500,000 - - 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 18,835,924 5,500,000 -

16、- 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 (15,750,000) (30,000,000) - - 分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金 (7,439,344) (17,318,716) - - 歸還或提供給關(guān)聯(lián)方資金 九(3)(c) (10,458,772) (4,000,000) - - 支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 七(16)(e) (4,924,500) (8,977,100) - - 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) (38,572,616) (60,295,816) - - 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 (19,736,692) (54,795,816) - - 四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響 (2,508) (36

17、2) - - 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈(減少)/增加額 七(16)(c) 4,687,856 (15,762,294) - - 加：期/年初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 10,115,654 25,877,948 - - 六、期/年末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 七(16)(d) 14,803,510 10,115,654 - - 后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。 企業(yè)負(fù)責(zé)人： 主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：美利諾私人有限公司 2012年度及截至2013年7月31日止7個(gè)月期間合并所有者權(quán)益變動(dòng)表 (除特別注明外，金額單位為人民幣元) - 6 - 項(xiàng)目 附注 歸屬于母公司所有者權(quán)益 少數(shù)股東 權(quán)

18、益 所有者權(quán)益 實(shí)收資本 累計(jì)虧損 外幣報(bào)表折差 2012年1月1日年初余額 10 75,219,591 (138,766,761) 77,671,307 14,124,147 2012年度增減變動(dòng)額 凈虧損 - - (21,766,803) (2,353,489) (24,120,292) 其他綜合收益 - 1,098,273 - 122,030 1,220,303 2012年12月31日年末余額 10 76,317,864 (160,533,564) 75,439,848 (8,775,842) 2013年1月1日年初余額 10 76,317,864 (160,533,564) 75,43

19、9,848 (8,775,842) 截至2013年7月31日止7個(gè)月期間增減變動(dòng)額 凈虧損 - - (11,328,713) (1,224,252) (12,552,965) 其他綜合收益 - 7,615,053 - 846,117 8,461,170 2013年7月31日期末余額 10 83,932,917 (171,862,277) 75,061,713 (12,867,637) 后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。 企業(yè)負(fù)責(zé)人： 主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：美利諾私人有限公司 2012年度及截至2013年7月31日止7個(gè)月期間公司所有者權(quán)益變動(dòng)表 (除特別注明外，金額單位為

20、人民幣元 - 7 - 項(xiàng)目 附注 實(shí)收資本 累計(jì)虧損 外幣報(bào)表 折差 所有者權(quán)益 2012年1月1日年初余額 10 165,072 (2,474,542) (2,309,460) 2012年度增減變動(dòng)額 凈虧損 - - (585,407) (585,407) 其他綜合收益 - 6,533 - 6,533 2012年12月31日年末余額 10 171,605 (3,059,949) (2,888,334) 2013年1月1日年初余額 10 171,605 (3,059,949) (2,888,334) 截至2013年7月31日止7個(gè)月期間增減變動(dòng)額 凈虧損 - - (310,432) (310,

21、432) 其他綜合收益 - 51,489 - 51,489 2013年7月31日期末余額 10 223,094 (3,370,381) (3,147,277) 后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。 企業(yè)負(fù)責(zé)人： 主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人： 美利諾私人有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注 2012年度及截至2013年7月31日止7個(gè)月期間 (除特別注明外，金額單位為人民幣元) - 8 - 一 公司基本情況 美利諾私人有限公司(以下稱“本公司”)是2007年10月25日由recosia china pte ltd全資設(shè)立的私人有限公司，注冊(cè)地為新加坡，注冊(cè)資本為1.37美元。 本公司的母公司為r

