2021年投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)管制度.doc

1、2021年投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)管制度第一章總則第一條為加強(qiáng)對政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范投資行為，提高投資效益，根據(jù)_審計(jì)法、_審計(jì)法實(shí)施條例、國家審計(jì)署政府投資項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定（審?fù)栋l(fā)1_號）等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。第二條本市行政區(qū)域范圍內(nèi)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，適用本辦法。第三條本辦法所稱政府投資項(xiàng)目是指：財(cái)政預(yù)算安排的建設(shè)項(xiàng)目；納入財(cái)政預(yù)算管理的專項(xiàng)建設(shè)項(xiàng)目；政府擔(dān)保、融資和利用國債的建設(shè)項(xiàng)目；預(yù)算單位非稅收入建設(shè)的項(xiàng)目；轉(zhuǎn)讓、出售、出租、拍_有資產(chǎn)及其經(jīng)營權(quán)所得國有資產(chǎn)權(quán)益收入建設(shè)的項(xiàng)目；利用土地使用權(quán)出讓金建設(shè)的項(xiàng)目；事業(yè)單位、國有獨(dú)資企業(yè)、國有控股企業(yè)投資的建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)

2、改造項(xiàng)目，以及利用國家補(bǔ)助資金建設(shè)的項(xiàng)目；接受、使用社會(huì)捐贈(zèng)資金（包括接受國際金融_、外國政府、企業(yè)、個(gè)人捐贈(zèng)）建設(shè)并委托政府部門、國有單位實(shí)施管理的公益性項(xiàng)目；以其他形式投入的政府投資項(xiàng)目。第四條市審計(jì)局依法對本行政區(qū)域內(nèi)政府投資建設(shè)項(xiàng)目和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算（概算）執(zhí)行情況、項(xiàng)目竣工決算、年度預(yù)算執(zhí)行情況和年度決算實(shí)施全過程審計(jì)監(jiān)督。并依法對與建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、供貨等單位取得建設(shè)項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。市審計(jì)局要建立政府投資項(xiàng)目信息庫，實(shí)現(xiàn)政府投資項(xiàng)目審計(jì)全覆蓋。第二章職責(zé)與權(quán)限第五條市審計(jì)局應(yīng)設(shè)置專門的機(jī)構(gòu)，_專業(yè)審計(jì)人員依法按程序進(jìn)行

3、政府投資項(xiàng)目的審計(jì)。審計(jì)費(fèi)用納入市審計(jì)局年度部門預(yù)算，實(shí)行專款專用。市審計(jì)局要科學(xué)設(shè)定審減率，保證審計(jì)質(zhì)量，節(jié)約審計(jì)費(fèi)用。市審計(jì)局根據(jù)需要，可以聘請具有相應(yīng)資質(zhì)的人員和委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介_參與政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督。市審計(jì)局應(yīng)依法對接收委托的社會(huì)中介_承辦的投資審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行核查，社會(huì)中介_應(yīng)當(dāng)接受。第六條市審計(jì)局在真實(shí)性、合法性審計(jì)的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)更加注重檢查和評價(jià)政府投資項(xiàng)目的績效，逐步做到所有審計(jì)的政府投資項(xiàng)目都開展績效審計(jì)。第七條市審計(jì)局開展政府投資項(xiàng)目審計(jì)，應(yīng)確定項(xiàng)目法人單位或其授權(quán)委托進(jìn)行建設(shè)管理單位作為主要被審計(jì)對象，審計(jì)通知書只發(fā)送建設(shè)單位。同時(shí)應(yīng)當(dāng)在審計(jì)通知書中

4、明確，實(shí)施審計(jì)中將對建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的單位進(jìn)行延伸審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查。延伸審計(jì)發(fā)現(xiàn)相關(guān)單位存在問題需要做出處理、處罰的，在審計(jì)職權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行處理、處罰。第八條市審計(jì)局依法對政府投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，具體審計(jì)事項(xiàng)包括：建設(shè)規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)是否符合經(jīng)批準(zhǔn)的政府投資項(xiàng)目概算，調(diào)整投資概算或者預(yù)算是否符合規(guī)定的程序，總投資是否按批準(zhǔn)的概算進(jìn)行控制，有無擅自調(diào)整建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、興建概算外工程等情形；概（預(yù)）算編制有無多計(jì)工程量、高套定額、高取費(fèi)用等情形；資金是否按規(guī)定及合同約定條款撥付，有無攤派和違法集資、收費(fèi)等情形；有無侵占、挪用、轉(zhuǎn)移、截留資金等情形；確定建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位是否

