第1章 財政學(xué)對象——及有關(guān)的幾個理論問題

1、 第二節(jié)財政職能 三、經(jīng)濟穩(wěn)定三、經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展和發(fā)展職能職能 經(jīng)濟穩(wěn)定包含充分就業(yè)、物價穩(wěn)定、國際收支平衡等多重含義； 發(fā)展不僅意味著產(chǎn)出的經(jīng)濟增長，還包括隨產(chǎn)出增長帶來的產(chǎn)出與收 入結(jié)構(gòu)的變化及經(jīng)濟條件、政治條件和文化條件的變化； 簡言之就是通過物質(zhì)生產(chǎn)的不斷增長來滿足人們不斷增長的基本需要， 發(fā)展中國家包括消除貧困、失業(yè)、文盲、疾病等。 機制和手段機制和手段 1經(jīng)濟穩(wěn)定的目標集中體現(xiàn)為社會總供給和社會總需求的大體平衡。 2在財政實踐中，通過一種制度性安排，發(fā)揮某種“自動”穩(wěn)定作 用。 3通過投資、補貼和稅收等多方面安排，加快公共設(shè)施的發(fā)展，消 除經(jīng)濟增長中的“瓶頸”，支持第三產(chǎn)業(yè)的興起，

2、加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的 轉(zhuǎn)換，保證國民經(jīng)濟穩(wěn)定與高速發(fā)展的最優(yōu)結(jié)合。 4財政應(yīng)切實保證非生產(chǎn)性的、社會的公共需要。 四、保障社會和諧穩(wěn)定和實現(xiàn)國家的長治久安四、保障社會和諧穩(wěn)定和實現(xiàn)國家的長治久安 馬克思說：賦稅是政府機器的經(jīng)濟基礎(chǔ)，而不是其他任何東西。 任何一個國家只有建立健全的財政，國家才能百事興旺，政府才能順 暢運行，否則國家將陷入困境，政府將寸步難行。 我國歷來高度重視建設(shè)健全財政，清理濫收費，控制財政收入占GDP 比例，保持合理的財政赤字區(qū)間；增加教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社保、就業(yè) 等民生支出；重視調(diào)節(jié)國家、企業(yè)和居民以及中央和地方的關(guān)系。這 些措施有力的保障了社會安定、建設(shè)和諧社會。 不斷推進財政

3、制度建設(shè)和財政體制改革。十八屆三中全會提出新一輪 全面深化改革明確提出建立現(xiàn)代財政制度，建立與國家治理體系和治 理能力現(xiàn)代化相適應(yīng)的財政制度，為我國經(jīng)濟、政治、文化、社會和 生態(tài)文明五位一體的協(xié)調(diào)發(fā)展提供支撐，是實現(xiàn)國家長治久安的保障。 第三節(jié)政府與市場的關(guān)系 黨的十八屆三中全會提出：使市場在資源配置中起決定性作用和更好 發(fā)揮政府作用。 財政和財政改革的核心是政府與市場的關(guān)系問題。 我國有計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)變的過程中，首先需要正確認識和處理 好政府和市場的關(guān)系。 計劃經(jīng)濟體制下，政府在資源配置中起主導(dǎo)作用，削弱甚至排斥市場 的資源配置作用 市場經(jīng)濟條件下、市場和政府都是資源配置體系，財政則是

4、政府資源 配置的重要渠道，需要認清財政在市場經(jīng)濟條件下的地位、作用和運 行機制。 市場在資源配置中起決定性作用，不等于政府不是直接配置資源，公 共物品的提供則是由政府直接配置。 一、市場在資源配置中的決定性作用一、市場在資源配置中的決定性作用 市場系統(tǒng)市場系統(tǒng) : :由家庭、企業(yè)、政府三個相對獨立的主體組成由家庭、企業(yè)、政府三個相對獨立的主體組成。 家庭家庭作為一個經(jīng)濟行為主體，具有以下幾個特征：作為一個經(jīng)濟行為主體，具有以下幾個特征： 行為目標是效用水平最大化； 初始生產(chǎn)要素（土地、勞動力、資本）數(shù)量有限； 自由出售要素服務(wù)以獲得收入； 自由使用其收入以購買商品和服務(wù)或取得資產(chǎn)。 企業(yè)企業(yè)是

