信用社會計部：年終決算操作步驟

1、 “綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)”年終決算操作流程目 錄一、賬務(wù)核對1二、確認(rèn)損益（590001）2三、各項提留3四、損益上劃（590002）34.1、日間流水打?。?50003）34.2、打印實時損益表（590001）44.3、損益上劃（590002）44.4、損益上劃清單打?。?90004）54.5、損益上劃傳票打?。?90005）64.6、打印實時損益表（590001）64.7、日間流水打印（550003）7五、損益結(jié)轉(zhuǎn)（590003）75.1、日間流水打?。?50003）75.2、打印實時損益報表（590001）85.3、損益結(jié)轉(zhuǎn)（590003）85.4、損益結(jié)轉(zhuǎn)清單打?。?90004）95.5、損益

2、結(jié)轉(zhuǎn)傳票打?。?90005）115.6、打印實時損益報表（590001）125.7、日間流水打印（550003）12六、損益上劃結(jié)轉(zhuǎn)情況查詢（590007）12七、利潤分配12年終決算操作流程一、賬務(wù)核對賬務(wù)核對工作貫穿信用社會計處理的全過程，所有機(jī)構(gòu)必須在決算日開始之前進(jìn)行一次徹底的賬務(wù)核對，確保賬實、賬證、賬表、賬據(jù)、賬賬、賬卡、內(nèi)外賬核對相符。特別是現(xiàn)金庫存、轉(zhuǎn)存銀行款項、社內(nèi)往來、聯(lián)行（含同城交換）往來、重要空白憑證、銀行匯票底卡、存（貸）款內(nèi)外賬務(wù)等重要環(huán)節(jié)必須嚴(yán)格按照規(guī)定換人且雙人進(jìn)行核對，認(rèn)真做好相關(guān)登記簿的記載工作，并由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。分社核對內(nèi)容：12月31日需核對，日終批

3、處理前，損益的實時確認(rèn)；各種貸款的占用形態(tài)；通存通兌手續(xù)費的收支情況；定期儲蓄存款的轉(zhuǎn)存情況；應(yīng)付未付利息提??；1012科目余額是否為零；1321科目是否按權(quán)責(zé)發(fā)生制計提應(yīng)收利息。信用社核對內(nèi)容：信用社打印本機(jī)構(gòu)及本轄匯總的實時損益表， 確認(rèn)本單位損益完成情況。信用社需核對4641社內(nèi)往來2621及2653科目余額情況；1321科目是否按權(quán)責(zé)發(fā)生制計提應(yīng)收利息；核對1012、2631、2641余額是否為零；應(yīng)付未付利息的計提是否準(zhǔn)確；核對資產(chǎn)負(fù)債類科目，核對內(nèi)外賬務(wù)， 除存款、貸款因時限不能核對外，其余科目都要核對?？h級聯(lián)社核對內(nèi)容：縣級聯(lián)社清算中心要實時跟蹤損益完成情況。在12月31日批處理

4、前，4641社內(nèi)往來、行內(nèi)往來、大小額支付、同業(yè)存款、上存人民銀行存款準(zhǔn)備金賬戶余額核對；固定資產(chǎn)賬、實、表進(jìn)行核對；股金賬核對；各信用社資金頭寸是否充足。核對其他科目。 二、確認(rèn)損益（590001）快捷碼處鍵入590001，或選590001進(jìn)行實時打印損益表。機(jī)構(gòu)號默認(rèn)為本機(jī)構(gòu)。打印后以便確認(rèn)損益。 +- -+| 機(jī) 構(gòu) 碼: 3038 實時打印損益表 日 期: 2008-12-31 | 柜 員 號: 303802 tj 【 590001 】 時 間: 13:23:23 |+-+| | | 機(jī)構(gòu)號 3038 | |+-+| 提 交 返 回 |分二個階段，第一階段為日終批處理之前，第二階段，日

