2019年個(gè)人所得稅新稅制知識測試題及答案

1、2019 年個(gè)人所得稅新稅制知識測試題姓名：成績：一、單項(xiàng)選擇題（每題2 分，共 20 分）1、個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法 （試行）的施行日期：。（ ）A、2019年 1月 1日B、2019年 2月 1日C、2018 年 12 月 1 日D、2019年 6月 1日2、個(gè)稅改革后，省級政府有權(quán)制定的稅收優(yōu)惠政策包括：（）A. 烈屬取得的經(jīng)營所得B.洪澇災(zāi)害但損失不大的C.殘疾人張三的賭博收益D.孤老人員的利息所得3. 改革后，居民納稅人取得下列所得按次征稅的有：（）A. 特許權(quán)使用費(fèi)所得B.利息、股息、紅利所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.經(jīng)營所得4. 下列屬于綜合所得中依法確定的其他扣除項(xiàng)目的有：（）A

2、. “三險(xiǎn)一金”B.大病醫(yī)療C.商業(yè)健康險(xiǎn)支出D.保險(xiǎn)賠款5、扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表。（）A、五B、十C、十五D、二十6、下列各項(xiàng)中 , 不應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的是()A. 股息、紅利所得B.中獎(jiǎng)、中彩所得C.金融債券利息D.轉(zhuǎn)讓上市公司股票所得7、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”征收個(gè)人所得稅的是()A. 專利權(quán)所得B. 著作權(quán)所得C.稿酬所得D.非專利技術(shù)所得8、下列所得項(xiàng)目中，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除法定費(fèi)用的是() 。A. 紅利所得B.股息所得C.中獎(jiǎng)所得D.租賃財(cái)產(chǎn)所得9、下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得

3、的是（）A. 發(fā)表論文取得的報(bào)酬B. 提供電影劇本而取得的報(bào)酬C.將國外的作品翻譯出版取得的報(bào)酬D.高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬10、個(gè)稅改革后，下列屬于分類所得的項(xiàng)目有:（）A. 稿酬所得B.偶然所得C.其他所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得二、多選題（每題2 分，共40 分）1. 個(gè)稅改革后，下列所得項(xiàng)目中實(shí)行超額累進(jìn)稅率的所得項(xiàng)目有（ ）A. 工資薪金所得B.偶然所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.經(jīng)營所得E. 利息股息紅利所得2. 納稅人辦理綜合所得匯算清繳， 應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備與收入、 扣除、享受稅收優(yōu)惠等相關(guān)資料，按規(guī)定留存?zhèn)洳榛驁?bào)送，這些扣除包括（）A. 專項(xiàng)扣除B. 專項(xiàng)附加扣除C.依法確定的其他扣

4、除D.成本費(fèi)用E. 捐贈(zèng)3. 下列關(guān)于此次個(gè)人所得稅改革的說法正確的有： ( )A. 張三與李四共同為A 公司提供勞務(wù)報(bào)酬收入10 萬元，其中張三分得6萬元，李四分得 4 萬元，二人可以分別減除費(fèi)用， 分別單獨(dú)計(jì)算個(gè)人所得稅；B. 專項(xiàng)附加扣除是對專項(xiàng)扣除的附加；C.張三同時(shí)屬于甲乙兩個(gè)合伙企業(yè)的合伙人，其從每一合伙企業(yè)取得的經(jīng)營所得，均可分別減除6 萬元；D.個(gè)人所得稅發(fā)展史上的第六次改革，實(shí)現(xiàn)了稅制的全面轉(zhuǎn)型；E. 綜合所得按年計(jì)算，適用3%至 45%的超額累進(jìn)稅率。4. 納稅人可享受的專項(xiàng)附加扣除除贍養(yǎng)老人外，還包括（）A. 子女教育B. 繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息或住房租金E

