稅收籌劃復習題（完整版）

1、成人高等教育稅收籌劃復習題一、單選題1、下列各項中，不征收個人所得稅的是（）A. 股息、紅利所得B中獎、中彩所得C.金融債券利息D股票轉(zhuǎn)讓所得2、個人取得的下列所得中，不免征個人所得稅的是（）A. 救濟金B(yǎng)專利被侵權(quán)所獲賠款C.退休工資D政府特殊津貼3、下列不計入企業(yè)應(yīng)納稅所得額的項目是（）A. 勞務(wù)服務(wù)收入B. 轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入C. 購買國債的利息收入D. 出租包裝物的收入4、 某公司年銷售收入凈額為2000萬元，其應(yīng)納稅所得額允許列支的業(yè)務(wù)招待費限額為（）萬元A. 9 B . 3C. 10 D. 65、在稅則的同一稅目中，訂有從價和從量兩種稅率，征稅時既采用從量又采用從價兩種辦法計征稅款的

2、，被稱為（）A. 滑準稅 B .復合稅 C選擇稅D 附加稅6、 納稅會計以下列哪一個為依據(jù)（）。A. 會計制度B.會計準則C.國家稅收法律法規(guī)D.財務(wù)會計7、 以下關(guān)于納稅主體的表述中正確的是（）。A. 納稅會計納稅主體和財務(wù)會計中的“會計主體”相同B. 會計主體都是納稅主體C. 納稅主體不一定是會計主體D. 納稅主體一定是會計主體&下列行為中，不屬于視同銷售貨物應(yīng)征增值稅的行為有（）。A.委托他人代銷貨物B.銷售代銷貨物C.將自產(chǎn)的貨物分給職工做福利D.將外購的貨物用于非應(yīng)稅項目9、實行按日預繳增值稅的企業(yè)，預繳時的會計分錄為（第1頁共6頁A. 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款B 借：應(yīng)

3、交稅金應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款C 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（已交稅金） 貸：應(yīng)交稅金未交增值稅D. 借：應(yīng)交稅金未交增值稅 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（已交稅金）10 、對自建自售的建筑物如何征稅？營業(yè)稅規(guī)定（）。A. 不征稅B. 除按銷售不動產(chǎn)征稅外，還應(yīng)按建筑業(yè)再征一道營業(yè)稅C. 按銷售不動產(chǎn)征稅D.按建筑業(yè)征稅、多選題1、 稅務(wù)會計的基本前提包括（）A.納稅主體 B 持續(xù)經(jīng)營 C 貨幣時間價值 D 納稅會計期間2、 下列銷售行為中，屬于混合銷售行為的是（ ）A. 某運輸公司銷售貨物并負責運輸所售貨物B. 某飯店既經(jīng)營餐飲又經(jīng)營娛樂業(yè)C. 歌舞廳收取的門票費，煙酒和點歌費D. 建筑公司

4、采取包工包料的方式承包工程作業(yè)3、 下列無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用扣除,包括（）。A. 自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)B. 自創(chuàng)商譽C. 與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)D. 其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn)4、 在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的支出項目包括（）。A. 向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項B. 企業(yè)所得稅稅款C. 稅收滯納金D. 罰金、罰款和被沒收財物的損失5、旅行社組織旅游團在中國境內(nèi)旅游的，以收取的旅游費減去替旅游者支付給其他單位 的下列哪項費用和其他代付費用的余額為應(yīng)納營業(yè)稅的營業(yè)額（ ）。A. 房費B. 門票C. 餐費D. 交通三、簡答題1、土地增值

5、稅的稅收籌劃有哪些？2、稅務(wù)會計的原則有哪些？3、簡述不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額。4、應(yīng)納稅所得額準予扣除項目基本內(nèi)容。5、舉例說明個人所得稅優(yōu)惠政策的稅務(wù)籌劃。四、綜合分析題1、神火廚具公司是一家生產(chǎn)廚具的一般納稅人，2010年 5月份銷售情況如下：1. 向某大型商場銷售廚具 100件，每件不含稅售價 500元，開出專用發(fā)票，列明價款 50000 元，稅額 8500元，另收取包裝費 585 元，款項存入銀行。2. 向小規(guī)模納稅人銷售廚具 10件，每件含稅價 468元，開出普通發(fā)票，金額 4680元，另外 派車將貨物運到買方指定地點，應(yīng)收取運費 117元，所有款項均未收到。3. 以物易物銷

6、售，用產(chǎn)品換入設(shè)備， 雙方分別開出專用發(fā)票， 不含稅價款 200000元，稅額 34000元。4. 以舊換新向消費者銷售產(chǎn)品，實收價款50000元，舊貨折價 85005. 本月共收取包裝物押金 1000元，沒收到期未退還包裝物的押金 585元。6. 向某批發(fā)企業(yè)銷售廚具 1000件，每件不含稅售價 400元，售價共計 400000元，由于對方 購買數(shù)量較大， 按5%給予對方折扣。 共計折扣 20000元， 折扣額與銷售額開在同一張發(fā)票上。 另給予對方現(xiàn)金折扣 2/10 。7. 將廚具 200件贈送給地震災區(qū)，每件生產(chǎn)成本300元。8. 將 20套新產(chǎn)品整體廚房作為獎品， 獎勵企業(yè)職工試用， 試