5、生產(chǎn)商品和服務(wù)的經(jīng)濟單位。企業(yè)從家庭那里購買生產(chǎn)要素，是生產(chǎn)商品和服務(wù)的經(jīng)濟單位。企業(yè)從家庭那里購買生產(chǎn)要素， 通過生產(chǎn)過程轉(zhuǎn)換成商品和服務(wù)，然后把它們賣給家庭以獲得貨幣。它通過生產(chǎn)過程轉(zhuǎn)換成商品和服務(wù)，然后把它們賣給家庭以獲得貨幣。它 的行為具有以下特征：的行為具有以下特征： 行為目標是利潤最大化； 在一定技術(shù)條件下利用土地、勞動力和資本生產(chǎn)一定的產(chǎn)出； 自由出售其產(chǎn)品以獲得收益； 自由使用其收益以購買生產(chǎn)投入。 二二、市場：市場效率和市場失靈、市場：市場效率和市場失靈 l市場與市場效率市場與市場效率 1.市場壟斷市場壟斷 壟斷者通過限產(chǎn)、抬價，獲取額外利潤， 損害市場的效率。（案例：歐盟反

6、壟斷罰單） 2.信息不充分和信息不充分和不對稱不對稱 導(dǎo)致生產(chǎn)和供給與市場需求的不匹配， 市場參與者信息獲取不對稱，影響公平競爭。 3.外部效應(yīng)與公共物品外部效應(yīng)與公共物品 外部效應(yīng)：一個廠商從事的經(jīng)濟活動對其他人 帶來的利益或損失。市場對公共物品的配置是 失靈的。 4.收入分配不公收入分配不公 市場的效率原則收入的差異。需要 把“蛋糕做大了”&“把蛋糕分好了”。 5.經(jīng)濟波動經(jīng)濟波動 市場機制不可避免的導(dǎo)致經(jīng)濟的波動。 紐約證券交易所 市場失靈的主要表現(xiàn)市場失靈的主要表現(xiàn) : : l市場失靈市場失靈 市場失靈指市場天然無法有效配置資源，從而引起收入分配不公 平及經(jīng)濟社會不穩(wěn)定的態(tài)勢。 三、三

7、、政府：政府干預(yù)與政府干預(yù)失效政府：政府干預(yù)與政府干預(yù)失效 政府政府干預(yù)干預(yù) 政府是市場的重要行為主體政府是市場的重要行為主體 市場的失靈為政府的干預(yù)提供了必要性和合理性市場的失靈為政府的干預(yù)提供了必要性和合理性 市場在資源配置中起到?jīng)Q定性作用，政府不能替代市場市場在資源配置中起到?jīng)Q定性作用，政府不能替代市場 政府的主要作用是：彌補市場的失靈政府的主要作用是：彌補市場的失靈 政府干預(yù)的渠道和手段：政府干預(yù)的渠道和手段： 1.政府的宏觀調(diào)控政府的宏觀調(diào)控 2.立法立法和行政手段和行政手段 3.組織公共生產(chǎn)和提供公共物品組織公共生產(chǎn)和提供公共物品 4.財政財政手段手段(征稅和收費為公共物品提供經(jīng)費

8、征稅和收費為公共物品提供經(jīng)費) 政府干預(yù)失效政府干預(yù)失效 市場的失效市場的失效政府的干預(yù)政府的干預(yù)政府干預(yù)失效政府干預(yù)失效 例如：房地產(chǎn)調(diào)控政策等 政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn)政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn) 1政府決策政府決策失誤（失誤（發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)濟政策失誤，投資項目選擇不當） 2尋租尋租行為（行為（權(quán)力尋租以權(quán)謀私） 3政府提供信息不及時甚至政府提供信息不及時甚至失真失真 4政府職能的政府職能的“越位越位”和和“缺位缺位”（例如：網(wǎng)約車新政） 公共公共物品與私人物品與私人物品物品 公共公共物品物品：公共部門提供用來滿足社會公共需要的商品和服務(wù)：公共部門提供用來滿足社會公共需要的商品和服務(wù) 個人物品：