5、依法經(jīng)過招標(biāo)投標(biāo)，招標(biāo)投標(biāo)程序是否合法合規(guī)，上述被確定單位是否有違法分包、轉(zhuǎn)包的情形，其與項(xiàng)目直接相關(guān)的財(cái)務(wù)收支是否真實(shí)合法；有關(guān)合同的訂立、履行、變更、轉(zhuǎn)讓和終止是否合法，是否約定保留一定比例的待結(jié)價(jià)款；設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證是否按規(guī)定的程序進(jìn)行，內(nèi)容是否真實(shí)，量價(jià)是否明確，計(jì)價(jià)是否符合招標(biāo)文件、合同和其他計(jì)價(jià)文件的規(guī)定；工程造價(jià)結(jié)算是否真實(shí)，有無虛簽變更記錄、虛報(bào)工程量、高估冒算、多結(jié)或者少結(jié)工程價(jià)款等情形;設(shè)備和材料的采購、保管、使用手續(xù)是否完備，是否符合合同規(guī)定的質(zhì)量要求，有無損失浪費(fèi)的情形；建設(shè)成本的核算、歸集、分配是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；(十一)債權(quán)和債務(wù)是否真實(shí)，有無呆賬、死賬、長期

6、掛賬、擅自沖銷往來賬目等情形；(十二)是否按照規(guī)定計(jì)提和繳納有關(guān)稅費(fèi)；(十三)竣工決算報(bào)表和竣工決算說明書是否真實(shí)、合法；(十四)基建收入的來源、分配、上繳和留成是否真實(shí)、合法；(十五)尾工工程投資和未完工程量是否真實(shí)、準(zhǔn)確；(十六)其他需要審計(jì)和調(diào)查的事項(xiàng)。市審計(jì)局根據(jù)需要，對前款所列事項(xiàng)可以進(jìn)行全面審計(jì)，也可以進(jìn)行多項(xiàng)、單項(xiàng)審計(jì)或者審計(jì)調(diào)查。第九條市審計(jì)局對政府投資項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)，可以依法行使下列職權(quán)：檢查被審計(jì)對象工程概（預(yù)）算、工程造價(jià)結(jié)算及與政府投資項(xiàng)目工程成本造價(jià)有關(guān)的資料等；檢查被審計(jì)對象會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他與政府投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料、資產(chǎn)、電子數(shù)據(jù)等；向有關(guān)單

7、位和個(gè)人調(diào)查與政府投資項(xiàng)目審計(jì)有關(guān)的事項(xiàng)；向金融機(jī)構(gòu)查詢被審計(jì)對象的各項(xiàng)存款，并取得有關(guān)證明材料；在有關(guān)證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下，采取先行登記保存或者封存的措施；發(fā)現(xiàn)被審計(jì)對象正在進(jìn)行違_規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為且制止無效時(shí)，通知財(cái)政部門或者有關(guān)主管部門暫停撥付直接相關(guān)的款項(xiàng)，責(zé)令被審計(jì)對象暫停使用已撥付的款項(xiàng)；法律、法規(guī)賦予的其他職權(quán)。第四章計(jì)劃與執(zhí)行第十條市審計(jì)局應(yīng)根據(jù)發(fā)展和改革部門制定的年度投資項(xiàng)目計(jì)劃編制年度審計(jì)計(jì)劃，報(bào)市政府批準(zhǔn)后實(shí)施。發(fā)展和改革、建設(shè)、財(cái)政等部門及其他與政府投資項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)積極配合并提供協(xié)助。市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)將政府重點(diǎn)投資項(xiàng)目，涉及公共利益和民生的

8、城市基礎(chǔ)設(shè)施、保障性住房、學(xué)校、醫(yī)院等工程列為年度重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目，對其建設(shè)和管理情況實(shí)施跟蹤審計(jì)。第十一條年度審計(jì)計(jì)劃確定的審計(jì)項(xiàng)目，當(dāng)年必須審計(jì)完畢。其中，列入年度審計(jì)計(jì)劃的竣工決算審計(jì)項(xiàng)目，一般應(yīng)當(dāng)在審計(jì)通知書確定的審計(jì)實(shí)施日起90日內(nèi)（含節(jié)假日，下同）出具審計(jì)報(bào)告，確需延長審計(jì)期限的，應(yīng)當(dāng)報(bào)市人民政府批準(zhǔn)。第十二條列入年度審計(jì)計(jì)劃的政府投資項(xiàng)目，未經(jīng)竣工決算審計(jì)，財(cái)政部門或項(xiàng)目主管部門預(yù)付工程價(jià)款不得超過合同總價(jià)款的80%，并不得辦理工程結(jié)算、竣工決算和驗(yàn)收手續(xù)。第十三條列入年度審計(jì)計(jì)劃政府投資項(xiàng)目的建設(shè)單位及相關(guān)的單位和個(gè)人，應(yīng)在項(xiàng)目完工后90日內(nèi)向市審計(jì)局提供下列資料（含電子數(shù)據(jù)）：建