22、ecosia china pte ltd，最終控股母公司為新加坡政府產(chǎn)業(yè)投資有限公司(以下稱“gic re”)。 本公司及子公司(以下合稱“本集團(tuán)”) 經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)營范圍為投資管理；日用百貨、建筑、裝飾材料、家俱、五金交電、工藝美術(shù)品批發(fā)零售；技術(shù)信息咨詢；自有房屋租賃；酒店管理、餐飲管理服務(wù)；會(huì)議服務(wù)；日用雜品、服裝鞋帽、化工產(chǎn)品(危險(xiǎn)化學(xué)品及易制毒品除外)、儀器、儀表、汽車、摩托車配件、電訊器材、園藝產(chǎn)品、室內(nèi)裝飾、鮮活植物、勞保用品、辦公用品、廚具及配套設(shè)備、保險(xiǎn)柜、防盜門零售；家政服務(wù)、柜臺(tái)出租服務(wù)；工具維修服務(wù)等。于2012年度及截至2013年7月31日止7個(gè)月期間，本公司的實(shí)際主營業(yè)

23、務(wù)為投資性房地產(chǎn)出租。 本財(cái)務(wù)報(bào)表由本公司企業(yè)負(fù)責(zé)人于2013年12月 17日批準(zhǔn)報(bào)出。 二 財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ) 本財(cái)務(wù)報(bào)表按照財(cái)政部于2006年2月15日頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則和38項(xiàng)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、其后頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋以及其他相關(guān)規(guī)定(以下合稱“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”)編制。 于2013年7月31日，本公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中流動(dòng)負(fù)債超過流動(dòng)資產(chǎn)226,070,379元，其中流動(dòng)負(fù)債主要為應(yīng)付關(guān)聯(lián)方往來款490,392,328元。應(yīng)付關(guān)聯(lián)方的款項(xiàng)無固定還款期，本公司可根據(jù)資金情況使用。本公司管理層已積極采取措施應(yīng)對(duì)上述情況，不斷尋求新的融資渠道，以改善本公司的流動(dòng)資金狀況。

24、于2013年12月，本公司股東recosia china pte ltd出具了股東財(cái)力支持函，承諾將確保本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日后至收購事項(xiàng)完成日期內(nèi)能夠清償?shù)狡趥鶆?wù)，不會(huì)大規(guī)?？s減經(jīng)營規(guī)模；同時(shí)，豪威投資有限公司亦提供了財(cái)力支持函，以確保收購事項(xiàng)完成日后至2014年7月31日止期間內(nèi)能夠清償?shù)狡趥鶆?wù)，不會(huì)大規(guī)模縮減經(jīng)營規(guī)模，從而確保本公司持續(xù)經(jīng)營。基于此，本公司管理層確信本公司將會(huì)持續(xù)經(jīng)營，故本公司仍以持續(xù)經(jīng)營假設(shè)為基礎(chǔ)編制本財(cái)務(wù)報(bào)表。 美利諾私人有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注 2012年度及截至2013年7月31日止7個(gè)月期間 (除特別注明外，金額單位為人民幣元) - 9 - 三 遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲

25、明 本公司2012年度及截至2013年7月31日止7個(gè)月期間財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了本公司2012年12月31日及2013年7月31日的合并及公司財(cái)務(wù)狀況以及2012年度及截至2013年7月31日止7個(gè)月期間的合并及公司經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。 四 重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì) (1) 會(huì)計(jì)年度 會(huì)計(jì)年度為公歷1月1日起至12月31日止。 (2) 記賬本位幣 本公司記賬本位幣為美元；本公司之子公司在中國經(jīng)營業(yè)務(wù)，記賬本位幣為人民幣。 (3) 外幣折算 (a) 外幣交易 外幣交易按交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為人民幣入賬。 于資產(chǎn)負(fù)債表日，外幣貨幣性項(xiàng)目采用資產(chǎn)負(fù)

26、債表日的即期匯率折算為人民幣。為購建符合借款費(fèi)用資本化條件的資產(chǎn)而借入的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌差額在資本化期間內(nèi)予以資本化；其他匯兌差額直接計(jì)入當(dāng)期損益。以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，于資產(chǎn)負(fù)債表日采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額在現(xiàn)金流量表中單獨(dú)列示。 (b) 外幣財(cái)務(wù)報(bào)表的折算 境外經(jīng)營的資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算，所有者權(quán)益中除未分配利潤項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目采用發(fā)生時(shí)的即期匯率折算。境外經(jīng)營的利潤表中的收入與費(fèi)用項(xiàng)目，采用交易發(fā)生日的即期匯率或即期匯率的近似匯率折算。上述折算產(chǎn)生的外幣報(bào)表折算差額，在所有者權(quán)益中以單獨(dú)項(xiàng)目列示。境外經(jīng)