5、. 住房公積金5.2019 年納稅人李某已享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，當(dāng)年還可能扣除的項(xiàng)目有： ()A. 子女教育B.大病醫(yī)療C.繼續(xù)教育D.住房租金E. 贍養(yǎng)老人6. 納稅人發(fā)生了符合條件的住房貸款利息， 可開始享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的時(shí)間是： ( )A貸款合同約定開始還款的當(dāng)月B. 貸款合同約定開始還款的次月C. 貸款合同終止的當(dāng)月D. 貸款合同終止的次月E. 貸款合同終止的當(dāng)年年末7. 納稅人向扣繳義務(wù)人或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除時(shí)，應(yīng)當(dāng)填報(bào)： ( )A房屋所有權(quán)證號或預(yù)售合同編號B. 貸款方式C. 貸款合同編號D. 借款期限E. 主要工作城市8.其他法定贍養(yǎng)人包

6、括（）A. 實(shí)際承擔(dān)對祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的孫子女B. 實(shí)際承擔(dān)對外祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的外孫子女C. 祖父母的子女均已經(jīng)去世，實(shí)際承擔(dān)對祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的孫子女D. 外祖父母的子女均已經(jīng)去世， 實(shí)際承擔(dān)對外祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的外孫子女E. 外祖父母的孫子女已經(jīng)去世， 實(shí)際承擔(dān)對外祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的外孫子女9.以下關(guān)于贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的說法中，正確的是：（）A納稅人為獨(dú)生子女的， 按照每年 24000 元（每月 2000 元）的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B. 納稅人為非獨(dú)生子女的，應(yīng)當(dāng)與其兄弟姐妹分?jǐn)偯磕?4000 元( 每月2000 元) 的扣除額度C. 分?jǐn)偡绞桨ㄆ骄謹(jǐn)?、被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偦蛘哔狆B(yǎng)人約定分?jǐn)偅唧w分?jǐn)?/p>

7、方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更。D. 采取指定分?jǐn)偦蚣s定分?jǐn)偡绞降?，每一納稅人分?jǐn)偟目鄢~最高不得超過每年 12000 元（每月 1000 元），并簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議。E. 采取指定分?jǐn)偦蚣s定分?jǐn)偡绞降模?每一納稅人分?jǐn)偟目鄢~最高可以超過每年 12000 元（每月 1000 元），并簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議。10. 享受子女教育專項(xiàng)附加扣除政策的主體包括哪些（）A. 生父母B. 養(yǎng)父母C.繼父母D.未成年人的監(jiān)護(hù)人E. 不屬于監(jiān)護(hù)人的親屬11. 納稅人享受子女教育專項(xiàng)附加扣除政策的，其子女接受學(xué)歷教育的范圍包括哪些？（ ）A. 小學(xué)和初中B. 普通高中C.中等職業(yè)教育D.大學(xué)本科E. 博士后12. 納稅

8、人子女在境外接受教育的，必須留存什么資料？（）A. 境外學(xué)校錄取通知書B. 學(xué)費(fèi)支付證明C.留學(xué)簽證D.子女出入境記錄E. 機(jī)票、車票等交通工具支付憑證13. 個(gè)人接受（ ）繼續(xù)教育，符合本法規(guī)定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除。A. 大學(xué)本科B. 碩士研究生C.博士生D.中等職業(yè)E. 大學(xué)專科14. 納稅人發(fā)生的（ ）的支出，可以按照繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除政策扣除。A. 碩士研究生教育B. 經(jīng)濟(jì)師C.稅務(wù)師D.書法培訓(xùn)班E. 注冊會計(jì)師15. 下列（ ）人員發(fā)生的符合條件的大病醫(yī)療支出， 可以由納稅人扣除。A. 配偶B. 未成年子女C.父母D.兄弟姐妹E. 已成年子女16. 下列有關(guān)大病醫(yī)療支