5、終批處理后。日終批處理前：本階段損益確認(rèn)必須在依法合規(guī)的基礎(chǔ)上實行收支確認(rèn)，包括貸款利息收入、同業(yè)往來利息收入、利息支出、費用支出等等，包括已經(jīng)確定提取基數(shù)的各項年度或季度提留。本階段信用社、縣級聯(lián)社、市聯(lián)社（辦事處）必須認(rèn)真統(tǒng)計本轄利潤的實現(xiàn)情況，以便確保按照上級安排完成任務(wù)指標(biāo)。綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)提供營業(yè)機(jī)構(gòu)實時報表打印功能，也提供匯總的實時報表打印功能。各市聯(lián)社（辦事處）、縣級聯(lián)社、信用社及信用分社應(yīng)充分利用綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的此項功能，實時查詢和匯總本轄的損益情況，為領(lǐng)導(dǎo)層提供依據(jù)，以確保決算的順利進(jìn)行。決算日已確定提取基數(shù)的涉及損益各項提留，必須于12月31日第一次批處理前完成。其余在第二階段完

6、成。日終批處理后：系統(tǒng)將當(dāng)日到期貸款自動轉(zhuǎn)列、貸款應(yīng)收利息自動處理、定期存款自動轉(zhuǎn)存、通存通兌手續(xù)費自動處理等日常賬務(wù)處理完畢。省聯(lián)社網(wǎng)絡(luò)中心第一次日終處理完成后，將會有部分科目自動發(fā)生變化，包括利息收入、利息支出、手續(xù)費收支、部分正常貸款和不良貸款科目等等。因此各機(jī)構(gòu)在省中心完成第一次日終批處理前的損益不準(zhǔn)確，與收入、支出有關(guān)的各項提留和支出不能在正常營業(yè)期間損益確認(rèn)階段進(jìn)行處理，如招待費和宣傳費的比例控制；管理費、呆賬準(zhǔn)備、營業(yè)稅及附加等支出的提?。凰枚愑嬎愕软椖?，只能在本階段完成確認(rèn)。三、各項提留按省聯(lián)社計財部下發(fā)的關(guān)于遼寧省農(nóng)村信用社2008年度會計決算工作指導(dǎo)意見進(jìn)行各項提留。對固

7、定資產(chǎn)折舊、涉及工資等各項提留、應(yīng)付未付利息提取。按稅費的提留方案及比例對營業(yè)稅金及其附加進(jìn)行提取。對管理費進(jìn)行提取。 對呆賬準(zhǔn)備等進(jìn)行提留。所得稅提取。其他應(yīng)提取項目的提取。所得稅調(diào)整。注：以上提留原各聯(lián)社、各信用社及信用分社在哪個機(jī)構(gòu)操作，現(xiàn)在仍可在原機(jī)構(gòu)操作，但必須保證在第一次批處理前對已確定基數(shù)的提留全部完成。在第一次批處理后、第二次批處理前，必須將所有應(yīng)由本機(jī)構(gòu)提取的提留全部完成，并按要求進(jìn)行利潤分配。四、損益上劃（590002）在確定本機(jī)構(gòu)各項提留已全部提取完畢后， 執(zhí)行損益上劃功能。（包括統(tǒng)一法人的信用分社、信用社及沒有統(tǒng)一法人的信用分社執(zhí)行此操作）。4.1、日間流水打印（550

8、003）日間流水賬清單打印旨在做損益上劃前，對日間業(yè)務(wù)及各項提留的確認(rèn)，查看是否有串戶、多提、少提現(xiàn)象，也是在損益上劃前的一次明細(xì)確認(rèn)。4.2、打印實時損益表（590001）此時打印的實時損益表做為本機(jī)構(gòu)損益確認(rèn)的重要依據(jù)，各級機(jī)構(gòu)在打印實時損益表后，要認(rèn)真審核損益情況，在確認(rèn)應(yīng)由本機(jī)構(gòu)提取的各項提留沒有多提、少提及提串戶現(xiàn)象，由本機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字后，方可執(zhí)行“損益上劃”。打印并簽字的實時損益表必須保存?zhèn)洳椤?.3、損益上劃（590002）選損益上劃（590002）做損益上劃處理。在上級機(jī)構(gòu)碼處輸入上級機(jī)構(gòu)號，回車后， 上級機(jī)構(gòu)名稱自動反顯，光標(biāo)停留在是否繼續(xù)處， 按空格， 選【1是】將上劃損益