27、營的現(xiàn)金流量項(xiàng)目，采用現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期匯率折算。匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額，在現(xiàn)金流量表中單獨(dú)列示。 (4) 現(xiàn)金 現(xiàn)金是指庫存現(xiàn)金及可隨時(shí)用于支付的存款。 美利諾私人有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注 2012年度及截至2013年7月31日止7個(gè)月期間 (除特別注明外，金額單位為人民幣元) - 10 - 四 重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)(續(xù)) (5) 金融工具 (a) 金融資產(chǎn) 金融資產(chǎn)于初始確認(rèn)時(shí)分類為：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)、可供出售金融資產(chǎn)和持有至到期投資。金融資產(chǎn)的分類取決于本公司對(duì)金融資產(chǎn)的持有意圖和持有能力。 本集團(tuán)的金融資產(chǎn)僅包括應(yīng)收款項(xiàng)。應(yīng)收款項(xiàng)是指在活躍市場(chǎng)中

28、沒有報(bào)價(jià)、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)，包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等。應(yīng)收款項(xiàng)于本公司成為金融工具合同的一方時(shí)，按公允價(jià)值在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)確認(rèn)，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。當(dāng)收取某項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利已終止或應(yīng)收款項(xiàng)已轉(zhuǎn)移，且該應(yīng)收款項(xiàng)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn)移時(shí)，終止確認(rèn)該應(yīng)收款項(xiàng)。 本集團(tuán)出租辦公場(chǎng)所及商場(chǎng)等形成的應(yīng)收賬款，按從承租方應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款作為初始確認(rèn)金額。應(yīng)收款項(xiàng)采用實(shí)際利率法，以攤余成本計(jì)量。 本集團(tuán)于資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，如果有客觀證據(jù)表明某項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值的，按預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量(不包括尚未發(fā)生的未來信用損失)現(xiàn)值低于賬面價(jià)值

29、的差額，計(jì)提減值準(zhǔn)備。如果有客觀證據(jù)表明應(yīng)收款項(xiàng)價(jià)值已恢復(fù)，且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)，原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回，計(jì)入當(dāng)期損益。 對(duì)于單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)，單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試。當(dāng)存在客觀證據(jù)表明本集團(tuán)將無法按應(yīng)收款項(xiàng)的原有條款收回款項(xiàng)時(shí)，根據(jù)其預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 對(duì)于單項(xiàng)金額非重大的應(yīng)收款項(xiàng)，與經(jīng)單獨(dú)測(cè)試后未減值的應(yīng)收款項(xiàng)一起按信用風(fēng)險(xiǎn)特征劃分為若干組合，根據(jù)以前年度與之具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的應(yīng)收賬款組合的實(shí)際損失率為基礎(chǔ)，結(jié)合現(xiàn)時(shí)情況確定應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。 如果有客觀證據(jù)表明該應(yīng)收款項(xiàng)價(jià)值已恢復(fù)，且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)，原確認(rèn)的減

30、值損失予以轉(zhuǎn)回，計(jì)入當(dāng)期損益。 美利諾私人有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注 2012年度及截至2013年7月31日止7個(gè)月期間 (除特別注明外，金額單位為人民幣元) - 11 - 四 重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)(續(xù)) (5) 金融工具(續(xù)) (b) 金融負(fù)債 金融負(fù)債于初始確認(rèn)時(shí)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債和其他金融負(fù)債。本公司的金融負(fù)債主要為其他金融負(fù)債，包括應(yīng)付款項(xiàng)及借款等。 應(yīng)付款項(xiàng)包括應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等，以公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量，并采用實(shí)際利率法按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。 借款按其公允價(jià)值扣除交易費(fèi)用后的金額進(jìn)行初始計(jì)量，并采用實(shí)際利率法按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。 其他金融負(fù)債期

