公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度模板

1、公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度模板財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)容對(duì)公司的管理是非常重要的，制定好管理 的規(guī)章制定是很有必要的。下面是本人整理的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度模 板，分享給大家 !財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度模板總則第一條 為加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)中華人民共和 國(guó)會(huì)計(jì)法、中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度、新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及 其他相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合本公司具體情況，為進(jìn)一步發(fā)揮財(cái) 務(wù)管理工作在公司運(yùn)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的功效，特制定 本制度。第二條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作必須在加強(qiáng)戰(zhàn)略控制和運(yùn)營(yíng)執(zhí) 行的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法紀(jì)，旨在提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大經(jīng) 濟(jì)實(shí)力、全方位提高企業(yè)綜合管理水平，加速踐行現(xiàn)代企業(yè)管 理制度。財(cái)務(wù)管理工作中要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，主體

2、 上，服務(wù)于各項(xiàng)戰(zhàn)略制度 ; 細(xì)節(jié)中，勤儉節(jié)約、高效務(wù)實(shí)，在 企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中及時(shí)提出合理化建議，把控運(yùn)營(yíng)監(jiān)控，降低費(fèi) 用消耗、增加積累、靈動(dòng)籌資、科學(xué)投資。一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員第三條 公司設(shè)置財(cái)務(wù)部，并設(shè)置主辦會(huì)計(jì)、成本會(huì) 計(jì)和出納等會(huì)計(jì)崗位。第四條 財(cái)務(wù)部的職能：（ 一 ） 貫徹執(zhí)行會(huì)計(jì)法及國(guó)家有關(guān)各項(xiàng)法規(guī)和規(guī)章 制度;（ 二 ） 建立健全財(cái)務(wù)管理中的各種規(guī)章制度，配合企業(yè) 年度目標(biāo)任務(wù)的制訂與分解，編制并下達(dá)企業(yè)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃， 編制并上報(bào)企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算，指導(dǎo)企業(yè)各部門的財(cái)務(wù)活動(dòng)。 參與經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，自行檢 查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律 ;（ 三 ） 積極為經(jīng)營(yíng)管理提供服

3、務(wù)，向總經(jīng)理上報(bào)各項(xiàng)基 于財(cái)務(wù)籌劃的合理化建議，促進(jìn)本公司取得更好的經(jīng)濟(jì)效益（ 四 ） 負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通， 制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金 ;（ 五 ） 負(fù)責(zé)成本核算管理工作，建立成本核算管理體制， 制定成本管理和考核辦法，及時(shí)探索降低目標(biāo)成本的途徑和方 法。（ 六 ） 加強(qiáng)與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系，協(xié)調(diào)部門 關(guān)系，指導(dǎo)各部門財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化， 解釋財(cái)務(wù)制度中涉及到具體業(yè)務(wù)部門的操作細(xì)節(jié)，提高經(jīng)營(yíng)管 理效率 ;（ 七 ） 對(duì)工商、稅務(wù)、銀行、財(cái)政、審計(jì)等有關(guān)部門深 入溝通，配合相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料， 如實(shí)反映情況 ;（

4、 八 ） 完成公司交給的其他工作。第五條 主辦會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：（ 一 ） 按照國(guó)家相關(guān)的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，記賬、報(bào)賬，做 到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，傳遞及時(shí) ;（ 二 ） 堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)效益原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)相 關(guān)指標(biāo)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效率， 及時(shí)向總經(jīng)理提（ 一 ） 貫徹執(zhí)行會(huì)計(jì)法及國(guó)家有關(guān)各項(xiàng)法規(guī)和規(guī)章 制度;（ 二 ） 建立健全財(cái)務(wù)管理中的各種規(guī)章制度，配合企業(yè) 年度目標(biāo)任務(wù)的制訂與分解，編制并下達(dá)企業(yè)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃， 編制并上報(bào)企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算，指導(dǎo)企業(yè)各部門的財(cái)務(wù)活動(dòng)。 參與經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，自行檢 查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律 ;（ 三 ） 積