9、出扣除的敘述，正確的有？（)A. 未成年子女的大病醫(yī)療支出由父母按比例分?jǐn)偪鄢. 納稅人的大病醫(yī)療支出可以由本人和配偶按比例分?jǐn)偪鄢?。C.未成年子女的大病醫(yī)療支出由父母一方扣除。D.納稅人的大病醫(yī)療支出可以由本人扣除。E. 納稅人的大病醫(yī)療支出可以由配偶扣除17. 納稅人扣除符合條件的大病醫(yī)療支出，必須留存什么資料？（）A. 醫(yī)院服務(wù)收費(fèi)票據(jù)（復(fù)印件）B. 藥品費(fèi)用票據(jù)（復(fù)印件）C.醫(yī)保報(bào)銷相關(guān)票據(jù)原件（復(fù)印件）D. 銀行卡支出明細(xì)E. 非醫(yī)保范圍內(nèi)的服務(wù)18. 某納稅人在北京工作， 存在以下哪些情況的， 不允許享受住房租金扣除？（）A. 在納稅人本人名下?lián)碛斜本┦袇^(qū)住房B. 在納稅人配偶

10、名下?lián)碛斜本┦羞h(yuǎn)郊區(qū)住房C. 納稅人父母名下?lián)碛斜本┦袇^(qū)住房D. 在納稅人本人名下?lián)碛刑旖蚴薪紖^(qū)住房E. 納稅人配偶已申請享受住房貸款利息扣除19.納稅人發(fā)生符合條件的住房租金扣除，以下哪些行為正確？（）A. 及時(shí)將扣除信息提供給扣繳義務(wù)人B. 年度中間租房信息發(fā)生變化，可以在次年告知扣繳義務(wù)人C. 可以不告知扣繳義務(wù)人，自己在年度終了后申請扣除D. 口頭將扣除信息告知扣繳義務(wù)人E. 要求扣繳義務(wù)人核驗(yàn)相關(guān)扣除憑證并簽字確認(rèn)20. 納稅人自 2019 年 6 月起發(fā)生了符合條件的住房租金扣除，以下哪些判斷是正確的？（）A. 納稅人在 6 月份即告知扣繳義務(wù)人租房信息， 當(dāng)年享受的扣除金額更高B

11、. 無論納稅人在 6 月份還是 8 月份告知扣繳義務(wù)人租房信息， 當(dāng)年享受的扣除金額是一樣的C. 納稅人不將信息提交給扣繳義務(wù)人， 也可以通過匯算清繳享受扣除D. 納稅人不將信息提交給扣繳義務(wù)人， 也可以在發(fā)生租金支出的當(dāng)年享受扣除E. 納稅人當(dāng)年可以按照 7 個(gè)月計(jì)算可享受住房租金扣除金額三、判斷題（每題1 分，共 20 分）1、利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時(shí)取得的收入為一次。（ ）2、本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額 =（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額累計(jì)減免稅額-速算扣除數(shù) )- 預(yù)扣率 - 累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額（ ）3、扣繳義務(wù)人依法履行代扣代繳義務(wù)，納稅人不得拒絕。 納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)

12、人應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。（ ）4、扣繳義務(wù)人領(lǐng)取的扣繳手續(xù)費(fèi)不可用于提升辦稅能力、獎(jiǎng)勵(lì)辦稅人員。（ ）5、居民個(gè)人向扣繳義務(wù)人提供有關(guān)信息并依法要求辦理專項(xiàng)附加扣除的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定在工資、薪金所得按月預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)予以扣除，也可拒絕。（ ）6. 經(jīng)夫妻雙方約定， 納稅人發(fā)生的符合條件的住房貸款利息支出，住房貸款利息可以選擇由其中一方扣除，或由雙方分別按照50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。( )7. 納稅人享受贍養(yǎng)老人的專項(xiàng)附加扣除的計(jì)算時(shí)間分別為被贍養(yǎng)人年滿60 周歲的次月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的次月。（ ）8. 納稅人贍養(yǎng)2 個(gè)及以上老人的，不按老人人數(shù)加倍扣除。（）9.