31、限在一年以下(含一年)的，列示為流動(dòng)負(fù)債；期限在一年以上但自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)(含一年)到期的，列示為一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債；其余列示為非流動(dòng)負(fù)債。 當(dāng)金融負(fù)債的現(xiàn)時(shí)義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除時(shí)，終止確認(rèn)該金融負(fù)債或義務(wù)已解除的部分。終止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值與支付的對(duì)價(jià)之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。 (c) 金融工具的公允價(jià)值確定 存在活躍市場(chǎng)的金融工具，以活躍市場(chǎng)中的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值。不存在活躍市場(chǎng)的金融工具，采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。估值技術(shù)包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進(jìn)行的市場(chǎng)交易中使用的價(jià)格、參照實(shí)質(zhì)上相同的其他金融資產(chǎn)的當(dāng)前公允價(jià)值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法等。采用估值技術(shù)時(shí)，盡可能最大程

32、度使用可觀察到的市場(chǎng)參數(shù)，減少使用與本公司特定相關(guān)的參數(shù)。 (6) 長期股權(quán)投資 長期股權(quán)投資為本公司對(duì)子公司的長期股權(quán)投資。 子公司是指本公司能夠?qū)ζ鋵?shí)施控制，即有權(quán)決定其財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策，并能據(jù)以從其經(jīng)營活動(dòng)中獲取利益的被投資單位。在確定能否對(duì)被投資單位實(shí)施控制時(shí)，被投資單位當(dāng)期可轉(zhuǎn)換公司債券、當(dāng)期可執(zhí)行認(rèn)股權(quán)證等潛在表決權(quán)因素也同時(shí)予以考慮。對(duì)子公司的投資，在公司財(cái)務(wù)報(bào)表中按照成本法確定的金額列示，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)按權(quán)益法調(diào)整后進(jìn)行合并。 美利諾私人有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注 2012年度及截至2013年7月31日止7個(gè)月期間 (除特別注明外，金額單位為人民幣元) - 12 - 四 重要會(huì)

33、計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)(續(xù)) (6) 長期股權(quán)投資(續(xù)) 采用成本法核算的長期股權(quán)投資按照初始投資成本計(jì)量。被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤，確認(rèn)為投資收益計(jì)入當(dāng)期損益。 (7) 投資性房地產(chǎn) 投資性房地產(chǎn)包括已出租的土地使用權(quán)和以出租為目的的建筑物以及正在建造或開發(fā)過程中將來用于出租的建筑物，以成本進(jìn)行初始計(jì)量。與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，在相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本集團(tuán)且其成本能夠可靠的計(jì)量時(shí)，計(jì)入投資性房地產(chǎn)成本；否則，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。 本集團(tuán)采用成本模式對(duì)所有投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，按其預(yù)計(jì)使用壽命及凈殘值率對(duì)建筑物和土地使用權(quán)計(jì)提折舊或攤銷。投資性房地產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命、凈殘值率

34、及年折舊(攤銷)率列示如下： 預(yù)計(jì)使用壽命 預(yù)計(jì)凈殘值率 年折舊(攤銷)率 建筑物及附屬物 3-25年 5% 3.8%至31.7% 土地使用權(quán) 40年 - 2.5% 投資性房地產(chǎn)的用途改變?yōu)樽杂脮r(shí)，自改變之日起，將該投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)。自用房地產(chǎn)的用途改變?yōu)橘嵢∽饨鸹蛸Y本增值時(shí)，自改變之日起，將固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)。發(fā)生轉(zhuǎn)換時(shí)，以轉(zhuǎn)換前的賬面價(jià)值作為轉(zhuǎn)換后的入賬價(jià)值。 對(duì)投資性房地產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊(攤銷)方法于每年年度終了進(jìn)行復(fù)核并作適當(dāng)調(diào)整。 當(dāng)投資性房地產(chǎn)被處置、或者永久退出使用且預(yù)計(jì)不能從其處置中取得經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，終止確認(rèn)該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)