9、。+-+| 機(jī) 構(gòu) 碼: 3038 損益上劃 日 期: 2008-12-31 | 柜 員 號: 303802 tj 【 590002 】 時 間: 13:42:07 |+-+| | 機(jī)構(gòu)碼 3038 | | 上級機(jī)構(gòu)碼 3037 | | 上級級機(jī)構(gòu)名稱 市市區(qū)聯(lián)社信用社 | 是否繼續(xù) 0 ! | +- -+ | | 0否 | | | 1是 | | +-+ |+-+| del 退出 / 執(zhí)行 home end pgup pgdn ins 空格 進(jìn)入選擇 |回車后， 光標(biāo)處于提交處， 在核對無誤后， 回車將提交上劃， 提示上劃成功， 并顯示主機(jī)流水號。1、各信用分社及統(tǒng)一法人的信用社逐級將損益上劃

10、至縣級聯(lián)社清算中心，如果信用分社沒有全部上劃至信用社， 信用社在上劃時， 提示：交易失敗，有下級機(jī)構(gòu)尚未上劃，不能做上劃處理，信用社無法上劃至聯(lián)社清算中心。4.4、損益上劃清單打?。?90004） +-+| 機(jī) 構(gòu) 碼: 3038 損益上劃/結(jié)轉(zhuǎn)清單 日 期: 2008-12-31 | 柜 員 號: 303802 ti 【 590004 】 時 間: 13:46:35 | +- +| | | 機(jī)構(gòu)碼 3038 | | 交易日期 20081231 | | 報表種類 損益上劃! | | | |+- -+| del 退出 / 執(zhí)行 home end pgup pgdn ins 空格 進(jìn)入選擇 |+-

11、+在報表種類處按空格， 選【0損益上劃】， 按執(zhí)行鍵， 光標(biāo)在提交位置，回車做提交處理，在右下角處提示預(yù)覽等選項。選擇報表打印。 如選打印， 則出現(xiàn)如下結(jié)果 損益上劃記賬清單 機(jī)構(gòu)碼:3038 機(jī)構(gòu)名稱:市市區(qū)聯(lián)社分社 幣種:人民幣 單位:元 賬 號 戶 名 借貸 發(fā) 生 額 摘要 303801464102000001一般存款(分社存放信用社) 借方447,820.95 借方發(fā)生額合計:447820.95 貸方發(fā)生額合計:0.00 打印時間: 2008-08-29 13:42:38 第1頁 損益上劃記賬清單 機(jī)構(gòu)碼:3038 機(jī)構(gòu)名稱:市市區(qū)聯(lián)社分社 幣種:人民幣 單位:元 賬 號 戶 名 借

12、貸 發(fā) 生 額 摘要 303801511101040001系統(tǒng)內(nèi)通存通兌業(yè)務(wù)手續(xù)費收入 貸方-225.00 損益 303801511101050001其他業(yè)務(wù)手續(xù)費收入 貸方-2.00 損益 303801511102000001結(jié)算手續(xù)費收入 貸方-200.00 損益 借方發(fā)生額合計:0.00 貸方發(fā)生額合計:-427.00 打印時間: 第2頁 損益上劃記賬清單 機(jī)構(gòu)碼:3038 機(jī)構(gòu)名稱:市市區(qū)聯(lián)社分社 幣種:人民幣 單位:元 賬 號 戶 名 借貸 發(fā) 生 額 摘要 303801521101010001單位活期存款利息支出 借方-9,875.47 損益 303801521102000001活