5、極為經(jīng)營(yíng)管理提供服務(wù)，向總經(jīng)理上報(bào)各項(xiàng)基 于財(cái)務(wù)籌劃的合理化建議，促進(jìn)本公司取得更好的經(jīng)濟(jì)效益（ 四 ） 負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通， 制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金 ;（ 五 ） 負(fù)責(zé)成本核算管理工作，建立成本核算管理體制， 制定成本管理和考核辦法，及時(shí)探索降低目標(biāo)成本的途徑和方 法。（ 六 ） 加強(qiáng)與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系，協(xié)調(diào)部門 關(guān)系，指導(dǎo)各部門財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化， 解釋財(cái)務(wù)制度中涉及到具體業(yè)務(wù)部門的操作細(xì)節(jié)，提高經(jīng)營(yíng)管 理效率 ;（ 七 ） 對(duì)工商、稅務(wù)、銀行、財(cái)政、審計(jì)等有關(guān)部門深 入溝通，配合相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，

6、如實(shí)反映情況 ;（ 八 ） 完成公司交給的其他工作。第五條 主辦會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：（ 一 ） 按照國(guó)家相關(guān)的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，記賬、報(bào)賬，做 到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，傳遞及時(shí) ;（ 二 ） 堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)效益原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)相 關(guān)指標(biāo)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效率， 及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，做好公司財(cái)務(wù)管理工作 ;（ 三 ） 妥善保管憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，建立健全財(cái)務(wù)管理中的各種規(guī)章制度，制定財(cái)務(wù)計(jì)劃，參與監(jiān)督監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，積極與其他各職能部門及有關(guān)國(guó)家機(jī)關(guān)的溝通和 聯(lián)系;（ 四 ） 完成上級(jí)交辦的其他

7、工作。第六條 成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：（ 一 ） 相關(guān)成本項(xiàng)目憑證、賬簿的編制，如，原材料、 產(chǎn)成品等 ;（ 二 ） 進(jìn)行產(chǎn)品成本分析，編制成本報(bào)表，參與項(xiàng)目生 產(chǎn)管理;（ 三 ） 規(guī)范監(jiān)督公司材料領(lǐng)用情況，復(fù)核監(jiān)督倉(cāng)庫(kù)期末 盤點(diǎn)，監(jiān)督相關(guān)資產(chǎn)的安全與完整 ;（ 四 ） 對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的會(huì)計(jì)資料的整理、保管，為規(guī)范 公司成本核算流程，提供建議方法解決方案 ;（ 五 ） 完成上級(jí)交辦的其他工作。第七條 出納崗位職責(zé)：（ 一 ） 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院現(xiàn)行的現(xiàn)金管理辦法，對(duì)本 公司現(xiàn)金管理制度提出合理化建議 ;（ 二 ） 認(rèn)真執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存 銀行，不坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù) ;（ 三 ） 建

8、立健全現(xiàn)金出納的各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收 付憑證 ;（ 四 ） 嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度，編制支票領(lǐng)用登記簿， 使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效 ;（ 五 ） 及時(shí)與銀行溝通，做好對(duì)賬、報(bào)賬工作 ;（ 六 ） 配合其他財(cái)務(wù)人員做好各種賬務(wù)處理 ;（ 七 ） 完成上級(jí)主管交辦的其他工作。第八條 建立健全公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作：（ 一 ） 建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，嚴(yán)格貫徹執(zhí)行有關(guān) 內(nèi)部審計(jì)管理制度 ;（ 二 ） 監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收 支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益 ;（ 三 ） 詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、 期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤

9、;（ 四 ） 審閱公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì) 資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù) ;（ 五 ） 糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，進(jìn)一步規(guī)范公司的 經(jīng)濟(jì)行為 ;（ 六 ） 針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因，提出 改進(jìn)建議和措施 ;（ 七 ） 完成上級(jí)交辦的其他工作。二、會(huì)計(jì)核算辦法及細(xì)則第九條 會(huì)計(jì)年度按公元紀(jì)年法，自每年一月一日起 至十二月三十一日止，記賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采 用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。第十條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì) 資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。一切會(huì) 計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿

10、拉伯?dāng)?shù)字記載，記載、書寫必須使用藍(lán)黑色鋼筆或黑色簽字筆， 不得用鉛筆及圓珠筆書寫。第十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取 得原始憑證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、 出納記賬，都必須在記賬憑證上簽字。第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人 定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。第十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào) 表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并 上報(bào)一次，會(huì)計(jì)報(bào)表須主管會(huì)計(jì)簽名或蓋章。第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái) 務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理 ; 對(duì)記載 不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)予

11、以退回，要求更正、補(bǔ)充。第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng) 不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查 明原因，并及時(shí)作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部稽核制度，并 做好內(nèi)部審計(jì)工作。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和 收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。第十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)每年一次。內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。第十八條 本公司嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例、 會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則等行政法規(guī)，財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或 者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。會(huì)計(jì)主管辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理助理、主管