9、設(shè)項(xiàng)目前期評估、征地、拆遷、勘察等資料及項(xiàng)目概、預(yù)算編制資料和相關(guān)部門的批準(zhǔn)文件；建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)資料和合同文本；建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案、施工圖紙、竣工圖、設(shè)計(jì)變更等；工程結(jié)算資料及工程價(jià)款支付資料（含各類協(xié)議、紀(jì)要、簽證、竣工驗(yàn)收報(bào)告等）；工程項(xiàng)目竣工決算資料及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料；建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)控制度資料及其他需要提供的資料。被審計(jì)對象應(yīng)當(dāng)積極協(xié)助審計(jì)人員工作，真實(shí)、完整、及時(shí)提供審計(jì)所需的資料，不得拒絕、隱匿，并對所提供資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。第十四條列入年度審計(jì)計(jì)劃的政府投資項(xiàng)目，在提供齊全的審計(jì)資料后，市審計(jì)局一般應(yīng)在4_日內(nèi)審計(jì)完畢，最長不得超過90日。第十五條市審計(jì)局依法出具的審計(jì)報(bào)告、作出的審計(jì)

10、決定書，自送達(dá)之日起生效。項(xiàng)目相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行，并將執(zhí)行結(jié)果書面告知市審計(jì)局。市審計(jì)局出具的審計(jì)報(bào)告同時(shí)抄送財(cái)政、發(fā)展和改革部門。年度重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時(shí)向市人民政府報(bào)告，并納入本級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果報(bào)告。第十六條列入年度審計(jì)計(jì)劃的政府投資項(xiàng)目，在建設(shè)過程中調(diào)整建設(shè)方案、變更設(shè)計(jì)、增加隱蔽工程量、調(diào)整特殊材料和設(shè)備價(jià)款等超過合同總價(jià)款5%以上的，建設(shè)單位應(yīng)及時(shí)告知市審計(jì)局。第十七條列入年度審計(jì)計(jì)劃的政府投資項(xiàng)目，其項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在項(xiàng)目竣工后解除職務(wù)，或者在項(xiàng)目施工過程中發(fā)生調(diào)任、轉(zhuǎn)任、解職等變化的，由市審計(jì)局依據(jù)權(quán)限對其進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)可以與政府投資項(xiàng)目審計(jì)一

11、并進(jìn)行。未辦理離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)及各項(xiàng)交接的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，不得解除經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第五章罰則第十八條市審計(jì)局對政府投資項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)后，認(rèn)定被審計(jì)對象有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法給予處理、處罰：擅自調(diào)整建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)或者擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模的；建設(shè)概算外工程的；工程結(jié)算多計(jì)或者少計(jì)工程款項(xiàng)，或者多付工程款的；施工單位偷工減料或者虛報(bào)冒領(lǐng)工程款的；侵占、挪用、轉(zhuǎn)移、截留建設(shè)資金或者基建收入的；虛報(bào)投資完成額、虛列建設(shè)成本或者隱匿結(jié)余資金的；應(yīng)計(jì)、應(yīng)繳而未計(jì)、未繳各種稅費(fèi)的；違_律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。第十九條市審計(jì)局在政府投資項(xiàng)目審計(jì)中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)對象有下列情形之一，屬于其他部門處理的，應(yīng)當(dāng)制作審計(jì)移送處理書，連同相關(guān)資料移送有關(guān)部門：建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購、供貨等活動(dòng)未依法經(jīng)過招標(biāo)投標(biāo)，或者違法分包、轉(zhuǎn)包的；概算調(diào)整未按照規(guī)定程序報(bào)批的；設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證未按照規(guī)定程序進(jìn)行的；設(shè)備和材料的采購、保管、使用手續(xù)不完備，造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的；因勘察、設(shè)計(jì)單位的責(zé)任造成預(yù)算嚴(yán)重失控的；工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)編制虛假工程造價(jià)文件，或者少算、高估冒算工程造價(jià)，或者串通虛報(bào)工程造價(jià)的；違_律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。有關(guān)部門收到移送處理書后，應(yīng)當(dāng)依法調(diào)查處理，并將調(diào)查處理情況書面告知市審計(jì)局。第二十條市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)及時(shí)將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違法和涉嫌犯罪的案件線索，按照規(guī)定