9、由市場供應(yīng)用來滿足個人需要的商品和服務(wù)個人物品：由市場供應(yīng)用來滿足個人需要的商品和服務(wù) 區(qū)分公共物品和私人物品的標準區(qū)分公共物品和私人物品的標準: : 排他性排他性和非排他性和非排他性 競爭性競爭性和非和非競爭性競爭性 第四節(jié)公共物品與公共需要 一一、公共物品公共物品 所謂公共產(chǎn)品是指具有社會公共需要性質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)。 1. 非排他性：非排他性：無法排除他人從公共產(chǎn)品中獲得利益。公共產(chǎn)品的消費是集體進 行的，共同消費的，其效用不能在不同消費者之間分割。它包含兩層意思： 在技術(shù)上不易排除不為公共產(chǎn)品付費者；如國防。 某些公共產(chǎn)品雖然在技術(shù) 上可以排他，但排他成本很高，以至于在經(jīng)濟上不可接受。如衛(wèi)

10、生防疫、綠化、 環(huán)保。 2. 非競爭性：非競爭性：任何一個消費者對公共產(chǎn)品的消費都不影響其他消費者的利益，也不會 影響整個社會的利益。非競爭性包含兩方面的含義： 邊際生產(chǎn)成本為零。這里所說的邊 際成本，是指增加一個消費者對供給者帶來的邊際生產(chǎn)成本。例如：海上燈塔是較典型的 公共產(chǎn)品。增加一艘船經(jīng)過鄰近海域得到的指引并不需要增加任何生產(chǎn)成本。但要再造一 座燈塔，則邊際生產(chǎn)成本顯然并不為零。 邊際擁擠成本為零。每個消費者的消費都不影 響其他消費者的消費數(shù)量和質(zhì)量，這種產(chǎn)品不但是共同消費的，也不存在消費中的擁擠現(xiàn) 象。例如：不擁擠的橋梁，非滿載的火車車廂，為飽和運轉(zhuǎn)的計算機等。 公共產(chǎn)品具有兩個特征

11、公共產(chǎn)品具有兩個特征 公共產(chǎn)品的分類公共產(chǎn)品的分類 1. 從公共產(chǎn)品的特征上看，可把公共產(chǎn)品劃分為純公共產(chǎn)品和準公共產(chǎn)品從公共產(chǎn)品的特征上看，可把公共產(chǎn)品劃分為純公共產(chǎn)品和準公共產(chǎn)品 日常生活中產(chǎn)品可分為三類：純公共產(chǎn)品、純私人產(chǎn)品以及介于二者之間的準公 共產(chǎn)品，也叫混合產(chǎn)品。 排他性非排他性 競 爭 性 純私用品純私用品 1. 排他成本很低 2. 由私人企業(yè)生產(chǎn) 3. 通過市場分配 4. 資金來源是銷售收入 例如：食品、衣服等 混合品混合品 1. 集體消費，但存在擁擠 2. 由私人部門生產(chǎn)或直接由公共部門提供 3. 通過市場或按國家預(yù)算分配 4. 資金來源是銷售收入或稅收收入 例如：公園、公

12、共游泳池、共同產(chǎn)權(quán)資源 （城市綠地等） 非 競 爭 性 混合品混合品 1. 具有外部性的私人用品 2. 由私人企業(yè)生產(chǎn) 3. 通過市場分配、輔之以補貼或校正性 稅收 4. 資金來源是銷售收入 例如：學(xué)校、交通系統(tǒng)、社會保障、接 種疫苗、有線電視、非擁擠的橋梁 純公用品純公用品 1. 排他成本極高 2. 直接由政府提供或在與政府簽約情況下由 私人企業(yè)生產(chǎn) 3. 資金來源是強制性的稅收收入 例如：國防、法律制度、社會治安、環(huán)境保 護 2. 從公共產(chǎn)品的層次上看，公共產(chǎn)品可分為全國性公共產(chǎn)品和地方性公從公共產(chǎn)品的層次上看，公共產(chǎn)品可分為全國性公共產(chǎn)品和地方性公 共產(chǎn)品共產(chǎn)品 對于受益范圍不受限制的公