35、。投資性房地產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損的處置收入扣除其賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益。 當(dāng)投資性房地產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值時(shí)，賬面價(jià)值減記至可收回金額(附注四(9)。 (8) 固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)包括計(jì)算機(jī)及電子設(shè)備等。購置或新建的固定資產(chǎn)按取得時(shí)的成本進(jìn)行初始計(jì)量。投資方投入的固定資產(chǎn)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量。 美利諾私人有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注 2012年度及截至2013年7月31日止7個(gè)月期間 (除特別注明外，金額單位為人民幣元) - 13 - 四 重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)(續(xù)) (8) 固定資產(chǎn)(續(xù)) 與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，在相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本集團(tuán)且其

36、成本能夠可靠的計(jì)量時(shí)，計(jì)入固定資產(chǎn)成本；對(duì)于被替換的部分，終止確認(rèn)其賬面價(jià)值；所有其他后續(xù)支出于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。 固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法并按其入賬價(jià)值減去預(yù)計(jì)凈殘值后在預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)計(jì)提。對(duì)計(jì)提了減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，則在未來期間按扣除減值準(zhǔn)備后的賬面價(jià)值及依據(jù)尚可使用年限確定折舊額。 固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命、凈殘值率及年折舊率列示如下： 預(yù)計(jì)使用壽命 預(yù)計(jì)凈殘值率 年折舊率 計(jì)算機(jī)及電子設(shè)備 3年 5% 31.7% 于每年年度終了，對(duì)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核并作適當(dāng)調(diào)整。 當(dāng)固定資產(chǎn)被處置、或者預(yù)期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，終止確認(rèn)該固定資產(chǎn)。固定資

37、產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損的處置收入扣除其賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益。 當(dāng)固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值時(shí)，賬面價(jià)值減記至可收回金額(附注四(9)。 (9) 長期資產(chǎn)減值 固定資產(chǎn)、以成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)及對(duì)子公司的長期股權(quán)投資等，于資產(chǎn)負(fù)債表日存在減值跡象的，進(jìn)行減值測(cè)試。減值測(cè)試結(jié)果表明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，按其差額計(jì)提減值準(zhǔn)備并計(jì)入減值損失?？墒栈亟痤~為資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)計(jì)算并確認(rèn)，如果難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組確定資產(chǎn)組的可收回金額。

38、資產(chǎn)組是能夠獨(dú)立產(chǎn)生現(xiàn)金流入的最小資產(chǎn)組合。 上述資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，以后期間不予轉(zhuǎn)回價(jià)值得以恢復(fù)的部分。 美利諾私人有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注 2012年度及截至2013年7月31日止7個(gè)月期間 (除特別注明外，金額單位為人民幣元) - 14 - 四 重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)(續(xù)) (10) 借款費(fèi)用 發(fā)生的可直接歸屬于需要經(jīng)過相當(dāng)長時(shí)間的購建活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之固定資產(chǎn)的購建的借款費(fèi)用，在資產(chǎn)支出及借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生、為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購建活動(dòng)已經(jīng)開始時(shí)，開始資本化并計(jì)入該資產(chǎn)的成本。當(dāng)購建的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)停止資本化，其后發(fā)生的借款費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。如果資產(chǎn)的購

39、建活動(dòng)發(fā)生非正常中斷，并且中斷時(shí)間連續(xù)超過3個(gè)月，暫停借款費(fèi)用的資本化，直至資產(chǎn)的購建活動(dòng)重新開始。 對(duì)于為購建符合資本化條件的固定資產(chǎn)而借入的專門借款，以專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用減去尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額確定專門借款借款費(fèi)用的資本化金額。 對(duì)于為購建符合資本化條件的固定資產(chǎn)而占用的一般借款，按照累計(jì)資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資本支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的加權(quán)平均實(shí)際利率計(jì)算確定一般借款借款費(fèi)用的資本化金額。實(shí)際利率為將借款在預(yù)期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)的未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)為該借款初始確認(rèn)金額所使用的利率。 (11) 長期應(yīng)