13、期儲蓄存款利息支出 借方-40,419.69 損益 303801521104010001三個月定期儲蓄存款利息支出 借方-304.76 損益 303801521104020001六個月定期儲蓄存款利息支出 借方-1,643.40 損益 303801521104030001一年定期儲蓄存款利息支出 借方-390,591.95 損益 303801521104040001二年定期儲蓄存款利息支出 借方-1,141.14 損益 303801521104050001三年定期儲蓄存款利息支出 借方-3,831.30 損益 303801521104060001五年定期儲蓄存款利息支出 借方-440.24 損

14、益 借方發(fā)生額合計:-448247.95 貸方發(fā)生額合計:0.00 4.5、損益上劃傳票打印（590005）+-+| 機(jī) 構(gòu) 碼: 3038 損益上劃/結(jié)轉(zhuǎn)傳票 日 期: 2008-12-31 | 柜 員 號: 303802 ti 【 590004 】 時 間: 13:46:35 | +- +| | | 機(jī)構(gòu)碼 3038 | | 交易日期 20081231 | | 報表種類 損益上劃! | | | |+- -+| del 退出 / 執(zhí)行 home end pgup pgdn ins 空格 進(jìn)入選擇 |+-+在報表種類處按空格， 選【0損益上劃】， 按執(zhí)行鍵， 光標(biāo)在提交位置，回車做提交處理，在

15、右下角處提示預(yù)覽等選項。選擇報表打印。結(jié)果如下： 損益上劃傳票機(jī)構(gòu)號:3038 2008年12月31日 科 目4641 借貸標(biāo)志:借方 附科目名稱社(行)內(nèi)往來 件摘 要 大寫￥ 肆拾肆萬柒仟捌佰貳拾元玖角伍分 小寫￥447,820.95 張 會計： 復(fù)核: 打印柜員:303802 損益上劃傳票機(jī)構(gòu)號:3038 2008年12月31日 科 目5111 借貸標(biāo)志:貸方 附科目名稱手續(xù)費收入 件摘 要上劃損益類科目 大寫￥ (紅字)肆佰貳拾柒元整 小寫￥-427.00 張 會計： 復(fù)核: 打印柜員:303802 4.6、打印實時損益表（590001）此時打印的實時損益表本年累計數(shù)應(yīng)沒有數(shù)額 ，上劃

16、前的本年累計數(shù)余額自動轉(zhuǎn)入上年數(shù)列。填報單位: 3038 市區(qū)聯(lián)社分社 年報 2008年12月31日 幣種:人民幣 單位: 元 編號 科 目 名 稱 上 年 數(shù) 本 年 累 計 數(shù) 編號 科 目 名 稱 上 年 數(shù) 本 年 累 計 數(shù) 1一、營業(yè)收入 427.00 365221 金融機(jī)構(gòu)往來支出 1000 25011 利息收入 371 借入銀行款利息支出 31 農(nóng)戶貸款利息收入 382 調(diào)劑資金利息支出 42 農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款利息收入 393 拆入資金利息支出 53 農(nóng)村工商業(yè)貸款利息收入 404 同業(yè)存放款利息支出 64 其他貸款利息收入 415 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息支出 75 貼現(xiàn)利息收入 426 再貼現(xiàn)利息支出 86 其他利息收入 437 賣出回購債券支出 9 448 其他利息支出 105021 金融機(jī)構(gòu)往來收入 45 111 存放同業(yè)款利息收入 465311 手續(xù)費支出 1000 122 準(zhǔn)備金存款利息收入 471 代辦儲蓄手續(xù)費支出 133 調(diào)劑資金利息收入 482 代辦收貸手續(xù)費支出 144 拆出資金利息收入 493 代辦其他業(yè)務(wù)手續(xù)費支出 155 專項央行票據(jù)利息收入 504