7、用后聽取職工的反饋意見。 該 批整體廚房沒有市場售價，但知賬面成本1000元/ 套，行業(yè)成本利潤率為 10%。請分析廚具公司應(yīng)申報 5月份的銷項稅額。2、聯(lián)合建筑裝飾公司銷售建筑材料，并代顧客裝修。2011 年度，該公司取得裝修工程收入為 1200 萬元。該公司為裝修購進材料支付價款 800 萬元，增值稅款 136 萬元。該公 司銷售材料適用增值稅率 17%，裝飾工程適用的營業(yè)稅率為3%。試判別該公司繳納何種稅合算。（注：增值稅 17%稅率和營業(yè)稅稅率 3%的無差別平衡點增值率是 20.65）五、計算分析題1. 某公司為一般納稅人，當日購入A材料5噸，3000元/噸，價款15000元，增值稅2

8、550元，A材料運費1000元，裝卸及運輸保險費 500元。全部款項已用銀行存款支付。請計算A第 4 頁 共 6 頁材料進項稅額及其采購總成本并作會計分錄。2. 聯(lián)合建筑裝飾公司銷售建筑材料，并代顧客裝修。2011年度，該公司取得裝修工程收入為1200萬元。該公司為裝修購進材料支付價款800萬元，增值稅款136萬元。該公司銷售材料適用增值稅率 17%裝飾工程適用的營業(yè)稅率為3%試判別該公司繳納何種稅合算。（注：增值稅17%稅率和營業(yè)稅稅率 3%勺無差別平衡點增值率是20.65）參考答案一、單選1、C 2、B 3、 C 4、 A 5、B 6、C 7、C 8、D 9、B 10、B一、多選題1、AB

9、CD 2、AC 3 ABCD 4、ABCD 5、ABCD三、簡答題1、土地增值稅的稅收籌劃有哪些？答：1.利用稅收優(yōu)惠進行納稅籌劃。2. 通過控制增值額進行納稅籌劃。3. 利用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移方式進行納稅籌劃。2、稅務(wù)會計的原則有哪些？答：1.權(quán)責發(fā)生制原則和收付實現(xiàn)制原則相結(jié)合的原則。2. 配比原則。3. 劃分營業(yè)收益和資本收益原則。4. 稅款支付原則。3、簡述不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額。答：1.購進的固定資產(chǎn) 。2. 用于非應(yīng)稅項目的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。3. 用于免稅項目的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。4. 用于集體福利或個人消費的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。5. 非正常損失的購進貨物。6. 非正常損失的在產(chǎn)

10、品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。4、應(yīng)納稅所得額準予扣除項目基本內(nèi)容。答：（1）成本（2）費用（3）稅金（4）損失5、5、舉例說明個人所得稅優(yōu)惠政策的稅務(wù)籌劃。答：盡量擴大五險一金的繳費比例；轉(zhuǎn)讓住房取得收入時注意5年期限；多存教育儲蓄第4頁共6頁基金；考慮購買國債等等。四、綜合分析題1、答案：1增值稅專用發(fā)票上列明的稅額就是銷項稅額，包裝費是含稅價，銷項稅額=5850 +1.17 X17% = 850（元）。2普通發(fā)票上的金額和價外收取運費都是含稅價，銷項稅額=（4680+117） + 1.17 X 17% =697（元）。雖然沒有收到貨款，但已經(jīng)實現(xiàn)銷售，故應(yīng)計算銷項稅額。3雙方應(yīng)分

11、別作購銷處理，換出產(chǎn)品記銷項稅額 34 000元，換入設(shè)備屬于固定資產(chǎn)，其進項 稅額也可以抵扣，列入當期進項稅額。4向消費者銷售產(chǎn)品是含稅價，以舊換新新貨全價計稅，銷項稅額=（50000+8500 + 1.17 X17% =8500（元）。5包裝物押金收取時不計稅，沒收包裝物押金時計稅，銷項稅額=585+ 1.17 X 17% =85 （元）。6因折扣額20000元與銷售額開在同一張發(fā)票上，可以按照折扣后的凈額380000元計稅，銷項稅額 =380000X17% = 64600（元）?，F(xiàn)金折扣在銷售時沒有發(fā)生，故不得扣除現(xiàn)金折扣。7贈送的200件廚具因有同類產(chǎn)品的銷售價格，故按同類產(chǎn)品的不含稅

12、價400元/件計稅，不按生產(chǎn)成本計稅。銷項稅額 =200X 400X 17% = 13600（元）8 獎勵給職工的 20 套新產(chǎn)品因沒有市場價格，因此按照組成計稅價格計稅。組成計稅價格 =20X （1000+1000X10%）X 17% =3740（元）該廚具公司 5 月份應(yīng)申報的銷項稅額為：8500 +850 +697 +34000 +8500 +85 +64600 +13600+3740 =134572（元）2、計算增值率 =（ 1200-936）+ 1200=22%因為增值率大于 20.65%，所以選擇交納營業(yè)稅合理，適宜做營業(yè)稅納稅人。 節(jié)約稅收：（1200 + 1.17 X 17%-136） -1200 X 3%=2.36 萬元。五、計算分析題1 、答案：（1）A材料的進項稅額 =2550+1000*7%=2620 （元）（2）A材料采購總成本 =15000+1000* （1