40、付款 長期應(yīng)付款為子公司根據(jù)股東合作協(xié)議每年需支付給少數(shù)股東的固定投資回報(bào)，按照子公司在未來經(jīng)營期限內(nèi)預(yù)計(jì)將支付給少數(shù)股東之款項(xiàng)采用實(shí)際利率法按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)將到期的部分列示為一年內(nèi)到期的長期負(fù)債。 (12) 遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債 遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債根據(jù)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值的差額(暫時(shí)性差異)計(jì)算確認(rèn)。對(duì)于按照稅法規(guī)定能夠于以后年度抵減應(yīng)納稅所得額的可抵扣虧損，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。對(duì)于商譽(yù)的初始確認(rèn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債。對(duì)于既不影響會(huì)計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)的非企業(yè)合并的交易中產(chǎn)生的

41、資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)形成的暫時(shí)性差異，不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。于資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)量。 遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異、可抵扣虧損和稅款抵減的應(yīng)納稅所得額為限。 美利諾私人有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注 2012年度及截至2013年7月31日止7個(gè)月期間 (除特別注明外，金額單位為人民幣元) - 15 - 四 重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)(續(xù)) (12) 遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債(續(xù)) 對(duì)與子公司投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，除非本集團(tuán)能夠控制該暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間

42、且該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回。對(duì)與子公司投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異，當(dāng)該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回且未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額時(shí)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。 同時(shí)滿足下列條件的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列示： 遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債與同一稅收征管部門對(duì)本集團(tuán)內(nèi)同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)； 本集團(tuán)內(nèi)該納稅主體擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債的法定權(quán)利。 (13) 租賃 實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃為融資租賃。其他的租賃為經(jīng)營租賃。 (a) 經(jīng)營租賃 經(jīng)營租賃的租金支出在租賃期內(nèi)按照直線法計(jì)入相

43、關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。 (b) 融資租賃 以租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值，租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值與最低租賃付款額之間的差額作為未確認(rèn)融資費(fèi)用，在租賃期內(nèi)按實(shí)際利率法攤銷。最低租賃付款額扣除未確認(rèn)融資費(fèi)用后的余額作為長期應(yīng)付款列示。 美利諾私人有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注 2012年度及截至2013年7月31日止7個(gè)月期間 (除特別注明外，金額單位為人民幣元) - 16 - 四 重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)(續(xù)) (14) 收入確認(rèn) 收入的金額按照本集團(tuán)在日常經(jīng)營活動(dòng)中銷售商品和提供勞務(wù)時(shí)，已收或應(yīng)收合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值確定。 與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入本集團(tuán)

44、，相關(guān)的收入能夠可靠計(jì)量且滿足下列各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的特定收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，確認(rèn)相關(guān)的收入： 經(jīng)營租賃收入按照合同約定以直線法在租賃期內(nèi)確認(rèn)。 物業(yè)服務(wù)收入按照合同約定在服務(wù)期內(nèi)確認(rèn)。 利息收入按照其他方使用本公司貨幣資金的時(shí)間，采用實(shí)際利率計(jì)算確定。 (15) 分部信息 本集團(tuán)以內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、管理要求、內(nèi)部報(bào)告制度為依據(jù)確定經(jīng)營分部，以經(jīng)營分部為基礎(chǔ)確定報(bào)告分部并披露分部信息。 經(jīng)營分部是指本集團(tuán)內(nèi)同時(shí)滿足下列條件的組成部分：(一)、以該組成部分能夠在日?；顒?dòng)中產(chǎn)生收入、發(fā)生費(fèi)用；(二)、本集團(tuán)管理層能夠定期評(píng)價(jià)該組成部分的經(jīng)營成果，以決定向其配置資源、評(píng)價(jià)其業(yè)績；(三)、本集團(tuán)能夠取得該組成部分的