13、共產(chǎn)品，如國防、外交等不受地區(qū)限制， 只要是本國國民都能享受，其提供者只能是一國的中央政府，這類 公共產(chǎn)品屬于全國性的公共產(chǎn)品； 而有些公共產(chǎn)品，如義務(wù)教育、交通、公安、消防、環(huán)境保護、路 燈等，只能是就近的居民才能享受到，受益者具有明顯的地理空間 限制，只能由當?shù)卣畞硖峁?，這類公共產(chǎn)品屬于地方性公共產(chǎn)品。 進而言之，地方性和全國性公共產(chǎn)品之間最大的、最主要的區(qū)別在 于前者受地理空間的限制，后者在主權(quán)范圍內(nèi)不受地理空間限制。 一般中央政府理所當然地承擔起全國性公共產(chǎn)品的提供，地方公共 產(chǎn)品要根據(jù)誰受益睡負擔的原則，分別由各級地方政府來提供。這 是我們后面講政府間財政關(guān)系的理論基礎(chǔ)。 公共公共

14、需要與私人需要與私人需要需要 公共需求和公共物品是一個事物的兩個方面，公共需求從需求方面對 公共產(chǎn)品的表達。 公共公共需要的需要的特征特征 是社會公眾在生產(chǎn)、生活和工作中的共同需要，是由政府集中執(zhí)行和 組織的社會職能需要； 是每個社會成員可以無差別共同享有的需要，一個人的享有不排斥他 人的享有； 社會成員享受公共需要也要付出代價（通過交稅或交費），但并非等 價交換。 滿足公共服務(wù)的物質(zhì)手段，只能是通過政府征稅和收費支撐的由國家 機關(guān)和公共部門提供的公共物品。 二、公共需要二、公共需要 公共需要涵蓋范圍公共需要涵蓋范圍廣廣 包括政府執(zhí)行器職能以及執(zhí)行某些社會職能的需要，諸如行政、國防、 文化、教

15、育、衛(wèi)生保健、生態(tài)環(huán)境保護的需要； 也包括基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、支柱產(chǎn)業(yè)和風險產(chǎn)業(yè)投資； 還包括為調(diào)節(jié)市場經(jīng)濟運行而采取的各種措施和各項政策提供的服務(wù) 等等。 社會的公共需要既是共同的社會的公共需要既是共同的, ,也是歷史的也是歷史的, ,特殊特殊的的 公共需要在任何社會形態(tài)下都是存在的，不因社會形態(tài)的更迭而消失。 在不同的社會歷史時期，公共需要的的內(nèi)容是不同的，具有各自的時 代特殊性。 第五節(jié)我國財政的法制化、民主化 一一、全面推進依法治國、全面推進依法治國 二、二、中華人民共和國預(yù)算法中華人民共和國預(yù)算法及其修訂及其修訂 我國憲法決定了我國的國體和政體，也決定了我國的財政決 策程序。 2014年中共十八屆四中全會做出全面推進依法治國的決定， 目標是建設(shè)有中國特色的社會主義法制體系，建設(shè)社會主義 法治國家。 2014年8月31日，十二屆全國人大常委會第十次會議通過了 修改的決定，新預(yù)算法全 面貫徹了全面深化改革的發(fā)展理念和全面推動依法治國的法 治精神。是構(gòu)成現(xiàn)代財政管理的基本立法。 新法有利于規(guī)范政府管理預(yù)算收支行為，有利于從源頭治理 腐敗，規(guī)范政府債務(wù)管理等等。 三、建立現(xiàn)代財政制度三、建立現(xiàn)代財政制度 一是完善立法，樹立法制觀念，依法理財，將財政運行全