12、副總經(jīng) 理或指定專人監(jiān)交。其他財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由會(huì)計(jì)主管監(jiān)交。 第 十九條 本公司以單價(jià) 2000 元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn) 為固定資產(chǎn)，共分為五大類：（ 一 ） 房屋及其他建筑物 ;（ 二 ） 生產(chǎn)設(shè)備 （ 生產(chǎn)線、設(shè)備 ）;（ 三 ） 電子設(shè)備 （ 如計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)等 ）;（ 四 ） 運(yùn)輸工具 ;（ 五 ） 其他設(shè)備。各類固定資產(chǎn)折舊年限為：（ 一） 房屋及建筑物 20 年 ;（ 二 ） 生產(chǎn)設(shè)備 10 年 ;（ 三 ） 電子設(shè)備 3 年 ;（ 四 ） 運(yùn)輸工具 5 年 ;（ 五 ） 其他設(shè)備 5 年。固定資產(chǎn)以 3%-5%作為凈殘值率，采用平均年限法計(jì) 提折舊，當(dāng)其購(gòu)

13、入下期計(jì)提，固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使 用的，不再計(jì)提折舊 ; 提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)以后各期不計(jì)提。購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)、 稅負(fù)等費(fèi)用合計(jì)作為原值 （ 稅法規(guī)定用于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng) 稅額可抵扣 ）; 需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用、材料及 人工費(fèi) ; 作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資合同 （協(xié)議 ）約定的價(jià)格 為原價(jià)。固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)處連同其他職能部門每年至少盤 點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審 查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。第二十條 所有辦公用具、用品的購(gòu)置統(tǒng)一由后勤部 編造計(jì)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。所有用具必須統(tǒng)一由辦公室指

14、定專人管理，辦理登記 領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號(hào)，經(jīng)常檢查核對(duì)。個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟 棄和外借，工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià) 賠償。第二十一條 建立健全采購(gòu)、銷售與倉(cāng)儲(chǔ)管理的相關(guān) 制度，明確各方的權(quán)、責(zé)、利，切實(shí)提高購(gòu)銷存等各環(huán)節(jié)的管 理效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理智能化。三、現(xiàn)金及支票管理第二十二條 支票由出納或總經(jīng)理指定專人保管。支 票使用時(shí)須填寫“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支 票按批準(zhǔn)金額填列，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼， 領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第二十三條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人 簽字、會(huì)計(jì)核對(duì) （ 購(gòu)置物品

15、由保管人員簽字 ） 、主管人員審批。 填寫金額要準(zhǔn)確無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑 證號(hào)，按規(guī)定登記銀行賬號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單” 及登記簿上注銷。第二十四條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及 時(shí)催辦。 第二十五條 公司財(cái)務(wù)人員支付 （ 包括公私借用 ） 每一 筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù) 人員及時(shí)通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。第二十六條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（ 一 ） 職員工資、津貼、獎(jiǎng)金 ;（ 二 ） 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬 ;（ 三 ） 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi) ;（ 四 ） 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出 ;（ 五 ） 法律法規(guī)規(guī)定的其他。第二十七條

16、 日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為 5000 元（ 須由銀行審核的，以最總審核數(shù)為準(zhǔn) ） ，超額部分應(yīng)及時(shí)存 入銀行。第二十八條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支 付（即坐支 ）。 第二十九條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需 填寫借款單 （ 借據(jù)） ，經(jīng)會(huì)計(jì)審核 ; 交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超 過還款期限即轉(zhuǎn)其他應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。第三十條 符合本規(guī)定第二十六條的，憑發(fā)票、工資 單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字， 會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。第三十一條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì) 審核，經(jīng)手

17、人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。第三十二條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各 部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副 總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，下月初發(fā)放工 資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。第三十三條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單 （包括領(lǐng)款單 ） ，由 部門經(jīng)理簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)送總經(jīng)理簽字， 填制憑證，交出納付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。第三十四條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行賬目， 逐筆記載現(xiàn)金、銀行收支，賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬 款相符。四、會(huì)計(jì)檔案管理第三十五條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì) 計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。第三十六條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂 成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及 有關(guān)人員簽名蓋章（ 包括制單、審核、記賬、主管 ） ，由會(huì)計(jì)主管指定專 人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第三十七條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔， 由會(huì)計(jì)主管指定專人保管，并分類填制目錄。第三十八條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、 摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。五、處罰辦法第三十九條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解 聘。（ 一 ） 違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的 ;（ 二 ） 拒