13、納稅人享受子女教育專項(xiàng)附加扣除的，可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的 100%扣除，也可以選擇由夫妻雙方分別按照扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。（ ）10. 在境外學(xué)校接受全日制學(xué)歷教育的子女，其父母不可以享受子女教育專項(xiàng)附加扣除政策。（ ）11. 納稅人的子女年滿 3 周歲但未上幼兒園，則不能享受子女教育專項(xiàng)附加扣除政策。（ ）12. 個(gè)人接受本科（含）以下學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，符合本辦法規(guī)定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除。()13. 納稅人發(fā)生符合扣除條件的繼續(xù)教育支出，可以由其配偶扣除。（ ）14. 納稅人接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，無須留存相關(guān)資料。( )15. 在計(jì)算醫(yī)藥費(fèi)用支出額度時(shí)，納稅

14、人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用支出不能混合，應(yīng)按每個(gè)人分別計(jì)算。（ ）16. 大病醫(yī)療支出扣除時(shí)間為醫(yī)療保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用實(shí)際支出的當(dāng)年。（ ）17. 納稅人發(fā)生的可計(jì)入大病醫(yī)療累計(jì)支出額的醫(yī)藥費(fèi)用支出須在醫(yī)保目錄范圍內(nèi)。（ ）18. 納稅人發(fā)生符合條件的住房租金支出，允許按照全國統(tǒng)一額度扣除。()19. 納稅人張某通過中介機(jī)構(gòu)承租王某的住房， 并簽合同，張某符合住房租金扣除條件。 考慮到張某配偶的工資收入較高， 張某選擇由其配偶扣除住房租金。這種做法正確。( )20. 納稅人王某和李某均符合住房租金扣除條件， 其中王某在天津市區(qū)工作，李某在天津市下轄區(qū)縣工作，王某的住房

15、租金扣除金額高于李某。（ ）四、填空題（每空1 分，共 20 分）1、扣繳義務(wù)人，是指向支付所得的單位或者個(gè)人?？劾U義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依法辦理申報(bào)。2、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，屬于收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次；屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以內(nèi)取得的收入為一次。3、扣繳義務(wù)人有未按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送資料和信息、未按照納稅人提供信息虛報(bào)虛扣專項(xiàng)附加扣除、不繳或少繳已扣稅款、借用或冒用他人身份等行為的，依照等相關(guān)法律、行政法規(guī)處理。4、對扣繳義務(wù)人按照規(guī)定扣繳的稅款，按年付給的手續(xù)費(fèi)。不包括、司法機(jī)關(guān)等查補(bǔ)或者責(zé)令補(bǔ)扣的稅款。5、納稅人發(fā)現(xiàn)扣繳義務(wù)人提供或者扣繳申報(bào)的個(gè)人信息、扣繳稅款等信

16、息與實(shí)際情況不符的，有權(quán)要求修改。6、支付工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)于年度終了后內(nèi)，向納稅人提供其個(gè)人所得和等信息。7、納稅人需要享受的，應(yīng)當(dāng)在取得應(yīng)稅所得時(shí)主動(dòng)向扣繳義務(wù)人提出，并提交相關(guān)信息、資料，扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款時(shí)按照享受有關(guān)辦法辦理。8、扣繳義務(wù)人首次向納稅人支付所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照納稅人提供的納稅人識別號等，填寫，并于次月扣繳申報(bào)時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。9、扣繳義務(wù)人支付利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者偶然所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法按次或者按月代扣。10、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照納稅人提供的信息、辦理扣繳申報(bào)，不得擅自更改提供的信息。個(gè)人所得稅知識測試題參考答案一、單選題1-5 ：AABCC6-10：DCDCB二、多選題1. AD2.ABC3.ABE4.ABCD5.ABCE6. ABC 7.