45、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)會(huì)計(jì)信息。兩個(gè)或多個(gè)經(jīng)營分部具有相似的經(jīng)濟(jì)特征，并且滿足一定條件的，則可合并為一個(gè)經(jīng)營分部。 本集團(tuán)主要業(yè)務(wù)僅為投資性房地產(chǎn)出租，故本集團(tuán)未區(qū)分不同的經(jīng)營分部，無需列示分部信息。 (16) 企業(yè)合并 非同一控制下的企業(yè)合并 購買方發(fā)生的合并成本及在合并中取得的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)按購買日的公允價(jià)值計(jì)量。合并成本大于合并中取得的被購買方于購買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，確認(rèn)為商譽(yù)；合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的直接相關(guān)費(fèi)用于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。為企業(yè)合并而發(fā)行權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的交易費(fèi)用，計(jì)入

46、權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的初始確認(rèn)金額。 美利諾私人有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注 2012年度及截至2013年7月31日止7個(gè)月期間 (除特別注明外，金額單位為人民幣元) - 17 - 四 重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)(續(xù)) (17) 合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法 編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，合并范圍包括本公司及全部子公司。 從取得子公司的實(shí)際控制權(quán)之日起，本集團(tuán)開始將其納入合并范圍；從喪失實(shí)際控制權(quán)之日起停止納入合并范圍。對(duì)于同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，自其與本公司同受最終控制方控制之日起納入本公司合并范圍，并將其在合并日前實(shí)現(xiàn)的凈利潤在合并利潤表中單列項(xiàng)目反映。 在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，子公司與本公司采用的會(huì)計(jì)政策

47、或會(huì)計(jì)期間不一致的，按照本公司的會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)期間對(duì)子公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行必要的調(diào)整。對(duì)于非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，以購買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為基礎(chǔ)對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整?？杀嬲J(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值通常根據(jù)獨(dú)立的資產(chǎn)評(píng)估師的評(píng)估結(jié)果確定。 集團(tuán)內(nèi)所有重大往來余額、交易及未實(shí)現(xiàn)利潤在合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制時(shí)予以抵銷。子公司的所有者權(quán)益及當(dāng)期凈損益中不屬于本公司所擁有的部分分別作為少數(shù)股東權(quán)益及少數(shù)股東損益在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中所有者權(quán)益及凈利潤項(xiàng)下單獨(dú)列示。 (18) 重要會(huì)計(jì)估計(jì)和判斷 本集團(tuán)根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)和其他因素，包括對(duì)未來事項(xiàng)的合理預(yù)期，對(duì)所采用的重要會(huì)計(jì)估計(jì)和關(guān)鍵判斷進(jìn)行持續(xù)的評(píng)價(jià)。 下列重要會(huì)計(jì)估

48、計(jì)及關(guān)鍵假設(shè)存在會(huì)導(dǎo)致下一會(huì)計(jì)年度資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值出現(xiàn)重大調(diào)整的重要風(fēng)險(xiǎn)： (a) 稅項(xiàng) 本集團(tuán)在多個(gè)地區(qū)繳納企業(yè)所得稅和其他稅項(xiàng)。在正常的經(jīng)營活動(dòng)中，很多交易和事項(xiàng)的最終的稅務(wù)處理都存在不確定性。在計(jì)提各個(gè)地區(qū)的稅項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，本集團(tuán)需要作出重大判斷。如果這些稅務(wù)事項(xiàng)的最終認(rèn)定結(jié)果與最初入賬的金額存在差異，該差異將對(duì)作出上述最終認(rèn)定期間的所得稅其他稅項(xiàng)或遞延所得稅的金額產(chǎn)生影響。 美利諾私人有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注 2012年度及截至2013年7月31日止7個(gè)月期間 (除特別注明外，金額單位為人民幣元) - 18 - 四 重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)(續(xù)) (18) 重要會(huì)計(jì)估計(jì)和判斷(續(xù)) (b) 長期資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 根據(jù)附注四(9)所述的會(huì)計(jì)政策，本集團(tuán)于資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)存在減值跡象的長期資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，資產(chǎn)及資產(chǎn)組的可收回金額按照使