開題報告論審計風險的避免與控制

1、1、 選題的理論意義與實際意義（一）理論意義通過對于本文的研究，從而成功完成審計的過程，豐富了會計師事務所在審計企業(yè)時，通過識別、評估審計風險，有針對性的設計、實施控制測試或實質性程序進行風險點防范的實務指導方面的研究。（二）實際意義注冊會計師在審計企業(yè)時，可供參考的權威資料并不多，財政部2007年頒布的1633號審計準則的修訂版是其中之一。這一審計準則主要論述了電子商務對財務報表的影響，但其僅提示注冊會計師在審計過程中，面對被審計單位時候，應考慮該業(yè)務對被審計單位財務報表產生的影響。而對于具體的審計細則和審計體系并沒有做出說明。因此，財政部頒布的1633號審計準則僅能為注冊會計師提供方向性的

2、指導，但具體到實務工作中的應用指導，該準則的作用就極其有限了。通過對于本文的研究能夠有效的降低會計風險發(fā)生的概率，具有一旦的現實意義。二、論文綜述國內外有關的學者對于審計風險的避免與控制進行了相關的研究，并且取得了一定的研究的結果，具體的研究的結果如下所示：（一）國內研究現狀韓玲玉（2018）研究了B2B模式的電子商務企業(yè)發(fā)現，注冊會計師在對B2B模式的電子商務企業(yè)審計過程中，其審計環(huán)境、范圍及內容都發(fā)生了極大的變化，必須不斷更新審計方法與審計程序以應對審計風險。針對電子商務企業(yè)的特點，發(fā)掘新而有效的審計技術，如使用數據處理技術等，能有效降低審計風險冷曉（2018）對網絡信息技術與電子商務企業(yè)

3、審計職業(yè)判斷的關系進行研究，建立兩者之間的模型，并選取中間變量展開調查，研究注冊會計師信息技術及系統(tǒng)管理的專業(yè)知識的掌握程度對其審計電子商務企業(yè)時的職業(yè)判斷產生的影響程度。研究認為，注冊會計師應全面掌握審計會計方面的專業(yè)知識以及計算機網絡、數據庫方面的相關知識。陳婧（2018）在審計風險模型里，重大錯報風險與被審計單位有關，審計人員只能對其水平進行評估。而審計風險又存在客觀性，這時審計機構和被審計單位就應該約定雙方都可以接受的程度。并不是每一位委托人都知道，僅僅通過一場審計，是不可能發(fā)現企業(yè)的所有問題之所在的。而預先設定可接受的審計風險，就是審計業(yè)務中的三方關系人就理解和訴求的 差異達成共識。

4、薛松（2018）認為：審計作為一種檢查監(jiān)督的機制，對國家企事業(yè)單位以及 各類企業(yè)的經濟管理活動、財務收支等各方面的財務活動進 行審核與監(jiān)督，以提高被審計單位的經濟效益。（二）國外研究現狀Ingrid Julien-Gau（2014）認為：電子商務企業(yè)的審計風險受到來自宏觀層面各方面因素的影響，以社會方面的影響為例，其發(fā)生業(yè)務交易的形式不同于傳統(tǒng)企業(yè)，主要依賴網絡信息平臺實現，具有行業(yè)特殊性，交易數據都以電子形式存儲在信息系統(tǒng)中，但社會公眾對這種交易模式的認可度高，因此對電子商務企業(yè)審計質量提出了更高的要求。Nida Kilinc（2015）認為：認為這些因素可能會對注冊會計師在電子商務企業(yè)開展

5、審計工作產生影響，結果表明，對電子商務企業(yè)審計影響最顯著的因素是“傳統(tǒng)審計線索的缺失”。Hashem Aghazadeh（2015）認為：審計機構只有在良好的審計環(huán)境中， 才能得以健康發(fā)展，因此應積極創(chuàng)建良好的 審計環(huán)境，加強法律治理，健全相關的法律 法規(guī)，使審計工作有法可依。此外，審計機 構可以連同監(jiān)管部門一起，在合作的基礎上， 共同建立有助于良好審計環(huán)境產生的制度。三、論文提綱1引言1.1研究背景1.2研究意義1.3國內外研究現狀1.3.1國內研究現狀1.3.2國外研究現狀1.4主要研究內容以及研究方法2食品安全相關概念2.1審計風險2.2審計風險的基本特征2.3審計風險的組成要素3企業(yè)存

6、在的審計風險以及原因3.1企業(yè)存在的審計風險3.1.1電子數據完整性風險3.1.2審計數據準確性風險3.1.3審計證據可靠性風險3.1.4審計技術安全性風險3.2企業(yè)審計風險產生的原因3.2.1審計證據獲取難度大3.2.2業(yè)務流程系統(tǒng)技術存在局限性3.2.3電子數據易被惡意篡改3.2.4審計缺乏完善的安全系統(tǒng)4企業(yè)審計風險的防范對策4.1培養(yǎng)電子商務審計人才4.2開發(fā)實用高效的審計軟件4.3改進審計方法4.4建立完善的內部質量控制制度總結參考文獻致謝四、與選題相關的主要參考文獻1韓玲玉. 我國地方政府債務審計風險研究D.首都經濟貿易大學,2018.2冷曉. R會計師事務所審計風險控制研究D.西

7、安石油大學,2018.3陳婧,張金丹,方軍雄.公司債務違約風險影響審計收費嗎J.財貿經濟,2018,39(05):71-87.4薛松. 水產類生物資產存貨審計風險研究D.河北經貿大學,2018.5賈佳. 基于風險導向審計的新三板證券公司內部審計應用研究D.青島理工大學,2018.6柳羽珊. 公立醫(yī)院內部審計風險及防范研究D.中國財政科學研究院,2017.7權小鋒,徐星美.風險投資、內部控制與審計定價J.財經研究,2017,43(06):132-145.8王曉. 上市公司關聯方交易與審計風險關系研究D.西安理工大學,2017.9易惠文. 連城蘭花審計失敗案例分析D.南京信息工程大學,2017.1

8、0朱偉光. 會計師事務所風險管理研究D.安徽財經大學,2017.11宋夏云,曾丹丹.關聯方交易審計風險控制對策研究J.中國注冊會計師,2017(05):80-84.12韓維芳.審計風險、審計師個人的經驗與審計質量J.審計與經濟研究,2017,32(03):35-45.13f57f4.4p:gfp as a fluorescent reporter for analysis of the C. elegans response to bacterial infectionJ . Ingrid Julien-Gau,Marion Schmidt,C. Lopold Kurz. Developmen

9、tal and Comparative Immunology . 2014 (2)14The Changing Role of the Client in Driving Innovation for Design-build Projects: Stakeholders PerspectiveJ . Nida Kilinc,Gozde Basak Ozturk,Ibrahim Yitmen. Procedia Economics and Finance . 201515Strategic Marketing Management: Achieving Superior Business Performance through Intelligent Marketing StrategyJ . Hashem Aghazadeh. Procedia - Social and Behavioral Science